Анализ использования персонала предприятия

 

МИНИСТЕРСТВО  образованиЯ И НАУКИ РФ

                               Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

 

Российский  заочный институт

текстильной и легкой промышленности

 

филиал в г. Орехово-Зуево

 

                                                                                                     

 

Курсовая  работа

По Дисциплине: Комплексный экономический анализ

На Тему: «Анализ использования персонала предприятия».

 

 

 

 

                                                               Работу выполнил студент 5 курса

                                                               факультета экономики и менеджмента

                                                               специальность 080109

                                                              «Бухгалтерский учет, анализ и  аудит»

                                                               Пестова А.В.

                                                               Шифр О3-407017

                                                               Преподаватель: 

                                                               Платова С.Ю.

 

 

                                                           

 

2012 г

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………………..

Задачи и информационное обеспечение анализа использование  персонала предприятия……………………………………………………………………………….

Анализ обеспеченности предприятия персоналом……………………………………..

Анализ использования  фонда рабочего времени……………………………………….

Анализ уровня производительности труда……………………………………………...

Анализ трудоемкости продукции………………………………………………………..

Анализ влияния  трудовых факторов на объем выпуска  продукции…………………..

Расчетная часть…………………………………………………………………………...

Заключение………………………………………………………………………………..

Список литературы……………………………………………………………………….

 

 

Введение

Из известных  на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую основным и требующим наибольших затрат, является труд. Анализ эффективности использования факторов производства невозможен без внимания к затратам на оплату труда.

Трудовые ресурсы  на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Особенно роль трудовых ресурсов возросла в период рыночных отношений, а инвестиционный характер производства, его высокая  наукоёмкость изменили требования к работнику - повысили значимость творческого отношения к труду.

Сейчас основная задача предпринимателя-руководителя предприятия - хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия.

 На результаты  производственно-хозяйственной деятельности  организации, динамику выполнения  планов производства оказывает  влияние степень использования трудовых ресурсов. Дело в том, что повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства, в конечном счете, проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда, и предметов труда. Один из качественных показателей производственных ресурсов -производительность труда - является показателем экономической эффективности. Анализ трудовых ресурсов позволяет вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Все сказанное определяет достаточно высокую степень как общественной, так и практической значимости рассматриваемого направления в анализе экономической деятельности предприятия.

Достаточная обеспеченность компании нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для объёмов оказания услуг и повышения эффективности работы предприятия. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и, как результат объём оказания услуг, себестоимость перевозок, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

Задачи  и информационное обеспечение анализа  использования персоналом предприятия

Повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства, в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда.

Качественные показатели использования производственных ресурсов — производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, являются показателями экономической эффективности.

Результаты производственно-хозяйственной  деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов. 8 основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

- в области использования рабочей силы — оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;

- в области производительности труда— установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель  анализа трудовых ресурсов состоят в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основными источниками  информации, используемой в анализе  трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Изучение показателей  трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:

-изучение состава  и структуры промышленно-производственного персонала;

-обеспеченность  хозяйствующего субъекта рабочими, административно-управленческим персоналом и специалистами;

- обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих;

- изучение движения рабочей силы.

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Работники промышленного  предприятия подразделяются на две  группы:

- промышленно-производственный персонал.

- непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно  участвующие в производственном процессе или обслуживающие его (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

Ко второй группе относятся работники, не связанные  напрямую с основной деятельностью  хозяйствующего субъекта и создающие  нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

Структура персонала зависит  от особенностей производства; номенклатуры изделий; специализации производства; масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Совершенствование техники, технологии, организации производства, особенно обслуживающих производство (механизация погрузочно-разгрузочных и транспортных работ и т.д.), приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных сокращается.

Сравнивая фактическую численность  персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала

в предыдущем периоде  в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала (промышленная, непромышленная), по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе и предыдущим периодом.

По категории  обслуживающего персонала определяется абсолютное отклонение и выявляются причины изменения обслуживающего персонала.

Структуру кадров и ее изменение можно определить по динамике выработки на одного рабочего и одного работающего с использованием индексного метода. Для этого необходимо определить индекс доли рабочих:

 

где индекс доли рабочих;

 индекс производительности труда промышленно-производственного персонала;

индекс  производительности труда рабочих.

Затем определяют удельный вес рабочих в общей численности работающих по отчету. Для этого необходимо удельный вес рабочих по плану (или за прошлый год) умножить на индекс доли рабочих в отчетном году.

 

 

 

Рост производительности труда на одного рабочего

 

По категории рабочих  помимо абсолютного отклонения по численности определяют относительное отклонение их численности от плана и предыдущим периодам в связи с изменением объема производства. Для этого необходимо:

1. Определить коэффициент  изменения объема продукции = Фактический выпуск продукции/Плановый выпуск продукции.

2.Скорректировать плановую численность персонала на коэффициент изменения выпуска продукции.

3. Вычесть из фактической численности персонала плановую численность, скорректированную на коэффициент изменения выпуска продукции.

Недостаток рабочей  силы порождает отступление от установленной технологии, непроизводительные выплаты.

Излишек рабочей  силы приводит к недогрузке рабочих, использованию рабочей силы не по назначению, снижению производительности труда.

В анализе обеспеченности рабочей силой (персоналом) особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу. К анализу привлекаются данные оперативно-технического учета отдела кадров, отделов труда и зарплаты. Соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ определяется на основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ. Они определяются по периодам. Обобщающим показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный разряд (коэффициент). Расчет осуществляется по формуле средней арифметической взвешенной:

 

где — средний тарифный коэффициент;

  численность рабочих каждого разряда;

  тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Средний разряд работ определяется аналогично по формуле  средневзвешенной через трудоемкость работ.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих  той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ.

Если фактический средний  тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может при вести к снижению качества продукции (работ, услуг) и конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации и снижению прибыли.

Если средний  разряд рабочих выше среднего тарифного  разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (так как рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах). Это увеличивает себестоимость и снижает  прибыль.

Административно-управленческий персонал анализируют на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности. Актуальность данного анализа в значительной степени возрастает в условиях рынка в связи с тем, что административно-управленческий персонал принимает решения, определяющие уровень их финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Квалификационный уровень  работников зависит от образования, стажа работы, возраста и других параметров, что определяет необходимость анализа персонала по уровню образования, возрастному составу, стажу непрерывной работы. Определяются изменения в уровне образования, возрастного состава и стажа; выявляются причины этих изменений. Затем разрабатываются мероприятия по подбору кадров, их подготовке и повышению квалификации.

Существенной  предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходят вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей   силы и его динамики является важнейшим объектом анализа.

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота  по приему — отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период :

 

Коэффициент оборота  по выбытию (увольнению)— отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период:

 

Коэффициент текучести— отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот - по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины, к среднему списочному числу работающих за тот же период:

 

Коэффициент постоянства  кадров— отношение числа работников, проработавших весь период, к среднесписочной численности работающих за тот же период:

 

 

Указанные показатели изучаются  в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и т.п.).

Важнейшим оценочным  показателем эффективности кадровой политики является коэффициент постоянства кадров. Оборот рабочей силы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использования рабочей силы в производстве. Вновь принятых рабочих необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве. В этом случае возникает необходимость доучивания работников, однако из-за увольнения работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на обучение персонала и удовлетворение некоторых социальных потребностей уволившихся работников.

За счет создания дополнительных рабочих мест определяется Резерв увеличения выпуска продукции (PV). Он определяется путем умножения дополнительных рабочих мест на фактическую среднегодовую выработку рабочего

 

По данным о  наличии и движении кадров в целом  по хозяйствующему субъекту, категориям и группам персонала целесообразно строить баланс ресурсов рабочей силы.

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т.д.

Если имеет место расширение деятельности, т.е. хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

Напряжение в  обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть снято за счет более полного использования  имеющейся рабочей силы, повышения уровня технической оснащенности предприятия и усовершенствования технологии организации производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Анализ использования фонда рабочего времени

Величина объема выпуска продукции зависит от полноты и целостности использования рабочего времени. В ходе анализа:

 - дается общая оценка полноты использования рабочего времени (РВ);

- определяются факторы и размер их влияния на использование 
рабочего времени;

-выясняются причины целодневных  и внутрисменных потерь рабочего  времени;

- рассчитывается влияние простоев на производительность труда 
и изменение объема выпуска.

Источниками информации являются плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет,

При расчете баланса рабочего времени наряду с нормативными материалами  используются данные, характеризующие  фактическое положение дел в предшествующие периоды (неявки по болезни, отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей и т.д.), а также данные табельного учета явок и неявок на работу с расшифровкой последних по причинам. Баланс рабочего времени составляется по хозяйствующему субъекту в целом, по каждому производственному подразделению и каждой категории работников.

В балансе рабочего времени рассчитываются календарный, табельный, максимально возможный и явочной фонды рабочего времени.

Использование рабочего времени  анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени. Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий период или планового показателя.

На изменение  эффективного фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы:

1. Изменение среднесписочной численности рабочих (N).

2. Изменение продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д ).

3. Изменение средней продолжительности рабочего дня.

Связь между показателями можно выразить в следующем виде:

.

Изменение продолжительности  рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени.

Изменение средней  продолжительности рабочего дня  характеризует величину внутрисменных простоев. Наряду с прямыми потерями рабочего времени в процессе анализа выявляют и величину непроизводительных затрат рабочего времени. К ним относят время на исправление допущенного брака, время на условия работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и т.д.

Расчет количественного  влияния факторов на изменение эффективного фонда рабочего времени (на общее число отработанных человеко-часов всеми рабочими) можно определить:

- способом цепных подстановок;

- способом разниц абсолютных и относительных показателей;

- интегральным способом.

По результатам  проведенных расчетов необходимо сделать  проверку. Затем выявляются причины изменения показателей-факторов (изменение численности, величины целодневных или внутрисменных потерь).

Для выявления причин целодневных  и внутрисменных потерь сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут вызываться разными причинами: невыходы на работу с разрешения администрации, неявки на работу по болезни, прогулы, отсутствие материалов на рабочих местах, отключение электроэнергии, забастовки других коллективов, поддерживаемых работниками данного коллектива, аварии, простои из-за неисправности машин и оборудования и т.д.

Анализ причин необходимо проводить по группам (зависящие и не зависящие от трудового коллектива) и по видам. Особое внимание в анализе причин следует сосредоточить на тех причинах, которые зависят от усилий трудового коллектива хозяйствующего субъекта. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции. Данный резерв не требует дополнительных капитальных вложений, дает быструю отдачу.

Сокращение потерь рабочего времени является важнейшим  резервом увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать прирост выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени (по вине предприятия) (), необходимо плановую среднечасовую выработку умножить на потери рабочего времени:

 

где плановая среднечасовая выработка;

потери  рабочего времени.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема выпуска продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Это предполагает необходимость анализа производительности труда.

Анализ использования  фонда рабочего времени можно  рассмотреть на примере  (табл.1).

Анализ  использования фонда рабочего времени

Таблица 1

Показатели	План	Факт	Отклонения
1. Общее число человеко-часов, отработанных                                                                       всеми рабочими за гол (тыс. человеко-часов)	33088,9	2987,03	-101,87
2. Общее число человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год(тыс. человеко-дней)	391	387,97	-3,07
3. Среднесписочная численность рабочих (человек)	1700	1694	-6
4. Продолжительность рабочего года (дней) (2/3)	230	229	-1
5. Продолжительность рабочего дня (часы) (1/2)	7,9	7,7	-0,2

 

Недоработано 101,87 ч.

Чтобы определить количественное влияние факторов на изменение эффективного фонда времени, необходимо использовать способ цепных подстановок (табл. 2).   

                                                                                                                                            

 

Влияние факторов на изменение эффективного фонда времени

Таблица 2

Среднесписочная численность рабочих (человек)	Продолжительность       рабочего года (дней)	Продолжительность             рабочего дни (часы)	Общее число      человеко-часов (тыс. человеко-часов)
1700	230	1.9	3088,9
1694	230	7.9	3078
1694	229	7,9	3064,6
1694	229	7.7	2987,3

          Проверка:

(3078 - 3088,9) - (3064,6 - 3078) - (2987,3 - 3064,6) = -10,9 - 13,38 - 77,57 = -101,87 тыс. человеко-часов.

Способ цепных подстановок. Сокращение фактической численности против плана на 6 человек (1694 — 1700) привело к снижению отработанного времени на 10,9 тыс. человеко-часов.

Сокращение количества дней, отработанных одним рабочим  в среднем за год на 1 день (229 — 230), привело к уменьшению величины отработанного времени на 13,38 тыс. человеко-часов.

Сокращение продолжительности  рабочего дня на 0,2 ч (7,7 - 7,9) уменьшило фактический фонд рабочего времени на 77,59 тыс. человеко-часов.

Баланс сопоставлений - -10,9 - 13,38 - 77,57 - -101,87 тыс. человеко-часов.

Способ  абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение.

Полученное отклонение по каждому фактору необходимо умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов:

1.(-6) 230 7,9 = -10,9 тыс. человеко-часов.

2.1694 (-1) 7,9 = -13,38 тыс. человеко-часов.

3.1694 229 (-0,2) = -77,59 тыс. человеко-часов.