Анализ источников формирования финансовых ресурсов банка

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Факультет экономический

Специальность 080105

«Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

«Финансы организаций»

 

На тему: «Анализ источников формирования финансовых ресурсов банка»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент группы ФК-31 (з.у.)

Невнйцев П.А.

 

 

Руководитель:

к.э.н., доцент каф. ЭиФ

Гущина О.Г.

 

 

 

 

 

Йошкар-Ола

2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1. Финансовые ресурсы банка: понятие, виды, классификация

1.1 Организационная структура и  специфика коммерческого банка  как предприятия

2. Собственный капитал банка
3. Привлеченные ресурсы банка
2. Анализ пассивных операций как источника формирования финансовых ресурсов коммерческого банка

2.1 Цели, задачи и методы  анализа

2.2 Анализ собственного капитала  банка

2.3 Анализ привлеченных  средств

3. Проблемы формирования  финансовых ресурсов коммерческого  банка и возможные направления  их решения

Заключение

Список литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Банковская система  играет исключительно важную роль в  хозяйственной структуре. Она выполняет  гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий и населения, мобилизует и превращает в активно действующие временно свободные денежные средства, осуществляет множество разнообразных кредитных, посреднических, инвестиционных, доверительных и иных операций. Таким образом, назначение банковской системы заключается в осуществлении посредничества в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам.

Ключевым звеном в  банковской системе являются коммерческие банки, выступающие универсальными предприятиями, которые создаются  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени  на условиях возвратности, платности и срочности.

Коммерческие банки  в настоящее время функционируют  на основе развития деловой конкуренции  за привлечение клиентов, кредитных  ресурсов и сферы их выгодного  вложения. Коммерческий статус, который  получили банки, даст им право значительной самостоятельности в отношении условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок и развития разнообразных форм банковской деятельности.

Переход к рыночной модели экономики, ликвидации монополии государства  на банковское дело, создание двухуровневой банковской системы существенным образом изменили и характер банковских ресурсов. При действовавшей ранее системе централизованного формирования и использования ссудного фонда в отечественной банковской практике, вопросам формирования ресурсной базы не придавалось должного значения. Поэтому в условиях перехода к рынку, функционирования банков на принципах коммерческого расчета, забота о создании стабильной качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности. От ресурсного потенциала и его стабильности зависит объем активных операций, а, следовательно, и доходы банка, его ликвидность,

Целью данной работы является исследование содержания и организации  финансовых ресурсов банка и его  деятельности по формированию и использованию сформированной таким образом ресурсной базы.

Основные направления  формирования и использования ресурсной  базы рассмотрены на примере ОАО "Россельхозбанк".

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:

• дать характеристику операциям по формированию и использованию ресурсной базы банка;
• показать важность и необходимость изучения проблемы для наиболее эффективного управления деятельностью банка;
• исследовать методы формирования и пути испоьлзования финансовых ресурсов коммерческих банков;
• проанализировать деятельность банка по формированию и использованию своей ресурсной базы и выявить имеющиеся недостатки и разработать практические рекомендации к их устранению.

Методологической основой  для написания работы послужили  законодательные материалы, учебные пособия и материалы переодических и других изданий.

 

1. Финансовые  ресурсы коммерческого банка:  понятие, виды, классификация

1.1 Организационная  структура и специфика коммерческого  банка как предприятия

 

Первые коммерческие банки выступали как самостоятельные субъекты хозяйствования. При этом было определено, что коммерческий банк является юридическим лицом, действует на принципах полного хозрасчета и самофинансирования, имеет самостоятельный баланс и свою печать. Главным критерием для регистрации устава коммерческого банка служило доказательство его учредителям экономической целесообразности создания данного банка и обеспечение его рентабельной деятельности. Устав банка мог быть не зарегистрирован, если он не соответствовал законодательству, если его цели не отвечали интересам и задачам банковской системы.

Поскольку первые коммерческие банки были пионерами коммерциализации банковского дела, то формировались  они исключительно на инициативной основе и отработка их организационной  структуры, форм деятельности и функций происходила непосредственно на практике. Необходимо отметить, что для начального периода деятельности коммерческих банков характерны черты кредитной кооперации. Так, круг их клиентов первоначально ограничивался преимущественно кредитной кооперации. Так, круг их клиентов первоначально ограничивался преимущественно участниками банка, подавляющая часть кредитных ресурсов использовалась на выдачу кредитов самими членами банка.

В организационном плане  банки основывались на принципах равноправия участников, свойственных кредитной кооперации. Независимо от величины взноса в уставный фонд каждый участник банка имел право одного голоса, а размеры взносов учитывались только при распределении прибыли банка.

Ориентация на рыночные отношения изменила акценты в работе банка. В условиях рынка ограничение круга клиентов банка предприятиями и организациями-учредителями банка, многократно увеличивает риск несбалансированности экономических показателей (ликвидности, платежеспособности). Поскольку его кредитные вложения концентрируются на узком круге заемщиков, банк становится зависимым от экономического положения группы взаимосвязанных предприятий. При переходе к рыночной экономике когда произойдет сокращение производства в отдельных отраслях экономики, возможность банкротства банка, связанных с предприятиями этих отраслей возрастет. Причем, чем более однородна по своему составу группа обслуживаемых предприятий, тем выше вероятность банкротства. Реальный путь банку избежать его - диверсифицировать свой кредитный портфель за счет привлечения клиентов других отраслей и сфер экономики. Такая возможность предусмотрена уставом коммерческих банков, и они активно стали реализовывать ее на практике.

Для четкой организации  деятельности банка возникла острая необходимость совершенствовать систему управления банком. Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать самостоятельно.

На структуру управления банком решающее влияние оказывают  правовая форма мобилизации собственного капитала (акционерная, паевая и т.д.) и организационное построение банка (степень развития его сети и самостоятельность). Так, при акционерной форме образования собственного капитала для получения права полного контроля и управления банком необходимо иметь определенную сумму акций, достаточную для владения контрольным пакетом.

Независимо от формы  организации собственного капитала банка право управления банком должны иметь его учредители. Такое право  реализуется путем непосредственного  участия в органах управления банком.

В уставах первых коммерческих банков, созданных на паевой основе, было зафиксировано, что их высшим органом  является общее собрание пайщиков (участников банка).

Общее собрание участников является высшим органом любого коммерческого банка, созданного по типу акционерного общества.

Очередные собрания участников банка проводятся не реже одного раза в год, а внеочередные собрания - в случаях, если этого требуют  интересы банка. Порядок созыва собраний определяются законодательством и уставом банка.

Собрание акционеров:

- вносит изменения  и дополнения в устав банка;

- принимает решения об изменении  уставного фонда банка;

- избирает и отзывает членов  выборных органов банка;

- рассматривает и утверждает  баланс банка, отчет о прибылях и убытках за истекший год, заключение и отчет ревизионной комиссии;

- устанавливает порядок распределения  прибыли банка, порядок образования  и использования фондов банка;

- принимает решение о прекращении  деятельности банка;

Общее собрание акционеров наделяет выборные органы управления полномочиями, отнесенными к компетенции собрания участников, за исключением изменения и дополнения устава банка, избрания и отзыва членов выборных органов общества и принятия решения о прекращении деятельности общества и его реорганизации.

Для общего руководства деятельностью  банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной  комиссией банка создается наблюдательный совет. Наблюдательный совет банка избирается общим собранием акционеров, в количестве, определяемом последним, из числа акционеров банка или их представителей сроком на 5 лет.

Члены совета из своего состава большинством голосов выбирают председателя совета банка и его заместителей. Члены совета банка не могут быть одновременно членами правления и членами ревизионной комиссии банка.

Совет банка решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже раза в год. В своей работе совет руководствуется действующим законодательством и нормативными актами.

К компетенции наблюдательного  совета банка относится:

- разработка основных  направления деловой политики  банка, расширение масштаба и  круга операций в зависимости  от определенных экономических  условий, размеры процентных ставок и дивидендов;

- осуществление контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка;

- утверждение годового баланса  и распределения полученного  дохода;

- решение вопросов об открытии  филиалов и представительств  банка;

- осуществление контроля за  выполнением проводимой банком кредитной и инвестиционной политики;

- избрание президента банка,  назначение других лиц в банке  и его отделениях;

- утверждение постоянно действующих  комитетов и избрание их членов.

Члены совета несут личную ответственность за нарушение законодательных  актов, регулирующих деятельность банта; за убытки в результате принятия некомпетентных решений; за выполнение операций, не предусмотренных уставом банка.

Следующим звеном в структуре  управления банком является совет директоров.

Совет директоров банка  является исполнительным органом банка, осуществляет руководство текущей деятельностью банка, выполняет поручения общего собрания акционеров и наблюдательного совета банка и несет ответственность за выполнение возложенных на банк задач.

Совет директоров состоит  из президента - председателя совета директоров, вице-президентов, члена совета директоров, избираемых общим собранием акционеров на 5 лет. Член совета директоров не может  одновременно являться членом наблюдательного совета банка или членом ревизионной комиссии.

Совет директоров банка  на своих регулярно проводимых заседаниях:

- предварительно изучает  все вопросы, выносимые в соответствии  с уставом на рассмотрение  и утверждение общего собрания акционеров и наблюдательного совета банка, и подготавливает по ним соответствующие материалы и предложения;

- вопросы проведения  кредитных, расчетных, валютных  и других банковских операций в соответствии с уставом, а также заключения межбанковских договоров, учета, отчетности, внутри банковского контроля и иные основные вопросы деятельности банка;

- условия открытия  и ведения счетов и вкладов  и порядок распоряжения средствами, находящимися на них;

- общие условия и  порядок выдачи банком поручительств, гарантий и других денежных обязательств, а также приема к учету и в обеспечение векселей и других обязательств по операциям;

- вопросы покрытия убытков банка за счет средств резервного фонда, не превышающих 10% уставного фонда;

- вопросы организационной  структуры банка, создания и ликвидации предприятий с правами юридического лица, отделений и филиалов, утверждения положений о них, руководства их деятельностью и обеспечения возложенных на них задач.

Совет директоров решает все вопросы деятельности банка, кроме тех, которые входят в компетенцию собрания акционеров и наблюдательного совета банка, а также выполняет функции, переданные ему общим собранием акционеров, относящиеся к его компетенции.

Перечень вопросов, по которым совет директоров банка  уполномочен принимать окончательное решение, определяется положением о совете директоров банка, утверждаемым общим собранием акционеров.

Совет директоров банка  правомочен решать внесенные на его  рассмотрение вопросы, если в заседании  совета директоров принимает участие не менее 1/2 его членов. Решения совета директоров принимаются простым большинством голосов. При равенстве голосов голос президента является решающим. В случае несогласия с решением, принятым советом директоров, члены совета директоров могут сообщить свое мнение наблюдательному совету.

Президент банка является высшим должностным лицом банка, осуществляет руководство деятельностью  совета директоров и несет персональную ответственность за выполнение банком своих функций, распределяет обязанности между своими заместителями, устанавливает степень их ответственности и ответственность руководителей структурных подразделений банка за состояние дел на порученных участках работы и т. д.

Права и обязанности  президента банка определяются уставом  банка.

Президент:

- организует выполнение решений совета директоров банка;

- распоряжается имуществом  и средствами банка;

- представляет банк  в отношениях с государственными  органами, предприятиями, организациями, учреждениями, их должностными лицами и гражданами;

- исполняет решения высшего органа управления банка;

- отвечает за законность  работы банка перед органами  управления банка.

При совете директоров банка  обычно создается два комитета: ревизионный  и кредитный.

В функции кредитного комитета входит:

- разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

- контроль за решением  вопросов относящихся к компетенции  совета банка, не требующих  постоянного внимания;

- разработка заключений  по предоставлению наиболее крупных  ссуд, ссуд, превышающих установленные лимиты, по уровню процентных ставок на отдельные виды кредитов;

- рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием  фондов, введением трастовых операций;

- проведение различных  исследований деятельности отдельных  подразделений банка.

Ревизионный комитет (комиссия) выбирается общим собранием акционеров (пайщиков).

В состав ревизионного комитета не могут быть избраны члены совета (правления) банка, а также другие лица, занимающие какие-либо штатные должности в банке.

Ревизионный комитет  из своего штата избирает председателя и его заместителя. Члены ревизионного комитета несут ответственность за выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определяемом действующим законодательством.

Ревизионный комитет  проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность; постановку банковского контроля; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года (сплошной проверкой или выборочно); состояние кассы и имущества. Ревизионный комитет представляет совету банка, собранию акционеров (пайщиков) и Национальному банку отчет о проведенных ревизиях, сопровождаемый рекомендациями по устранению недостатков.

При необходимости функции  комитетов могут быть расширены. Это зависит от объема и вида выполняемых банком активных и пассивных операций.

Организационное устройство коммерческого банка не только обеспечивает демократическую форму управления его деятельностью, но и создает  условия для нормальных экономических  отношений с клиентами и органами экономического управления. Появление у коммерческих банков подлинной экономической ответственности перед акционерами и вкладчиками достаточно ясно выявило невозможность управлять ими административными методами и использовать внеэкономическое давление. Необходимость следовать чьим бы то ни было указаниям (министерства, органов управления, правления ассоциаций и т. д.), не считаясь с реальной экономической конъюнктурой, приводят к потери прибыли, а иногда к прямым убыткам банка (которые никто не возместит), к потере авторитета среди вкладчиков и клиентов.

Поэтому весьма актуальным и современным является Закон "О  банках и банковской деятельности", исключающий из числа возможных  учредителей и акционеров (участников) коммерческих банков Советы народных депутатов всех уровней и их исполнительные органы, политические организации и специализированные общественные фонды. Наряду с неукоснительным соблюдением этого положения Закона на практике необходимо в максимальной степени освободить коммерческие банки от административного воздействия со стороны хозяйственных органов (министерств, ведомств), а также от неоправданной зависимости от правлений и других руководящих органов, концернов, ассоциаций, консорциумов и т. п. Это достижимо на основе расширения круга акционеров коммерческого банка, включения в их число предприятий и организаций, не входящих в состав данной ассоциации или концерна. Перспективным представляется и объединение банков, созданных для обслуживания различных ассоциаций путем их слияния.

Согласование интересов учредителей и самого банка как хозяйствующего субъекта, несущего полную ответственность не только перед учредителями за прибыльную работу, но и перед вкладчиками и клиентами за свою ликвидность, и вынужденного при этом выполнять требования Национального банка, диктуемые денежно-кредитным регулированием, весьма не просто. Для коммерческих банков, учредителями которых выступают связанные участием в ассоциации, концерне или объединении предприятия, эта проблема еще более осложняется, поскольку давление учредителей на банк приобретает характер согласованных действий. Учредители банков не столько стремятся получить высокие дивиденды на свои паи, сколько добиться максимального удовлетворения своих потребностей в кредите на приемлемых для них условиях. Требования учредителей - основных клиентов банков, могут вступать в противоречие с требованиями ликвидности и с необходимостью выполнять установленные Национальным банком нормативы. Согласование всех этих требований для банков, обслуживающих предприятия ассоциаций, концернов и т. п. затрудняется денежно-финансовой несбалансированностью хозяйства и неразвитостью рынка финансовых ресурсов.

Жесткая ориентация на удовлетворение потребностей в кредите своих  учредителей - крупных промышленных и сельскохозяйственных предприятий, ограничивает возможности по заключению высокодоходных коммерческих кредитных сделок и поэтому они не могут и "покупать" ресурсы по складывающимся на рынке ценам. Но именно эти и подобные банки удовлетворяют значительную часть потребностей в заемных средствах непосредственных производителей - предприятий, объединений, организаций.

Чтобы кредитная политика Национального банка стимулировала, в первую очередь, развитие производства и социальной сферы, она должна непременно учитывать условия деятельности банков, созданных предприятиями различных хозяйственных ассоциаций, особенности их активных и пассивных операций, их роль в обеспечении денежными ресурсами предприятий и объединений данных ассоциаций и т. п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

1. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): Учебник / А.Н.Гаврилова.- изд-во Мнорус.- 2007; с.608;

2. Ковалев, В.В. Финансы организаций: Учебник / В.В. Ковалев.- изд-во Проспект.- 2006; с.352;

3. Лишанский, М. Финансы сельскохозяйственных предприятий: Учебник / М. Лишанский, З. Круш, И. Маслова.- изд-во КолосС.- 2004; с.376;

4. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Н.В.  Колчина.- изд-во Юнити-Дана.-2007; с.384;

5. Крючкин, В. Надежное  оборудование для российских  птицефабрик / В. Крючкин // Птицеводство.- 2006.- №4.- С.48-49.

6. Минаков, И.А. Экономика  сельскохозяйственного предприятия  / И.А. Минаков, Л.А. Сабетова, Н.И.  Куликов и др.- М.: КолосС, 2004.- 528с.

7. Михалев, А. Повышать  техническую и технологическую  уровни сельскохозяйственного производства / А. Михалев // АПК: экономика, управление.- 2009.- №12.- С.4-10

8. Савицкая, Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:  Учебник / Г.В. Савицкая – 3-е  изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.