Анализ кредитных межбанковских операций банка

Анализ кредитных межбанковских  операций банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Преобладавшая до недавнего  времени государственная форма  собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей  стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает  проблема четкого правового регулирования  финансово-кредитных отношений субъектов  предпринимательской деятельности.

У банков все чаще возникает  потребность привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Целью данной курсовой работы является необходимость проанализировать работу банка АКБ "Финпромбанк" по межбанковским кредитным операциям. Исследовать процесс расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банка, который вступает с другими банками во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1. Децентрализованный – основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом
2. Централизованный – при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в АКБ "Финпромбанку".

Задачами курсовой являются определение посредничества в платежах между банками позволяющие АКБ "Финпромбанку" осуществить контроль и регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов, при этом положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – это своеобразный расчетный  счет банка, открываемый в АКБ "Финпромбанку". Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

Необходимо будет отразить записи с помощью каких корреспондентских счетов открытых в АКБ "Финпромбанке" коммерческие банки производят межбанковские кредиты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ структуры межбанковских кредитов.

 

     Исследование  структуры  межбанковских кредитных опреций  коммерческого банка целесообразно начинать  с отражающих источников собственных и привлеченных  средств.  Анализ  структуры кредитов начинается с выявлением размера  собственных  средств,  определения  их  доли  в  общей  сумме доходов банка.  В настоящее время коммерческие банки за  счет собственных средств формируют 8-18%  всех  кредитов,  привлеченные  ресурсы в структуре кредитов занимает 70-80%.

    Источником  анализа  состояния  межбанковских кредитов  банка является  учет фондов банка. При анализе структуры  кредитных операций важное  значение  имеет определение  средств  банка.  Следует  различать  собственные  средства  (брутто)  и  собственные средства  (нетто).  Собственные  средства  (брутто)  помимо  фактического  остатка  средств (нетто),  который может быть использован  для кредитования,  должны включать также отвлеченные и иммобилизованные  средства.  Собственные средства банка (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников  финансирования  капитальных  вложений,  прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

     Сумма иммобилизации  включает капитализированные собственные  средства (стоимость основных средств за минусом износа,  отвлеченные средства за счет прибыли,  собственные средства,  перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги,  собственные средства,  отвлеченные в  расчеты,  факторинговые, дебиторскую  задолженность.  Собственные  средства (нетто) определяются как разность между величиной собственных  ресурсов  (брутто)  и  суммой иммобилизации.  Этот  показатель  играет  ключевую  роль при проведении структурного анализа кредитных операций.  На  его основе  должны  устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных  средств  снижает  ликвидность  и   доходность   банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Качественная оценка  собственных ресурсов  может быть  выполнена с   помощью расчета   удельных   весов   их   элементов:   фондов   банка,   нераспределенной прибыли,  средств в расчетах. Целесообразно исчисление   коэффициента иммобилизации собственных средств,  сокращению которого

  ведет к росту  ликвидности и доходности.

      Собственной частью структурного анализа собственных средств является   анализ состава пайщиков (акционеров) банка. Подобный   анализ структуры пайщиков  позволяет выявить приоритет интересов и   учитывать его в работе банка.

     Общую оценку  масштабов деятельности  банка   дает  показатель  темпов   роста уставного фонда,  который рассчитывается  как отношение суммы оплаченной части к величине первоначально объявленного уставного фонда в уставе  банка.  Этот  показатель  отражает темпы развития банковской  деятельности и характеризует общее состояние банка.

     Для анализа    структуры    привлеченных    средств   предварительно   определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования:  средства на расчетных,  текущих счетах   предприятий  и  организаций,  средства  бюджетных  учреждений  и доходы   бюджета,    неиспользованные    собственные    средства    предприятий,   предназначенные для капитальных вложений;
• средства  в  расчетах:  неиспользованные  остатки  на  счетах   по   аккредитивам,  лимитированным  чековым  книжкам,  акцентовым платежным   поручениям и другие привлеченные средства,  включая средства заказчиков на  специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям в целом за объект;

          1) Коэффициент иммобилизации собственных средств комбанков на         1.01.2001 г. составлял 32,4%. См.ж. "Деньги и кредит", N 5, 2001 г. С.48.

• межбанковские кредиты - кредиты, полученные от других банков;
• кредиторы по внутрибанковским операциям;
• средства, поступающие от продажи акций и других ценных бумаг.

     Определение  удельного   веса   каждой   подгруппы   в   общей   сумме   привлеченных ресурсов характеризует ее роль  в формировании  кредитных   ресурсов.

     Анализ структуры   привлеченных    средств    коммерческих    банков   свидетельствует о преобладании  депозитов до востребования и,  прежде   всего,  средств на  расчетных и текущих счетах  клиентов,  а также   межбанковских кредитов.  Традиционно первый  источник  является более   предпочтительным  с точки  зрения  доходности  банка,  устойчивости  и   надежности самих ресурсов.  В процессе анализа пассивных операций можно   использовать различные коэффициенты для оценки  политики  банка.  Так,   коэффициент использования депозитов.

       Средние  остатки по всем привлеченным ресурсам показывают какой процент от  общего  объема  привлеченных  ресурсов  помещен  в   кредиты.  Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о рискованной  (агрессивной)  политике  банка.  Коэффициент  ниже  65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике.

     Анализ межбанковских кредитных операций банка производится с точки зрения выявления   их доходности,  степени риска и ликвидности¹.  В этих целях определяется   доля кредитов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более   детально  анализируются активы,  приносящие  доход,  прежде  всего их   структура по составным элементам.  При этом  определяется  общий объем   кредитов  с выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а   также межбанковских кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение   факторинговых   и   лизинговых  операций.  Особенно  тщательно следует   анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.   С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа   проблемных кредитов.  С этой целью могут быть  использованы  различные   показатели.  Так,  коэффициент доходности от операций с кредитами.

   Осуществление  безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

      С переходом  к рыночной экономике, сопровождающимся  созданием большого количества  самостоятельных коммерческих банков, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков². Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

   Существуют два  варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный  на корреспондентских отношениях  коммерческих банков друг с  другом, и централизованный, при  котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

   В России межбанковские  расчеты ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение  расчетов между банками осуществляют  специально создаваемые для этих  целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов³. Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копию зарегистрированного устава, образцы подписей первых лиц банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств.

Через корреспондентские  счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием  своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода «расчетный» счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

   Главный принцип  осуществления платежей по корреспондентским  счетам коммерческих банков - это  осуществление их строго при  наличии и в пределах остатка  средств на этих счетах. При  недостаточности средств на счете  банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

   Важное место  в системе межбанковских расчетов  может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между одногородними коммерческими банками⁴.

   Организующим  началом межбанковских расчетов  был и остается Центральный  банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через которые проходит основной  объем межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о себе в этом качестве. При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через Центральный банк России могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    2. Анализ межбанковских расчетов проводимых в банке

 АКБ "Финпромбанк"

 

АКБ "Финпромбанк" расположен в Москве. Банк  был зарегистрирован в Центральном банке России 19.11.1992 года № 2157.

Как акционерный коммерческий банк " Финпромбанк " учрежден решением Общего собрания учредителей (Протокол № 2 от 28.12.1992 года) с Уставным капиталом 20 млн.рублей. В настоящее время Уставный капитал банка равняется 1,014 млрд. рублей. 

Банк имеет лицензии на проведения операций по Российским рублям и иностранной валюте.

Клиенты банка в основном крупные и средние предприятия  производители и переработчики  сельскохозяйственной  продукции .

Банк оказывает широкий  спектр услуг юридическим и физическим лицам:

• открытие счетов и расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранных валютах
• система "Клиент-Банк", дающая возможность клиенту банка проводить расчеты через банк из своего офиса
• кредитование предприятий и населения, кредитные линии, вексельные кредиты, лизинг
• весь спектр операций с векселями и ценными бумагами, в том числе ГКО, ОДО, купля - продажа ценных бумаг, услуги по ведению реестров акционерных обществ
• купля - продажа наличной и безналичной валюты
• предоставление индивидуальных сейфовых ячеек для хранения драгоценностей и ценных бумаг
• прием вкладов в рублях и иностранной валюте
• управление активами негосударственных пенсионных фондов, используя статус "управляющей компании"
• трастовые операции
• финансовые и юридические консультации

Специфика расположения банка и круг его клиентов определяют  отношения по расчетам с другими  кредитными организациями и потоком безналичных платежей в целом.

Варианты коммерческого кредитования юридических лиц, предлагаемые АКБ «ФИНПРОМБАНК» (ОАО):

• Единовременные кредиты в рублях и иностранной валюте - разовые зачисления на счет заемщика в рублях и иностранной валюте;
• Кредитные линии в рублях и иностранной валюте; 
• Предоставление краткосрочных кредитов при недостатке средств на расчетном счете (овердрафт);
• Приобретение имущества по лизинговой схеме  (В этом случае Клиент оплачивает аванс в размере 30% от суммы лизинговой сделки, -  остальные редства оплачиваются за счет кредита Банка)

Банк работает в одном  операционном дне в режиме расхождения  корреспондентского счета в РКЦ  и банке. Отличительная черта  этого способа состоит в том, что документы проводятся в баланс банка без подтверждения РКЦ. Квитовка выполняется задним числом в закрытом операрационном дне. Списания в поступающей клиенту выписке показываются тем днем, каким они проходят через корсчет в РКЦ. Зачисления попадают в выписку на следующий день по отношению к дате их прохождения через корсчет банка в РКЦ⁵.

При отборе контрагентов на рынке межбанковских кредитов банки учитывают правовое положение, финансовое состояние банка- будущего заемщика, которое определяется на основании данных балансов и экономических нормативов.

 

 

 

Коэффициенты для определения  лимита на контрагента на рынке межбанковских кредитов.

 

Коэффициент	Значение	Весовой коэффициент
Коэффициенты Кн1 Капитал/работающие активы     Коэффициенты   Кл1. Высоколиквидные  активы/ обязательства до востребования + средства на расчетных и текущих  счетах   Кл2. Ликвидные активы/ суммарные обязательства   Кл3. Высоколиквидные  активы/ работающие активы Коэффициенты     Кр1. Прибыль / капитал   Кр2 Прибыль/ работающие активы   Коэффициент   Кка, Срочные обязательства + капитал/ корпоративные кредиты   Коэффициент     Крб1 Суммарные обязательства / капитал   Крб2. Суммарные обязательства / средства на корсчетах +МБК	Надежности (Кн)=Кн1 Показывает степень  обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом, за счет которого будут погашены убытки в случае не возврата Ликвидности (Кл). Кл=К1*0,35+Кл2*0,35+Кл3*0,3   Коэффициент мгновенной ликвидности. Показывает, какая часть  обязательств может быть оплачена немедленно     Характеризует способности  банка удовлетворить требования кредиторов в разумные сроки   Показывает, какая часть работающих активов находится в безрисковых инструментах   Рентабельности (Кр). Кр-Кр1+0,5+Кр2*0,5   Рентабельность капитала. Показывает эффективность вложения собственных  средств Оказывает эффективность использования  работающих активов    качества активов банка (Кка)   Показывает насколько сбалансировано фондирование корпоративных кредитов       Ресурсной базы банка(Крб) Крб=Крб1*0,5+Крб2*0,5   Показывает способность банка  наращивать свою ресурсную базу     Характеризует степень стабильности ресурсной базы банка	0,2   1,0       0,2       0,35           0,35       0,30             0,50   0,50       0,2     0,2         0,2     0,50       0,50

 

 А) Функции межбанковского  кредитного рынка:

Являлась поставщиком  средств для активных операций банка  на других секторах финансового рынка.

Являлась инструментом текущей ликвидности банка.

Являлась дополнительным источником дохода за счет разницы  между ценами привлечения и размещения кредита, и за счет дифференциации ставок по кредитам разной срочности, межбанковские кредиты – наиболее оперативно реагируют на изменение конъюнктуры рынка

Являлась одним из наиболее стабильных видов деятельности банка

Дает возможность банкам заработать кредитную историю, зарекомендовать  себя с положительной стороны, найти надежных   клиентов и партнеров.

К кредиторам относятся: АКБ "Финпромбанк". Посредники межбанковского кредитования: брокерские конторы, фондовые биржи, финансовые дома и кредитные магазины. Заемщиками являются: банки вторых уровней и небанковские кредитные учреждения.

Классификация потребностей в межбанковском кредите:

• Разрыв в платежном обороте – рекомендуется, чтобы сумма кредита не превышала собственный капитал заемщика
• в поддержании текущей ликвидности
• разбалансированность по срокам и суммам привлеченных и размещенных средств
• получение доходов за счет разницы в ставках вознаграждения по активным и пассивным операциям
• расширение операций на валютном фондовом рынке.

Реальная перспектива  не возврата кредита конечным заемщиком  создает угрозу невыполнения банком своих обязательств перед банком кредитором. Чтобы погасить кредит банк вынужден обращаться к займам «коротких денег»⁶. Следует иметь в виду, что эта мера не приведет к решению проблемы ликвидности. В результате может наступить межбанковский кризис.

Межбанковский кредит оформляются  кредитным договором. Сотрудничество на межбанковском рынке оформляется генеральным соглашением. Кредитный договор должен  предусмотреть:

• предмет договора
• объект кредитования (цель кредита)
• срок договора
• цена договора (вознаграждение)
• обеспечение кредита
• права и обязанности, ответственность сторон по договору
• другие условия (форс-мажорные)
• подписи

 

 

 

Б) ОФОРМЛЕНИЕ МБК.

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет  в кредитный отдел следующие  документы:

• письмо-заявление с указанием суммы
• требования в кредитных ресурсах
• цель использования
• срок возврата 
• нотариально заверенный устав
• учредительный договор
• свидетельство о регистрации
• документ с образцами подписей и оттиска печати
• баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит
• расчет экономических нормативов
• расшифровку по отдельным статьям баланса
• документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита
• гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса
• свидетельство о праве собственности на недвижимость 

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной  направившей оферту ответа другой стороны(акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить  сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

После получения кредита  банк-заемщик регулярно предоставляет  банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных АКБ "Финпромбанк". Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости  от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют  друг другу балансы и экономические  нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью⁷. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом. При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо  в потребности приобретения кредитных средств дилеры сторон по  системам связи направляют предложение заключить сделку, в которой отражаются следующие условия:

• сумма и валюта межбанковского кредита
• процентная ставка и сроки уплаты процентов
• даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета
• инструкции по осуществлению соответствующих платежей
• ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения

Сделка считается заключенной  в момент получения стороной направившей  оферту ответа другой стороны, причем ответ стороны о согласии заключить  договор на условиях отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой оферой. При предоставлении МБК кредитор по требованию заемщика передает по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство,  а также обязуется передать по факсу в день возврата средств,  копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтвержденным заключением сделки.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита⁸.

Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованный дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право в первую очередь исходя из полученных средств заемщика погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен и без обеспечения ( в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное  обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов.

Обеспечением кредита  может выступать имущество заемщика, средства на корреспондентских счетах, в кассе, т.е. те средства, на которые по закону может быть обращено взыскание. По ссудным процентам по межбанковским кредитам наблюдаются следующая закономерность:

>       ставки  по межбанковским кредитам                  <

     ставка по кредитам                                         ставка по депозитам

хозяйствующих субъектов

Взаимная ответственность  сторон за выполнение условий кредитных  отношений оговариваются в договоре. За просроченную задолженность заемщик  оплачивает неустойку по двойной  ставке, применяемой к дебетовому сальдо по корреспондентским счетам банков второго уровня в АКБ "Финпромбанк"одновременно в банке взыскивается неустойка по несвоевременно уплаченным процентам. Банк-кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от двух до пяти процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления за счет  банка-заемщика может быть значительным. В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена⁹.