Анализ объемов производства и реализации продукции. 2

Содержание

1.Анализ объемов производства и реализации продукции……………………3

2.Анализ эффективности использования основных средств………………….6

3. Анализ эффективности использования труда и заработной платы………..8

4.Анализ эффективности использования топлива…………………………….10

5.Анализ эффективности использования оборотных средств………………...11

6.Анализ издержек и себестоимости производства электроэнергии…………13

7.Анализ прибыли и рентабельности…………………………………………..17

8. Сводный анализ результатов расчетов………………………………………19

Список литературы………………………………………………………………20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ объемов производства и реализации продукции

     Таблица 1

     Исходные данные для выполнения курсовой работы

 

     Необходимо проанализировать следующие показатели: - отпуск электроэнергии; - стоимость реализованной продукции.

     Таблица 2

     Динамика показателей объема производства и реализации продукции

 

     1) Отпуск электроэнергии с шин станции

     Детализация

     Э^отп= Э^выр (1-К^сн) = Nh(1- К^сн),

     где Э^выр - годовая выработка электроэнергии, кВт-ч/год;

     N - установленная мощность электростанции, кВт;

     h - годовое число часов использования, ч/год;

     К^сн - расход электроэнергии на собственные нужды, отн.ед.

     2008 год:

     Э^отп=1200*(1-0,075)=1110 млн. кВтч/год

     2009 год:

     Э^отп=1900*(1-0,07)=1767 млн. кВтч/год

     Анализ этого показателя следует выполнить методом элиминирования.

     Балансовая увязка

     ∆Э = ∆Э_N+ ∆Э_h+∆Э_сн

     ∆Э^отп=100*4000*0,925=+370

     ∆Э^отп=400*750*0,925=+277,5

     ∆Э^отп=400*4750*0,005=+9,5

     ∆Э = 370+ 277,5+ 9,5=+657 млн. кВтч/год

     2) Стоимость реализованной продукции

     Детализация

     Р = Т^э * Э^выр (1 - К^сн) = Т^э * N * h (1 - К^сн),

     где Т^э - тариф на отпущенную электроэнергию, принимаемый в размере 0,8 руб./кВтч.

     2008 год:

     Р = 0,8 * 1200 *0,925= 888 млн. руб.

     2009 год:

     Р = 0,8 * 1900 *0,93= 1413,6 млн. руб.

     Анализ выполняется также методом элиминирования. Балансовая увязка ∆P = ∆P_N+∆P_h + ∆P_CH.

     ∆ Р=0*300*4000*0,925=0

     ∆ Р=0,8*100*4000*0,925=+296

     ∆ Р=0,8*400*750*0,925=+222

     ∆ Р=0,8*400*4750*0,005=+7,6

     ∆P = 296+222 + 7,6=525,6 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Анализ эффективности использования основных средств

     Основным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондоотдача. Анализ фондоотдачи следует выполнить методом цепных подстановок.

     Выразив выручку через отпуск электроэнергии и тариф, а стоимость основных средств через их удельную величину, получим:

     ФО=

     или

     ФО=

     где - удельная стоимость основных средств, руб./кВт.

     Балансовая увязка ∆ФО = ∆ФО_h + ∆ФО + ∆ФО_сн.

     ФО=

     2008 год: ФО= =0,8*1200*0,925/5400*300=0,55 руб.

     2009 год: ФО= =0,8*1900*0,93/5250*400=0,67 руб.

     ∆ФО =

     ∆ФО =

     ∆ФО =

     ∆ФО = 0,1 + 0,019 + 0,001=+0,12 руб. 
 
 
 
 
 

     Таблица 3

     Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств

 

      Вывод: эффективность использования основных средств выросла в 2009 году, так  как  фондоотдача увеличилась  на 0,12 руб. фондоемкость снизилась на 0,3 руб., а фондообеспеченность выросла на 0,4 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ эффективности использования труда и заработной платы 

     Необходимо проанализировать следующие показатели:

     - производительность труда;

     - среднегодовую заработную плату работника электростанции;

     - соотношение между приростом средней заработной платы и приростом производительности труда.

     Таблица 4

     Анализ использования ресурсов и фонда оплаты труда

 

     1) Производительность труда на электростанциях определяется коэффициентом обслуживания, рассчитываемым как отношение установленной мощности станции N к среднегодовой численности персонала Ч. Детализация  ПТ=N/Ч

     2008 год: ПТ=300000/550=545,5 кВт/чел.

     2009 год: ПТ=400000/630=634,9 кВт/чел.

     634,9/545,5=1,16-1=+0,16

     Анализ необходимо произвести индексным методом. Балансовые увязки:

     J=J_N*1/J_ч

     J_∆пт= J_∆пт ^N+ J_∆пт ^Ч

     J_∆пт ^N=400000/300000-1=0,33

     J_∆пт ^Ч=400000/300000*(1/*630/550-1)=-0,17

     J_∆пт=0,33-0,17=+0,16

     2) Среднегодовая заработная плата работника электростанции.

     Детализация

      =ФЗП/Ч=ФЗП*1/Ч

     где ФЗП - фонд зарплаты работников электростанции, руб./год.

     Анализ выполняется индексным методом с учетом того, что фонд заработной платы является качественным, а численность - количественным показателем. Балансовые увязки:

     J =J_ФЗП*1/J_ч

     J_∆ = J _ФЗП/∆ + J_Ч/∆

     2008 год: =60000/550=109 тыс. руб.

     2009 год: =72000/630=114,3 тыс. руб.

     J=114,3/109=1,048-1=0,048

     J_Ч/∆ =1/630/550-1=-0,127

     J _ФЗП/∆ =1/630/550*(72000/60000-1)=0,175

     J_∆ =0,175-0,127=0,048

     3) Соотношение между приростом средней заработной платы и приростом производительности труда определяется через индексы прироста средней заработной платы и производительности труда:

     J _/ПТ= J _{∆ /} J_∆ПТ

     J _/ПТ=0,048/0,16=0,3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Анализ эффективности использования топлива

     Анализируются суммарный расход условного топлива и удельный расход условного топлива на I кВт-ч электроэнергии, отпущенной с шин станции. Анализ следует выполнить обычным методом элиминирования.

     1) Суммарный расход условного топлива

     Детализация

     В=Э^выр*в^выр*10^-3у.т.

     где в^выр - удельный расход условного топлива на 1 кВт-ч выработанной электроэнергии, кг у.т/кВт-ч.

     Балансовая увязка ∆В=∆В_э+ ∆В_в

     2008 год: В=1200*0,375=450*10^-3у.т.

     ∆В_э=700*0,375=262,5 *10^-3у.т.

     ∆В_в=1900*-0,007=-13,3*10^-3у.т.

     2009 год: 1900*0,368=699,2 *10^-3у.т.

     262,5-13,3=249,2*10^-3у.т.

     2) Удельный расход условного топлива

     Детализация

     в^отп=в^выр/(1-К_сн)

     Балансовая увязка

     ∆в= ∆в_в+ ∆в_сн

     2008 год: в^отп=0,375/(1-0,075)=0,4

     ∆в_в=-0,007/(1-0,075)=-0,00757

     ∆в_сн=0,368/(1-0,005)=+0,01157

     2009 год: в^отп=0,368/(1-0,07)=0,396

     -0,004=-0,00757+0,01157 
 
 
 
 

     5. Анализ эффективности использования оборотных средств

     Величина оборотных средств в базисном периоде принимается в размере 10% стоимости израсходованного за год топлива:

     ОБС=0,1В Ц

     2008 год: 0,1*450*850=38250 тыс. руб.

     2009 год: 0,1*700*900=63000 тыс. руб.

     Определим количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в базисном периоде n_б, и длительность одного оборота t_b:

     n_б=Р_б/ ОБС_б; t_b=Т_кал/ n_б=Т_кал* ОБС_б/Р_б

     ОБС_б= t_b/ Т_кал*Р_б= t_b *Э_б ^выр *(1-К_б ^сн)*Т^э/ Т_кал

     2008 год: n_б=888000/38250=23,2

     2008 год: t_b=365/23,2=15,7 дней

     Для определения необходимой величины оборотных средств в отчетном периоде оценим влияние на их размер отдельных факторов методом цепных подстановок. Для этого рассчитаем ряд условных показателей, последовательно заменяя в выражении, определяющем величину оборотных средств, базисные значения отдельных показателей на отчетные (известно, что за счет улучшения расчетов с потребителями длительность оборота t в отчетном периоде удалось уменьшить на 1 день):

     ОБС_усл1= (15,7-1)*1200 *(1-0,075)*0,8/ 365=35763 тыс. руб.

     ОБС_усл2= (15,7-1)*1900 *(1-0,075)*0,8/ 365=56625 тыс. руб.

     ОБС_о= (15,7-1)*1900 *(1-0,07)*0,8/ 365=63000 тыс. руб.

     Тогда общее увеличение размера оборотных средств в отчетном периоде составит:

     ∆ОБС =63000-38250=24750 тыс. руб.

     В том числе:

     ∆ОБС _t = 35763 – 38250=-2487 - за счет сокращения на 1 день длительности оборота;

     ∆ОБС _э = 56625- 35763=+20862 - за счет увеличения выработки электроэнергии;

     ∆ОБС _сн =63000 – 56625=+6375 - за счет снижения расхода энергии на собственные нужды. Определяются также число оборотов за год в отчетном периоде и длительность одного оборота:

     2009 год: n_о=1413600/63000=22,4

     2009 год: t_о=365/22,4=16,3 дней

       После выполненных расчетов следует сделать вывод о том, какие факторы повлияли на увеличение (уменьшение) размера оборотных средств, а также на показатели их оборачиваемости.

     Вывод: следовательно, общее увеличение размера оборотных средств в отчетном периоде составит +24750 тыс. руб.

     В том числе: -2487 тыс. руб. - за счет сокращения на 1 день длительности оборота; +20862 - за счет увеличения выработки электроэнергии; +6375 - за счет снижения расхода энергии на собственные нужды.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6. Анализ издержек и себестоимости производства электроэнергии

     1) Анализ годовых издержек производства. Определяются годовые издержки производства за базисный и отчетный периоды:

     И=И^т+И^а + И^зп+И^пр

     где

     И^т - затраты на топливо;

     И^а - амортизационные отчисления;

     И^зп - затраты на оплату труда;

     И^пр - прочие затраты (принимаются в размере 40% затрат на заработную плату и амортизацию).

     Основная составляющая в суммарных затратах на производство энергии - стоимость расходуемого электростанцией органического топлива, определяемая с учетом его цены (Ц) выражением:

     И^т ₌ в^выр*Э^выр*Ц

     2008 год: И^т ₌0,375*1200*850=382,5 млн. руб.

     2009 год: И^т ₌0,368*1900*900=629,28 млн. руб.

     Величина амортизационных отчислений зависит от средней нормы амортизации α удельной стоимости основных средств и установленной мощности станции N:

     2008 год: И^а = 0,043*5400*300000=69,66 млн. руб.

     2009 год: И^а = 0,042*5250*400000=88,2 млн. руб.

     Суммарную величину расходов иа оплату труда определяют численность персонала станции (Ч) и среднегодовая заработная плата :

     2008 год: И^ЗП = 60 млн. руб.

     2009 год: И^ЗП =72 млн. руб.

     2008 год: И^пр = (60+69,66)*0,4=51,86 млн. руб.

     2009 год: И^пр =(72+88,2)*0,4=64,08 млн. руб.

     Отчисления 26 %от ФЗП (в 2008-2009 г.г. 26 % с 2011 г. 34,2 %) 
 
 

     Таблица 5

     Анализ себестоимости и структуры затрат на производство продукции

 

     Общее изменение годовых издержек производства: ∆И _общ. = И₀ - И _б.

     В том числе:

     ∆ И^т = И^т₀ - И^т_б - за счет изменения расходов на топливо;

     ∆И^а = И^а₀ - И^аб - за счет изменения амортизационных отчислений;

     ∆ И^зп = И^зп₀ - И^зпб - за счет изменения расходов на оплату труда;

     ∆ И^пр = И^пр₀ - И^пр_б - за счет изменения прочих расходов.

     Балансовая увязка

     ∆И _общ. = ∆ И^Т + ∆ И^а + ∆ И^ЗП + ∆ И^пр

     Таблица 6

 

     Оценку влияния отдельных факторов на соответствующий результативный показатель (И^т, И^а, И^зп ) следует выполнить методом относительных разниц.

     Балансовые увязки:

     И^т ₌ в^выр*Э^выр*Ц

     ∆ И^т= 382,5*(-0,007/0,375)=-7 млн. руб.

     ∆ И^т=(382,5-7)*(700/1200)=+219 млн. руб.