Анализ объемов производства и реализации продукции на предприятии ООО «Краснодарская фармацевтическая фабрика»

Содержание

Введение 

Выпуск продукции на предприятии, является основным элементом предпринимательской деятельности и одним из основных этапов достижения цели такой деятельности — систематическое получение прибыли.

 Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Цель работы — проанализировать объем произведенной и реализованной продукции, а так же разработать комплекс мер по увеличению производства и сбыта продукции на исследуемом предприятии.

Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:

— дать понятие произведенной и  реализованной продукции;

— дать технико-экономическую характеристику фабрики;

— проанализировать основные финансовые показатели деятельности;

— проанализировать поведение своих потребителей (анализ спроса);

― провести анализ основных конкурентов (анализ предложения);

— провести анализ объемов производства и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении;

— провести факторный анализ;

— выявить резервы увеличения выпуска продукции.

— предложить рекомендации по увеличению объемов производства продукции и ее реализации предприятия ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика».

Объект исследования — ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика». В настоящее время основным видом деятельности хозяйствующего субъекта, согласно уставу ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика», является производство медикаментов и реализация их как в Краснодаре, так и в другие регионы. Предмет исследования ― объем производства и реализация продукции фабрики.

Практическая значимость работы заключается в том, что основные выводы и разработки могут быть использованы для совершенствования выпуска продукции и ее сбыта в компании.

Структура работы соответствует заявленным цели и задачам. Курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованной литературы, выполнена на 41 листе основного текста, содержит 10 рисунков и 12 таблиц.

Рассматриваемая тема достаточно хорошо разработана в современной литературе. Особо необходимо отметить таких авторов, как Баканов М.И, Шеремет А.Д. [2], Рыжова М.В. [21], Федорец Ф.М. [28], Тазлов С.П.   [25],  Калинина А.П. [13], Максимкина Е.А. [16] и др.

1. Теоретические аспекты объема производства и реализации продукции

1.1 Основные задачи анализа и источники информации

Основной целью предприятия в большинстве случаев является получение максимально возможной прибыли от реализации продукции. В сегодняшних условиях жесткой конкуренции практически на всех рынках вопросы реализации стоят на первом месте, а задачи производства занимают подчиненное положение.

Как заметил П. Дракер, известный американский экономист, «результатом бизнеса должен являться удовлетворенный клиент, внутри же предприятия существуют лишь затраты».

Для того, чтобы удовлетворять самые разнообразные потребности потребителей, среднее и крупное предприятия организует собственную сеть фирменных магазинов, или заключает договора с оптовыми покупателями, стараясь, чтобы они были длительными и на большие объемы поставок. Руководители малых предприятий считают своим серьезным достижением заключение длительного контракта с крупным предприятием или обладание определенным количеством постоянных клиентов. И то и другое, для сохранения завоеванных позиций требует соблюдения жестких условий: выполнения поставок в оговоренные контрактом сроки, поддержания необходимого уровня качества продукции (работ, услуг). В то же время предприятие всегда должно быть готово к тому, чтобы изменить ассортимент выпускаемой продукции, расширить номенклатуру предлагаемых изделий или даже перейти на выпуск новых видов продукции, если таковы будут требования рынка [1].

Поэтому не случайно анализу показателей выпуска и реализации продукции уделяется особое внимание в системе экономического анализа. Основные задачи данного вида анализа в традиционном его варианте состоят в следующем:

— оценка выполнения предприятием договорных обязательств по поставкам продукции;

— изучение динамики выпуска продукции и ее реализации в денежном выражении;

— оценка выполнения плана и изучение динамики выпуска продукции в натуральном выражении;

— выявление изменений в ассортименте продукции и определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и денежном выражении;

— оценка ритмичности производства и реализации продукции;

— оценка качества производимой продукции;

— комплексный и системный анализ факторов, оказывающих влияние на выполнение плана по производству и реализации продукции;

— выявление резервов дальнейшего увеличения объема реализации продукции и улучшения ее качества, обеспечения ритмичности производства и реализации;

— разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Источниками информации для проведения анализа производства и реализации продукции на исследуемом предприятии служат формы статистической и бухгалтерской отчетности (информация по счетам разделов III и IV плана счетов), а также данные бухгалтерского учета о производстве продукции отдельными цехами (подразделениями), о поступлении на склад и реализации готовой продукции и др. При анализе выполнения плана производства и реализации продукции отдельными цехами, участками необходимую информацию можно получить из бизнес-планов предприятия, планов производственных участков, отчетов о работе цехов, данных бухгалтерского учета [4].

2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика»

2.1 Общая характеристика фабрики

ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» территориально расположена в Карасунском административном округе города Краснодара, на пересечении ул. Новороссийская и Васнецова. Юридический адрес: 350059, г. Краснодар, ул. Новороссийская 174.

Началом деятельности фабрики можно считать возникшую в довоенный 1938 г. при складе №1 Галеновую лабораторию с фасовочным цехом, которая находилась в штате аптечного склада.

Краснодарская фармацевтическая фабрика, как самостоятельное предприятие, была образована 01.03.1957 г. Приказом Минздрава РСФСР № 43 от 16.01.57 г.

Старое название фабрики — Галеново-фармацевтическая. В 1994 г. фабрику приватизировали и она стала открытым акционерным обществом. В настоящее время полным фирменным названием данного предприятия считается: Открытое Акционерное Общество «Краснодарская фармацевтическая фабрика». Организационно-правовая форма — Открытое Акционерное Общество.

В 1999 г. был расширен автопарк фабрики, цеха и лаборатория обеспечены спецодеждой, приобретена большая часть лабораторного оборудования.

В 1998—1999 гг. произведена реконструкция помещений лабораторий отдела технического контроля (ОТК) и создана микробиологическая лаборатория. В марте 2000 г. в соответствии с Указанием Минздрава РФ от 24.02.00 г. федеральным органом контроля качества лекарственных средств выдан Аттестат аккредитации. Штат ОТК насчитывает 25 человек.

Предприятие специализируется на промышленном производстве лекарственных средств таких как: настойки и экстракты, растворы, сиропы, мази, пасты, линементы и т.д.

ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» считается предприятием, выпускающим медикаменты и работающем на местном растительном сырье, снабжает своей продукцией аптерии и больницы края, реализует продукцию в других регионах.

Сейчас фабрика по ассортименту галеновых препаратов входит в первую десятку из полутора тысяч российских фармацевтических предприятий.

Несмотря на постоянный рост объемов производства, потенциальные резервы предприятия остаются не реализованными в полной мере. Причина — изношенность оборудования. Недостаток технического обеспечения во многом ограничивает производственные мощности. Поэтому руководство фабрики в общих планах развития считает важнейшим модернизацию производства.

Общая территория фабрики составляет 1,7 га. Административно- производственная площадь 4112 м², в том числе галеновое производство 1022 м², фасовочное производство 1178 м², моечный участок 190 м², участок резки лекарственных трав 33 м², участок фасовки лекарственных трав 105 м², участок резки бумаги и картона 47 м², склад сырья и вспомогательных материалов 680 м², склад готовой продукции 800 м², участок фасовки ваты 146,9 м², участок производства бинтов 90 м². Количество работающих — 154 человека, все работники списочного состава, внешние совместители 2 человека, работники, выполняющие работу по трудовым соглашениям 4 человека. Из числа работающих женщин 122 человек. Инвалидов и подростков нет. Во вредных условиях работают 82 человека, из них женщин 54 человека.

2.2 Организационная структура управления

Организационная структура на предприятии представлена как самостоятельными структурными подразделениями (административно обособленная часть, выполняющая одну или несколько функций управления), так и звеньями управления (одно или несколько подразделений, которые необязательно обособлены административно, но выполняют определенную функцию управления) или управляющими ячейками (отдельный работник управления или самостоятельное структурное подразделение, выполняющее одну или несколько специальных функций менеджмента). Между такими элементами существуют связи:

― горизонтальные — носят характер согласования и являются, как правило, одноуровневыми;

― вертикальные — связи подчинения, которые возникают при наличии нескольких уровней управления, делятся на линейные и функциональные. Организационная структура фабрики представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Организационная структура ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика»

Генеральный директор — глава организации ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика». Он подписывает различные документы и контролирует деятельность хозяйствующего субъекта.

На данном этапе бухгалтерия организации состоит из трех человек: главного бухгалтера, заместителя бухгалтера и экономиста. Каждый работник бухгалтерии выполняет свои определенные функции. Например, экономист следит за деятельностью организации, разрабатывает нормы выполнения работ, составляет графики.

Главный бухгалтер отвечает за правильность и своевременность составления и заполнения бухгалтерских документов, следит за работой хозяйственного субъекта в целом и фиксирует деятельность фабрики в электронных носителях.

ООК — отдел контроля и качества, следит за качеством сырья и контролирует загрузку сырья в оборудование.

Инженер по охране труда и техники безопасности контролирует безопасность работы людей на фабрике.

ГФЦ — галено-фасовочный цех. Состоит из галенового и фасовочного участка. Работник, приступая к работе должен получить наряд, подготовить этикетки, клей, укупорочные материалы, стеклопосуду. Затем он настраивает разливочные машины, подает склянку на разгрузочный стол, включает фасовочные машины и преступает к работе. По окончании трудового дня работник должен убрать свое рабочее место.

ОГМЭ — отдел главного механика и энергетика. В обязанности механика входит ремонт оборудования, ремонт сушильных шкафов, наладка оборудования, освещения и отопления.

ОИТР — отдел информоционно-технического развития. Здесь происходит контроль за программами, обновление базы «Консультант +», а также заправка картриджей и ксероксов.

ОГТ — отдел главного технолога. Технолог разрабатывает регламентные инструкции и фармостатьи.

Отдел маркетинга. Рабочий этого отдела производит анализ цен на фармацевтическом рынке в других регионах, составляет прайс-листы.

Отдел снабжения контролирует закупку сырья и материалов, закупкой этикеток, организацией транспорта на доставку сырья и материалов.

Отдел сбыта. Работники этого отдела контролируют отгрузку сырья и материалов, находят новых клиентов, как в городе так и за его пределами, а так же заключают договора. На складе сырья и готовой продукции храниться сырье и именно отсюда осуществляется отпуск продукции клиентам.

Цель деятельности фабрики — получение прибыли, расширение рынка товаров и услуг.

Предметом деятельности общества считаются:

— фармацевтическая деятельность;

— производство лекарственных средств, лекарственных препаратов (в т.ч. ядовитых, наркотических, сильнодействующих и психотропных, а так же их прекурсоров согласно спискам Постоянного комитета по контролю наркотиков);

— производство и реализация изделий медицинского назначения и медицинской техники;

— оптовая торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения в соответствии с лицензионными условиями (получение, хранение и оптовая торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения) с правом приобретения, хранения, отпуска и реализации наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, ядовитых и сильно действующих лекарственных средств, а так же спирта этилового медицинского;

— розничная реализация, мелкооптовый отпуск готовых лекарственных средств, лекарственных препаратов, товаров и изделий медицинского назначения, в том числе наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, ядовитых и сильно действующих лекарственных средств, а так же спирта этилового медицинского;

— деятельность по сбору и реализации сырья из дикорастущих лекарственных растений;

— техническое обслуживание медицинской техники;

— транспортно- экспедиционные и складские услуги;

— осуществление рекламной деятельности;

— организация и проведение выставок;

— консультационные услуги по общим вопросам управления;

 Более подробная информация  о предмете деятельности хозяйствующего субъекта представлена в его уставе.

2.3 Анализ покупателей фармацевтической продукции

Исследование фармацевтического рынка с точки зрения предпочтений потребителей в условиях нестабильной экономики имеет важное значение для определения рыночной стратегии компаний-производителей и дистрибьюторов медикаментов.

В отличие от статистических исследований, которые констатируют те или иные показатели и явления (объемы продаж, динамика рынка и т. д.), потребительские исследования в большей степени направлены на прогнозирование тенденций развития рынка в ближайшем будущем [12]. Проведем исследование спроса покупателей, который может повлиять на покупку продукции ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» (Рисунки 2.2—2.6)

Рисунок 2.2 – Возрастая структура потребителей (года), покупающих лекарства, в %

Анализируя данные рисунка 2.2 видно, что на долю населения от 18 до 25 лет приходится 12% покупки медикаментов, в группу от 25 до 35 лет входит 14% людей. В возрасте от 35 до 45 лет покупка медикаментов составляет 17%, а в группе от 45—65 лет — 21%. Наибольшую долю в покупке фармацевтических продуктов составляют люди в возрасте свыше 60 лет — 36% [16].

Рисунок 2.3 – Факторы, оказывающие наибольшее влияние при выборе лекарственных средств, в %

Анализ ответов на вопросы относительно факторов выбора при покупке медикаментов позволил выявить ряд тенденций. Наибольшим доверием в массовом сознании по-прежнему пользуются советы врача (60,0%), но и достаточно большой удельный вес занимает реклама, при просмотре которой у людей остается положительное либо отрицательное мнение о препарате (25,82%) [24].

Цена оказывает большое влияние при выборе лекарственного препарата с одинаковыми свойствами. Факторы, оказывающие влияние на полупку лекарственного средства, представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Факторы, имеющие решающее значение при приобретении лекарственных препаратов

В ходе анализа было выявлено, что меньшее количество потребителей руководствуются прежде всего эффективностью препаратов и отсутствием побочных эффектов (20 и 13% соответственно). Для некоторых имеет значение известность фирмы-производителя, наличие различных лекарственных форм (по 4–5%). Остальные мотивы — привычка, новизна, дизайн упаковки, влияние рекламы и другие в сумме набрали не более 8% [12].

Реклама — это неотъемлемая часть нашей жизни. Общественная потребность в  рекламе  появляется там, где потребитель имеет выбор, свободен делать его.  Реклама  развивается тем интенсивнее, чем шире становится выбор товаров и услуг. Отсутствие нормальных рыночных отношений, разумеется, ставит под сомнение необходимость  рекламы. Сейчас ее можно увидеть и услышать повсюду: по телевидению, радио, в печати, а так же через наружные средства массовой коммуникации. И чем больше людей откликнулось на рекламу, тем, в конечном счете, лучше для экономики ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика». Реклама продукции оказывает достаточно большое влияние на спрос фармацевтической продукции, таблица 2.5

Таблица 2.5 - СМИ, которые оказывают наибольшее влияние при выборе препарата

Анализ показал, что только 7,4% опрошенных заявили о том, что услышанное мнение ведущих врачей оказывает на них большое влияние, в то время как 22,2% полностью отрицали влияние средств массовой информации общей направленности на их решение приобрести или использовать лекарственный препарат. Наибольшее внимание потребители уделяют рекламным объявлениям на телевидении и радио, наименьшее — в популярных газетах и журналах.

Важнейшим элементом исследования стала оценка причин изменения решений о покупке потребителями непосредственно в аптеке, рисунок 2.6

Рис. 2.6 - Причины изменения решения о покупке ЛС в аптеке.

           Основной причиной покупателей ЛС считают отсутствие необходимого препарата в аптеке, при этом 40% называют эту причину чаще всего. Также очень большой процент респондентов отказывается от покупки из-за неприемлемой стоимости препарата и чаще всего это делают около 30%. Есть покупатели, которые считают, что причиной изменения их решения являются консультации фармацевта, причем почти 20% отметили, что это происходит чаще всего. Остальные ответы заняли 5% и 4% соответственно [13].

2.4 Исследование основных конкурентов организации на рынке фармацевтики Краснодарского края

Краснодарский край — наиболее развитый в социально-экономическом отношении субъект, входящий в Южный Федеральный округ. 

Потенциальную емкость рынка можно определить следующим образом: при определении емкости будет рассматриваться население Краснодарского края (5,3 млн. человек), взрослое население составляет 59,4%, что в абсолютных величинах составит: 5 300 000 чел. * 0,594 = 3 148 200 человек. Итак, потенциальная емкость нашего рынка составляет 3 148 200 чел. [4] .

Лекарственное обеспечение населения и лечебно-профилактических учреждений осуществляется 1159 аптечными организациями, которые снабжаются 77 оптовыми фирмами. В крае работают 52 аптечные сети, объединяющие более 82,3% субъектов розничного сегмента рынка. Гомеопатическая медицинская помощь населению оказывается шестью гомеопатическими специализированными медицинскими центрами, три из них находятся в г. Краснодаре. 

Конкуренты ― это двигатель развития. Именно сильные конкуренты  

заставляют регулярно развивать бизнес-предложения, оптимизировать бизнес-процессы компании, предоставлять клиентам услуги высокого качества, разрабатывать специальные акции и другие элементы клиентского обслуживания. Жесткая конкурентная среда не позволяет расслабиться и заставляет эффективно развиваться [26].

Результаты исследования основных конкурентов, производящих фармацевтическую продукцию, можно представить в таблице 3.4

Таблица 2.1 – Доля компаний Краснодарского края, производящих фармацевтическую продукцию

Главной задачей на сегодняшний момент стоящей перед ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» является производство и сбыт качественных лекарственных средств, с целью удовлетворения потребностей покупателей. Для эффективной реализации продукции фабрики необходима информация, которая может быть получена в результате организации предприятием маркетинговых исследований рынка с учетом его отличительных особенностей.

ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» находится на четвертом месте из десяти основных производителей лекарств. Это хороший показатель, но маркетологам компании есть к чему стремиться. Рассмотрим некоторых лидеров по производству лекарственных средств более подробней.

Компания ООО «УНИФАРМ» занимает лидирующее место в производстве медикаментов. Компания ООО «УНИФАРМ» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

— химическое производство;

— производство фармацевтической продукции;

— производство медикаментов (Основной вид деятельности).

В 2011 г. ООО «Унифарм» — инициатор проекта — подписало соглашение о намерениях строительства фармацевтического производства с администрацией Славянского района в 2011 г. Под проект выделен земельный участок площадью 5,2 тыс. м2 в Славянске–на–Кубани. Стоимость строительства фармацевтического завода — 800 млн рублей. Завод рассчитан на производство 200 млн таблеток, 20 млн флаконов для инъекций, 500 тыс. экстрактов, 1 млн л дезинфикантов в год. На сегодняшний день, завод успешно построен и осуществляет свою деятельность.

Компания ООО "ЭКОРИФ" зарегистрирована 9 июня 2001 года. Основным видом деятельности компании является производство фармацевтической продукции, а так же химическое производство. Имеет вспомогательные виды деятельности, такие как:

― торговля розничная, кроме авто-мото, ремонт бытовых изделий;

― торговля оптовая, кроме авто-мото;

― уборка территории (услуги) [16].

ООО «ЭКОРИФ» занимает второе место по объему производства лекарственных препаратов в Краснодарском крае. Компания рассчитана на производство более более 120 наименований лекарственных средств. Доля рынка компании на фармацевтическом рынке Краснодарского края составляет 18%. Годовая мощность предприятия по производству таблеток составляет около 160 млн. таблеток, антибиотиков в капсулах — 15 млн. упаковок, стерильных антибиотиков во флаконах — 12 млн. шт.

ФЛ ЗАО «ЛАРА ФАРМА ТРЕЙДИНГ» зарегистрировано 11 февраля 2002 года. Деятельность ФЛ ЗАО "ЛАРА ФАРМА ТРЕЙДИНГ":

― производство фармацевтических препаратов и материалов;

― производство медикаментов;

― производство прочих фармацевтических продуктов и изделий медицинского назначения;

В настоящее время ассортимент производимой продукции составляет 110 препаратов, более чем 20 фармакотерапевтических групп. В состав завода входят 12 отделов, 3 лаборатории, 4 основных цеха:

― цех таблетированных лекарственных средств (изготавливает таблетки, покрытые и непокрытые оболочкой, драже, гранулы);

― цех ампульных лекарственных средств;

― фитохимический цех (изготавливает аэрозоли, капсулы, гели, мази,);цех эндокринных препаратов [25].

2.5 Комплексная оценка основных финансовых показателей деятельности компании за 2010—2012 гг

Используя бухгалтерскую отчетность, а так же приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» за три года, с 2010 по 2012 год, можно сделать анализ основных показателей, влияющих на объем и производство продукции предприятия, которые представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Основные экономические показатели деятельности 
ОАО «Краснодарская фармацевтическая фабрика» за 2010—2012 гг.