Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

ПЛАН:

Введение; организационно – экономическая характеристика предприятия.

1. Имущество предприятия, источники его образования.
2. Анализ оборачиваемости совокупного капитала и его составляющих.
3. Анализ прибыли от реализации продукции и факторы, влияющие на её величину.
4. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.

Выводы и предложения

Список используемой литературы

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Анализ  хозяйственной деятельности это  способ познания предметов и явлений  окружающей среды, основанной на расчленении  целого на составные части и изучение их во всем многообразии, связей и зависимости.

В настоящее  время Анализ хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических  наук, его рассматривают, как основной элемент в системе управления производства, которая включает в  себя:

- планирование

- учет

- принятие  управленческих решений

Роль  Анализа хозяйственной деятельности заключается в том, что он

• Позволяет проанализировать эффективность использования ресурсов;
• Предупредить изменение затрат;
• Установить и устранить различные виды недостатка в работе;
• Выявить и внедрить передовой опыт;
• Внедрить новую технику и технологию.

Объектом исследования моей работы является ОАО «Шахта Восточная». Основной вид деятельности предприятия  относиться к угольной промышленности.  Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий преследует цель: Дать оценку выполнению плана и изменениям, происшедшим в анализируемом периоде по сравнению с предшествующими;  выявить факторы, вызвавшие положительные и отрицательные отклонения от плана и изменения по сравнению с предшествующими периодами; найти резервы повышения эффективности работы предприятия и указать пути их мобилизации.

 Формирование  рынков продукции угольной промышленности  России происходило на протяжении  ряда лет. Основу их в регионах составляют:

• Недостаток ресурсов углей собственного производства или их полное отсутствие;
• Превышение стоимости угля собственной добычи над стоимостью завозного угля с учетом их качественных характеристик.

Происходящее  в последнее время практически  ежемесячное изменение стоимости  добычи угля и его транспортировки  если и не сужает сложившиеся границы рынков сбыта углей отдельных бассейнов, то значительно изменяет их наполненность. Этот процесс происходит в условиях значительного увеличения объемов неплатежей за поставляемую продукцию угольной отрасли, что, как следствие, ограничивает её добычу и отгрузку.

Целью ОАО «Шахта Восточная» является удовлетворение общественных потребностей в угле, продукции производственно-технического назначения, товарах народного потребления, работах и услугах. Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• Добыча, обогащение и агломерация каменного угля;
• Добыча каменного угля;
• Производство земляных работ;
• Оптовая торговля твердым топливом.

На основе Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках рассмотрим основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Шахта Восточная» 

Таблица 1

Основные  экономические показатели хозяйственной деятельности

Анализируя  основные экономические показатели по ОАО «Шахта Восточная» можно сказать, что предприятие в убытке, так  как выручка от реализации продукции  уменьшилась на 393935 т.р., на это повлияло снижение производительности труда  на 4137.1 т.р., а на её снижение повлияло уменьшение численности работников. Капитал предприятия увеличился на 31313 т.р., этому послужило уменьшение оборачиваемости капитала на 1.76 % и  увеличение продолжительности одного оборота на 226. Исходя из этого, можно  сказать, что предприятие работает не эффективно. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Имущество  предприятия, источники  его образования

Наличие имущества является необходимым  условием деятельности предприятия, оно  отражено в бухгалтерском балансе  предприятия.

Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату. По своей форме он представляет собой таблицу, в которой с одной стороны (в активе), отражаются средства предприятия, а с другой (в пассиве) – источники их образования.

В зависимости от сроков обращения все  имущество делится  на:

• Внеоборотные активы – участвуют в нескольких производственных циклах и используются более одного года.
• Оборотные активы – используются в одном производственном цикле либо не более одного года.

К видам имущества  относятся:

• Оборотные средства – это денежные средства необходимые предприятию для формирования запасов на складах.
• Основные средства – это совокупность материально вещественных ценностей используемых в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ и оказания услуг.
• Нематериальные активы – это условная стоимость промышленной и интеллектуальной собственности, а также имущественные права (патенты, право на пользование землёй).

Источники образования имущества:

• Собственные средства – собственный капитал предприятия.
• Заемные средства – заемный капитал.

Собственный капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Заемный капитал – это кредиты банков, и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги. 
 
 
 

Таблица 1.1.

Имущество предприятия, источники  его образования

Анализируя  имущество ОАО «Шахта Восточная» и источники его образования  можно сказать, что имущество  предприятия увеличилось на 31313 т.р. за счет увеличения текущих активов  на 71587 т.р. и ликвидных активов  на 44193 т.р., несмотря на то, что недвижимое имущество уменьшилось на 40274 т.р. Рассматривая источники образования  имущества можно сказать, что  заемные средства увеличились на 281755 т.р. изменение их структуры составило +87.33 %. За счет того, что предприятие  не имеет собственного капитала, уменьшилось  недвижимое имущество. Из этого следует, что предприятие находится в  повышенной степени финансовой зависимости  от внешних инвесторов и кредиторов, что свидетельствует о неэффективной  работе предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Анализ  оборачиваемости  совокупного капитала  и его составляющих

Бизнес  в любой сфере деятельности начинается определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыта продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота:

• Заготовительную
• Производственную
• Сбытовую

Следовательно, чем быстрее капитал сделает  кругооборот, тем больше предприятие  получит и реализует продукции  при одной и той же сумме  капитала за определенный отрезок времени.

Повышение доходности капитала достигается рациональным и экономичным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота.

Таким образом, эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) – это отношение суммы прибыли к среднегодовой сумме капитала. Показатели рентабельности капитала взаимосвязаны с показателями оборачиваемости капитала.

Расчёт  влияния факторов на изменение рентабельности капитала можно провести методом  абсолютных разниц:

R=Kоб. к * Rпродаж

R Kоб. к=(Коб.к' – Коб.к°)*R°продаж

∆R Rпродаж = (Rпродаж' - Rпродаж°) * Коб.к

Проверка:

R' - R° = ∆R Коб.к + ∆R Rпродаж 
 
 
 
 
 

Таблица 2.1.

Показатели  эффективности использования  совокупного капитала

Анализируя  эффективность использования совокупного  капитала, можно сказать, что он использовался не рационально, так как ускорение оборачиваемости капитала снизилось на -1.76 , а продолжительность одного оборота увеличилась на +226, что свидетельствует о том, что предприятие убыточное и работает не эффективно. 
 

 Оборот капитала – это непрерывно возобновляющейся процесс движения инвестиционных средств, или время, в течение которого  промышленный капитал проходит все стадии кругооборота.

Скорость  оборачиваемости капитала характеризуется  следующими показателями:

• Коэффициентом оборачиваемости
• Продолжительностью одного оборота

Таблица 2.2

Анализ  оборачиваемости  капитала

Расчет влияния  факторов на оборачиваемость капитала проведем методом цепной подстановки.

Коб.к° = Уд.вес  т.а° *Коб.т.а°

Коб.усл. = Уд.вес  т.а.' – Коб.т.а.°

∆Коб.(уд.в.т.а.) = Коб.усл. – Коб.к.°

Коб.к.' = Уд.вес  т.а' – Коб.т.а.'

∆Коб.к(Коб.т.а.) = Коб.к' – Коб.усл

Проверка:

Коб.к' – Коб.к.° = ∆Коб.к(уд.в.т.а.)+∆Коб.к(Коб.т.а.)

Коб.к° = 2.77

Коб.к.усл. = (56.23 *8.18)/100=0.48

∆Коб.к.(уд.в.т.а.) = 0.48 – 2.77 = -2.29

Коб.к.' = 1.01

∆Коб.к.(Коб.т.а.) = 1.01 – 0.48 = 0.53

Проверка:

1.01 – 2.77 = -2.29 + 0.53

     -1.76 = -1.76

     Анализируя  оборачиваемость капитала, можно  сказать, что он по сравнению с прошлым годом уменьшился на -1.76,такой результат сложился за счет увеличения удельного веса на +22.35. Коэффициент оборачиваемости капитала снизился на -2.29,а за счет ускорения коэффициента оборачиваемости текущих активов, коэффициент оборачиваемости капитала увеличился на +0.53, что свидетельствует о неэффективной работе предприятия. 

Основные  фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме  основного капитала предприятия.

Основные  фонды – это часть производственных фондов, которые участвуют в процессе производства многократно, свою форму не меняют, а свою стоимость переносят на готовую продукцию по частям, по мере износа.

      Основные  фонды проходят четыре стадии кругооборота:

• Износ
• Амортизация
• Накопление
• Замена

Для обобщающей характеристики эффективности использования  основных производственных фондов служат показатели:

1. Фондорентабельность -  отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
2. Фондоотдача ОПФ – отношение выручки к среднегодовой стоимости ОПФ.
3. Фондоотдача активной части - отношение выручки к среднегодовой стоимости ОПФ активной части.
4. Фондоемкость -  отношение среднегодовой стоимости ОПФ к выручки.
5. Фондоемкость активной части - отношение среднегодовой стоимости ОПФ активной части к выручке.
6. Фондовооруженность – отношение ОПФ к численности промышленно производственного персонала.

Таблица 2.3

Анализ  эффективности использования  основных фондов

Расчет  влияния структуры ОПФ на фондоотдачу  основных производственных фондов, применяя способ абсолютных разниц.

Фотд.° = Уд.вес.а.ч.°*Фотд.а.ч.°

∆Фотд.(уд.в.а.ч.) = (Уд.вес.а.ч.' – Уд.вес.а.ч.°) * Фотд.а.ч.°

∆Фотд.(Фотд.а.ч.) = (Фотд.а.ч.' – Фотд.а.ч.°) * Уд.вес.а.ч.'

Фотд.' = Уд.вес.а.ч.'* Фотд.а.ч.'

Проверка:

Фотд.' – Фотд.° = ∆Фотд.(уд.вес.а.ч.) + ∆Фотд.(Фотд.а.ч.)

Фотд.° = 4.47

∆Фотд.(уд.вес.а.ч.) = (60-58) * 7.71/100 = 0.1542

∆Фотд.(Фотд.а.ч.) = (4.10-7.71) * 60/100 = -2.166

Фотд.' = 2.46

Проверка:

2.4614-4.4715 = 0.1542 +(-2.166)

     -2.0101= -2.0118

     Расчет  влияния производства труда и  фондовооруженности труда на фондоотдачу  методом цепной подстановки.

     Фотд° = Выработка° / Фондовооруженность°

     Фотд.усл. = Выроботка' / Фондовооруженность°

     ∆Фотд.(выр.) = Фотд.усл. – Фотд.°

     Фотд.' = Выроботка' / Фондовооруженность'

     ∆Фотд.(фондовоор-ть) = Фотд.' – Фотд.усл.

     Проверка:

     Фотд.' – Фотд.° = ∆Фотд.(вор)+∆Фотд.(фондовоор-ть)

Фотд.° = 4.4715

Фотд.усл. = 2962.85 / 1609.91 = 1.8404

∆Фотд.(выр) = 1.8404-4.4715 = -2.6311

Фотд.' =2.4614

∆Фотд.(фондовоор-ть) = 2.4614-1.8404 = 0.621

Проверка:

2.4614-4.4715 = -2.6311+ 0.621

 -2.0101= -2.0101

Анализируя  эффективность использования основных фондов можно сказать, что основные средства используются не рационально, так как фондоотдача снизилась  на -2.0101.На уменьшение фондоотдачи повлияло снижение фондоотдачи активной части на – 3.61 и уменьшение фондовооруженности на -366.08 
 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных  предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции. 
 

Таблица 2.4.

Анализ  оборачиваемости  оборотных средств

Анализируя  оборачиваемость оборотных средств  можно сказать, что предприятие  работает не эффективно, так как выручка от реализации уменьшилась на -393935 и использует дополнительно привлеченные средства в оборот при замедлении оборачиваемости капитала на -6.38. 

3.Анализ  прибыли от реализации  продукции и факторы, влияющие на её величину

     Прибыль предприятия получают главным образом  от реализации продукции, а также  от других видов деятельности (сдача  в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах).

Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно, получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.

Только  после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.