Анализ прибыли и рентабельности банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

МОЛОДЁЖИ И  СПОРТА УКРАИНЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ВЫСШЕЕЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ

«ПРИАЗОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И МЕНЕДЖМЕНТА

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине

«Анализ банковской деятельности»

 

На тему

«Анализ прибыли  и рентабельности банка»

 

 

Выполнил

Дольме В.В

Проверил

Тигранян В.С

 

 

 

 

Мариуполь – 2011 г

 

Аннотация

 

Курсовая работа 48 с., 9 рис., 9 табл., 12 ист., 4 приложения.

Цель курсовой работы «Анализ прибыли и рентабельности банка» - закрепление основных теоретических положений банковского анализа и обучение практическому использованию полученных знаний.

В ходе выполнения курсовой работы были изучены особенности  анализа прибыли и рентабельности банка на примере ПАО «Райффайзен Банк Аваль». Был сделан комплексный анализ банковской деятельности.

В результате проведения расчётов были определены показатели финансового состояния банка, его платежеспособность и кредитоспособность

В ходе выполнения работы был сделан вывод, что значительная роль в современных условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рыночная экономика в  Украине набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать экономическое состояние как своего банка, так и существующих потенциальных конкурентов. Анализ финансовых результатов деятельности банка – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования банка и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность банку может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.

 

ибыль рентабельность банк доход

 

 

 

РАЗДЕЛ 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (практическая часть)

 

Целью выполнения практической части является закрепление  теоретических знаний по всему курсу и практических навыков расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определить  финансовое состояние банка студент  может на основе данных баланса и  отчета о прибыли и убытках.

 

2.1 Анализ формирования  банковских ресурсов

 

Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы (совокупность собственных и привлеченных средств). От количественной и особенно качественной структуры зависят качественные показатели эффективности его деятельности.

Количественная  сторона по-разному влияет на финансовую устойчивость и прибыльность банка:

• увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей, достаточности капитала;
• увеличение привлеченных средств, как правило, ухудшает экономические показатели банка, поскольку они являются платными для банка, и определяет его расходную часть.

Проведём анализ формирования банковских ресурсов. Результаты заносим в таблицу 2.1

 

Таблица 2.1 Структура банковских ресурсов

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Собственные	1023508	11,65	851811	12,17	-171697	-16,78
Привлечённые	7764051	88,35	6145223	87,83	-1618828	-20,85
ВСЕГО	8787559	100,00	6997034	100,00	-1790525	-20,38

 

Таким образом, из результатов таблицы видно, что доля собственных средств банка в общем объёме пассивов в 2008г. и 2009г. была соответственно 11,65% и 12,17%, а доля привлечённых средств – 88,35% и 87,83%. Такая структура банковских ресурсов соответствует мировой практике. Что касается изменений, то общий объём ресурсов банка снизился более чем на 20%, что произошло вследствие снижения объёмов собственных средств на 16,78% и снижения объёмов привлечённых средств на 20,85%

Используя данные таблицы 2.1, определим реальное увеличение банковских ресурсов, т.е. с учётом уровня инфляции. Индекс инфляции в 2009 году составил 112,3%. Приведем значения составляющих банковских ресурсов в 2009 г. к сопоставимому виду для определения реального увеличения ресурсов (табл. 2.2)

 

Таблица 2.2

Номинальное и  реальное увеличение банковских ресурсов за 2009г.

Показатель	2008 г., тыс. грн.	2009 г., тыс. грн	2009 г. с учётом  инфл.	Номинальное увеличение %	Реальное увеличение %
Собственные	1023508	851811	844225,86	-16,78	-17,52
Привлечённые	7764051	6145223	6090501,5	-20,85	-21,56
ВСЕГО	8787559	6997034	6934727,4	-20,38	-21,08

 

Таким образом, с учётом инфляции, в 2009г. собственные  ресурсы банка уменьшились на 17,52%, а привлечённые ресурсы снизились  на 21,56%. Общий объём пассивов, с  учётом инфляции, снизился на 21,08%.

Рассмотрим показатель платежеспособности банка и динамику его изменения в течение 2009г. Платежеспособность (способность банка отвечать по своим обязательствам) определяется как отношение собственных и привлеченных средств(%).

 

 

Таким образом, показатель соответствует норме (не менее 8%), а, следовательно, собственного капитала достаточно для обеспечения  надежного хранения средств вкладчиков и кредиторов.

Проведём анализ структуры собственных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.3

 

Таблица 2.3 Структура собственных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Уставный капитал	324781	31,85	386180	45,01	61399	18,90
Дополнительный  оплаченный капитал	348520	34,18	379884	44,28	31364	9,00
Другие резервы	141993	13,93	113663	13,25	-28330	-19,95
Курсовые разницы	-555603	-54,49	-585699	-68,27	-30096	5,42
Нераспределённая  прибыль	759989	74,53	563916	65,73	-196073	-25,80
ВСЕГО	1019680	100,00	857944	100,00	-161736	-15,86

 

Таким образом, в структуре собственных средств  в 2008г. преобладает нераспределённая прибыль, за ней следуют курсовые разницы, дополнительный оплаченный капитал, уставный капитал и другие резервы. В 2009г. в структуре собственных  средств преобладают курсовые разницы, а за ними следуют нераспределенная прибыль, уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал и другие резервы.

Анализ динамики отобразим графически на рисунке 2.3

 

Рис.2.3 Динамика изменений в структуре собственных  средств

 

Как видно из рисунка 2.3 в 2009г. по отношению к 2008г. увеличились такие статьи, как  «уставный капитал», «дополнительный  оплаченный капитал» и «курсовые  разницы», но общая сумма собственных  средств снизилась на 15,86% за счёт снижения таких статей, как «нераспределённая прибыль» и «другие резервы».

Преобладающую долю в общей сумме банковских ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Поэтому следующим этапом комплексного анализа будет анализ привлеченных средств банка.

Увеличение  привлечённых средств должно подкрепляться повышением уровня собственных средств, в противном случае, банк может потерять платежеспособность и обанкротиться.

Проведём анализ структуры привлеченных средств  банка. Результаты заносим в таблицу 2.4.

 

Таблица 2.4 Структура привлеченных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Обязательства перед НБУ	74416	0,96			-74416
Обязательства перед кредитными учреждениями	3945360	50,82	2437638	39,67	-1507722	-38,22
Обязательства перед клиентами	3389355	43,65	3328182	54,16	-61173	-1,80
Выпущенные  долговые ценные бумаги	93742	1,21	24191	0,39	-69551	-74,19
Текущие обязательства  по налогу на прибыль	3148	0,04			-3148
Отсроченные обязательства  по налогу на прибыль	48069	0,62			-48069
Субординированный долг	140729	1,81	296918	4,83	156189	110,99
Резервы	12932	0,17	13393	0,22	461	3,56
Другие обязательства	56300	0,73	44901	0,73	-11399	-20,25
ВСЕГО	7764051	100,00	6145223	100,00	-1618828	-20,85

 

Анализ динамики отобразим графически на рисунках 2.4.1 и 2.4.2

 

Рис.2.4.1 Структура  привлечённых средств в 2008г.

 

 

Рис.2.4.2 Структура привлечённых средств в 2009г

 

Таким образом, наибольшую долю в структуре привлеченных средств в 2008 г. занимали обязательства  перед кредитными учреждениями (50,82%) и обязательства перед клиентами (43,65%), а 2% занимал субординированный долг. В 2009г. наибольший удельный вес в привлеченных средствах занимали обязательства перед клиентами (54,16%) и обязательства перед кредитными учреждениями (39,67%), а 5% занимал субординированный долг. Общая сумма привлеченных средств снизилась на 20,85%.

 

2.2 Анализ активных операций коммерческого банка

 

Анализ активных операций коммерческого банка проводится как с количественной, так и  качественной сторон, причем в динамике.

При анализе  активных операций в первую очередь  обращают внимание на структуру вложенных  средств банка, оценивают качество кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, изучают динамику их изменения  на протяжении года.

Используя данные баланса банка, проанализируем динамику и структуру активов банка в отчетном и базисном периодах и их изменения. Результаты заносим в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Структура активов

Показатель	2008г		2009г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Денежные средства и их эквиваленты	1179393	13,45	1074403	12,23	-104990	-8,90
Торговые ценные бумаги	17365	0,20	50369	0,57	33004	190,06
Задолженность кредитных учреждений	22706	0,26	63256	0,72	40550	178,59
Кредиты клиентам	6995978	79,81	5219094	59,39	-1776884	-25,40
Активы на продажу	-	-	8210	0,09	8210	-
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	4970	0,06	8183	0,09	3213	64,65
Ценные бумаги в портфеле банка на погашение	110075	1,26	122059	1,39	11984	10,89
Инвестиционная  недвижимость	-	-	6640	0,08	6640	-
Основные средства	395842	4,52	328909	3,74	-66933	-16,91
Нематериальные  активы	25294	0,29	50974	0,58	25680	101,53
Текущие активы с налога на прибыль	-	-	1384	0,02	1384	-
Отсроченные активы с налога на прибыль	-	-	24774	0,28	24774	-
Другие активы	35936	0,41	38779	0,44	2843	7,91
Всего активов:	8787559	100,25	6997034	79,62	-1790525	-20,38

 

Таким образом, оценивая проведённые  расчёты и полученные результаты, можно увидеть, что в 2009г. по отношению к 2008г. объём активов сократился более чем на 20%. Это произошло вследствие снижения объёмов денежных средств (-9%), кредитов клиентам (-25%) и основных средств(-17%), несмотря на увеличение всех других активов.

Динамику структурных  изменений активов банка отображаем графически на рисунках 2.5.1и 2.5.2

 

 

Рис.2.5.1 Структура активов на 2008г

 

Рис.2.5.2 Структура активов на 2009г

 

Как видно из рисунков в 2008г. основную долю средств в активе занимают «кредиты клиентам» (79,61%), «денежные средства и их эквиваленты» (13,42%), «основные средства» (4,5%). Такая же тенденция сохранилась и в 2009г., но изменилась структура: доля «кредитов клиентам» упала до 74,59%, а доля «денежных средств и их эквивалентов» и «основных средств» увеличилась соответственно до 15,36% и 4,7%. 

2.3 Анализ доходов,  расходов и прибыльности коммерческого банка

 

При анализе  доходов, расходов и прибыльности банка  рассматривается отчет о доходах и расходах банка, позволяющий определить наиболее весомые по значимости статьи доходов и расходов для банка, как исходные пункты для принятия решения по более эффективному размещению банковских ресурсов.

По данным формы 2 «Отчет о прибылях и убытках  коммерческого банка» проанализируем динамику доходов и расходов банка. Результаты заносим в таблицу 2.6.

 

Таблица 2.6 Структура доходов и расходов банка

№	Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
		тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%
I.	Операционный  доход:	693155	19444	-673711	-97,19
1.	Чистый процентный доход:	474951	-126402	-601353	-126,61
1.1.	Процентные  доходы	1222092	1042600	-179492	-14,69
1.2.	Процентные расходы	-521585	-472459	49126	-9,42
1.3.	Резерв под  уменьшение полезности кредитов	-225556	-696543	-470987	208,81
2.	Чистый комиссионный доход:	218204	145846	-72358	-33,16
2.1.	Комиссионный  доход	251437	171940	-79497	-31,62
2.2.	Комиссионные  расходы	-33233	-26094	7139	-21,48
II.	Непроцентные  доходы:	111830	24779	-87051	-77,84
1.	Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	6617	-107532	-94,20
2.	Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-16356	8796	25152	-153,78
3.	Переоценка финансовых инструментов	-1106	-146	960	-86,80
4.	Другие доходы	15143	9512	-5631	-37,19
III	Непроцентные  расходы:	-508265	-346927	161338	-31,74
1.	Расходы на персонал	-264934	-160634	104300	-39,37
2.	Износ и амортизация	-42992	-38881	4111	-9,56
3.	Другие расходы	-199266	-145084	54182	-27,19
4.	Уменьшение  полезности активов и резервы	-1073	-2328	-1255	116,96
IV	Прибыль до налогообложения	296720	-302704	-599424	-202,02
V	Чистая прибыль/убыток банка	218414	-236774	-455188	-208,41

 

Рассмотрим  доходы и раcходы банка отдельно. Результаты заносим соответственно в таблицы 2.7 и 2.8:

 

Таблица 2.7 Состав и структура доходов

Показатели	2008 г		2009 г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Процентные  доходы	1222092	76,25	1042600	84,12	-179492	-14,687
Комиссионный  доход	251437	15,69	171940	13,87	-79497	-31,617
Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	7,12	6617	0,53	-107532	-94,203
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-	-	8796	0,71	-	-
Другие доходы	15143	0,94	9512	0,77	-5631	-37,185
Всего доходов	1602821	100,00	1239465	100,00	-363356	-22,67

 

Рис.2.7.1 Состав и структура доходов в 2008г

 

 

Рис.2.7.2 Состав и структура доходов в 2009г

 

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре  доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом идут комиссионные доходы (15,69%), а после все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.

 

Таблица 2.8 Состав и структура расходов

Показатели	2008 г		2009 г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Процентные  расходы	521585	39,93	472459	30,64	-49126	-9,42
Резерв под  уменьшение полезности кредитов	225556	17,27	696543	45,17	470987	208,81
Комиссионные  расходы	33233	2,54	26094	1,69	-7139	-21,48
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	16356	1,25	-	-	-	-
Переоценка  финансовых инструментов	1106	0,08	146	0,01	-960	-86,80
Расходы на персонал	264934	20,28	160634	10,42	-104300	-39,37
Износ и амортизация	42992	3,29	38881	2,52	-4111	-9,56
Другие расходы	199266	15,26	145084	9,41	-54182	-27,19
Уменьшение  полезности активов и резервы	1073	0,08	2328	0,15	1255	116,96
Всего расходов	1306101	100,00	1542169	100,00	236068	18,07

Рис.2.8.1 Состав и структура расходов в 2008г

 

Рис.2.8.2 Состав и структура расходов в 2009г

 

Таким образом, в структуре расходов в 2008г. 39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в структуре расходов преобладает резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%

Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя основные показатели, характеризующие эффективность деятельности банка:

1. Рентабельность активов:

 

 

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.

2. Рентабельность собственного капитала:

 

 

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует  норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи  с убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.

3. Рентабельность уставного капитала

 

 

Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда  значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.

4. Чистый СПРЭД

 

 

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности  процентной политики банка по кредитным  и депозитным операциям. С его  помощью определяется необходимая  минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение – не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а в 2009г. – 11,29%, что в обоих случаях соответствует норме.

5. Чистая процентная маржа

 

 

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность  банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное  значение показателя не менее 4,5%. Таким  образом, данный показатель в нашем  случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. – 7,22%.

6. Прочий операционный доход к общим активам

 

 

Данный показатель характеризует степень зависимости  финансового состояния банка  от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году – 2,49%

7. «Мёртвая точка» доходности:

 

«Мёртвая точка» доходности =

*100%

 

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₈ =

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₉ =

 

Таким образом, «мёртвая точка» доходности в 2008 году составила 3,49%, а в 2009 году – 2,76%

Полученные  результаты заносим в таблицу 2.9:

 

Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка

№	Показатель	Рекомендуемое значение, %	2008г. %	2009г. %	Изменения за год, %
1.	Рентабельность  активов	Не менее 1	2,49	-	-
2.	Рентабельность  СК	Не менее 8	21,34	-	-
3.	Рентабельность  УК	Не менее 15	67,25	-	-
4.	Чистый СПРЭД	Не менее 1,25	10,27	11,29	+1,02
5.	Чистая процентная маржа	Не менее 4,5	7,98	7,22	-0,76
6.	Прочий процентный доход к общим активам		4,14	2,49	-1,65
7.	“Мёртвая точка”доходности		3,49	2,76	-0,73