Анализ производства и реализации продукции. 66

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального  образования

«Кузбасский Государственный  Технический университет имени  Т. Ф. Горбачева»

В г. Таштаголе

 

 

Кафедра «Экономики и  финансов»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономический анализ»

Вариант – 1

  

                                                        

Выполнил: студент гр. ФКо - 95 шифр      509017                                     Руководитель: Тюленева Татьяна Александровна

                                                                                                                                                                                                                                              

                                                                                                            

Таштагол 2012

Содержание

Введение

1 Анализ производства  и реализации продукции

1.1 Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

1.2 Анализ баланса готовой  продукции

1.3 Анализ выполнения  плана по номенклатуре продукции

1.4 Анализ выполнения  плана по структуре продукции

1.5 Анализ ритмичности  выпуска продукции

2 Анализ использования  основных фондов предприятия

2.1 Анализ структуры  основных фондов

2.2 Анализ движения  основных фондов

2.3 Анализ возрастного  состава оборудования

2.4 Анализ технического  состояния основных фондов

2.5 Анализ эффективности  использования основных фондов

2.6 Оценка влияния на изменение объемов производства факторов,         отражающих эффективность использования средств труда предприятия

3 Анализ использования  труда и заработной платы

3.1 Анализ динамики  численности работников по категориям

3.2 Анализ движения работающих

3.3 Анализ использования  фонда времени работающих

3.4 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

3.5 Оценка влияния факторов  на изменение среднегодовой выработки  работника

3.6 Анализ состава фонда  оплаты труда и выплат социального характера

3.7. Оценка соотношения  темпов прироста средней заработной  платы и производительности труда

4 Анализ затрат на  производство и реализацию продукции

4.1 Анализ динамики  затрат на 1 рубль товарной продукции

4.2 Оценка влияния факторов  на изменение затрат на рубль товарной продукции

4.3Анализ динамики  и структуры затрат на производство  по элементам

4.4 Анализ динамики  затрат на производство по  статьям калькуляции

5 Анализ финансового  состояния

5.1 Анализ динамики  и структуры имущества предприятия

5.2 Анализ динамики  и структуры источников формирования  средств предприятия

5.3 Анализ финансовой  устойчивости предприятия

5.4 Анализ платежеспособности  предприятия

6 Анализ финансовых  результатов

6.1 Анализ динамики  финансовых результатов

6.2 Оценка влияния факторов  на изменение финансового результата  от продаж

6.3 Анализ динамики  показателей рентабельности

6.4 Оценка влияния факторов  на изменение рентабельности  продаж

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Формирование рыночных отношений обусловливает необходимость развития анализа прежде всего на уровне хозяйствующего субъекта, т. е. на уровне отдельных предприятий (фирм) и их структурных подразделений, так как именно хозяйствующие субъекты составляют основу рыночной системы хозяйствования. В этих условиях анализ на уровне хозяйствующего субъекта наполняется новым содержанием, связанным с повседневной хозяйственно-финансовой деятельностью, их коллективов, собственников.

Экономический анализ тесно  связан с планированием и управлением производства. В аналитической работе широко используются плановые показатели, в то же время научно обоснованное планирование и управление на микро- и макроуровне невозможно без использования результатов экономического анализа, который создает информационную базу для разработки планов и выбора наиболее оптимальных управленческих решений.

В основе принятия управленческих решений лежит объективная и  всесторонняя оценка деятельности хозяйствующего субъекта, основывающаяся на точности аналитических расчетов. Для этого необходимо иметь объективную исходную экономическую информацию, которая может быть получена только в результате повышения требований к организации учета, аудита. Использование более совершенных методик анализа повышает точность и достоверность анализа.

Общая цель экономического анализа заключается в оценке достигнутых результатов и выявлении  резервов повышения эффективности  производства хозяйствующего субъекта.

Исследование экономических  процессов начинается с единичного, т. е. отдельного, хозяйственного факта, явления, ситуации, которые в совокупности представляют хозяйственный процесс.

Хозяйственный процесс  выражает сущность хозяйственной деятельности. Анализируя единичное, т. е. отдельные факты, ситуации, явления, необходимо учитывать и общее. Изучая, анализируя деятельность хозяйствующего субъекта, необходимо учитывать внешние факторы, место хозяйствующего субъекта на рынке данного товара, долю продаж в общем объеме продаж на определенном рынке. В ходе экономического анализа все явления, процессы, факты изучаются во взаимозависимости и взаимообусловленности, выявляются причинно-следственные связи, закономерности развития, их тенденция.

 

Целью курсовой работы является применение знаний и практических навыков экономического анализа, позволяющих объективно оценить  хозяйственно – экономическое состояние предприятия с применением бухгалтерской отчетности.

Задачами анализа являются:

1. анализ производства и реализации продукции;
2. анализ использования основных фондов предприятия;
3.       анализ использования труда и заработной платы;
4.       анализ затрат на производство и реализацию продукции;

5)      анализ  финансового состояния;

6)      анализ  и оценка финансовых результатов  деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
			сумма	%
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция  1.1.в действующих ценах	22000	24080	2080	9,45
1.2. в сопоставимых  ценах	22000	25030	3030	13,77
2.Реализованная продукция 2.1. в действующих ценах	22840	24980	2140	9,37
2.2. в сопоставимых  ценах	22840	24560	1720	7,53

Вывод: из данных таблицы «Выпуск и реализация продукции» следует, что за анализированный период объем производственно-товарной продукции увеличился на 3030 тыс. руб. или на 13,77%. Увеличения произошли по всем строкам. Увеличение объема сбыта свидетельствует об отсутствии или минимальном количестве нереализованной товарной продукции на складах предприятия, а также об эффективности сбытовой политики, проводимой на предприятии. Данные обстоятельства  указывают на то, что определяющее влияние на изменение стоимостных показателей производства оказывал фактор объема.

 

 

2. Анализ баланса готовой продукции

Таблица 2

Баланс товарной продукции

тыс. р.

Показатели	По плану	Факти-чески	Изменение
			сумма	%
А	1	2	3	4
1. Остаток нереализованной  продукции на начало года	2510	2510	-----------	-----------
2. Выпуск продукции	25230	24080	-1150	-4,55
3. Итого товарная продукция  с остатком (стр.1+стр.2)	27740	26590	-1150	-4,14
4. Реализованная продукция	24470	24980	+510	+2,08
5. Остаток нереализованной  продукции на конец года (стр.3–стр.4)	3270	1610	-1660	-50,76

Вывод: таким образом из таблицы «Анализ баланса готовой продукции» следует, что в анализируемом периоде план по реализации продукции предприятие перевыполнило на 510 тыс. руб.. Это произошло под влиянием нескольких факторов: изменение объема производства продукции ( объем сократился на 1150 тыс. руб. ) и ее конечного остатка ( он также сократился на 1150 тыс. руб. ).  Уменьшение объема производства привело к уменьшению роста реализации по сравнению с планом на 1150 тыс. руб., а уменьшение конечного остатка сократило ее на 1150 тыс. руб. Таким образом определяющее влияние на перевыполнение плана по реализации оказало сокращение остатка продукции на конец года.

 

3. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Таблица 3

Выпуск продукции по номенклатуре

тыс. р.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в выполне-ние  плана	Недовы-полнение плана
А	1	2	3	4
Изделие А	8750	9000	8750	0
Изделие Б	12160	10640	10640	1520
Изделие В	4320	4440	4320	0
Всего	25230	24080	23710	1520

Вывод: из данных таблицы «Выпуск продукции по номенклатуре» следует, что план по производству товарной продукции в отчетном периоде предприятие недовыполнило на 4,56% (24080:25230*100-100). По номенклатуре же план по производству оказался недовыполнен на 6,02% (23710:25230*100-100). Причиной сложившегося недовыполнения плана стал недовыпуск изделий группы Б на 1520 тыс. руб., что составило 100% от общего недовыпуска. В целом это сократило выпуск товарной продукции по сравнению с планом на 1520 тыс. руб.

 

4. Анализ выполнения плана по структуре продукции

Таблица 4

Выполнение плана по структуре продукции

Показатели	По плану		Фактически		Фактический выпуск при  плановой струк-туре	Принимается в вы-полнение плана	Недовыполнение плана
	тыс. р.	%	тыс. р.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Изделие А	8750	34,7	9000	37,4	8355,8	8355,8	+644
Изделие Б	12160	48,2	10640	44,2	11606,6	10640	------
Изделие В	4320	17,1	4440	18,4	4117,6	4117,4	+322
Всего	25230	100	24080	100	24080	23113,5	+966

Вывод: из данных таблицы  «Выполнение плана по выпуску  продукции» следует, что при общем перевыполнении плана по выпуску продукции на 4,55% (24080/25230*100-100), план по структуре недовыполнен на 4,01%(23113,5/24080*100-100). Причиной данного отставания явилось недовыполнение плана по изделию Б на 4%п. В целом недовыполнение плана и как следствие недополучение денежных средств удалось избежать благодаря перевыполнению плана по изделиям: А=644 тыс. руб. и В=322 тыс. руб., их удельный вес равен 37,4% и 18,4% соответственно.

 

5. Анализ ритмичности выпуска продукции

Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам

тыс. р.

Период	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыпол-нение плана	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмичности
А	1	2	3	4	5	6
I квартал	6120	5240	5240	-----------	85,62	0,8562
II квартал	6370	7630	6370	1260	119,78	1
III квартал	6370	5610	5610	-----------	88,06	0,8806
IV квартал	6370	5600	5600	-----------	87,91	0,8791
Всего	25230	24080	22820	1260	95,44	0,9044

Вывод: из таблицы «Выпуск  продукции по кварталам» следует, что план по производству был недовыполнен на 4,56%. Величина коэффициента ритмичности равна 0,9044(22820/25230), т.е. предприятие работало не ритмично. Отставания от квартального плана наблюдалось в 1,3,4 кварталах. В целом, недовыпуск продукции из-за недостаточно ритмичной работы предприятия 1260 тыс. руб. или 4,99 % (1260/25230*100) годового плана, которая произошла во 2-ом квартале и составила 1260 тыс. руб.

 

Вывод по 1 разделу:

Произошло увеличение товарно-производственной продукции на 3030 тыс. руб. ил 13,77%, что  говорит об эффективности сбытовой политики предприятия. В анализируемом периоде план по реализации продукции предприятие перевыполнило на 510 тыс. руб. Определяющее влияние на перевыполнение плана по реализации оказало сокращение остатка продукции на конец года. Из-за недовыпуска изделий группы Б план по производству товарной продукции предприятие недовыполнило на 4,56%.

Выполнение задания  в отчетном году является не ритмичным, поскольку величина коэффициента ритмичности  ниже единицы, что, в свою очередь характеризует предприятие с не лучшей стороны. Значение данного коэффициента говорит о недостаточно рациональной организации производства и труда.

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования основных фондов предприятия

 

1. Анализ структуры основных фондов

Таблица 6

Структура основных фондов

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	% п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего основных фондов	2886	100	2918	100	+32	1,11	--------
Из них: 1. Здания	800	27,72	400	13,71	-400	-50	-14,01
2. Сооружения	0	0	300	10,28	+300	--------	+10,28
Итого пассивная часть  основных фондов (стр.1+стр.2)	800	27,72	700	23,99	-100	-12,5	-3,73
3. Машины и оборудование	1076	37,28	1128	38,66	+52	4,83	+1,38
4. Транспортные средства	780	27,03	900	30,84	+120	15,38	+3,81
5. Инвентарь	230	7,97	190	6,51	-40	-17,39	-1,46
Итого активная часть  основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5)	2086	72,28	2218	76,01	+132	6,33	+3,73

 

Вывод: из данных таблицы  «Структура основных фондов» следует, что общая сумма основных фондов предприятия за год увеличилась на 32 тыс. руб. или на 1,11%. Определенное влияние на данные изменения оказало сокращение пассивной части на 100 тыс. руб. или 12,5%, в то время как активная часть увеличилась на 132 тыс. руб. или 6,33%. Снижение стоимости пассивной части было обеспечено сокращением зданий на 400 тыс. руб. или 50%, но частично компенсировано ростом сооружений на 300 тыс. руб. или на 10,28%п. В свою очередь увеличение активной части было связано с увеличением транспортных средств на 120 тыс. руб. или 15,38%, а также с увеличением машин и оборудования на 52 тыс. руб. или 4,83%, которые полностью компенсировали снижение инвентаря на 40 тыс. руб. или 17,39%. Структура основных фондов за год практически не изменилась. Наибольший удельный вес занимает активная часть (76,01%), в том числе машины и оборудование (38,66%). Снижение доли пассивной части по сравнению с началом года на 3,73%п произошло в результате уменьшения доли зданий на 14,01%п. Рост доли активной части был обеспечен повышением удельного веса транспортных средств на 3,81%п.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ движения основных фондов

Таблица 7

Движение основных фондов

Показатели	На начало года	Поступило		Выбыло	На конец года	Коэффициенты, %
		всего	в т.ч. новых			поступления	обновления	выбытия	прироста	компенсации выбытия
1	2	3	4	5	6	7	8	9	11	10
Всего основных фондов	2886	1246	886	1214	2918	42,70	30,36	42,07	2,57	97,43
Из них: 1. Здания	800	200	100	600	400	50	25	75	0	300
2. Сооружения	0	300	200	0	300	100	66,67	0	100	0
Итого пассивная часть  основных фондов (стр.1+стр. 2)	800	500	300	600	700	71,43	42,86	62,5	0	120
3.Машины и оборудование	1076	446	446	394	1128	39,54	39,54	36,62	11,66	88,34
4.Транспортные средства	780	120	20	0	900	13,33	2,22	0	100	0
5. Инвентарь	230	180	120	220	190	94,74	63,16	95,65	0	122,22
Итого активная часть основных фондов (стр.3+ +стр.4+стр.5)	2086	746	586	614	2218	33,63	26,42	29,43	17,69	82,31

 

Вывод: из данных таблицы «Движение основных фондов» следует, что в отчетном году движение основных фондов предприятия в целом было незначительным, но носило неоднозначный характер по их отдельным классификационным группам. Коэффициент поступления равен 33,63%. Поступление основных фондов наблюдалось в большей степени только в активной части и было обеспечено увеличением машин и оборудования, а также увеличением транспортных средств. Из всех поступивших средств труда, новые составили 78,55%, а сам коэффициент обновления 26,42%. Интенсивность выбытия основных фондов равна 29,43%, что гораздо ниже скорости поступления (29,43/33,63=0,88).Наиболее интенсивным процесс выбытия средств труда был по группе инвентарь(95,67%), а также по группе здания (75%).

Процесс обновления средств  труда предприятия в отчетном году был экстенсивным (82,31%).

 

 

 

 

 

3. Анализ возрастного состава оборудования

Таблица 8

Состав оборудования предприятия

Показатели	Всего	В том числе оборудование в возрасте
		до 5 лет	от 6 до 10 лет	от 11 до 15 лет	от 16 до 20 лет	от 21 до 25 лет		от 26 до 30 лет	старше 30 лет
А	1	2	3	4	5	6		7	8
На 1 января 2010 года
Всего: - единиц	19	2	6	1	4		0	2	4
- то же, % к итогу	100	10,53	31,58	5,26	21,05		0	10,53	21,05
- тыс. р.	1076000	128000	337000	57000	214000		0	114000	226000
- то же, % к итогу	100	11,90	31,32	5,30	19,89		0	10,59	21,00
В том числе в цехах основного производства: - единиц	12	1	4	1	2		0	2	2
- то же, % к итогу	100	8,33	33,33	8,33	16,67		0	16,67	16,67
- тыс. р.	683000	76000	228000	57000	102000		0	114000	106000
- то же, % к итогу	100	11,13	33,38	8,35	14,93		0	16,69	15,52

Вывод: из данных таблицы  «Состав оборудования» на начало года наибольший удельный вес в физическом объеме оборудования предприятия, занимало оборудование в возрасте от 6 до 10 лет (31,58% от общего количества оборудования). Наиболее дорогостоящее оборудование так же этой категории: 337000 тыс. руб.

 

 

На 1 января 2011 года
Всего: - единиц	27	9	5	3	4	0	1	5
- то же, % к итогу	100	33,33	18,52	11,11	14,81	0	3,70	18,52
- тыс. р.	1522000	522000	277000	169000	214000	0	57000	28300
- то же, % к итогу	100	34,30	18,20	11,10	14,06	0	3,75	18,59
В том числе в цехах основного производства: - единиц	18	7	3	2	2	0	1	3
- то же, % к итогу	100	38,89	16,67	11,11	11,11	0	5,56	16,67
- тыс. р.	1026000	419000	180000	105000	102000	0	57000	163000
- то же, % к итогу	100	40,84	17,54	10,23	9,94	0	5,56	15,89