Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. 6

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 
 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» 
 
 
 
 
 

К У Р С О В  О Й    П  Р О Е К Т 
 

ПО  ДИСЦИПЛИНЕ «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ» 

НА ТЕМУ: «Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности» 
 
 
 

Выполнил  студент 4 курса группы Ф-41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

САМАРА 2011 
 
 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3 

1. Методика  анализа и оценки экономического состояния предприятия……..5

1.1. Детерминированные  методы факторного анализа…………………………5

1.2. Методы  стохастического факторного анализа…………………………..…7

1.3. Методы коэффициентного  анализа финансового состояния  предприятия……………………………………………………………………...10

1.4. Анализ  финансовых результатов деятельности организации. Маржинальный анализ…………………………………………………………..12 

2. Локальный  экономический анализ. Тема 1. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ОАО “АВТОВАЗ”…………………………...19

2.1. Краткая характеристика деятельности ОАО “АВТОВАЗ”………………19

2.2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ОАО “АВТОВАЗ”……………………………………………………………………...20 

Заключение……………………………………………………………………….29

Библиографический список……………………………………………………..30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В условиях рыночной экономики коммерческим организациям  необходимо объективно оценивать финансовое состояние, платежеспособность и надежность своих партнеров.

     Имея полную хозяйственную самостоятельность в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования, предприятия должны уделять особое внимание расчётам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам.

     Динамика  и структура дебиторской и  кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового  анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.

     Актуальность  темы заключается в том, что главной задачей любой коммерческой организации является эффективное финансовое функционирование. Превышение  краткосрочных и долгосрочных обязательств перед поставщиками и кредиторами над оборотными активами ведёт к ухудшению финансовой устойчивости, а впоследствии к повышению опасности банкротства предприятия.

     Чтобы не допустить данной ситуации, организация  рассчитывает показатели ликвидности, которые позволяют оценить возможности  покрытия задолженностей без мобилизации всех оборотных средств и привлечения  резервов, и период оборачиваемости задолженностей.

      Цель  курсовой работы – изучение анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициентов ликвидности предприятия и периода оборачиваемости задолженности ОАО “АВТОВАЗ”. 

      В теоретической части курсовой работы необходимо раскрыть понятие и факторы состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации.

      В аналитической части произвести необходимые расчеты для анализа  состояния дебиторской и кредиторской задолженности, оценить полученные результаты, сделать выводы.

      Источником  информации для анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности является форма № 1 - «Бухгалтерский баланс». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 1. Методика анализа и оценки экономического состояния предприятия 

1.1. Детерминированные  методы факторного  анализа 

      Имеются следующие данные по предприятию  за отчётный период:

Таблица 1

      Требуется:

      1.Определить  абсолютную разницу по объёму произведённой продукции.

      2.Определить  влияние на объём продукции  следующих факторов:

      - среднесписочной численности работников;

      - числа отработанных дней;

      - среднедневной выработки, приходящейся на 1 работника. 

      Зависимость объёма произведённой продукции от приведённых факторов носит мультипликативный характер и отражается в следующей формуле:

                                                V = Ч · Д · В                                                       (1) 

Метод цепной подстановки. 

Метод абсолютных разниц (отклонений). 

1) V0 = Ч0 · Д0 · В0 = 5053 · 475 · 33,2 = 79 685 810 т.р.

2) ∆VЧ = (Ч1 – Ч0) · Д0 · В0 = (5581 – 5053) · 475 · 33,2 = 8 326 560 т.р.

3) ∆VД = Ч1 · (Д1 – Д0) · В0 = 5581 · (493 – 475) · 33,2 = 3 335 206 т.р.

4) ∆VВ = Ч1 · Д1 ∙ (В1 – В0) = 5581 · 493 · (35,0 – 33,2) = 4 952 579 т.р.

5) ∆V = V1 – V0 = ∆VЧ + ∆VД + ∆VВ = 96 300 155 – 79 685 810 =

= 8 326 560 + 3 335 206 + 4 952 579 = 16 614 345 т.р.

Метод относительных (процентных) разниц. 

1) ∆VЧ = V0 · (Ч1/Ч0 – 1) = 79 685 810 · (5581/5053 – 1) = 79 685 810 · 0,1044923808 =

= 8 326 560 т.р.

2) ∆VД = V0 · IЧ · (Д1/Д0 – 1) = 79 685 810 · 1,1044923808 · (493/475 – 1) =

= 79 685 810 · 1,1044923808 · 0,0378947368 = 3 335 206 т.р.

3) ∆VВ = V0 · IЧ · IД · (В1/В0 – 1) = 79 685 810 · 1,1044923808 · 1,0378947368 · (35,0/33,2 – 1) =

= 79 685 810 · 1,1044923808 · 1,0378947368 · 0,0542168675 = 4 952 579 т.р.

4) ∆V = V1 – V0 = ∆VЧ + ∆VД + ∆VВ = 8 326 560 + 3 335 206 + 4 952 579 = 16 614 345 т.р. 

      Вывод: результаты факторного анализа показали, что объём произведённой продукции по сравнению с планом увеличился на 16 614 345 тыс.руб. На данный результат положительное влияние оказали все факторы. В результате повышения среднесписочной численности работников на 528 человек объём выпущенной продукции вырос на 8 326 560 тыс.руб. За счёт увеличения числа отработанных дней на 18 дней объём произведённой продукции повысился на 3 335 206 тыс.руб. А в результате возрастания выработки на 1,8 рубля объём выпущенной продукции также увеличился на 4 952 579 тыс.руб. 

      1.2. Методы стохастического  факторного анализа 

      Имеются следующие данные по фирме:

      Таблица 2

      Требуется:

      1. Провести корреляционно-регрессионный  анализ зависимости суммы прибыли  от объёма выручки;

      2. Построить график зависимости  суммы прибыли от объёма выручки;

      3. Спрогнозировать объём прибыли  на III-й квартал 2011 года.

      4. Рассчитать коэффициент корреляции рангов. 

      Зависимость между результативным показателем (yi) и фактором (xi) прямолинейная, поэтому она будет характеризоваться следующей формулой:

                                                    yi = a + b · xi                                                   (2) 

      Расчёт  производных величин  для определения  параметров уравнения  связи и коэффициента корреляции.

Таблица 3

Расчёт коэффициента корреляции.

      Полученный  коэффициент корреляции (r = 0,98) свидетельствует о прямой и весьма высокой связи между выручкой и прибылью. 

      Анализ  коэффициента детерминации.

                                                               (3)

      Результаты показывают, что изменение средней прибыли на 96% зависит от изменения выручки. На влияние других факторов приходится 4%. 

      Уравнение регрессии.

      yi = 6,9 + 0,28 · xi – формула взаимосвязи между изучаемыми показателями.

        По полученному уравнению регрессии построим график зависимости между изучаемыми признаками:

      Спрогнозируем объём прибыли на III-й квартал 2011 года:

      6,9 + 0,28 · 35 = 16,7 млн. руб.

      Расчёт коэффициента корреляции рангов.

      Таблица 4

      Коэффициент корреляции рангов вычисляется по формуле:

                                                     (4)

      Значение  коэффициента корреляции рангов свидетельствует  о весьма тесной прямой связи между выручкой и прибылью.

1.3. Методы коэффициентного  анализа финансового  состояния предприятия 

Имеются следующие  данные по фирме за отчётный период:

Таблица 5

Агрегированный  баланс фирмы «Салют», тыс. руб.

Требуется:

      По  имеющимся данным баланса рассчитать следующие коэффициенты ликвидности:

      - коэффициент абсолютной ликвидности;

      - коэффициент промежуточной ликвидности;

      - коэффициент текущей ликвидности.

      Коэффициент абсолютной ликвидности.

                                                                                          (5)

      ДС  – денежные средства;

      КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

      КО  – краткосрочные обязательства.

      Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений организация может погасить в ближайшее время около 2% краткосрочной задолженности, что при нормативном значении данного коэффициента > 20% означает, что организация нуждается в увеличении объёма денежных средств.

      Коэффициент промежуточной ликвидности.

                                                                                   (6)

      ДЗ  – краткосрочная дебиторская задолженность.

      Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что лишь 33% краткосрочных обязательств может немедленно погасить фирма «Салют» за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а так же за счёт поступлений по расчётам, что при нормативе > 100% означает, что предприятие привлекло слишком много заёмных средств.

      Коэффициент текущей ликвидности.

                                                                                                       (7)

      ОА  – оборотные активы организации.

      Коэффициент текущей ликвидности показывает, что фирма «Салют» имеет низкую платёжеспособность, даже при мобилизации всех оборотных активов она не может погасить все краткосрочные обязательства. Если предприятие в ближайшее время не сможет увеличить объём оборотных средств и достичь критического норматива коэффициента, равного > 200%, то повышается опасность банкротства фирмы. 
 
 
 
 

      1.4. Анализ финансовых  результатов деятельности организации. Маржинальный анализ 

      Таблица 6

      Отчёт о прибылях и убытках  фирмы «Салют» за 2011г., тыс. руб.