Анализ теневой экономической деятельности

Содержание

Введение

          Внимание российской общественности сегодня во многом приковано к феномену теневой экономики. При этом значительно разнятся как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов.

Для России, как и для других стран СНГ, проблема отражения деятельности в теневом и неформальном секторах экономики, является особенно актуальной. Это связано с тем, что в ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявших вначале в условиях глубочайшего кризиса, масштабы теневой и неформальной деятельности, их роль в воспроизводственных процессах резко возросли.

Вообще, теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела. Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной степени в экономике любой страны. В англоязычных странах это явление называется неофициальная, подпольная, скрытая экономика, во французских изданиях – подземная, скрытая экономика, в Германии – теневая.

Государственная статистика России использует понятие «ненаблюдаемая экономика», которое включает следующие элементы:

Скрытая экономическая деятельность – законная деятельность, преуменьшаемая с целью уклонения от уплаты налогов;

Неформальная деятельность, то есть деятельность индивидуальных производителей, домашних хозяйств, которая не охватывается официальной отчётностью;

Нелегальная экономическая деятельность, охватывающая производство товаров и услуг, запрещённое существующим законодательством.

Объект исследования: Россия, (для сравнения взяты исследования за рубежом).

Предмет исследования: теневая экономика.

Целью работы является анализ теневой экономической деятельности.

Основные задачи: Выяснить, что такое теневая экономика, каковы методы по её изучению, измерению, какие причины повлекли к образованию данного вида экономической деятельности; провести анализ социологического опроса и на основе результатов сделать общий вывод.

Работа имеет следующую структуру: состоит из двух глав, в первой рассматривается общее понятие теневой экономики, которая в свою очередь делится на пункты, более полно раскрывающие суть тематики; во второй главе уделяется внимание практической части, в которой раскрываются основные проблемы при помощи практических примеров. Работа имеет рисунок, поясняющий излагаемый материал.

Основные методы исследования: сбор информации, её анализ, при помощи различной литературы, а также собственные утверждения и выводы.

Глава 1. Теоретические аспекты теневой экономики

1.1 Понятие и система ненаблюдаемой экономики

«Теневая» экономика, или, лучше сказать, ненаблюдаемая экономика,- явление, присущее всем странам мира. Сегодня его следует рассматривать в качестве мощного социально - экономического фактора. Национальная статистическая служба, формирующая основные макроэкономические показатели, призвана обеспечить измерение общего размера экономики страны вне зависимости от того, в какой степени респонденты сотрудничают с национальным правительством и со статистическим ведомством. Вот почему официальная статистика должна выявить взаимосвязи легальной экономики с её «теневым» сектором, институциональные особенности национальной экономики, стимулирующие «уход» экономических агентов «в тень», типичные проявления «теневой» активности и способы сбора сведений о них. «Существует много областей экономики, где о качестве информации мы имеем лишь самое слабое представление, поскольку по ним вообще отсутствуют данные»,- писал О.Моргенштерн. Эти слова в полной мере следует отнести к нашим знаниям о ненаблюдаемой экономике. Именно поэтому статистические наблюдения должны быть ориентированы на получение оценок «масштабов действительной фальсификации в экономической статистике» с тем, чтобы иметь возможность корректировать макроэкономические характеристики.

Скрытое производство включает в себя законную деятельность, которая скрывается или приуменьшается с целью уклонения от уплаты налогов, взносы в социальные фонды, выполнения административных обязанностей (соблюдения трудового законодательства, требований безопасности, ведения отчётности и т.д.). Бесспорно надёжность измерений экономических процессов зависит от качества организации статистических наблюдений, но при этом нельзя не согласиться с О. Моргенштерном, когда он пишет, что « … результаты могут быть крайне сомнительными в основном из-за наличия той весьма существенной части информации, которая намеренно искажается из-за боязни платить налоги».

Неформальная деятельность осуществляется не корпоративными предприятиями, принадлежащими домашним хозяйствам, для обеспечения дохода и занятости их членов, а также теми предприятиями, где отношения между нанимателем и работниками не оформлены юридически.

Размер социально-экономического феномена может быть представлен с помощью двух параметров: распространённость и интенсивность. Распространённость явления характеризуется числом элементов, его составляющих. Интенсивность определяется уровнем развития явления, т.е. его размером в расчёте на единицу статистического наблюдения. К.Джини отмечал «важную особенность средней: она является показателем интенсивности массового явления, независимо от влияния числа составляющих её членов». Формирование информации о распространённости явления предполагает получение сведений о размере генеральной совокупности из переписи или регистров, а интенсивность может быть измерена на основе выборочных наблюдений или монографических исследований. Общий размер явления, исходя из такой информационной основы, представляет собой результат распространения выборочных показателей на генеральную совокупность. Здесь также следует отметить, что, говоря об измерениях «теневой» экономики, статистики не ставят перед собой задачи получения высокоточных оценок.

Учитывая тот факт, что совокупность единиц статистического наблюдения, составляющих экономическую систему, отличается неоднородностью, то их выборки должны быть стратифицированы в зависимости от цели исследования. Предпочтительным является принцип стратификации, основанный на предлагаемом делении экономической системы на сектора институциональных единиц, которые отличаются друг от друга функциями в экономике.

Для организации статистического наблюдения следует учитывать различные типы институциональных единиц, участвующих в нерегистрируемой экономической деятельности:

• национальные корпорации;
• иностранные корпорации;
• некорпоративные предприятия, принадлежащие домашним хозяйствам.

Первые два типа делятся на крупные, средние и малые предприятия. Это деление не основано на юридических нормах, а ориентированно исключительно на реализацию статистических целей.

В некорпоративных предприятиях, принадлежащих домашним хозяйствам, выделяется:

• домашние хозяйства, производящие продукты для собственного потребления;
• домашние хозяйства, производящие товары и услуги на рынок;
• зарегистрированные индивидуальные предприниматели без образования юридического лица.

Главной действующей силой в области ненаблюдаемой экономики является население.

Взаимодействие населения (домашних хозяйств) и «теневой» экономики осуществляется следующим образом. Во-первых, домашние хозяйства производят затраты денежных средств (или обменные операции товарами и услугами) в секторах экономики, связанных с «теневой» деятельностью, т.е. в данном случае домашнее хозяйство выступает в роли потребителя продукции «теневой» деятельности. Во-вторых, домашние хозяйства получают доходы и осуществляют затраты труда в секторах связанных с теневой экономикой, иначе говоря, выступают в роли получателей доходов от «теневой» занятости и использования активов. В-третьих, домашние хозяйства представляют собой непосредственно часть «теневой» деятельности, осуществляемой некорпоративными предприятиями домашних хозяйств и не учитываемой официальной статистикой. Примерами последнего могут служить личное подсобное сельское хозяйство без продажи продукции, строительство для собственных нужд и др. Эти явления получили заметное развитие. В России и других странах с переходной экономикой.

Учитывая высокую склонность населения скрывать доходы, можно смело утверждать, что подавляющая часть лиц, имеющих вторичную занятость, не показывает свои доходы (по крайней мере, полностью) в налоговых декларациях и в статистической отчётности. Иначе говоря, вторичная занятость представляет собой тот социально-экономический феномен, который способствует развитию «теневой» экономики и, в свою очередь, зависит от степени её распространённости.

Исследования в области измерения деятельности в мировом экономическом сообществе получили наибольшее развитие в 80-х – 90-х годах XX в. Среди наиболее известных работ перечислим труды В.Танзи, Э.Фейга, Ф.Шнейдера и др. Ими рассмотрены разные аспекты измерения «теневой» экономической деятельности (ТЭД) в целом или некоторых её составляющих (в первую очередь скрытой и неформальной деятельности). Вопросы изучения нелегальной экономической деятельности (НЭД) затрагиваются лишь в небольшой степени, основное внимание авторы уделяют классификации теневой экономики и выделению такой её компоненты, как «нелегальная деятельность».

Аспекты изучения теневой деятельности:

Разработка методов измерения теневой и нелегальной деятельности, в частности, важна не только для получения представления о масштабах и тенденциях развития теневой экономики, но и для повышения достоверности показателей официальной статистики. Этим определяются два аспекта в изучении теневой и нелегальной экономике:

• оценка теневой экономической деятельности государственной статистикой как компоненты национальной экономики;
• изучение теневой экономической деятельности как самостоятельного объекта.

Разработка первого аспекта затруднена наличием ненаблюдаемой неофициальной и нелегальной экономики, ошибками измерения, нехваткой методик, недостатками методов измерения.

Подходы к измерению нелегальной экономической деятельности также можно разделить на две группы:

оценка нелегальной экономической деятельности как части теневой экономической деятельности;

исследование отдельных составляющих нелегальной экономической деятельности.

В 1990-е годы появилось много публикаций за рубежом, посвящённых вопросам определения теневой экономики и оценке её масштабов.

По данным Ф. Шнейдера, Россия занимает промежуточное место в ряду стран с более низкими и более высокими значениями теневого сектора. Тем не менее, для ТЭД от 40-45% ВВП превышает оценку Росстава. Страны Центральной и Восточной Европы характеризуются более низкими значениями доли ТЭД и ВВП по сравнению со странами СНГ – в 1,4 – 1,6 раза. При этом общая тенденция состоит в том, что к началу 2000 г. доля ТЭД практически во всех рассмотренных странах возросла.

Теневая экономика в узком смысле слова, содержит виды деятельности, легальные сами по себе, но скрываемые с целью избежать налогового обложения, уплаты социальных взносов. В данном случае речь идёт о таких видах производства, которые должны были бы входить в состав официальной экономики и некоторые могут составлять ей конкуренцию. Теневая экономика в узком смысле содержит, по мнению В. Гинзбурга и П. Пестьо, разнородные виды деятельности, которые можно объединить в три группы:

• нерегулярная занятость, связанная с оказанием частных услуг: например, неоформленные на работу уборщицы, няни, преподаватели, дающие время от времени частные уроки, студенты, занятые временно той или иной работой с целью заработать немного денег;
• регулярная теневая занятость, осуществляемая незарегистрированными работниками, в отношении которых наниматель не выполняет никаких обязательств (по уплате налогов, перечислению средств в пенсионный и другие фонды): например, дополнительная занятость, работа иностранцев, не имеющих разрешения на работу, работа лиц, получающих пособие по безработице;
• неполная декларация выполненных объёмов или практика «сокрытия определённой части осуществляемой деятельности» официально зарегистрированными экономическими агентами, выполняющими все обязательства в отношении нескрываемой части своей деятельности.

В настоящее время в странах разного типа (развитых, развивающихся, переходных) накопился достаточно большой опыт изучения теневой экономики. Государственная статистика России использует понятие «ненаблюдаемая экономика», которое включает следующие элементы:

Скрытая экономическая деятельность – законная деятельность, преуменьшаемая с целью уклонения от уплаты налогов;

Неформальная деятельность, то есть деятельность индивидуальных производителей, домашних хозяйств, которая не охватывается официальной отчётностью;

Нелегальная экономическая деятельность, охватывающая производство товаров и услуг, запрещённое существующим законодательством.

Под теневой экономикой мы понимаем совокупность операций, противоречащих требованиям учёта, налогообложения и действующего законодательства и приводящих к появлению материальных и финансовых потоков, не выявляемые открытыми проверочными методами, на каждой стадии формируются свои теневые потоки, их объём вырастает по мере перехода от одной стадии к другой. На первой стадии создаётся только теневой продукт и услуги; на второй – теневая прибыль и скрытая оплата труда; на третьей – к первым двум добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов.

Выявление теневых потоков на каждой стадии движения стоимости требует некоторого изменения структуры счетов: добавление к каждой официальной статье её теневой составляющей.

Неформальная занятость населения в экономике в той или иной степени наблюдается практически во всех странах. Основная её часть объединяется понятием «неформальный сектор».

В резолюции 15-й Международной конференции статистиков труда (1993г.) неформальный сектор определён, как совокупность производственных единиц, занятых производством товаров и услуг с целью обеспечения работой и доходами участвующих в них лиц и обладающих рядом характерных черт, главная из которых заключается в том, что эти производственные единицы не являются самостоятельными юридическими образованиями, созданными отдельно от домашнего хозяйства или его членов.

1.2 Сущность и  виды теневой экономики

Известно, что в России имеется не только открытая, но и теневая экономика. Однако сегодня теневые процессы вышли за рамки экономики и широко распространились в неэкономических, социальных сферах – в политике, в законодательстве, в армии, в милиции, в судах и прокуратуре, в здравоохранении, образовании, культуре, науке – везде, где живут и работают люди.

Совокупность таких сфер обобщено принято называть социальной сферой. Хотя социальная сфера органично связана с экономикой (везде используются деньги, везде есть та или иная материально-техническая база), но она производит другие продукты, отличающиеся от продуктов экономики как таковой.

Общество в целом складывается из двух фундаментальных подсистем: экономики и социальной сферы. Процесс теневезации начался в 1980-х – 1990-х гг. в обеих этих подсистемах российского общества. Он продолжается и поныне. Распространение теневых процессов в неэкономических сферах наряду с теневезацией экономики позволяет говорить о теневезации российского общества в целом, о формировании теневого общества в стране.

В отличие от экономики, где теневые процессы активно изучаются, причём изучаются применительно к экономике в целом, теневые процессы в социальной сфере изучаются фрагментарно. Например, изучаются теневые процессы в здравоохранении, тогда как в политике и в судопроизводстве, науке и культуре – не изучаются. Вместе с тем теневые процессы в неэкономических сферах имеют свою специфику, которая отличает их от теневых процессов в экономике как таковой (например, в сфере производства, распределительных отношений, финансовой сферы и др.). Поэтому естественно начать с вопроса: что такое теневые процессы в обществе.

Из определений теневых процессов, которые приводятся в Словаре понятий, видно, что их сущность состоит нелегитимности в том смысле, что они обходят законы, правовые и иные принятые запреты. Именно в силу их нелегитимности соответствующие действия и поступки людей оказываются в тени.

При огромном разнообразии теневых процессов в обществе, все они сходны в одном: их «прародительница» - теневая экономика. Бесспорно, что распространение теневой политики, теневого права, теневой медицины и т.д. связано с теневыми процессами в таких сферах экономики, как отношения собственности, финансы, торговля. Например, такой экономический феномен, как «откат», распространён не только в сфере производственных и торговых отношений, но и в расчётах в сфере культуры, медицины, науки. Это значит, что модели теневого экономического поведения постепенно заражают социальные сферы общества. Это вполне естественно, так как, обучившись новым теневым действиям в экономике, люди начинают осуществлять такие же действия и в других сферах, включая дружеские отношения.

Возможны две трактовки теневых процессов. Во-первых, теневые процессы можно понимать как такие перемены в обществе и такие действия людей, о которых общество не имеет официальной информации.

Во-вторых, теневые процессы можно понимать как такие перемены в обществе и такие действия людей, которые преднамеренно скрываются в силу их противоправности, подсудности.

Как видно, при первой трактовке теневой процесс – это сфера неизвестного, непознанного; при второй же трактовке теневой процесс, теневое поведение – это сфера преступности, правонарушений. Эти две трактовки общеприняты в экономической литературе: экономисты различают два вида теневого экономического поведения – лигитимное и криминальное.

Основными причинами существования и развития теневой экономики являются нестабильность и разбалансированность экономики официальной, находящейся в глубоком кризисе, неполнота и противоречивость законодательного регулирования, неэффективность налоговой и в целом фискальной политики государства. Важное место в числе этих причин занимают явления социально-психологического характера (а именно: появление новых жизненных стандартов, с одной стороны, и утрата нравственных ориентиров, с другой; неготовность к жизни в условиях рынка, атрофия к различным видам отклоняющегося поведения).

Важно отметить, что экономическая преступность (преступность в сфере экономики) превратилась в основную форму теневой экономики. Особое место в экономической преступности занимает организованная преступность, которая по существу представляет собой особую разновидность криминального бизнеса. Основная цель существования организованной преступности – извлечение суперприбыли. Наиболее серьёзные экономические преступления (такие, как фальшивомонетничество, банковские афёры, контрабанда и т. д.) совершаются организованными группами.

К концу президентства Б.Ельцина теневые отношения стали важнейшей чертой политической системы. Достаточно назвать теневые взаимодействия политических структур с криминальными банками и другими бизнес-структурами, теневые взаимодействия политиков с силовыми структурами, с судами, прокурорскими службами, другими правоохранительными органами. В немалой мере теневизирована и правовая сфера, например деятельность судов и прокуратуры.

Таким образом, говоря о теневезации общества, я имею в виду процесс распространения теневого поведения и теневых взаимоотношений вширь, на всё новые и новые сферы общества. В ельцинский период этот процесс принял угрожающие масштабы, новый политический курс, связанный с приходом В. Путина, в принципе работает на нормализацию. Дело в том, что теневые процессы означают стихийность в обществе. «Наведения порядка», «диктатура закона» - по идее, всё это направлено на усиление государственного регулирования, снижение масштабов стихийности. Но это ещё не решение проблемы теневизации.

Главная цель теневой экономической деятельности: получение дополнительного дохода.

Важно помнить, что теневая экономика, хотя и подразумевает параллельное существование «другой», легальной, необязательно предполагает чёткую границу между ними. Предприятия необязательно относятся либо к одному, либо к другому сектору; они могут находиться в двух секторах одновременно. Повсеместное стремление избежать уплаты налогов и трудности, с которыми сталкивается государство при их сборе в России, хорошо известны. В то же время считается, что, и в общем справедливо, что налоговые инстанции теневой экономики хорошо информированы о прибыли своих клиентов и эффективно собирают дань. В таком случае не очень понятно, почему экономические субъекты должны устремиться в теневую сферу, если они могут иметь больше свободы в уплате налогов, работая с малоэффективной государственной налоговой системой.

Неформальная экономика обычно включает ту часть мелкого производства товаров и услуг (сбор и продажа продукции с приусадебных участков, репетиторство, сдача внаём излишков жилплощади, ремонт квартир, ремонт автомашин и иной бытовой техники, медицинские консультации, знахарство и т.д.), которая официально не зарегистрирована.

При всём многообразии создаваемых в неформальной экономике товаров и услуг их производство ограниченно «во времени и пространстве», поскольку зависит от случайных обстоятельств и практически не требует ни постоянных, ни значительных инвестиций (затрат). Поэтому официальная регистрация мелкой производственной деятельности оценивается её участками как нецелесообразная, тем более, если учитывать затраты на такую регистрацию и её последствия.

Неформальная экономика представлена, как правило, предпринимателями, уклоняющимися от налоговых платежей (полностью или частично). Рост масштабов нелегальной экономики может отражать и чрезмерную тяжесть налогового бремени. Поэтому во всех странах государство, с одной стороны, определяет оптимальный уровень налоговых платежей, а с другой – административными мерами преследует неплательщиков налога, поскольку эта неуплата препятствует проведению эффективной социальной политики (рост размеров пенсий, пособий, стипендий, развитие образования и здравоохранения, проведение природоохранных мероприятий и др.).

Криминальная экономика связана с преступными источниками дохода (производство подделок, контрабанда, финансовые аферы, наркобизнес, сутенёрство, рэкет и т.д.), из которых самым социально опасным признаётся коррупция – взяточничество государственных служащих.

Коррупция делает государственное регулирование экономики неэффективным, поскольку в результате её общественные средства распределяются и используются вопреки соображениям социальной целесообразности, исходя из размеров взятки. Социальная опасность коррупции в том, что она подчиняет ресурсы общества интересам преступного сообщества, поддерживает и защищает это сообщество. Поэтому борьба с коррупцией признаётся во всём мире в качестве основного условия социальной и экономической эффективности деятельности государственного аппарата (особая проблема здесь порождается тем, что борьбу с чиновничьей коррупцией должен вести сам чиновничий аппарат).

1.3 Сферы теневой экономики

Все проявления теневой экономики разделяются на две группы:

• продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;
• преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

«В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

1. Законная деятельность, скрываемая  или приуменьшаемая производителями  в целях уклонения от уплаты  налогов или выполнения других  обязательств

2. Неформальная деятельность, в том  числе:

• деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных
• деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).

3. Неофициальная нелегальная деятельность, в том числе:

• легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений);
• нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда)»
• Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми, нерегламентированными и не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектора домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.

Данные сектора, по мнению ряда авторов, не следует относить к теневой экономике.

Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит противоправного характера.

Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики.

В зависимости от характера участия в производстве ВВП могут быть выделены производительная и перераспределительная сферы.

В структуре производительного сектора, обеспечивающего реальный вклад в производство ВВП, выделяются:

а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике;

б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;

в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

• теневое производство;
• теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
• теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
• теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим: