Анализ товарооборота предприятия ОАО «Магнит»

 

 

 

 

Содержание

 

Введение

1 Организационно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния ОАО «Магнит»

2 Оценка финансового состояния предприятия ОАО «Магнит

3 Анализ товарооборота и эффективности хозяйственной деятельности

4 Анализ структуры товарооборота ОАО «Магнит»

5 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит»

6 Оценка перспектив развития товарооборота и финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список использованных источников

Приложения

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния ОАО «Магнит»

 

«Магни́т»  — крупнейшая российская сеть продовольственных магазинов-дискаунтеров. Головная компания сети — Закрытое акционерное общество «Тандер». Штаб-квартира — в городе Краснодаре.

Сеть «Магнит» - лидер  на рынке по количеству торговых объектов и территории их покрытия в России — 58 филиалов, более 3228 магазинов в  более чем 1048 городах и населенных пунктах. В настоящее время открывается  несколько десятков магазинов в  месяц.

ОАО «Магинт» в основном осуществляет розничную торговлю, на долю оптовой торговли приходится менее 5% всего оборота предприятия.

Более 75745 сотрудников, которые  своим трудом обеспечивают покупателям  возможность приобретения качественных товаров повседневного спроса по доступным ценам.

В среднесрочной перспективе  компания собирается сохранять высокие  темпы расширения сети: планируется  открыть не менее четырехсот тридцати «магазинов у дома» в текущем  году, и до трехсот ежегодно –  в последующие два-три года.

Региональная структура  оборота розничной торговли России отличается существенной неравномерностью: 49% оборота розничной торговли приходится на 10 субъектов РФ (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская  область, Республика Татарстан, Тюменская  область, Челябинская и Ростовская области). При этом доля крупнейших субъектов РФ снижается (на 1.5-2% в  год), что обусловлено более низкими, чем в других регионах темпами роста розничного товарооборота в Москве и Санкт-Петербурге. Компания управляет собственной логистической системой, насчитывающей 9 современных дистрибуционных центров, три из которых расположены в городах Кропоткин, Батайск и Славянск-на-Кубани, Южный Федеральный округ, два – в Приволжском регионе, в городах Энгельс и Тольятти, три распределительных центра находятся в Центральном Федеральном округе, в городах Тверь, Орел и Иваново, один – в городе Челябинск, Уральский Федеральный округ.

Компания располагает  автоматизированной системой управления запасами и автопарком, состоящим  из 1,165 автомобилей.

В перспективе 2-3 лет Общество планирует сохранять высокие  темпы роста бизнеса, открывая ежегодно не менее 300 магазинов традиционного  формата в городах с населением до 500 тыс. человек.

Ключевыми территориями присутствия  для Обществ остаются Южный, Приволжский  и Центральный регионы, планируется  увеличение числа торговых точек  на Урале. В долгосрочной перспективе  менеджмент сети не исключает выход  на рынки Сибири и Дальнего Востока

В результате деятельности в 2012 году менеджментом Компании были достигнуты результаты, отраженные в таблице 1.

 

Таблица 1 - Результаты деятельности ОАО «Магнит»

№ п/п	Показатели	2010	2011	2012	Отклонение в 2012 г. от 2011 г.
А	Б	1	2	3	4
1	выручка, тыс. руб.	78121	192477	215147	22670
2	численность магазинов, шт	2245	2568	3204	636
3	количество  покупателей, млн чел.		860,34	1013,44	153,1
4	доля  продаж товаров под собственной  торговой маркой, %	12,12	12,08	12,28	0,2
5	количество  наименований товаров под собственной торговой маркой	700	700	530	-170
6	объем товаров, доставляемых через распределительные  центры, %	68	72	78	6
7	среднесписочное количество сотрудников, чел	51246	59135	75745	16610
8	средняя заработная плата, руб.	9920,32	11252,12	13714,21	2462,09

 

Выручка Компании выросла  на 11,8% с 192477 тыс. руб. в 2011 году до 215147 тыс. руб. в 2012 году.

 

Рисунок 1 – Динамика численности  магазинов

 

Количество магазинов  Компании увеличилось с 2568 «магазинов у дома» и 14 гипермаркетов в 2011 году до 3204 и 24 соответственно в 2012 году, совокупная торговая площадь магазинов увеличилась с 823.51 тыс. кв.м. до 1 059,87 тыс. кв.м.

Количество покупателей  увеличилось на 17,80% с 860,34 млн. в 2011 году до 1 013,44 млн. в 2009 году.

Доля продаж товаров под  собственной торговой маркой в 2012 году незначительно выросла и составила 12,28%, в то время как количество наименований товаров под собственной торговой маркой сократилось с 700 в 2011 году до 530 в 2012 году.

Компания планирует в  дальнейшем наращивать долю продаж товаров  под собственной торговой маркой в первую очередь за счет расширения предложения этих товаров в гипермаркетах  «Магнит», прежде всего в непродовольственном  сегменте.

Компания активно работала с персоналом, повышая лояльность своих сотрудников и развивая корпоративную культуру. В 2012 году среднесписочное количество сотрудников Компании составило 75 745, из которых 58 606 – это персонал магазинов, 10 638 заняты в логистической составляющей Компании, 4 419 работают в филиалах, 2 082 – сотрудники Головной Компании. Средняя заработная плата по Компании в 2012 году составила 20 714 руб.

Утвержденное 23 декабря 2012 года Советом Директоров ОАО «Магнит» Положение о Программе по премированию и Комитете при Генеральном директоре по кадрам и вознаграждениям ЗАО «Тандер» направлено на дополнительную мотивацию ключевого персонала, обеспечивающего высокие темпы развития Компании. Максимальный объем программы за 2012 год составила 147 357 акций Компании (количество бумаг, общая стоимость которых на дату принятия решения не превышает 7% от чистой прибыли Компании по МСФО за 2011 год). Участниками данной программы могут стать сотрудники, проработавшие в Компании не менее 8 лет, в том числе не менее 2 лет на должности не ниже начальника отдела, а также ключевые сотрудники, деятельность которых обеспечивает высокие темпы роста Компании.

В 2012 Компания продолжила активно работать с покупателями и развивать маркетинговую программу. Тем не менее, сокращение доходов населения отразилось на показателях сопоставимой выручки, среднего чека и трафика. Рост сопоставимых продаж 2012 года к 2011 году в рублевом выражении составил 4,1% и был обусловлен ростом сопоставимого среднего чека на 5,8%, в то время как трафик имел отрицательное значение в -1,5%.

Валовая маржа Компании увеличилась  с 21,7% в 2008 г. до 23,5% в 2012 г. Валовая прибыль в рублях выросла на 13,5% с 160433 тыс. руб. до 182171 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2012 года уставный капитал открытого акционерного общества «Магнит» составляет 889 750, 73 рублей. Он состоит из 88975073 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 0,01 рубля.

 

Рисунок 2 - Показатели сопоставимой выручки, среднего чека и трафика за 2010-2012 г.

 

Общество вправе размещать  дополнительно к размещенным  акциям обыкновенные именные акции  в количестве 111 874 927 штук номинальной  стоимостью 0,01 рубля (объявленные акции). 2012 году на основании решения Совета директоров от 02.09.2012 г. (Протокол б/н от 02.09.2012 г.) размер уставного капитала ОАО «Магнит» был увеличен.

Организационной структурой управления предприятием называется разделение предприятия на подразделения в  целях упорядочения взаимодействия звеньев, установления подчиненности и полномочий. Таким образом, с организационной структурой предприятия может быть связана система понятий представленных ниже на рисунке 3.

 

 

Рисунок 3. Система понятий, связанных с основополагающим понятием «организационная структура

 

Организационная структура  управления в магазинах ОАО «Магнит» имеет вид линейной структуры. Она  основана на соблюдении принципа единоначалия, то есть одно лицо сосредотачивает  в своих руках управление всей совокупностью операций, а подчиненные  выполняют распоряжение только одного руководителя.

Такая структура образуется в результате построения аппарата управления только из взаимоподчиненных органов  в виде иерархической лестницы. Во главе каждого подразделения  находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Главы подразделений  находятся в непосредственном подчинении руководителя высшего уровня. Вышестоящий  орган не имеет право отдавать распоряжение каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного руководителя. На рисунке 4 представлена организационная структура управления магазинов сети «Магнит».

Директорам супермаркетов  и гипермаркетов подчиняются  главы пяти подразделений: начальник  охраны, администратор, старший кладовщик, бухгалтер и юрист. Организационная  структура супермаркетов и гипермаркетов  одинаковая.

 

 

Рисунок 4. Организационная структура управления

1.3 Оценка финансового состояния предприятия ОАО «Магнит»

 

Предварительный анализ структуры  активов проводится на основе данных таблицы 2. Данные взяты из приложения 1. В таблице представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в общей величине активов, изменения  абсолютных величин и удельных весов, значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период.

 

Таблица 2 - Анализ структуры  активов 

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменения в 2012 году по сравнению с 2011 годом
	абсолют-ные величины, тысяч рублей	уд. вес, процен тов	абсолют ные величины, тысяч рублей	уд. вес, процентов	абсолют-ные величины тысяч рублей	уд. вес, процентов	абсолют-ные величины, тысяч рублей	уд. веса, процентов
Внеоборотные активы	591425	9,7	14839967	85,3	25563340	90,5	10723373	172,3
Оборотные активы	5502927	90,3	2583340	14,8	2668007	9,5	84667	103,3
Итого активов	6094352	100	17423307	100	28231347	100	10808040	162,0
Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов	9,3		0,2		0,1

 

На основании проведённых  расчётов можно сделать вывод  о том, что стоимость имущества  предприятия на начало 2010 года выросла  на 10808040 тысяч рублей и составила 28231347 тысяч рублей.

Наибольшую долю в активах до 2011 года составляли оборотные активы: 63 процента, в 2009 году – 90,3 процентов, а в 2011 году их доля снизилась до 14,8 процентов. Соответственно коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов уменьшился с 9,3 в 2010 году до 0,1 в 2012 году. Стоимость оборотных активов выросла на 84667 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. или на 3,3%. В то же время внеоборотные активы выросли на 73,3%.

Более наглядно структуру активов на конец 2012 года предприятия можно изобразить с помощью рисунка 2.

Ситуация, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами и незавершенным строительством, характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.

Рисунок 5 – Структура активов ОАО «Магнит» за 2012 год

 

Предварительный анализ структуры  пассивов проводится на основе данных таблицы 3.

На основании данных расчетов сделаем вывод, что в 2012 году по сравнению  с 2011 годом пассивная часть баланса  выросла на 62% или на

10808040 тысяч рублей, за счёт роста собственных средств.

 

Таблица 3 - Анализ структуры  пассивов

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменения в 2009 году по сравнению с 2008 годом
	абсолют-ные величины, тысяч рублей	уд. вес, %	абсолют-ные величины, тысяч рублей	уд. вес, %	абсолют-ные величины, тысяч рублей	уд. вес, %	абсолют-ные величины, тысяч рублей	Уд. вес, %
Собствен ный капитал	5051769	82,9	16378732	94,0	28083214	99,5	11704482	171,5
Долгосрочные заёмные средства	0		0		0
Краткосрочные заемные средства	1042383	17,1	1044575	6,0	22189	0,5	-1022386	2,1
Итого источников средств	6094352	100	17423307	100	28231347	100	10808040	162,0
Коэффициент автономии	0,83		0,94		0,99		0,05	105,8
К- нт соотноше ния заемных и собствен ных средств	0,21		0,06		0,001		-0,06	1,2

 

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие  состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

Для характеристики источников формирования запасов применяют  три основных показателя:

- собственные оборотные  средства (далее СОС) рассчитываются  как разница между капиталом  и резервами (3 раздел пассива  баланса) и внеоборотными активами (1 раздел актива). Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция.

 

СОС = СИ - ВА, (1)

 

где СИ — собственные  источники (3 раздел пассива баланса);

ВА — внеоборотные активы (1 раздел актива);

 

- величина собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (СД) определяется по формуле:

 

СД = СОС + ДП, или (СИ – ВА) + ДП,        (2)

 

где ДП — долгосрочные пассивы (4 раздел пассива);

 

- общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (ОИ) определяется по  формуле:

 

ОИ = СД + КЗС, или (СИ – ВА) + ДП + КЗС, (3)

 

где КЗС — краткосрочные  заемные средства (стр. 610 5 раздела  пассива баланса).

Трем показателям наличия  источников формирования запасов и  затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками  формирования:

 

- излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств ∆СОС:

∆СОС = СОС - 3,  (4)

 

где 3 — запасы (стр. 210 2 раздела  актива баланса);

 

- излишек (+) или недостаток (—) собственных и долгосрочных источников формирования запасов ∆СД:

 

∆СД = СД – 3, (5)

 

- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ∆ОИ:

 

∆ОИ = ОИ – 3, (6)

 

С помощью этих показателей  можно определить трехфакторный  показатель типа финансовой ситуации (S).

Далее с его помощью  выделяют четыре типа финансовой ситуации.

Абсолютная устойчивость финансового состояния фирмы  показывает, что все запасы полностью  покрываются собственными оборотными средствами. Такая ситуация встречается  крайне редко, и она вряд ли может  рассматриваться как идеальная, так как означает, что администрация  не умеет, не желает или не имеет  возможности использовать внешние  источники средств для основной деятельности.

 

∆СОС > 0, ∆СД > 0, ∆ОИ > 0, тогда S {1; 1; 1}.  (7)

 

Нормальная устойчивость финансового состояния (гарантирует  платежеспособность предприятия, такое  соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее  предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств — собственные  и привлеченные), при условии:

 

∆СОС < 0, ∆СД > 0, ∆ОИ > 0, тогда S {0; 1; 1}.  (8)

 

Дадим оценку финансовой устойчивости предприятия с использованием абсолютных показателей финансовой устойчивости (см. таблица 4). Для этого воспользуемся данными отчетности предприятия и определим излишек или недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов, общей величины основных источников формирования запасов.

 

Таблица 4- Анализ финансовой устойчивости В тысячах рублей

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения в 2009 г. по сравнению с 2007 г.
1. Источники финансирования собственных  средств	5051769	16378732	28083214	23031445
2. Внеоборотные активы	591425	14839967	25563340	24971915
3. Наличие СОС	4460344	1538765	2519874	-1940470
4. Долгосрочные пассивы	0	0	125944	125944
5. Наличие собственных и долгосрочных  заёмных источников формирования  средств	4460344	1538765	2645818	-1814526
6. Краткосрочные заёмные средства	1025855	0	0	-1025855
7. Общая величина основных источников	5486199	1538765	2645818	-2840381
8. Общая величина запасов	402	160	140	-262
9. Излишек (+), недостаток (-) СОС	4459942	1538605	2645678	-1814264
10. Излишек (+), не-достаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов	4459942	1538605	2645678	-1814264
11. Излишек (+), не-достаток (-) общей величины основных источников форми-рования запасов	5485797	1538605	2645678	-2840119
12. Трёхкомпонентный показатель  типа финансовой устойчивости	{1, 1, 1}	{1, 1, 1}	{1, 1, 1}	-

 

На основании данных таблицы  можно сделать вывод, что в 2009 году в сравнении с 2007 годом все  источники запасов сократились. Трехкомпонентный показатель характеризует ситуацию, как абсолютную. Следовательно, у предприятия источников собственных средств достаточно для покрытия запасов и затрат.

 

 

 

2. Анализ товарооборота и эффективности хозяйственной деятельности

 

Товарооборот является одним  из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли. Розничный  товарооборот должен изучаться и  оцениваться как в действующих (продажных), так и в сопоставимых ценах. Для определения товарооборота  в сопоставимых ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились цены, разделить  на индекс цен на товары. Проводя  анализ, следует установить, как  развивается товарооборот, как удовлетворяется  спрос на товары, как торговое предприятие  улучшает структуру товарооборота, обеспечивает повышение в нем  доли высококачественных товаров, активно  воздействует на формирование потребностей, эстетических вкусов людей, их благосостояние.

Индекс потребительских  цен в 2011 г. составил 13,3%, в 2012 г. в среднем составил 9%.

 

Таблица 1 - Динамика товарооборота ОАО «Магнит» за 2010-2012 г.

 

Год	Фактический товарооборот, млн. руб.		Цепной темп роста,%		Базисный темп роста,%
	В действую щихценах	В сопостави мыхценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоста вимыхценах
2010	10757,8	10757,8	100	100	100	100
2011	13853,2	12010,7	128,8	111,6	128,8	111,6
2012	14516,9	13210,4	104,8	110,0	134,9	122,8

 

При анализе динамики товарооборота  необходимо определить и изучить  среднегодовой темп его роста. Среднегодовой  темп увеличения товарооборота и  других показателей хозяйственной  деятельности может быть исчислен с  помощью логарифмов по формуле средней  геометрической:

 

                                 _{,  (1)}

 

где Тф − фактический  товарооборот;

Тб − базовый товарооборот;

п – количество анализируемых  периодов.

 

% (в действующих ценах)

% (в сопоставимых ценах) 

 

Из таблицы видно, что  за последние три года товарооборот ОАО «Магнит» увеличился на 34,9% к фактическому товарообороту 2010 года. Товарооборот фирмы за 2012 год в сопоставимых ценах составил 14516,9 млн. руб.. В сопоставимых ценах в 2012 г. товарооборот предприятия вырос по сравнению с 2010 г. на 15,59%., а темп роста по отношению к 2011 году составил 11,6% или 1199,7 млн. руб. За счет сокращения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) товарооборот сократился на 642,8 млн. руб. (13210,4-13853,2), и в связи с увеличением розничных цен на товары товарооборот увеличился на 906,5 млн. руб. (14116,9 – 13210,4).

Средний темп роста объема товарооборота в фактических  ценах составил 116,1%, в сопоставимых ценах 110,8%.

В декабре 2012 года оборот розничной торговли на 86,4% формировался торгующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность вне рынка, доля розничных рынков и ярмарок составила 13,6% (в декабре 2011 года – 86,8% и 13,2% соответственно). При этом в декабре 2012 года по сравнению с декабрем 2011 года оборот торгующих организаций сократился на 3,7%, а продажи на рынках – на 3,6%. Таким образом, к концу года прекратила наблюдаться тенденция перетока покупателей из магазинов на розничные рынки, связанная с ужесточением ценовой конкуренции. В целом по итогам года падение оборота торгующих организаций составило 6%, а рынков – 2%.

 

Таблица 2 - Оборот торгующих организаций и рынков в 2005-2012 годы В миллионах рублей

№ п/п	Показатель	Года
		2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Оборот  розничной торговли	3765	4529	5642	7038	8690	10866,2	13853,2	14516,9
2	оборот  торгующих организаций	2838,8	3451,1	4420,5	5558,2	6987	9214,5	12015,9	12536,4
3	продажа товаров на рынках	926,2	1077,9	1254,1	1479,8	1703	1651,7	1837,3	1980,5
4	доля  торгующих организаций, %	75,4	76,2	77,9	79,0	80,4	84,8	86,7	86,4
5	доля  рынков, %	24,6	23,8	22,1	21,0	19,6	15,2	13,3	13,6

 

В 2012 году на розничных рынках и ярмарках население покупало около 12,5% продовольственных товаров и 17% непродовольственных товаров.

В структуре оборота розничной  торговли по видам организаций в 2012 году доля рынков увеличилась на 0,4 процентных пункта, а индивидуальных предпринимателей – на 0,9 процентных пункта. В то же время доля малых предприятий сократилась на 0,5 процентных пунктов, а крупных и средних организаций – на 0,7 процентных пункта. Таким образом, наиболее существенно в условиях экономического кризиса пострадала традиционная розница и малые предприятия.

Определим удельный вес каждого  квартала в годовом товарообороте.

Товарооборот ОАО «Магнит» за отчетный год вырос на 4,8%, абсолютный прирост составил 663,7 млн. руб.. В поквартальном разрезе наблюдается следующее: товарооборот ОАО «Магнит» распределяется по кварталам неравномерно. Наименее напряженным был второй квартал, наиболее напряженным – четвертый.

 

Таблица 3 - Товарооборот в поквартальном разрезе в действующих ценах за 2011 − 2012 годы

№пп/п	Кварталы	2011 год		2012 год		Отклонение (-), (+)	Темп отклонения, (%)
		Сумма, млн. руб.	Удельный вес,%	Сумма, млн. руб.	Удельный вес,%
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	I квартал	3219,5	23,24	3500,0	24,11	280,5	108,7
2	II квартал	3715,4	26,82	3163,2	21,79	-552,2	85,1
3	III квартал	3423,1	24,71	3783,1	26,06	360,0	110,5
4	IV квартал	3495,2	25,23	4070,5	28,04	575,4	116,5
	Итого	13853,2	100	14516,9	100	663,7	104,8

 

В I квартале 2012 г. товарооборот значительно увеличился, относительный прирост составил 8,7 %, а абсолютное увеличение составило 280,5 млн. руб. Во II квартале товарооборот по сравнению с 2011 годом сократился на 14,9%. В III квартале товарооборот по сравнению с 2008 годом вырос на 10,5%, абсолютное отклонение составило 360 млн. руб. В IV квартале наблюдается рост: относительный − 16,5%, а абсолютное отклонение составило575,4 млн. руб.

Для определения равномерности  развития розничного товарооборота  целесообразно также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение ( ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

Среднее квадратичное отклонение:

 

                                     _{,  (2)}

 

_где - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

- процент выполнения плана  или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому  показателю за год;

- число месяцев (кварталов)  изучаемого периода.

 

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный  объем товарооборота предприятия  в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.