Анализ транспортного предприятия "Путь"

Содержание

Введение

Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает все большую силу. Вместе  с  ней набирает силу и конкуренция  как основной механизм регулирования  хозяйственного процесса.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего,  на основании доступной отчетно-учетной информации, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние  организации является одним из основных стержней, на которых стабильная и успешная работа предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

Обеспечение устойчивого  финансового состояния является первейшей задачей организации.

Чтобы правильно, полно  и всесторонне провести оценку финансового  состояния организации, недостаточно одного умения реально оценивать финансовое состояние организации. Необходимо овладеть современными методами и приемами экономического анализа, познакомиться с передовыми методиками зарубежных и отечественных экономистов, изучить специальную литературу.

Актуальность темы оценки финансового состояния организации подтверждается наличием большого количества экономической литературы по данному вопросу.  В ней рассматриваются следующие понятия, используемые в дипломной работе: финансы предприятия, финансовое состояние, виды методы и приемы финансового анализа, система показателей характеризующих финансовое состояние предприятия.

Финансовый анализ опирается  на показатели квартальной и годовой  бухгалтерской отчетности, поэтому  качество  самого финансового анализа  завит от достоверности данных бухгалтерской отчетности и применяемой методики анализа.

Несмотря на огромную значимость самого анализа финансово-экономического состояния, его проведение не должно быть самоцелью, а должно служить  построению базы, для выявления достоверной  картины результатов деятельности предприятия.

Цель данной курсовой  работы состоит в изучение методов анализа финансового состояния предприятия и выявлению направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• оценить имущество организации и источников его формирования;
• оценить платежеспособность и финансовую устойчивость;
• оценить ликвидность предприятия;

1.Краткая характеристика  деятельности АТП Путь

АТП Путь компания является автотранспортным предприятием. Правовое положение общества определяется Законодательством Российской Федерации. Учредительным документом является устав.

Согласно Уставу организация осуществляет следующие виды деятельности:     

• автотранспортные перевозки пассажиров, грузов и почты
• строгое соблюдение установленных тарифов по видам перевозок;
• предоставление льгот отдельным категориям граждан при оплате за поездку;
• техническое обслуживание технике
• своевременное предоставление отчетной информации вышестоящим организациям с уведомлением Учредителя;
• определение затрат машинного времени на отладку и решение задач;
• освоение типовых программ;
• запись, хранение и использование информации на ПЭВМ;
• разработка и внедрение более совершенных методов автоматизации и вычислительных работ, основанных на современной технике;

Основными источниками формирования муниципального имущества, в том  числе финансовых ресурсов являются:

• прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;
• амортизационные отчисления;
• кредиты банков и других финансовых организаций;
• безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, учреждений и граждан;
• иное имущество, переданное Учредителем;
• иные источники не противоречащие законодательству РФ. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Юридический адрес Россия,680026,г. Хабаровск, Гоголя 254

2. Анализ структуры баланса и финансовых результатов  Автотранспортного предприятие Путь за 2010-2012 гг

Финансовое состояние  субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь  от соотношения основного и оборотного капитала.

Актив баланса содержит сведения о размещение капитала, в  распоряжение предприятия, т.е. о вложениях  в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия  на производство и реализацию продукции  и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса.

Основными признаками группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные , или основной капитал (1 раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (2 раздел актива баланса).

Средства предприятия  могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская  задолженность, приобретение ценных бумаг, акций других предприятий).

Размещение средств  предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении  ее эффективности. От того какие средства вложены в основные и оборотные  средства, сколько их находится в  сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и хозяйственной деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки (табл.2.1.)

Как видно из таблицы 2.1., общая стоимость имущества  Автотранспортное предприятие Путь на 2012 год составила 101975 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 22,01%. Имущество представлено в общей части внеоборотными активами. Их сумма снизилась с 121309 тыс. руб. до 99748тыс. руб., или на 13 %.

Мобильные средства также  повысились, как в сумме  на 18449тыс. руб., так и по удельному весу. Их увеличение произошло за счет повышения доли запасов в 2012 году на 12,52 %. Для Автотранспортного предприятия Путь это очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение  рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, возросла себестоимость продукции.

Положительной тенденцией в изменение структуры оборотных  средств является отсутствии на протяжение всего исследуемого периода долгосрочной дебиторской задолженности.

В Автотранспортном предприятии Путь такой фактор положителен, так как эта задолженность может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия наступят финансовые затруднения, т.е. оно будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому Автотранспортное предприятие Путь заинтересовано в сокращение сроков погашения платежей.

Таблица 2.1.

Анализ динамики и  структуры баланса

(тыс.руб.)

Краткосрочная дебиторская  задолженность по сравнению с 2011 годом выросла на 7817 тыс. руб. или на 14,73 %, это можно считать положительным фактором. Вместе с тем в Автотранспортное предприятие Путь, имеет место снижение высоколиквидных оборотных активов , что  положительно может сказаться на ликвидности предприятия в будущем.

Тенденции изменения  имущества следует увязать с  основными источниками образования  финансовых ресурсов, т.к. финансовое состояние  во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжение и куда они вложены.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (3 раздел баланса) и заемный (4 и 5 разделы  баланса).

По продолжительности использования  различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) – 3 и 4 разделы баланса и краткосрочный 5 раздел баланса.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал  является основой независимости  предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах банка, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства предприятия  созданы в основном за счет краткосрочных  обязательств, то его финансовое положение  будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за их своевременным возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько  оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

В процессе анализа пассивов предприятия  в первую очередь следует изучить  изменения в составе, структуре  и дать им оценку (табл.2.1.).

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что в отчетном периоде дополнительного притока средств нет, а наоборот снижение, это связано со снижением добавочного капитала на 847 тыс. руб, а также долгосрочной кредиторской задолженности в 2012 г. В сумме 1598 тыс.руб.

Иными словами объем финансирования деятельности Автотранспортное предприятие Путь снизился за счет капиталов на 2111 тыс. руб. или на 1,32 %.

Структура источников хозяйственных  средств Автотранспортное предприятие Путь характеризуется преобладанием удельного веса собственного капитала, хотя его доля в общем объеме пассивов сократилась к 2011 году  с 66,45  % до57%.. Доля долгосрочных источников финансирования увеличилась на 100 % или на1598 тыс.руб. Привлечение заемных средств в оборот это нормальное явление, так как оно содействует временному улучшению финансового состояния предприятия при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

 В противном случае может  возникнуть просроченная долгосрочная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового состояния предприятия.

Серьезные изменения в течение  отчетного периода претерпел  состав краткосрочных заемных средств  из-за снижения кредиторской задолженности на 9062 тыс.руб. в 2011 г. и 5365 тыс.руб. в 2012 г. или на 9,33 % и 13,6% соответственно.

Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности  и по удельному весу, и по приросту в абсолютном выражении превышает  объем кредитования, которое Автотранспортное предприятие Путь предоставляет своим покупателям (дебиторская задолженность) в 2011 г., а вот в 2012 г. картина полностью меняется в противоположную сторону, т.к. дебиторская и кредиторская задолженность почти сравнялась.

Поэтому в процессе анализа  необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования  просроченной задолженности поставщикам  ресурсов, персоналу предприятия  по оплате труда, бюджету, установить сумму  выплаченных санкций за просрочку платежей.

Обобщая сказанное можно  сделать следующие выводы:

• В течение анализируемого периода политика Автотранспортное предприятие Путь была верной, так как она привела к повышению оборотных средств в частности запасов – товарно-материальных ценностей;
• Обращает на себя внимание высокая доля денежных средств -  1,26 % в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об отсутствии дефиците;
• Кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, что является положительным фактором для Автотранспортного предприятия Путь;
• В целом валюта баланса повысилась к 2012 г. На 3922 тыс.руб.

Финансовые результаты Автотранспортное предприятие Путь по сравнению с 2010 улучшились, так чистая прибыль равняется в 2012 г.2175 тыс.руб., а в2010- 719 тыс.руб., что больше  на 1456 тыс.руб., или в два раза. Нужно отметить что валовой прибыли компания не имеет , а основная часть доходов образуется за счет внереализационных доходов.

Анализ структуры  и динамики финансовых результатов Автотранспортное предприятие Путь за 2010-2012 гг.

Таблица 2.2.

3.Анализ эффективности использования основных фондов. Оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости(перевозок, услуг)предприятия транспорта

Для анализа качественного состояния  основных средств необходимо определить структуру основных фондов (табл.2.2)

В 2011 году произошло снижение суммы основных средств на 2716 тыс.руб., в 2012 г. На 14143 тыс.руб. Особую роль при этом сыграла продажа зданий на сумму 5466 тыс.руб. в 2011 г. И 13431 тыс.руб. в 2012 г. , а также списание прочих основных средств на сумму 9038 тыс.руб., в следствие их морального и физического износа.

Таким образом, снижение доли активной части основных фондов отрицательно отразится на показателях работы Автотранспортное предприятие Путь , и чем ниже  доля оборудования, тем меньше дохода можно получить с единицы стоимости фондов, то есть ниже фондоотдача.

Транспортные средства по сравнению  также снизились.

Сумма издержек обращения в целом по предприятию составила: за 2011г. – 9952 тыс. рублей; 2012г. – 11635 тыс. рублей; сумма расходов на оплату труда соответственно: 4726,0 млн. рублей и 6217,1 тыс. рублей; отчисления на социальные нужды составили: 2011г. – 769 тыс. рублей; 2012г. – 945 тыс. рублей. Доля расходов на оплату труда без учета отчислений на социальные нужды в общей сумме издержек обращения составила: в 2011г. -  47,5% (4726/9952*100), в 2012г. –53,4% (6217,1/11635*100); в 2010г. –59% (6217,1/14985*100);     

    Таблица 2,2

Состав и структура  основных фондов Автотранспортного  предприятия Путь за 2010-2012 годы.

Таблица 2.3.

Анализ динамики и  эффективности показателей использования  основных фондов

   Обращает внимание не  только высокая составляющая  затрат живого труда, но и  резкая ее динамика, что может  быть опасным для финансового  состояния предприятия. Негативно оценивается и повышение уровня расходов по этой  статье с 10,9% до 12,9% к товарообороту при небольшом росте общего уровня издержек на 1,3%. Расходы на оплату труда растут опережающими темпами. Поэтому в данном предприятии важнейшим резервом снижения затрат и обеспечения безубыточности является рациональное использование средств на оплату труда.

       Фактическая сумма  расходов на оплату труда в  Автотранспортное предприятие Путь в 2012 году составила 6217,1 млн. рублей, что выше  на 1491,1 прошлогодней величины. Однако этот перерасход оправдан, так как обусловлен ростом выручки от продажи.

На следующем этапе анализа  следует проанализировать запасы предприятия. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно чтобы, темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение расходов и соответственно уменьшение суммы прибыли.                                                          

       Для  определения суммы экономии (Э)  или перерасхода (П) фонда заработной  платы в связи с изменениями  в соотношениях между темпами  роста производительности труда  и его оплаты предлагается  использовать следующий алгоритм:

                                 Э (П) = ФЗП1 * Jз – Jв  ,                    

                                                               Jз

где, Jз – индекс расхода на материалы, т.е. отношение запасов в среднем за отчетный период (З1) к средней заработной плате в базисном периоде (З0);

Jв – индекс расхода на материалы, т.е. отношение средней выработки за отчетный период (В1) к средней выработке в прошлом периоде (В0).

       Используя  данные таблицы 3.2., произведем расчет (в сопоставимых и действующих ценах):

-  в действ. ценах  П = 6217100 * 1,206 –1,013   = + 994942 рубля;

                                                                              1,206

  - в сопост. ценах П  = 6217100* 1,206 – 0,921 = + 1469215 рублей.

                                                        1,206

 Как и по любой  статье издержек обращения, основным  этапом анализа расходов на материалы является выявление и оценка факторов, влияющих на динамику этих расходов.

 Расходы по материалам формируются под влиянием многих объективных: инфляция, изменение максимальных размеров заработной платы; и субъективных факторов: изменение объема и структуры товарооборота; динамика производительности труда торговых работников; изменение средней заработной платы; равномерность и ритмичность реализации товаров; применяемые формы, системы и механизмы оплаты труда; изменения в финансовом состоянии организации.

                В Автотранспортном предприятие Путь произведены расходы на оплату труда в 2011 году в размере 6217,1 тыс. рублей и наибольшую долю в их составе как в прошлом, так и в отчетном году занимают расходы на оплату труда  (табл.3.2).

                                                                                                               Таблица 3.2.

Показатели  по труду Автотранспортном предприятие Путь за 2010-2012 годы