Анализ управления кредитным риском в коммерческом банке

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

Глава 1. Теоретические  аспекты кредитного риска 5

1.1 Понятие  и сущность кредитного риска 5

1.2 Факторы,  оказывающие влияние на кредитный  риск 7

1.3 Классификация  кредитного риска 9

Глава 2. Анализ управления кредитным риском в банковской системе РФ 15

2.1 Краткая  характеристика банковской системы  РФ 15

2.2 Методы  управления кредитным риском 16

Глава 3. Рекомендации по увеличению эффективности управления кредитным риском 29

Заключение 33

Список использованных источников 34

ВВЕДЕНИЕ

Развитие отечественной  экономики, рыночных принципов хозяйствования, появление многочисленных форм финансовых отношений являются важнейшими предпосылками для возникновения новых типов экономических связей.

При этом важным связующим элементом между хозяйствующими субъектами различных секторов экономики, государствами и финансовыми сферами выступает банковская система, что делает необходимым обеспечение соответствия деятельности кредитных организаций экономическим реалиям.

Проблема кредитного риска продолжает оставаться актуальной для финансовых посредников в современной экономике. Неблагоприятные результаты деятельности крупных банков в ходе кризиса ипотечного кредитования в США выявили недостаточную эффективность зарекомендовавших себя методов управления рисками.

Влияние нестабильности мировых финансовых рынков на российскую экономику, несбалансированность в банковском секторе, недостатки в законодательстве, слабость управления в стрессовых ситуациях позволяют сделать вывод о необходимости эффективного управления кредитными рисками.

Кредитный риск является одним  из наиболее существенных рисков, признаваемых центральными банками, финансовыми  посредниками и хозяйствующими субъектами многих стран мира. Необходимость  исследования методов управления банковским кредитным риском определили актуальность темы работы.

Цель работы заключаются в разработке рекомендаций по увеличению эффективности управления кредитным риском.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи исследования:

• раскрыть сущность и понятие кредитного риска;
• провести анализ управления кредитным риском в банковской системе РФ.
• выработать рекомендации по увеличению эффективности управления кредитным риском.

Информационную основу работы составляют:

• федеральное российское законодательство, нормативные акты Банка России, применяемые в части организации и регулирования деятельности банков в сфере кредитования;
• сводная статистическая информация Банка России по банковской системе Российской Федерации;
• научные публикации специалистов, источники периодической печати, ресурсы сети Интернет.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОГО РИСКА

1.1 ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТНОГО  РИСКА

В целом под риском понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение доходов ниже ожидаемого уровня и т.д.). Коммерческая деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя собственник, определив характер и масштабы этого риска. [3, c.35]

Риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

В явлении "риск" можно  выделить следующие элементы, взаимосвязь  которых и составляет его сущность:

• возможность отклонения от предполагаемой цели;
• вероятность достижения желаемого результата;
• отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;
• возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы. [5, c. 23]

Рассмотрев общее понятие  риска, перейдем к понятию кредитного риска. Итак, кредитный риск – основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Он выступает в виде объекта контроля со стороны коммерческого банка и органов банковского надзора. Так как большинство финансовых потерь банка связано с проведением активных кредитных операций, то управление кредитным риском принимает особое значение в его деятельности.

Также кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и кредитозаемщик (предприятие).

Кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности  заемщиков по банковским ссудам, а  также из задолженности клиентов по другим сделкам.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего  периода кредитования. При банковской ссуде период подверженности кредитному риску приходится на все время  до наступления срока возвращения  ссуды. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при  неуплате или просрочке выплаты  задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом, просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Несмотря на то, что кредитный риск велик для кредитов компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены предоставлять эти кредиты, дабы не терять возможные прибыли.

  Кредитный риск, возникающий в процессе реализации кредитных отношений, занимает центральное место во всей совокупности банковских рисков. [9, c.35]

 Большинство авторов  (Белоглазова Г.Н., Печникова А.В., Коробова Г.Г.) определяют кредитный риск как риск невозврата денежных средств должником в соответствии с условиями кредитного договора. Другие связывают понятие кредитного риска с получаемой банками прибылью: кредитный риск – возможное падение прибыли банка или потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг.

 Кабушкин С.Н. в учебнике «Управление банковским кредитным риском» рассматривает два подхода к определению кредитного риска.     Первый подход предполагает рассмотрение кредитного риска в узком смысле слава как:

• потенциальную опасность неплатежа по ссуде;
• ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.

 Второй подход предполагает  изучение кредитного риска в  широком смысле слова с учетом  депозитной составляющей. [7, c. 156]

 Кредитный риск связан  с управлением финансовыми ресурсами.  Он обладает специфическими чертами,  важнейшей из которых является  то, что он связан с движением  кредита, принимающим вид ссуды  или займа.

 Одной из сущностных  характеристик кредитного риска   является несоблюдение принципа  возвратности кредита, возникающего  в результате разрыва кругооборота  движения ссужаемой стоимости.

 Учитывая причины возникновения  кредитного риска, Коробова Г.Г.  в учебнике «Банковское дело»  делает следующий вывод: кредитный  риск – потенциальная возможность  потерь основного долга и процентов  по нему, возникающая в результате  нарушения целостности движения  ссужаемой стоимости, обусловленной  влиянием различных рискообразующих  факторов. [11, c. 432]

1.2 ФАКТОРЫ, ОКАЗЫВАЮЩИЕ ВЛИЯНИЕ  НА КРЕДИТНЫЙ РИСК

Факторы, влияющие на возникновение  и величину кредитных рисков, весьма разнообразны и их разделяют на различные группы по различным методикам. По одной из изученных методик факторы, влияющие на кредитный риск, делятся на макроэкономические и микроэкономические факторы.

К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики  страны, темпы роста ВВП, дефицит  бюджета, активность денежно-кредитной  политики Банка России, применяемые  им инструменты и методы, региональные особенности функционирования банка, уровень конкуренции на кредитном рынке, уровень цен на банковские продукты и услуги, спрос на кредит со стороны клиентов.

К микроэкономическим факторам относятся: качество кредитной политики банка, кредитный потенциал банка, стабильность депозитной базы, состав клиентуры банка, качество кредитного портфеля, обеспечение ссуд, ценовая  политика банка, степень рискованности  и прибыльности отдельных видов  ссуд, ограниченность информационного  потока при кредитовании, квалификация персонала банка. [9, c. 65]

По следующей методике классификации кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. [13, c.56]

Фактор кредитного риска  – это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

Факторы, повышающие кредитный  риск

• концентрация кредитного риска, которая проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к одному географическому региону или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам;
• большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
• концентрация деятельности банка в мало изученных, новых нетрадиционных сферах;
• внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
• большой удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;
• либеральная кредитная политика банка (предоставление кредитов без наличия необходимой информации, например, комплексного анализа финансового положения клиента);
• не обеспеченные ссуды или принятие в залог низколиквидного обеспечения. [5, c. 97]

Таким образом, кредитный  риск занимает центральное место  во всей совокупности банковских рисков. Кредитный риск представляет собой  вероятность понесения банком потерь, вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств. Кредитный риск связан с движением кредита и возникает при нарушении принципа возвратности кредита. На возникновение кредитных рисков влияют различные макроэкономические и микроэкономические факторы.

1.3 КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА

В условиях многообразия банковских продуктов и услуг отсутствует  единая классификация кредитного риска. Рассмотрим наиболее распространенные классификации.

Кредитный риск подразделяется на следующие виды риска:

• риск непогашения ссуды;
• риск замещения;
• риск расчета.

Риск непогашения ссуды  означает, что банк понесет потери, если заемщик не возвращает сумму основного долга либо не выполняет финансовые обязательства в полном объеме в оговоренный срок. Под финансовым обязательствам понимается уплата процентов и комиссионных выплат за какие-либо услуги связанные с обслуживанием кредита (плата за проведение оценки кредитоспособности заемщика, плата за открытие кредитной линии, плата за открытие кредитной карты).

Риск замещения означает, что банк вынужден нести дополнительные расходы по причине замены финансового  соглашения по преобладающей на рынке  ставке, если контрагент не выполняет обязательства в соответствии с договором.

Риск расчета возникает  в случае, когда банк проводит сделку в соответствии с договором, но в  новых измененных условиях, т.е. когда  от момента заключения договора, до реальной сделки прошло время, и уровень  кредитоспособности заемщика изменился. Используя положение 254-П, банк ежемесячно проводит оценку реализованного  кредитного риска по фактически сформированному кредитному портфелю. Банк выносит профессиональное суждение по ссуде на основе следующих критериев:

• финансовое положение заемщика
• качество обслуживания долга заемщиком
• учет информации поступающей от деятельности заемщика из следующих источников: (правоустанавливающие документы заемщика, финансовая, бухгалтерская, управленческая, налоговая, статистическая и др. отчетность, информация о существенных изменениях в деятельности заемщика, которую он должен предоставить сам, СМИ).

Банк ежемесячно осуществляет оценку уровня кредитного риска путем  вынесения профессионального суждения по ссуде, результатом работы является отнесение ссуды к определенной категории качества:

• 1 категория качества: стандартные ссуды – категория по которой отсутствует уровень кредитного риска. Не обязан формировать резерв на возможные потери;
• 2 категория: нестандартные ссуды – уровень кредитного риска по ним составляет от 1 до 20%;
• 3 категория:  сомнительные ссуды – уровень риска от 21 до 50 %;
• 4 категория: проблемные ссуды резерв на возможные потери по ссудам от 51 до 100%;
• 5 категория безнадежные ссуды отсутствует вероятность возврата кредита по причине отказа заемщика или его невозможности выполнить обязательства по ссуде. 100% уровень риска.

Таблица 1 – Методика оценки категории ссуды [1, c. 11]

     Ссуды,   отнесенные   ко   II  -  V   категориям  качества,  являются обесцененными.  Кредитная  организация  формирует  резервы   по  портфелям однородных ссуд в  соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям    однородных    ссуд.   Кредитная   организация распределяет   сформированные  портфели   однородных  ссуд   по  следующим категориям качества:

     I    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  0  процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

     II    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного   резерва  не  более  3  процентов  совокупной  балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     III   категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  свыше  3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     IV    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     V    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. [3,c. 52]

Следующая классификация кредитного риска проводится по различным основаниям:

 По уровню осуществления  анализа различают совокупный (общий)  кредитный риск и индивидуальный  кредитный риск. Совокупный кредитный  риск оценивается банком с  позиций качества кредитного  портфеля в целом. Индивидуальный  кредитный риск характеризует  величину риска по отдельному  заемщику.

 В зависимости от  сферы возникновения выделяют  риск заемщика, возникающий в  сфере деятельности клиента банка,  риск кредитного продукта, который  связан с функционированием банка,  а также риск изменения внешней  среды банка и заемщика.

 В зависимости от  типа заемщика  кредитный риск  делят на риск страны, возникающий при зарубежном кредитовании, риск кредитования юридических лиц и риск кредитования физических лиц. Риск страны (региона) – риск того, что все или большинство экономических агентов в конкретном государстве не смогут по какой-либо причине выполнить свои международные обязательства;

 По характеру проявления  различают моральный, деловой,  финансовый типы риска и риск  обеспечения. Данные типы кредитного  риска принадлежат к сфере деятельности конкретного заемщика. Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой работает предприятие. Финансовый риск  выявляется при осуществлении анализа финансового состояния предприятия. Риск обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества из-за низкой ликвидности либо завышенной залоговой стоимости. [10, c. 148]

По следующей изученной  классификации кредитный риск разделяют по источникам погашения, по уровню и видам риска.

По источнику возникновения  риск можно разделить на внешний и внутренний:

Внешний риск – вероятность  возникновения убытка в результате неплатежеспособности или дефолта  заемщика под негативным влиянием внешней  среды на его деятельность. К внешним  рискам относятся риски, непосредственно  не связанные с деятельностью  банка или конкретного клиента. Речь идет о политических, социальных, экономических, геофизических и  других ситуациях. Потери банка и  его клиентов могут возникнуть в  результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета  на осуществление платежей за границу, консолидации долгов, аннулирования  импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий (землетрясений, наводнений, пожаров) и  прочих внешних факторов.

Внутренний риск – вероятность  возникновения убытка в результате неплатежеспособности или дефолта  заемщика под негативным влиянием внутренних факторов на его деятельность. К  внутренним рискам относятся риски, непосредственно связанные с  деятельностью заемщика: потеря контрагентов, неэффективное управление затратами, нерациональная платежная и кредитная  политика заемщика, ухудшение деловой  репутации организации и т.д.

По уровню риска кредитный риск можно разделить на:

• умеренный риск/риск ниже среднего/допустимый риск;
• повышенный риск/средний риск;
• высокий риск;
• критический риск/очень высокий риск/недопустимый риск.

Так, умеренным считается  риск, размер которого находится на уровне 0-25% потерь ссуды или расчетной  прибыли. Повышенным – при потере в пределах 25-50%. Высоким – при  потере в пределах 50-75% и критическим  считается риск, при котором ущерб  достигает от 75% до 100%. [3, c.354]

Проанализировав различные  классификации кредитного риска, изучив понятие и сущность банковского кредитного риска, можно перейти к рассмотрению методов управления кредитным риском в банковской системе РФ.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РФ

2.1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ РФ

Совокупность всех банков представляет собой банковскую систему, появление которой обусловлено  тем, что их расширяющаяся деятельность не может быть реализована в отдельности, вне подчинения единым правилам ведения  операций, вне опоры на центр с  его функциями, объединяющими деятельность системы. Именно поэтому банковская система начала формироваться только в условиях появления центральных  банков и выделения их из числа  других банков не только в качестве эмиссионных центров, но и регулирующего  звена.

Под банковской системой понимается строго определенная законом структура  специализированных организаций особого  рода действующих в сфере финансов и денежно-кредитных отношений  и имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности. В единую банковскую систему, таким  образом, включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства  иностранных банков. В настоящее  время несколько расширяется  понятие банковской системы, и в  широком смысле этого слова она  включает не только банки, но и сопутствующие  кредитные организации, которые  позволяют банкам более эффективно выполнять свои функции, в частности, банковскую инфраструктуру и банковский рынок. Понятие банковская система  является ключевым в изучении, как  банковского дела, так и экономической  системы в целом. Это обусловлено  тем, что коммерческие банки функционируют  в рыночной экономике не изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости  друг с другом.

Элементы банковской системы  образуют единство, выражают при этом специфику целого и выступают  носителями его свойств.

Элементами банковской системы  являются банки, некоторые специальные  финансовые институты, выполняющие  банковские операции, но не имеющие  статуса банка, а также некоторые  дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов. [7, c. 67]

Последние несколько лет  российская банковская система стабильно  росла. Между тем, едва ли не главной  проблемой российской банковской системы  является концентрация капитала. Очевидно, что дальнейшее развитие банковской системы страны будет зависеть от решения двух главных проблем: неэффективности  управления банками и недокапитализации. Преодолеть эти препятствия необходимо для достижения сопоставимых со странами-лидерами переходных экономик параметров развития банковской системы, обозначенных Стратегией развития банковского сектора России:

• соотношение активов банковского сектора и ВВП на уровне 45-50%;
• соотношение капитала банковского сектора и ВВП - 5-6%;
• соотношение кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, и ВВП - 18-20%.

Несмотря на продолжающийся тренд поступательного развития основных показателей банковской системы, скорее всего, период ее бурного роста  за счет экстенсивных факторов завершается. Это значит, что для дальнейшего  движения вперед необходимы новые качественные преобразования.

2.2 МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ  РИСКОМ

Избежать кредитного риска позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Методы управления кредитным  риском делятся на две группы:

• методы управления кредитным риском на уровне отдельного кредита;
• методы управления кредитным риском на уровне кредитного портфеля банка.

К методам управления риском отдельного кредита относятся:

• анализ кредитоспособности заемщика;
• анализ и оценка кредита;
• структурирование ссуды;
• документирования кредитных операций;
• контроль по предоставленному кредиту и состоянием залога.

Особенность перечисленных  методов заключается в необходимости  их последовательного применения, поскольку  одновременно они являются этапами  процесса кредитования. Если на каждом этапе перед кредитным работником поставлена задача минимизации кредитного риска, то правомерно рассматривать  этапы процесса кредитования как  методы управления риском отдельной  ссуды.

Методы управления риском кредитного портфеля банка:

• диверсификация;
• лимитирование;
• создание резервов для возмещения потерь по кредитным операциям коммерческих банков;
• секьюритизация.

Метод диверсификации состоит  в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга  как по характеристикам (величина капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (отрасль экономики, географический регион). Различают  три вида диверсификации - отраслевую, географическую и портфельную.

Отраслевая диверсификация означает распределение кредитов между  клиентами, осуществляющие деятельность в различных отраслях экономики.

Географическая диверсификация заключается в распределении  кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с различными экономическими условиями. Географическая диверсификация как метод снижения кредитного риска доступна только крупным банкам с разветвленной сетью филиалов и отделений на значительной территории.

Портфельная диверсификация означает рассредоточения кредитов между разными категориями заемщиков - большими и средними компаниями, предприятиями  малого бизнеса, физическими лицами, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.д. Кредиты, предоставленные в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем кредитного риска, хотя и имеют более высокий уровень доходности. Такие заемщики нередко ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать собственные условия кредитного соглашения. Если заемщиком является крупная компания, то кредитный риск оценивается как незначительный, но и доходность такого кредита невелика.

Метод диверсификации следует  применять взвешенно и осторожно, опираясь на статистический анализ и  прогнозирование, учитывая возможности  самого банка. Диверсификация требует  профессионального управления и  глубокого знания рынка. Именно поэтому  чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к росту кредитного риска. Ведь даже в крупном банке  не всегда имеется достаточное количество высококвалифицированных специалистов, имеющих глубокие во многих отраслях экономики и практический опыт работы с разными категориями заемщиков, знают специфику географических территорий.