Анализ влияния факторов на объем производства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

 

1. Анализ влияния факторов на объем производства

 

На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов.

Для определения величины влияния факторов на изменения объема рассчитаем показатели, представленные в таблице 2, и проведем факторный анализ. Определим:

- влияние среднегодовой численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки одного рабочего (ГВ) на объем годового выпуска продукции, используя факторную модель (формула 1):

 

                                                               ,                                                                (1)

 

- влияние обеспеченности  предприятия основными производственными  фондами (ОПФ) и эффективности их  использования (ФО) на годовой объем  оказанных услуг, (формула 2):

 

                                                              ,                                                            (2)

 

Таблица 1

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющих на изменение объема продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,19	22832,97	3021,6	115,25
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	49	47	-2	95,92
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4441,5	4839,5	398	108,96
4. Среднегодовая выработка одного  рабочего, тыс. руб.	404,31	485,81	81,5	120,16
5. Фондоотдача, руб.	4,46	4,72	0,26	105,83

 

 

ВП = ЧРпл × ГВпл = 49 × 404,31 = 19811,19 тыс. руб.

∆ВПЧР = ∆ЧР × ГВпл = (-2) × 404,31 = -808,62 тыс. руб.

∆ВПГВ = ЧРф × ∆ГВ = 47 × 81,5  = 3830,5 тыс. руб.

 

За рассматриваемый период происходит увеличение объема оказанных услуг на 15,25 %. Увеличение выручки на 3830,5 тыс. руб. обусловлено увеличением среднегодовой выработки одного рабочего на 20,16 %.  Помимо этого, следует отметить, что за период произошло снижение среднесписочной численности рабочих на 2 человека, которое в результате повлекло сокращение объем продаж на 808,62 тыс. руб.

 

ВП = ОПФпл × ФОпл = 4441,5 × 4,46 = 19811,19 тыс. руб.

∆ВПЧР = ∆ОПФ × ФОпл = 398 × 4,46 = 1775,08 тыс. руб.

∆ВПГВ = ОПФф × ∆ФО = 4839,5 × 0,26  = 1258,27 тыс. руб.

 

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и эффективности их использования показал, что рост объема производства на 1775,08 тыс. руб. обусловлен увеличением основных производственных фондов на 8,96 %. Кроме того, увеличение показателя фондоотдачи на 5,83 % приводит к повышению выручки на 1258,27 тыс. руб., что в конечном итоге обеспечивает увеличение объема оказанных услуг на 15,25 %.

 

2. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции

 

Проведем анализ структуры оказываемых услуг предприятием и определим влияние ее изменения на объем услуг в стоимостном выражении

 

Таблица 2

Анализ видов услуг (ассортимента продукции)

Услуга	Цена услуги, руб	Объем оказанных услуг, тыс. углуг.		Структура продукции, %		Объем оказанных услуг в ценах плана, млн. руб.			Изменение выпуска продукции за счет структуры, млн. руб.
		план	факт	план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Перевозки пассажиров:
В городском сообщении	12,03	113,46	139,5	44,82	55,43	1364,92	1356,91	1678,19	321,28
В пригородном сообщении	41,45	18,79	17,65	7,42	7,01	778,85	774	731,59	-42,41
В междугородном сообщении	196,17	47,77	43,3	18,87	17,21	9371,04	9315,77	8494,16	-821,61
Заказными перевозками	111,07	62	39,48	24,49	15,69	6886,34	6845,41	4385,04	-2460,37
Перевозки грузов	294,19	1,03	0,82	0,41	0,33	303,02	303,55	241,24	-62,31
Прочие услуги	109,76	10,09	10,91	3,99	4,34	1107,48	1102,13	1197,48	95,35
Итого:		253,14	251,66	100	100	19811,65	19697,77	16727,7	-2970,07

 

 

По сравнению с планом объем оказываемых услуг в натуральном выражении сокращается на 0,86 %, вместе с тем прослеживаются определенные сдвиги в структуре услуг. Фактически доля перевозок в городском сообщении возрастает до 55,43 %, в то время как доли перевозок в пригородном, междугородном сообщении и других видов услуг сокращаются.

Так как предприятие не смогло достичь уровня планового объема оказываемых услуг в натуральном выражении, происходит сокращению стоимости оказанных услуг на 3170,07 тыс. руб. при этом существенное влияние на это оказало изменение в структуре услуг, снизив их общий объем в денежном выражении на 2970,07 тыс. руб.

 

 

 

3. Анализ ритмичности работы предприятия

 

В целях оценки обеспечения условий для наиболее эффективной деятельности предприятия необходимо тщательно анализировать ритмичность работы предприятия и принимать соответствующие меры для ее стабилизации в случае необходимости.

Проанализируем расчеты, представленные в таблице 4, и рассчитаем показатели, характеризующие равномерность выпуска продукции: коэффициент ритмичности (Критм), коэффициент вариации (Кв, формула 3).

 

Таблица 3

Анализ ритмичности услуг

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	по плану	фактически	по плану	фактически
1	2	3	4	5	6
I квартал	4456,17	3979,57	26,64	23,79	23,79
II квартал	5427,70	4336,30	27,40	25,92	25,92
III квартал	4462,00	4022,62	22,52	24,05	22,52
IV квартал	5465,50	4389,22	27,59	26,24	26,24
Всего за год	19811,37	16727,71	100,00	100,00	98,47

 

 

Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса за каждый год, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

 

Критм = 0,2379 + 0,2592 + 0,2252 + 0,2624 = 0,98 %.

 

                                                             ,                                                               (3)

 

где)2 – среднеквадратическое отклонение; n – число периодов; Хср – средний показатель за период.

 

 0,50, (50%).

 

Значение коэффициента ритмичности близко к 1, это говорит о незначительных перебоях в работе предприятия.

Коэффициент вариации показал, что в среднем фактическое отклонение структуры составляет 50 %.

 

 

 

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИ. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

1. Анализ производительности труда на предприятии

 

Производительность труда – показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. При анализе данного показателя следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

 

Таблица 4

Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,37	16727,71	-3083,66	84,43
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	57	55	-2,00	96,49
в том числе рабочих	49	47	-2,00	95,92
3. Число отработанных всеми рабочих  дней	12201	11609	-592,00	95,15
4. Число отработанных всеми рабочими  часов за год	97608	92872	-4736,00	95,15
5. Среднегодовая выработка одного  работника ППП, руб.	342,46	302,93	-39,53	88,46
6. Выработка одного рабочего, тыс. руб.:
Среднегодовая	404,31	355,91	-48,40	88,03
Среднедневная	1,62	1,44	-0,18	88,89
Среднечасовая	0,2	0,18	-0,02	90
7. Среднее число дней, отработанных  одним радочим за год	249	247	-2,00	99,2
8. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	8	0,00	100
9. Среднее число часов, отработанных  одним рабочим за год	1992	1976	-16,00	99,2
10. Удельный вес рабочих в  общей численности ППП, %	85,96	85,45	-0,51	99,41

 

 

При анализе причин изменения уровня производительности труда, используется четырехфакторная модель среднегодовой выработки работника (формула 4):

 

                                                       ,                                                     (4)

 

где – среднегодовая выработка работника, – удельный вес рабочих в общей численности ППП, Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П – продолжительность рабочего дня; ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.

 

342,46 тыс. руб.

-3,03 тыс. руб.

-2,73 тыс. руб.

0 тыс. руб.

-33,77 тыс. руб.

За рассматриваемый период происходит снижение показателя годовой выработки одного рабочего на 11,97 %. Отрицательное изменение связано с сокращением количества рабочих дней и среднечасовой выработки. Сокращение рабочих дней обусловлено тем, что в 2012 году, согласно законодательству, было 249 рабочих дней, а в 2013 – 247 дней. Фактором, не оказывающим никакого влияния на выработку одним рабочим, является продолжительность рабочего дня.

 

2. Анализ использования рабочего времени

 

Рост эффективности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание следует уделять анализу использования рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одни рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) (формула 5):

 

                                                             ,                                                           (5)

 

Таблица 5

Анализ фонда рабочего времени

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Численность рабочих, чел.	ЧР	49	47	-2	95,92
Количество отработанных дней, дни	Д	249	247	-2	99,2
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	П	8	8	0	100
Фонд рабочего времени	ФРВ	97608	92872	-4736	951526,4

 

 

 

97608 час.

 -3984 час.

-752 час.

0 час.

 92872 час.

 

На предприятии произошло снижение эффективности использования трудовых ресурсов. В среднем на одного человека составили 2 дня, а на всех рабочих 94 дня или 752 часа. Существенное влияние оказало сокращение численности рабочих, при сокращении их числа на 2 человека произошло снижение фонда рабочего времени на 3984 часа. Помимо этого, отрицательное воздействие на его величину оказало сокращение количества календарных рабочих дней. В итоге, фонд рабочего времени составил 92872 часа.

 

3. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

 

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда заработной платы, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли. Поэтому необходимой производить оценку соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и предпринимать соответствующие меры по их нормализации в случае необходимости.

 

Таблица 6

Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,37	16727,71	-3083,66	84,43
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	57	55	-2	96,49
в том числе рабочих	49	47	-2	95,92
3. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	10 013,24	11733,76	1720,52	117,18
в том числе рабочих	7299,27	8626,39	1327,12	118,18
4. Выработка 1 работающего ППП, тыс. руб.	342,46	302,93	-39,53	88,46
5. Выработка 1 рабочего, тыс. руб.	404,31	355,91	-48,4	88,03
6. Средняя заработная плата 1 работника  ППП, тыс. руб.	175,67	213,34	37,67	121,44
7. Средняя заработная плата 1 рабочего, тыс. руб.	148,96	183,54	34,58	123,21
8. Средства фонда зарплаты на 1 рубль объема продукции, коп.	51	70	19	137,25
9. Коэффициент опережения на 1 работающего  ППП (п.4:п.6)	Х	Х	Х	0,72
10. Коэффициент опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)	Х	Х	Х	0,71

 

 

Наблюдается рост средней заработной платы одного рабочего на 23,21 % , при этом происходит сокращение годовой выработки на одного рабочего на 11,97. Такая же тенденция наблюдается касательно средней заработной платы производственно промышленного персонала и его годовой выработки на одного работника, повышение заработной платы происходит на 21,44 %, а выработка сокращается на 11,54 %. Это подтверждается и коэффициентами опережения как на 1 работающего ППП, так и на 1 рабочего.

Происходит сокращение эффективности трудовых ресурсов за рассматриваемый период, так как происходит увеличение средств фонда заработной платы приходящихся на 1 рубль объема продукции, увеличение на 19 копеек.

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

1. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

 

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служит целый ряд показателей: фондорентабельность (формула 6), фондоотдача (формула 7) и фондоемкость (формула 8).

                                                                          ,                                                         (6)

 

                                                                         ,                                                        (7)

 

                                                                            ,                                                            (8)

 

где П – прибыль от продаж; ОПФ – стоимость основных производственных фондов; ВП – выпуск продукции в стоимостном выражении.

 

Таблица 7

Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	198,8	313,2	114,4
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	19811,37	22832,97	3021,6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	4708	4971	263
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	3295,6	3728,25	432,65
Фондоотдача, руб.	4,21	4,59	0,38
Фондоотдача активной части, руб.	2,95	3,44	0,49
Фондоемкость, руб.	0,24	0,22	-0,02
Фондорентабельность, %	4,22	6,3	2,08
Рентабельность продукции, %	1	1,37	0,37

 

На основе данных представленных в таблице можно сделать вывод о том, что на предприятии произошло незначительное повышение эффективности и интенсивности использования основных средств. За рассматриваемы период, происходит увеличение фондоотдачи на 38 копеек, кроме этого увеличивается фондоотдача активной части основных средств.

О повышении эффективности использования также свидетельствует незначительное снижение фондоемкости, на 2 копейки. Следует отметить, что данные изменения происходят на фоне увеличения среднегодовой стоимости основных средств, этот факт позволяет утверждать, что увеличение основных фондов привело к положительному результату.

Для того, чтобы сделать выводы об уровне влияние того или иного фактора, следует провести факторный анализ изменения уровня фондоотдачи.

2. Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи

 

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования (формула 9).

 

                                                     ,                                                   (9)

 

где – удельный вес активной части ОПФ; – удельный вес действующего оборудования; – фондоотдача действующего оборудования.

 

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	19811,37	22832,97	3021,6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	4708	4971	263
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс.руб.	3295,6	3728,25	432,65
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	2900,13	3355,43	455,3
Удельный вес активной части ОПФ	0,7	0,75	0,05
Удельный вес действующего оборудования в активной части	0,88	0,9	0,02
Фондоотдача, руб.	4,21	4,59	0,38
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.	6,83	6,8	-0,03

 

 

 руб.

 руб.

 руб.

 руб.

 руб.

 

Увеличение ФО происходит за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ и удельного веса действующего оборудования в активной части, которые в совокупности обуславливают увеличение фондоотдачи на 40 копеек. Незначительное отрицательное влияние на показатель фондоотдачи оказывает фондоотдача действующего оборудования активной части, сокращая ее на 2 копейки.

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения

 

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

 

Таблица 9

Динамика состава и структуры активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы.	4606,5	5004,5	398	66,9	65,61	-1,29
2. Оборотные активы	2279	2623	344	33,1	34,39	1,29
Итого:	6885,5	7627,5	742	100	100	0

 

 

На предприятии произошло увеличение активов, по сравнению с предыдущим годом их величина возросла на 742 тыс. руб., при этом наибольшее увеличение приходится на внеоборотные активы - 398 тыс. руб., а оборотные на 344 тыс. руб.

Наибольшую долю в структуре активов занимают внеоборотные активы, 66, 9 % в году, предшествующем отчетному, и 65,61 % в отчетном. Происходит сокращение их доли в величине активов на 1,29 процентных пунктов, в свою очередь доля оборотных активов возрастает на 1,29 процентных пунктов.

 

Таблица 10

Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	4441,5	4839,5	398	96,42	96,7	0,28
Прочие внеоборотные активы	165	165	0	3,58	3,3	-0,28
Итого:	4606,5	5004,5	398	100	100	0

 

 

В составе внеоборотных активов происходит изменение только величины основных средств на 398 тыс. руб., при этом величина прочих внеоборотных активов остается неизменной. Такая динамика приводит к несущественным структурным сдвигам: на 0,28 процентных пункта возрастает доля стоимости основных средств в общей величине внеоборотных активов.

Рисунок 1 – Динамика состава внеоборотных активов

 

Таблица 11

Динамика состава и структуры оборотных активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	605	655	50	26,55	24,97	-1,58
Дебиторская задолженность	1452	1511,5	59,5	63,71	57,62	-6,09
Финансовые вложения	106,5	63	-43,5	4,67	2,4	-2,27
Денежные средства	82,5	360,5	278	3,62	13,74	10,12
Прочие оборотные активы	33	33	0	1,45	1,26	-0,19
Итого:	2279	2623	344	100	100	0