Анализ затрат строительно-монтажных работ ООО "Квант-М"

СОДЕРЖАНИЕ 

1. ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КВАНТ-М».........................2

     1.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «Квант-М».……..2

     1.2.Необходимость и цели проведения анализа затрат на проведение строительно-монтажных работ……………………………………………………14

2. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬН-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ООО «КВАНТ-М»…………………………………………………………...…16

2.1. Анализ динамики и структуры затрат строительно-монтажных работ………………………..……………………………………………………16

2.2. Факторный анализ себестоимости на проведение строительно-монтажных работ по элементам затрат в ООО «Квант-М»…………………………………………………………..……………………21

2.3. Резервы снижения и оптимизации затрат ООО «Квант-М»…………....27

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………........37

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...39 
 
 
 
 
 

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КВАНТ-М». 

1. Организационно-экономическая  характеристика ООО «Квант-М»

       ООО «Квант-М» зарегистрировано  Межрайонной Инспекцией ФНС России № 9 по Волгоградской области 16 апреля 2003 г., действует в порядке, предусмотренном ГК РФ, Федеральным законом от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», иным действующим законодательством РФ и Уставом Общества.

      Общество имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, фирменные и товарные знаки обслуживания, другую атрибутику и исключительные права на их использование.

     Профилирующим направлением деятельности ООО «Квант-М» являются электромонтажные работы и монтажно-наладочные работы.

     Основные  виды работ:

     - производство всех видов электромонтажных работ;

     - прокладка кабеля;

     - монтаж, ремонт и обслуживание установок пожарной и охранно-пожарной сигнализации;

     - проектирование производственных помещений;

     - монтаж, ремонт и обслуживание систем противопожарного водоснабжения;

     - производство работ по огнезащите  материалов, изделий и конструкций;

       - оптовая и розничная торговля материалами;

     - производство отделочных и завершающих  работ и др.

     Наша  фирма имеет лицензию на производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений (№2/27992 от 11.11.2008 г.), проектирование зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения (№ГС-1-77-01-1026-0-3442066959-036897-1 от 09.12.2008 г.).

           Высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества. Собрания учредителей бывают очередные и внеочередные. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать для принятия решений.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором – единоличным  исполнительным органом общества. Директор общества подотчетен общему собранию участников и избирается общим собранием участников на 5 лет.

     Организационная структура ООО «Квант-М» представлена на рис.1.  

     Рис.1. Организационная структура ООО «Квант-М» 

     В ООО «Квант-М» бухгалтерская служба учреждена как структурное подразделение организации на основании распоряжения руководителя организации. В работе этого отдела занято только два человека: гл. бухгалтер и бухгалтер. Кассир в отделе отсутствует, так как используется безналичная форма расчёта через банки, но в случае необходимости функции кассира выполняет гл. бухгалтер.

     Основные  функции, выполняемые бухгалтерией:

- Учёт перемещений сотрудников компании и расчёт их заработной платы и разного рода компенсаций;

- Регистрация клиентов и расчёт стоимости выполняемых для них заказов;

- Учёт операций по банку и по кассе;

- Учёт основных средств и нематериальных активов, материалов и МБП.

         Таким образом, бухгалтерия несет ответственность за обеспечение финансовыми ресурсами и своевременностью расчета с поставщиками товаров.

     Технический директор контролирует деятельность строительно-монтажного, проектно-сметного отделов, а также отдел снабжения. В его функции входит поиск покупателей (клиентов) и продавцов (поиск осуществляется по принципу "дешевле купить – дороже продать"), установление контактов с покупателями (клиентами) и продавцами, ведётся поиск постоянных клиентов.

     Основными видами деятельности строительно-монтажного отдела являются: выполнение работ  по монтажу, ремонту и наладке  установок пожаротушения, установок пожарной и охранно-пожарной сигнализации, систем противопожарного водоснабжения, систем дымоудаления; производство работ по огнезащите материалов, изделий и конструкций; контроль качества работ, осуществление функций генерального подрядчика.

     Отдел снабжения занимается закупкой всех необходимых материалов для производства работ, а также продажей товаров сторонним организациям.

         Юрист – консультант отвечает за тщательную проработку условий договора, за правильность оформления договоров, вопросы юридического характера. Отдел кадров занимается подбором кадров. А служба технического обслуживания – за ремонт и содержание оборудования, зданий и сооружений.

     Структура управления ООО «Квант-М» является линейно-функциональной. Линейно-функциональная структура обеспечивает такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные – консультировать, помогать в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов.

     Недостатки этой структуры определяются недостатками как иерархического типа структуры, так и самой линейно-функциональной организационной структуры:

• она не способствуют росту  потенциала людей, каждый из которых использует лишь ту часть своих способностей, которые непосредственно требуют по праву характера выполняемой работы, теряется общий управленческий интеллект;
• невозможность с их помощью управлять процессом изменений, направленных на совершенствование работы;
• руководитель в данном случае должен обладать всем набором управленческих функций, иметь разносторонние знания;
• происходит перегрузка информацией руководителя, а поэтому возникает сложность принятия управленческого решения;
• здесь затруднены связи между подразделениями организации;
• происходит увеличение объема работы для руководителя по согласованию действий между всеми структурными подразделениями.

     Однако  положительными чертами этого типа структуры являются:

• единство распорядительства и ответственности, т. е. исполнители подчиняются только одному непосредственному начальнику, а тот, в свою очередь, несет ответственность за работу своих подчиненных;
• четкое линейное соподчиненность всех должностей и звеньев управления, что обеспечивает согласованность действий;
• простота управления, т. к. существует только один канал связи;
• личная ответственность руководителя за конечный результат деятельности своего подразделения.

         Среднесписочная численность работников предприятия составляет 140 человек. Средняя зарплата работников составляет порядка 11 500 рублей.

     На  сегодняшний день организация относится  к числу средних предприятий строительного рынка. ООО «Квант-М» ставит перед собой задачу оказывать услуги наивысшего качества и потребительской ценности для максимального удовлетворения запросов клиентов. Успех деятельности ООО «Квант-М» зависит от создания благоприятных отношений с потребителями, основанных на добросовестности, соблюдении этических норм и взаимном доверии.

          Конкуренция на рынке выполнения строительно-монтажных работ очень высока. В целом, конкурентную среду строительно-монтажных работ можно разделить на следующие большие категории:

-Малые предприятия, выполняющие субподрядные и подрядные строительно-монтажные работы.

-Индивидуальные предприниматели.

-Строительно-монтажные бригады (так называемые «теневые»), которые работают без оформления документов и уплаты налогов.

          Последняя категория, занимает  практически целиком сектор строительства  и ремонта индивидуального жилого и нежилого фонда, так как, избегая уплаты налогов и оформления проектной документации, они могут предложить на рынке цены, значительно ниже чем у официально зарегистрированных строительно-монтажных организаций. В настоящее время «теневые» бригады занимают огромный сегмент рынка, по некоторым оценкам – более половины оплаченного объема СМР.

         Индивидуальные предприниматели  в строительной сфере занимают  очень скромное положение, так  как проведение строительно-монтажных  работ требует наличия дорогостоящей  строительной техники.

       Основными конкурентами ООО «Квант-М»  являются ООО «Арсенал», ООО «Стас», ООО «Вираг» . Основным же конкурентом фирмы является ООО «Стас», его главные преимущества: высокий уровень обслуживания, широкий круг выполняемых работ и услуг, удобное территориальное расположение, кредит и рассрочка за оказываемые услуги. К тому же, ООО «Квант-М» не использует рекламу в своей деятельности. Если же сравнить цены на предоставляемые услуги, то у ООО «Квант-М» они окажутся намного ниже. Этот вывод сделан по той причине, что ООО «Квант-М» чаще всех побеждает в проводимых торгах и аукционах, где основным критерием победы является низкая цена.

          ООО «Квант-М» имеет немалое количество заказчиков (около 160 ежегодно), которые оказывают очень сильное влияние на деятельность фирмы. Большая часть потребителей находится на территории как самого г. Волгограда, так и на территории Волгоградской области (г. Михайловка, г. Урюпинск, г. Камышин, г. Жирновск  др.). При обращении в организацию для заказчиков большое значение имеет своевременность выполнения работ и качество.

        Специфика производимых строительно-монтажных услуг такова, что ООО «Квант-М» не является производителем товаров народного потребления, поэтому подавляющее число потребителей – это, прежде всего, юридические лица различных организационно-правовых форм (ОАО «Лукойл-Нижневолжскнефтепродукт», ООО «Нижневолжскстройсервис», ЗАО «Красноармейский хлеб», ОАО «Элтеза», ОАО «ПИ Гипросельхозстрой», ООО «Лукойл-Информ», ООО «ВИРБАК Автомастер», ООО «ЭРОС», ЗАО «Волга-

Раст» и др.).

     На  долю же физических лиц, пользующихся услугами ООО «Квант-М»,  приходится всего 12% от общего объема оказанных услуг (ИП Гурджиева Л.А, ИП Шамшина Г.Н., ИП Мингазова Э.И. и др.).

     Предприятие оказывает услуги и внебюджетным организациям города и области, городским организациям, коммерческим структурам и частным лицам (Фонд по управлению собственностью Волгоградских профсоюзов, ФГБОУ СПО «Волгоградский индустриальный техникум», ГБОУ НПО «Профессиональное училище №39», МКУЗ «Михайловская станция скорой медицинской помощи», ГБУЗ «Волгоградская клиническая инфекционная больница №1» и др.).

     С 2009 года наблюдается устойчивый рост потребления услуг ООО «Квант-М» за пределами Волгоградской области.

     ООО «Квант-М» имеет около 50 поставщиков материалов, большая часть которых располагается на территории Волгограда, таким образом, уменьшается доля транспортных расходов при доставке материалов. В своих взаимоотношениях с поставщиками ООО «Квант-М» руководствуется принципами честности, справедливости, взаимного уважения. ООО «Квант-М» стремится создать систему всесторонней поддержки поставщиков, способствующую общему процветанию, а также долгосрочному сотрудничеству на прочной основе.

           Наиболее крупными поставщиками  материалов являются: ООО «Алексей  и Компания», ООО «Волга-Грейт», ООО «АДАМАНТ», ООО «Полюс-Юг», ООО «Политехника» и др.

     Далее необходимо проанализировать основных поставщиков ООО «Квант-М» (табл.1).

     Данная  таблица показывает, что все наиболее важные источники «сырья» для  оказания основных видов строительно-монтажных услуг ООО «Квант-М» закупает в пределах региона, что не приводит к повышению цен на услуги из-за высоких транспортных расходов.  

     Таблица 1.

     Анализ  поставщиков ООО «Квант-М»

      Один из параметров, влияющих на стоимость выполняемых работ ООО «Квант-М» является количество необходимого кабеля и проводов, чем больше площадь помещения, тем больше их потребуется.

Таблица для расчёта количества дымовых  датчиков

Таблица для расчёта количества тепловых датчиков

     Также в стоимость включается приёмно-контрольный прибор.

      Расчет технического обслуживания (ТО) систем охранно-пожарной сигнализации осуществляется на основании РД-2661-13-94, устанавливающего порядок пересчета цен прейскуранта №261-001-92, по следующей форме.

         Техническое обслуживание (ТО) ОПС на объекте, включает:  
      1) Регламентные (плановые) работы. Для объектов нежилой недвижимости регулярность работ: от 1 раза в месяц (для пожарной сигнализации по нормативам; для объектов, которые посещают много посторонних людей: магазины, банки, общественные организации и заведения и т.п.) до 1 раза в квартал (для офисов, складов, и т.п.).

        Так, на 2009 г. обслуживание 1-го тревожного шлейфа (1-3 кнопки) и 1-го объектового прибора ОПТС (ППК) обходится юр. лицу около 800 руб./месяц;  
охранной сигнализации с 1 ППК и количеством шлейфов до 4-х/6/8 (или до 8-10/16/24-х датчиков) стоит около 800/1000/1200 руб., и т.д.  
        2) Оплату услуг дежурного электромонтёра ОПТС (за оперативный выезд на объект и восстановление неисправной ОПС по вызову заказчика (клиента). При этом замена неработающих извещателей (датчиков, приборов, материалов и оборудования) производится в послегарантийный срок за счёт заказчика.  
Эта услуга для юридических лиц включается в абонентную плату (например, 1 выезд в квартал) либо мониторинговой компании, либо эксплуатационной фирмы.

        Ценовая политика ООО «Квант-М» чаще всего характеризуется термином «по ценам ниже рыночных». В этот термин вкладывается то понятие, что с клиента возьмут согласно его возможностям заплатить и выполнят работы с удовлетворительным качеством. Этот подход удовлетворяет, прежде всего, клиентов, поэтому фирма может расширять объем производимых работ за счет скидок менее обеспеченным заказчикам.

         Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Квант-М» представлена в таблице 2.

    Таблица 2.

Динамика  основных технико-экономических показателей 

ООО «Квант-М» за период 2007-2008 гг.

    Как показывают данные таблицы 2 выручка от реализации продукции увеличилась в 2009 году на 51832 тыс.руб., или на 113,76% и уменьшилась в 2010 году на 24074 тыс.руб., или на 24,72%. При этом себестоимость оказанных услуг изменилась примерно в таких же пропорциях – увеличилась в 2009 г. на 49845 тыс.руб. (118,92%) и уменьшилась в 2010 году на 22596 тыс.руб (24,63%).

    Прибыль от реализации увеличилась на 54,45% и составила в 2009 году 5636 тыс.руб., а в 2010 году уменьшилась на 1478 тыс.руб. (26,22%) и составила 4158 тыс.руб. Данные показатели свидетельствуют о низком уровне доходов ООО «Квант-М» в 2010 году из-за снижения числа заказов на выполняемые работы (услуги) за счет увеличения конкуренции на рынке сбыта и из-за сложной экономической ситуации.

     Стоимость имущества предприятия в 2009 году увеличилась на 1563 тыс. руб., такое увеличение стоимости основных средств связано с покупкой автомобиля «ВАЗ 2107» и «Хендай Соната». В 2010 году стоимость имущества снизилась на 3403 тыс. руб.и темп роста составил 59,86%. Такое снижение стоимости имущества произошло из-за снижения остаточной стоимости имущества путем начисления амортизации и отсутствие поступлении нового имущества.

          Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую единицу стоимости основных фондов, которые были в нее вложены. Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Квант-М» имеют положительную динамику. Если в 2008 году эффективность использования была 6,59 руб. на один руб. ОФ, то в 2009 году он повысился до показателя 11,49 руб., а в 2010 году он еще повысился почти на 3 рубля на один руб. ОФ. Повышение этого показателя в 2009 году сопровождалось с увеличением выручки, в 2010 увеличение данного показателя не связанно с повышением выручки. Поэтому повышение этого показателя в 2009 году является положительным фактором, в 2010 году повышение этого показателя расценивается, как отрицательное, так как оно понизилось вследствие списания основных средств.

     Фондовооруженность характеризует степень оснащенности работников предприятия основными производственными фондами (средствами). В ООО «Квант-м» фондовооруженность в 2009 году повысилась на 12 тыс. руб. на человека, а в 2010 году понизилась на 22 тыс. руб., и это показатель понизился до уровня ниже 2008 года. Снижение фондовооруженности говорит о недостаточном уровне технического обеспечения ООО «Квант-М».

     Темп  снижения фондоотдачи составил 0,4%, а фондовооруженности 23,2%.

          Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. продукции (работ, услуг). Уровень рентабельности в 2009 году в сравнении с 2008 годом снизился на 2,2%. Такое снижение данного показателя произошло за счет увеличения выручки на 51832 тыс. руб. (уровень рентабельности понизился на 4,2 %), а также за счет увеличения суммы прибыли от реализации на 1987тыс. руб. (уровень рентабельности повысился на 2%).                  

Rусл. = 3649/97396*100 = 3,79%

∆Уз = 3,79 – 8 = - 4,2% ;

∆Уч = 5,78 - 3,79 = 2 % ;

БО = у1 – у0 = ∆Уз + ∆Уч = 5,78 % – 8 % = -4,2 % + 2 % = -2,2 %

          Уровень рентабельности в 2010 году в сравнении с 2009 годом снизился на 0,11%. Это произошло в результате снижения выручки на 24074 тыс. руб. (рентабельность продукции повысилась на 1,9 %) и в результате снижения суммы прибыли на 1478 тыс. руб. (рентабельность снизилась на 2,01 %).

Rусл. = 5636/73322*100 = 7,68%

∆Уз = 7,68 – 5,78 = 1,9% ;

∆Уч = 5,67 – 7,68 = -2,01 % ;

БО = у1 – у0 = ∆Уз + ∆Уч = 5,67 % – 5,78 % = 1,9 % - 2,01 % = -0,11 %

      Снижение данного показателя в ООО «Квант-М» произошло вследствие снижения спроса на реализуемую продукцию.

       Показатель затрат на 1 рубль реализации  услуг увеличился в 2009 году и остался на таком же уровне в 2010 году. Его повышение по сравнению с 2008 годом произошло на 0,03 тыс.руб. и составило 0,94 тыс.руб. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, так как показывает величину затрат, которая содержится в 1 рубле выручке. Так как прибыль и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга то, чем меньше затраты в 1 рубле выручки, тем больше прибыль, полученная предприятием. У ООО «Квант-М» данный показатель имеет тенденцию роста, что не является благоприятным фактором и говорит о росте себестоимости  в доле полученной выручки. 

2. Необходимость и цели проведения анализа затрат на проведение строительно-монтажных работ

       Основными показателями деятельности  любого строительно-монтажного предприятия  являются объем строительно-монтажных  работ, выполненных собственными  силами (выручка) и затраты (себестоимость), которые понесла фирма при выполнении этих работ.

         Первостепенная роль в анализе затрат на производство СМР и сдачу заказчикам объектов и комплексов работ отводится изучению себестоимости СМР, которая является не только количественным, но и качественным показателем оценки производственной деятельности организации, так как в агрегированном виде отражает использование трудовых и материально-технических ресурсов, уровень технической оснащенности, организацию производства и управления и т.д.