Анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание 

Введение 3

1. Общая характеристика предприятия 5

2.  Анализ выполнения заданий  по производству СМР 6

2.1. Анализ динамики выручки от  реализации СМР 6

2.2.Анализ выполнения  договорных условий по вводу  в действие объектов и мощностей   6

3. Анализ трудовых показателей  10

3.1.Анализ численности, состава  и движения кадров 10

3.2.Анализ использования рабочего  времени 14

3.3.Анализ производительности труда 17

3.4.Анализ заработной платы 20

3.5 Оценка экономической эффективности  использования ресурсов рабочей силы 23

4. Анализ эффективности использования  основных фондов (ОФ) 26

4.1.Анализ структуры и движения  основных фондов 26

4.2  Анализ эффективности использования  и состояния ОФ 29

5. Анализ оборотных средств 32

5.1. Общее состояние оборотных  средств 33

5.2. Анализ оборачиваемости оборотных  средств 35

6. Анализ себестоимости, прибыли  строительной организации 38

6.1.Анализ себестоимости 38

6.2Анализ прибыли 41

7. Анализ финансового состояния 44

Заключение 50

Список литературы………………………………………………..……………..53

Приложения 54

Введение

Основная цель анализа  и диагностики финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – сопоставить  данные предприятия и оценить  результаты его деятельности по выполненным  работам, использованию имеющихся  ресурсов.

Актуальность курсовой работы заключается в том, что в современных условиях обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать.

Одной из главных задач анализа является изучение влияния объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности. А также необходимость в выявлении причин возникновения тех или иных результатов.

В рыночных условиях хозяйствования предприятия должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности своего дела, а также его развития в будущем. В связи с этим квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля проводят анализ хозяйственной деятельности главной целью, которой является принятия управленческих решений в бизнесе.

Правильно проанализировав  деятельность можно выявить факторы  изменения результатов деятельности, обосновывать планы и управленческие решения, осуществлять контроль за их выполнением, выявлять резерв повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, выработать экономические стратегии его развития.

Экономический анализ –  это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всём многообразии связей и зависимостей.

В соответствии с общей  целью в работе поставлены и следующие  задачи:

- рассмотреть общее  состояние деятельности предприятия  и исследовать причины его изменения за анализируемый период, чтобы дать предварительную оценку его деятельности;

- провести комплексную  диагностику ОАО «ТДСК», которая  может принести пользу организации  и содействовать повышению эффективности  деятельности;

- проанализировать финансово-хозяйственное состояние организации, прибыль и рентабельность, себестоимость услуг, трудовые и материальные ресурсы, основные производственные фондов, и другие вопросы, которые помогут выявить симптомы проблем и потенциальные внутренние слабости организации;

- определить направления  совершенствования работы предприятия,  для оптимизации его деятельности  в будущем.

Результаты  работы представляются в форме таблиц, графиков и текстовых пояснений.

1. Общая характеристика предприятия.

Тюменская акционерная  домостроительная компания находится  по адресу: г.Тюмень, ул. Республики, 253. Старейшее предприятие города Тюмени - обладает всеми современными техническими достижениями. Компания является основным застройщиком города Тюмени, пригорода и юга области. За 46 лет своего существования Компанией  построено и введено жилья 4 030 тыс. м² общей площади, в них 66 449 квартиры, что позволило удовлетворить потребность в жилье более 270 тысячам человек.

ОАО «Тюменская домостроительная Компания» - старейшее строительное предприятие города Тюмени – обладает всеми современными техническими достижениями.

Компания является основным застройщиком города Тюмени и осуществляет строительство 12 - 14 этажных жилых домов в панельном  исполнении модернизированных серий 121–12Т и 121-14Т жилых домов в кирпичном исполнении до 14-и этажей и объектов в монолитно-каркасном исполнении. ОАО «ТДСК» обеспечивает гибкое проектирование и строительство жилых домов с любым набором квартир и этажности, что позволяет удовлетворить требования заказчика.

В 2010 году Компанией построено  и введено 94.3 тыс. м² жилья (1 414 квартир), что составляет 15 % в общем объеме вводимого жилья по городу Тюмени.

Производственные  мощности предприятий стройиндустрии ОАО «ТДСК» позволяют полностью обеспечивать строительные участки Компании, а также производить продукцию для сторонних заказчиков:  плиты перекрытия, изделия из пенобетона, мелкоштучные изделия, прочий железобетон.

На предприятии имеются  растворо-смесительный узел с годовой мощность 30 тыс. м³ , 2 бетоно - смесительных цеха. В 2006 - 2010 гг. была проведена масштабная реконструкция завода КПД, цель которой выпуск 12 и 14-ти этажных панельных домов с последующим переходом на 16 этажные дома, построен и введен склад цемента мощностью 6 000 тонн. Значительные средства  направляются на обновление основных средств - механизмов, оборудования, транспорта.

ОАО ТДСК самостоятельно выполняет работы:

• перспективное и текущее проектирование  жилых домов, объектов социального и культурно-бытового назначения в крупнопанельном, кирпичном, блочном и смешанном исполнении;
• инженерную подготовку застраиваемых территорий;
• работы нулевого цикла;
• прокладку сетей водопровода, канализации, теплотрасс, телефонных коммуникаций, сетей электроснабжения;
• производство деталей КПД и сборных железобетонных конструкций;
• производство плит пустотного настила на линии "Тэнсиланд";
• производство мелкоштучных изделий из пенобетона для возведения малоэтажных домов усадебного типа по индивидуальным  проектам;
• производство товарного бетона и раствора, керамзитобетонных изделий, товарной арматуры;
• производство асфальтобетона;
• производство пластиковых окон;
• производство продукции цехов Управления производственно-технологической комплектации (столярные изделия, мастика, металлоконструкции, жестяные изделия, раскрой линолеума, обоев);
• строительство и монтаж трансформаторных подстанций;
• строительство и монтаж тепловых пунктов;
• реализация товаров народного потребления, предоставление услуг - (транспорт, механизмы, ремонт и другие виды).

Весь комплекс строительных работ производится «под ключ» силами Компании. Субподрядные работы выполняют: ЗАО "ДСК - Сантехмонтаж" – сантехнические работы, ЗАО "ДСК - Дизайн" – отделочные и плотнично-столярные работы, ООО "ДСК-Сервис" – кирпичные работы, ООО "Тюменьпожсервис -Т", ООО "Сибэлектромонтаж", ООО "ДСК-Энерго" – электро и пусконаладочные работы.

2. Анализ выполнения заданий по производству СМР

Источники информации для анализа выполнения заданий  по производству СМР:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве);
2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам, за год;
3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;
4. Форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

2.1. Анализ динамики выручки от реализации СМР

Рассмотрим динамику выручки от реализации СМР действующих  и сопоставимых ценах.

Таблица 2.1 - Динамика реализации СМР

Рисунок 2.1 - Динамика выручки от реализации СМР в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2010 гг.

Выручка от реализации СМР  в действующих ценах на протяжении рассматриваемого периода увеличивается. В 2009 году по сравнению с 2008 годом  темп роста данного показателя составляет 103,01%, в 2010 году по сравнению с 2008 годом – 112,40%, в 2010 году по сравнению с 2009 годом – 109,12%.

В сопоставимых ценах выручка от реализации СМР в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 5,28%,, следовательно, в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло снижение объемов выполненных работ. Таким образом, за период 2008-2009 гг. прирост выручки от реализации СМР в действующих ценах вызван ростом цен на строительную продукцию.

Следует отметить, что с учетом инфляции выручка за рассматриваемый период меньше, чем выручка в действительных ценах, то есть инфляция приводит к реальному занижению выручки.

2.2. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей

Таблица 2.2 - Анализ динамики подрядных работ по заказчикам

Предприятие имеет три  основных заказчика: ООО «Сибэлектромонтаж», ООО «Партнер-Инвест», ОАО «Горжилстрой». Наибольшая доля стоимости подрядных  работ за весь анализируемый период принадлежит ООО «Сибэлектромонтаж», и составляет 39,13%, 38,89%, 39,68% соответственно по годам. В целом за период 2008-2010 гг. структура структура подрядных работ по заказчикам не меняется.

Для более полного  представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ дополним анализом объемов работ по назначению объектов.

Таблица 2.3 - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов

     
Рисунок 3.2 – Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов

Наибольший удельный вес в структуре работ по назначению объектов, занимают общестроительные работы. Сметная стоимость данного вида работ на протяжении всего рассматриваемого периода увеличивается. Удельный вес стоимости подрядных работ общестроительным работам составляет около 71%.  За анализируемый период наблюдается увеличение доли ремонтных работ в общем объеме выполненных работ, удельный вес данного вида работ составляет 22,22%, 23,33%, 23,44% по годам соответственно.

  3. Анализ трудовых показателей

Основными источниками  информации для анализа трудовых показателей являются ф. №П-4 «Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и др. материалы, а также материалы отдела кадров и др.

1. Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе проведен анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров. С учетом вышеперечисленного, составлены таблицы 3.1 и 3.2.

Таблица 3.1 - Анализ состава работников по категориям персонала

Рисунок 3.1– Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2008 год

Рисунок 3.2 – Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2009 год

Рисунок 3.3– Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2010 год

Рисунок 3.4– динамика среднесписочной численности за анализируемый период

На предприятии за рассматриваемый период среднесписочная  численность работников колеблется. Наибольшая среднесписочная численность  работников наблюдается в 2008 году. Сокращение численности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 195 человек, обусловлено экономическим кризисом конца 2008 года.

Наибольший удельный вес в структуре предприятия  на протяжении всего рассматриваемого периода занимают рабочие 63,57%, 59,69%,  59,29% по годам соответственно , наименьший – МОП. В целом с 2008 года по 2010 год структура персонала на ОАО «ТДСК» не меняется.

Таблица 4.2 – Анализ движения рабочей силы за 2008-2010 годы

На предприятии за рассматриваемый период среднесписочная  численность работников колеблется, но за последний отчетный год наблюдается  рост и стабилизация всех показателей, что является благоприятным фактором. 

Коэффициент текучести на протяжении всего рассматриваемого периода снижается с 22,1% до 14%, что свидетельствует о стабильном штате работников, однако, следует отметить, что постоянное снижение текучести кадров может привести к застою предприятия. Но, учитывая рост коэффициента оборота по приему в 2010 году по сравнению с 2009 годом, который вырос с 10,46% до 15,70%, можно говорить об обновлении штата работников, следовательно, данному предприятию застой не грозит. Естественная текучесть должна составлять 3-5 %. Основной причиной текучести кадров на данном предприятии является специфика отрасли в которой оно функционирует.

Графически данные о  движении работников за 2008-2010 гг. представлены на рисунке 3.5.

Рисунок 3.5 - Динамика коэффициентов движения работников за 2008-2010 гг.

3.2. Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования  которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан  на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Источником информации для анализа использования рабочего времени служит унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени». Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ .

Таблица 3.3 - Анализ использования рабочего времени

На предприятии в 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается  сокращение числа невыходов на работу в человеко-днях. Данное изменение  связано, прежде всего, с сокращение численности работников на 195 человек. В 2010 году по сравнению с 2009 годом  число невыходов на работу в человеко-днях увеличивается, на что также повлияло изменение штата работников, рост числа сотрудников составил 104,6% или 57 человек. Число невыходов на работу в большей степени связано с очередными отпусками около 70% за каждый год. Около 12% числа невыходов на работу связано с болезнями. На протяжении всего рассматриваемого периода не наблюдается прогулов и массовых неявок, что говорит о благоприятном социальном климате на предприятии и строгой дисциплине. Рост числа отпусков по учебе свидетельствует о заинтересованности руководства в развитии и повышении квалификации своих сотрудников. Число невыходов по данной статье составляет соответственно по годам – 3934 чел-часов, 4060 чел-часов, 4130 чел-часов.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов СМР (DQ), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

где Ч_ф - среднесписочная численность работников, занятых на СМР фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени  фактические на одного работника в год, час;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Таблица 3.4 - Потери объемов СМР, тыс.руб.