Анализу хозяйственной деятельности предприятия

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

 

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

 

«Магнитогорский государственный  университет»

 

Кафедра экономики  и предпринимательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по «Анализу хозяйственной деятельности предприятия»

вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         Выполнил: студент          группы МО-08-41

                       Гаврилюк Т.А.

                                              

                                                Проверил: Кобелева И. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    Магнитогорск 2011

 

ЗАДАНИЕ

 

на курсовую работу по «Анализу хозяйственной деятельности»

 

Выдано Гаврилюк Т. А.

 

1. Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа динамики объема продукции.
2. Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.
3. Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия.
4. Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.
5. Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. 
6. Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости.
7. Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.
8. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат.
9. Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.
10. Задание по варианту (вписать самостоятельно).

 

Исходные  данные для выполнения работы необходимо использовать из приложений В,Г,Д,Е,Ж методических указаний по выполнению работы  в соответствие с вариантом №2

 

Руководитель  курсовой работы                                        Кобелева И.В.

Студент                                                                                Гаврилюк Т.А. 

 

Андрей [Выберите дату]

 

Андрей [Выберите дату]

 

1. Анализ производства и реализации продукции

 

1.Определить  динамику товарной продукции  по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана,  исходя из анализа 

а) Расчитаем  велечину выполнения плана по формуле:

                                          ОВП=Ф₁/П₁х100%                                            (1)

ОВП₁=21925/21000х100=104,4

ОВП₂=21037/18254х100=115,3

б)Расчитаем  абсолютный прирост (на базисной основе):

                                                     ∆y=y_i – y₀                                                                                    (2)

                   ∆y _1план=21000 – 21685=- 685

                   ∆y _1факт=21925 – 21685=240

                   ∆y _2план=18254 – 21685= - 3431

                   ∆y _2факт=21037 – 21685= - 648

                   в)Расчитаем темп роста ТП по годам:

                                                            Тр=y_i /y₀ х100%                                             (3)

                   1 год: Тр_п=21000/21685х100=96,84

                    Тр_ф=21925/21685х100=101,11

                   2 год: Тр_п=18254/21685х100=84,2

                              Тр_ф=21037/21685х100=97

                   г) Определим темп роста ТП  нарастающим итогом с 1 года:

                                                         Тр = y_i/y_i-1 х 100%                                          (4)

                               Тр_п=18254/21000х100=86,92

                               Тр_ф=21037/21925х100=95,95

        Вывод: План по обьему ТП  был перевыполнен в соотчетном  году на 4,4% , в оттетном году на 15,3%; но по отношению к базовому году в отчетном году обьем ТП снизился на 648 т.р.

 

 

   

Таблица 1

 

Показатели	Базовый год, фактически	По годам
		Первый год (соотчетный)		Второй год (отетный)
		план	факт	план	факт
1. Товарная продукции, т.р.	21685	21000	21925	18254	21037
2. Выполнение плана, %	-	-	104,4	-	115,3
3. Годовой абсолютный прирост, т.р.	-	-685	240	-3431	-648
4. Темп роста ТП по годам, %	100,0	96,84	101,11	84,2	97
5. Темп роста ТП нарастающим  итогом с первого года, %	100,0	-	-	86,92	95,95

 

2.Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.

 

       а) Рассчитаем относительную велечину структуры (план).

 

ОС=х 100% (5)

Изделие 1

 

В натуральном  В стоимостном

выражении                                                           выражении

 

ОС₁=21,8/201,2 х100=11 ОС₁=3251,7/17417х100=19

 

Изделие 2

           ОС₂=30,5/201,2х100=15 ОС₂=2985,6/17417х100=17

 

Изделие 3

            ОС₃=39/201,2х100=19 ОС₃=5008,4/17417х100=29

Изделие 4

            ОС₄=12,5/201,2х100=6 ОС₄=3558,7/17417х100=20

Товары народного потребления

            ОС=97,4/201,2х100=49 ОС=1566,7/17417х100=9

Нестандартное оборудование

ОС=418/17417х100=2

Кап. ремонт оборудования 

ОС=627,9/17417х100=4

 

 

Относительная величина структуры (факт).

В натуральном                                                     В стоимостном

выражении                                                           выражении

Изделие 1

ОС₁=23/205,8х100=11                                   ОС₁=3402,8/19094х100=18

Изделие 2

ОС₂=28,7/205,8х100=14                                ОС₂=2879,1/19094х100=15

Изделие 3

ОС₃=41,5/205,8х100=20                               ОС₃=5847,3/19094х100=31

Изделие 4

ОС₄=10,8/205,8х100=5                                 ОС₄=3146/19094х100=16

Товары народного потребления

ОС=101,8/205,8х100=50                              ОС=1909,4/19094х100=10

Нестандартное оборудование

                                                                       ОС=763,8/19094х100=4

Кап. ремонт оборудования

                                                                       ОС=1145,6/19094х100=6

б) Расчитаем изменения в обьеме

                   тыс.руб, шт.                                                     %

Изделие 1

23-21,8=1,2                                                    23/21,8х100=105,5

3402,8-3251,7=151,1                                     3402,8/3251,7х100=104,65

Изделие 2

28.7-30,5= -1,8                                           28,7/30,5х100=94,1

2879,1-2985,6= -106.5                                   2879,1/2985,6х100=96,43

Изделие 3

41,5-39=2,5                                                    41,5/39х100=106,41

5847,3-5008,4=838,8                                     5847,3/5008,4х100=116,75

Изделие 4

10,8-12.5= -1,7                                              10,8/12,5х100=86,4

3146-3558,7= -412,7                                     3146/3558,7х100=88,4

Товары народного потребления

101,8-97,4=4,4                                              101,8/97,4х100=104,52

1909,4-1566,7=342,7                                     1909,4/1566,7х100=121,87

Нестандартное оборудование

763,8-418=345,8                                            763,8/418х100=182,73

Кап. ремонт оборудования

1145,6-627,9=517,7                                       1145,6/627,9х100=182,45

                                                                                                                Таблица 2

 

Вид продукции	Объем ТП, т.р.		Изменения			Структура, %		Засчит-ся в выполнение плана по ассортименту, т.р.	Факт-ий выпуск в плановой струк-ре, т.р.	Засчит-ся в выполнение плана по стр-ре, т.р.
	Факт	План	В объеме		В структуре, %	План	Факт
			Т.р.	%
Изделие 1	23 3402,8	21,8 3251,7	+1,2 +151,1	105,5 104,65	- -1	11 19	11 18	21,8 3251,7	23 3628	21,8 3251,7
Изделие 2	28,7 2879,1	30,5 2985,6	-1,8 -106,5	94,1 96,43	-1 +14	15 17	14 31	28,7 2879,1	31 3246	28,7 2879,1
Изделие 3	41,5 5847,3	39 5008,4	+2,5 +838,8	106,41 116,75	+1 -14	19 29	20 15	39 5008,4	39 5537	39 5008,4
Изделие 4	10,8 3146	12,5 3558,7	-1,7 -412,7	86,4 88,4	-1 -4	6 20	5 16	10,8 3146	12 3055	10,8 3055
Товары народного потребления	101,8 1909,4	97,4 1566,7	+4,4 +342,7	104,52 121,87	+1 +1	49 9	50 10	97,4 1566,7	101 1718	97,4 1566,7
Нестандарт ное оборудование	763,8	418	+345,8	182,73	+2	2	4	418	382	382
Кап.ремонт оборудования	1145,6	627,9	+517,7	182,45	+2	4	6	627,9	764	627,9
Всего продукции	205,8 19094	201,2 17417	+4.6 +1677	102,29 109,63	- -	100 100	100 100	197,7 17095,5	205,8 19094	197,7 16770,8

 

3 Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия. Показатели свести в таблице.

 

 

Таблица 3

 

Показатели	Предыд. год, факт	Отчетный год		Отклонение фактических показателей  отчетного года
		План	Факт	Абс.	Относит.	Абс. пл	Относит. пл
1. Товарная продукция, подлежащая  аттестации, т.р.	21634	18254	20957	-677	96,9	+2703	114,8
2. Продукция высшего качества, т.р.	11546	10208	10897	-649	94,4	+689	106,7
3. Уд.вес продукции высшего качества, %	53,37	55,22	52	-1,73	97,4	-3,22	94,2

 

 

4 Оценить  ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.

 

а) Удельный вес ТП за квартал в годовом  выпуске по формуле (5)

ОС_П1=24,94%

ОС_П2=4350/17417 х 100%=24,98%

ОС_П3=4363/17477 х 100%=25,03%

ОС_П4=4363/17477 х 100%=25,05%

ОС_ф1=4584/19094 х 100%=24,01%

ОС_ф2=4777/19094 х100%=25,02%

ОС_ф3=4787/19094 х 100%=25,07%

ОС_ф4=4945/19094 х 100%=25,90%

б) Коэффициент  ритмичности:

К_ритм=

где: ВП- валовая  прибыль плановая

         Н- недовыполнение плана

Вывод: Коэффициент ритмичности будет равен 1 так как за анализируемый период недовыполнения плана небыло.

Производство продукции по кварталам	Предыд. год, факт %	Отчетный год		Удельный Динамика вес ТП %
		План	Факт	План	Факт	Абс.	Относит.
1.	18,7	4344	4585	24,94	24,01	+241	105,5
2	21,8	4350	4777	24,98	25,02	+427	109,8
3.	27,5	4360	4787	25,03	25,07	+427	109,8
4.	32	4364	4945	25,05	25,9	+581	113,3
Всего за год	100	17417	19094	100	100	-	-

 

2. Анализ использования трудовых ресурсов.

Проанализировать  выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. Результаты анализа свести в таблицу.

а) Для анализа рассчитаем удельный вес производственных рабочих в  общей численности работающих,% по формуле (5):

УД_п=357/486х100%=73,46%

УД_ф=369/497х100%=74,25%

б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.

(↓) В=ЦП/Т (6)

Где: ЦП – рубли.

Т – чел.,чел/день,чел/час.

В_п=18254/486=37,560

В_ф=21037/497=42,328

в) Расчитаем среднегодовую  выроботку  на одного рабочего.

В_п=18254/357=51,132

В_ф=21037/369=57,011

г) Расчитаем среднее количество дней отработаных одним рабочим.

Д=Чел./дни//чел (7)

Д_п=92106/357=258

Д_ф=94464/369=256

д)Расчитаем  среднюю продолжительность рабочего дня.

Пр=чел./час//чел./дни (8)

Пр_п=736850/92106=8

Пр_ф=736820/94464=7,8

е) Среднечасовая выроботка ТП на одного рабочего,руб.

(↓) t=T/ЦП (9)

t_п=736850/18254=40,366

t_ф=736820/21037=35,025

Найдем  годовую выручку одного рабочего:

ГВ=Уд х Д х t х В (10)

ГВ_п=73,46х258х8х40,366=6120351,047

ГВ_ф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56

Вывод: Анализ показал, что годовая выручка  одного рабочего меньше плановой на 15,15%. Это связано с уменьшением продолжительности рабочего дня. Предприятию необходимо устранить внутрисменную потерю рабочего времени. 

Таблица 4

 

Показатели	Отчетный год		Отклонения от плана
	план	факт	абсолютные	относительные
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности  труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных  рабочих в общей численности  работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
4. Среднегодовая выработка ТП на  одного работающего, руб.	37,560	42,328	+4,768	112,69
5.Среднегодовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	51,132	57,011	+5,879	111,5
6. Число отработанных рабочими  чел.-дней	92106	94464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими  чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	- 0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных  одним рабоичм, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	40,366	35,025	- 5,341	86,77

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования основных производственных фондов.

Проанализировать  динамику показателей фондоотдачи  и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы.

а) Найдем фондоотдачу (колличество продукции приходящиеся на один рубль стоимости основных фондов) по формуле:

Ф_отд=ВП/Ф (11)

где ВП – валовая продукция

       Ф – стоимость основных фондов

ВП=ТП-НП_нг+НП_кг+ВО (12)

Ф_{отд п}=21925/6530=3,357

Ф_{отд ф}=21037/7542=2,789

б) Найдем фондоемкость (колличество основных фондов необходимых для производства еденицы продукции) по формуле:

Ф_емк=Ф/ВП=1/Ф_отд (13)

Ф_{емк п=}6530/21925=0,3

Ф_{емк ф}=7542/21037=0,36

в) Расчитаем темп роста,% (на базисной основе), по формуле (3).

Тр=21037/21925х100=95,95%

Тр=7542/6530х100=115,5%

Тр=2,789/3,357х100=83,08%

Тр=0.36/0,3х100=120%

Вывод: В отчетном году обьем товарной продукции  снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Это отразилось на показателях  фондоотдачи (снизилась на 6,02%), и  фондоемкости (увеличилась на 20%)

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Показатели	Фактически		Отклонения (+, -) от предыдущего года	Темп роста, %
	В предыдущем году	За отчетный год
Объем товарной продукции, т.р.	21925	21037	- 888	95,95
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.	6530	7542	+1012	115,5
Фондоотдача	3,357	2,789	- 0,568	83,08
Фондоемкость	0,3	0,36	+ 0.06	120

 

4. Анализ использования материальных ресурсов

 

Сделать анализ показателей эффективности  использования материальных ресурсов. Результаты расчетов свести в таблицу. Сделать выводы по результатам анализа, дать рекомендации по повышению эффективности  использования основных фондов.

а) Расчитаем  материалоотдачу (выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов) по формуле:

М_отд=ВП/МS (14)

Где : ВП –  валовая продукция

         МS – материальные затраты

М_{отд п}=18254/6830,9=2,67

М_{отд ф}=21037/8152,35=2,58

б) Найдем материалоемкость (колличество материалов необходимых  для производства еденицы продукции) по формуле:

М_емк=МЗ/ВП (15)

М_{емк п}=6830,9/18254=0,37

М_{емк ф}=8152,35/21037=0,39

в) Проанализируем влияние материальных ресурсов на изменение  выпуска продукции по формуле:

ВП=МЗ/М_емк (16)

ВП_п=6830,9/0,37=18461,89

ВП_ф=8152,35/0,39=20903,46

Вывод: Из анализа ввидно, что в отчетном году план по обьему товарной продукции перевыполнен на 15,25%, но и материальные затраты увеличелись на 19,35%. Из-за увеличения затрат снизилась материалоотдача на 3,37% и увеличилась материалоемкость на 5,41%.

Рекомендации: Для уменьшения влияния материальных ресурсов на изменение выпуска продукции  предприятию неодходимо снизить  материальные затраты за счет снижения цены материала, либо повышения отпускной  цены на продукцию.

 

Таблица 6

 

Показатели	Факт  в ценах плана	Факт за отчетный год	Отклонения (+, -) от плана	Относительное изменение, %
Объем товарной продукции, т.р.	18254	21037	+2783	115,25
Материальные затраты, т.р.	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35
Материалоотдача	2,67	2,58	- 0,09	96,63
Материалоемкость	0,37	0,39	+ 0,02	105,41

 

5. Анализ себестоимости продукции предприятия

 

    Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат. Данные внести в таблицу.

 

 Таблица  7

 

Статьи и группы затрат	Полная себестоимость, т.р.
	Факт  в ценах плана	Факт за отчетный год	Снижение(-), повышение (+)
			т.р.	в % к плановым затратам
				по статье	к итогу
1. Сырье и материалы	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35	51
2. Возвратные отходы (вычитаются)	180,16	191,82	+11,66	106,47	1,2
3. Покупные изделия, полуфабрикаты	840,73	767,28	-73,45	91,26	4,8
4. Топливо и энергия на технологические  цели	750,65	895,16	+144,51	119,25	5,6
5.Затраты на оплату труда	1685,96	2541,62	+855,66	150,75	15,9
6. Отчисления на соц. Страх	590,09	511,52	- 78,57	86,69	3,2
7. Расходы на подготовку и освоение  производства	720,62	319,7	-400,92	44,36	2
8. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	1007,62	671,37	- 336,25	66,63	4,2
9. Цеховые расходы	540,47	79,93	- 460,54	14,79	0,5
10. Общезаводские расходы	275,04	127,88	-147,16	46,50	0,8
11. Потери от брака	748,32	607,43	-140,89	81,17	3,8
12. Прочие производственные расходы	181,66	63,37	-118,29	34,88	0,4
13. Производственная себестоимость  товарной продукции	14172,27	14929,99	+757,72	105,35	93,4
14. Внепроизводственные расходы	840,73	1055,01	+214,28	125,49	6,6
15. Полная себестоимость товарной  продукции	15013	15985	+972	106,47	100

 

6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Проанализировать уровень и  динамику показателей финансовых результатов  деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать  выводы о динамике и структуре  финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

      1 Найдем рентабельность продаж по формуле:

                                                      R_продаж = П/ВР = ВР-З/ВР                                      (17)

а)Базисный показатель:

R₀=21148-19768/21148=0,065

        б) Рентабельность выручки от реализации:

                                                              R_ВР=ВР₁-З₀/ВР₁                                         (18)

R_ВР=1345/21113=0,064

 в) Фактический  показатель:

R₁=21113-19464/21113=0,078

 г) Общее  изменение рентабельности:

                                                                      ∆R=R₁-R₀                                               (19)

∆R=0,078 – 0,065=0,013

                                                                  ∆R_ВР = R_ВР- R₀                                          (20)

∆R_ВР=0,064 – 0,065= - 0,001

                                                                   ∆R_З= R₁ - R_ВР                                         (21)

∆R_З = 0,078 -0,064 = 0,014

Вывод: В результате изменения цен на продукцию рентабельность снизилась, это говорит о не эффективной ценовой политике.

2.Факторный  анализ рентабельности активов  рассчитывается по формуле Дюпона:

                                   R_А=П/А= R_{продаж Кобор}^А                          (22)

где: А –  величина активов

      ВР- выручка от продаж

       П – прибыль

R_Абаз=0,06521148/9652 = 0,142

R_Афакт=0,07821113/9854 = 0,167

Вывод: Рентабельность активов увеличилась на 17,6%.

3.Факторный  анализ рентабельности собственного  капитала расчитывается по формуле:

                                         R_Ск=П/С_{кА/А=П/А}А/С_к= R_{А L}                        (23)