Антикризисное управление. 51

    Содержание

Введение …………………………………………………………………….. 3

1. Общая характеристика системы менеджмента ОАО «МЦБК»………. 6

2. Диагностика этапов кризиса ОАО «МЦБК» …………………………...13

3. Внешние сигналы, изменяющие конкурентный статус ОАО «МЦБК».18

4. Экспресс-диагностика финансового состояния ОАО «МЦБК» ……… 24

5. Альтернативные методы диагностики банкротства ……………………27

6. Кризисное поле ОАО «МЦБК» ………………………………………….31

7. Предложения по технологиям антикризисного управления ………….36

Заключение  ………………………………………………………………….. 37

Список  литературы ………………………………………………………….38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В современной России в ходе рыночных преобразований банкротства опять  становятся реальностью. Возникает  необходимость нормативно-правового  и государственного регулирования  механизма банкротства предприятий.

     Несмотря  на складывающуюся в последние годы тенденцию стабилизации экономики, более трети отечественных промышленных предприятий, по данным Роскомстата России, продолжают оставаться в кризисном (предбанкротном) состоянии, проявляющемся в убыточности экономической деятельности, низком запасе финансовой прочности, дефиците ликвидных оборотных средств, значительной задолженности перед бюджетом и кредиторами.

     Анализ  причин, вызывающих такое состояние, показывает, что эффективной реализации государственной программы антикризисного регулирования деятельности предприятий промышленности во многом противодействует отсутствие эффективных методических подходов к организации внутрифирменного управления предприятиями в условиях кризиса, обеспечивающих защиту хозяйственной деятельности от воздействия негативных факторов внешней среды, с одной стороны, и неэффективных управленческих решений высшего менеджмента, с другой.

    Актуальность  темы данной работы обусловлена тем, что в рыночных условиях хозяйствования предприятия должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности своих партнеров, в противном случае они имеют возможность использовать механизм банкротства как средство возврата

     долга неплатежеспособными партнерами. В  связи с этим руководители предприятий, менеджеры различных уровней  управления, руководители предприятий  должны проводить антикризисную  диагностику финансового состояния собственного предприятия с целью избежать возможного банкротства, а при угрозе банкротства изыскать возможности финансового оздоровления предприятия. Вместе с тем они должны уметь своевременно определить неблагоприятное финансовое положение предприятий-контрагентов на основе результатов проведенного финансового анализа и при необходимости воспользоваться своим правом в судебном порядке применить процедуры банкротства к должнику.

     Поэтому актуальной задачей сегодня является разработка подходов к выбору эффективных методов антикризисного управления предприятием на основе комплексной оценки его экономического состояния.

     Цель  написания работы состоит в проведении финансового анализа и разработке мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия.

     Для достижения поставленной цели требуется  решение следующих задач:

     - рассмотреть роль кризисов в  экономической жизни предприятия;

     - провести диагностику этапов кризиса организации;

     - рассмотреть роль финансового анализа в антикризисном управлении;

     - провести анализ финансово- хозяйственной деятельности ОАО "МЦБК";

     - разработать предложения по технологиям актикризисного управления.

     Объектом  исследования является ОАО «МЦБК».

     Предметом исследования является – антикризисное управление на предприятии.

     Информационной  базой исследования послужили данные статистической и бухгалтерской отчетности ОАО "МЦБК". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Общая характеристика системы  менеджмента ОАО  «МЦБК»
 

          В данной работе рассматривает  Открытое акционерное общество «Марийский целлюлозно-бумажный комбинат», оценивается  экономическая безопасность объекта. Закрепляются навыки аналитической  работы при диагностики кризисного состояния вышеуказанной организации.

    В настоящее время Марийский целлюлозно-бумажный комбинат является открытым акционерным обществом, имеющим статус юридического лица  и действующим на основании устава и законодательства  Российской Федерации.

    Место нахождения и юридический  адрес ОАО «МЦБК»: Российская Федерация, Республика Марий-Эл, город Волжск, улица Карла Макса, 10.

    Впервые вопрос о строительстве целлюлозно-бумажного  комбината в Марийской АССР встал  в 1929 году. Вначале предполагалось, что здесь будет вырабатываться газетная бумага. Позже в 1932 году Главбумпром  пересмотрел первоначальный и принял решение комбинат для производства технических бумаг.

    Строительство комбината началось в 1935 году. В 1937 году  строительство основных цехов было закончено.

    5 декабря  1938 года  была получена  первая тонна бумаги на бумагоделательной  машине  № 1. в последующие 2 года в эксплуатацию вступили  бумагоделательные машины № 2, 3, 4, 5.

    Пуск  МЦБК явился заключительным вкладом  в дело индустриализации нашей страны.

    В суровые годы ВОВ комбинат выполнял задания по выпуску специальной  продукции. Примечательно, что наряду с зарубежным оборудованием  на комбинате были установлены первые образцы  бумагоделательных машин отечественного производства.

    После войны началось расширение и реконструкция  комбината.

    В настоящее время в комплекс МЦБК входят: лесная биржа, целлюлозное производство, ТЭЦ, цех №1 и № 2  по производству бумаги и картона, цех древесно-волокнистых плит, цех бумизделий и ряд вспомогательных цехов: ТЭЦ, ремонтно-механический цех, цех капитального ремонта и строительства, цех контрольно-измерительных приборов и автоматики, транспортный цех, цех коммуникаций, электромонтажный и наладочный участок и цех автохозяйства.

    Открытое  акционерное общество «Марийский целлюлозно-бумажный комбинат» относится к целлюлозно-бумажной промышленности, выпускающей технические  виды бумаги и сопутствующие материалы.

    В течение 2010 года целлюлозно-бумажная отрасль, хотя и потеряла несколько предприятий, восстановила докризисный объём  производств.

    Доля  ОАО «МЦБК» на внутреннем рынке составляет порядка 5%. Комбинат ориентирован на Приволжский Федеральный округ. Несмотря на снижение объёмов в начале года, итоги 2010 ода подтверждают то, что    ОАО «МЦБК» сохранил свои позиции среди предприятий отрасли. Комбинат имеет малую, но стабильную долю на рынке картонов 2,2% и бумаги 1,6%.

    Чистая  прибыль в отчётном периоде составила  – 179 млн. 379 тыс. руб., годовой оборот составляет – 476 млн. 560 тыс. руб., а среднесписочная  численность сотрудников в 2010 году составляет 2180 человек, 1710 из них рабочие.

    Миссия  ОАО «МЦБК» - обеспечение потребителей высококачественной, экологически чистой продукцией. Это достигается за счёт:

    - гибкой организационной структуры  управления;

    - освоения новых технологий;

    - внедрения современного оборудования;

    - непрерывного обучения персонала;

    - создания морально-психологического  климата, способствующего заинтересованности  каждого в высоком качестве  производственной деятельности.

    Основными направлениями деятельности ОАО  «МЦБК» являются:

    - производство технических видов  бумаг и картона;

    - изготовление целлюлозы, древесноволокнистых плит, корделя и бумажной пряжи;

    - производство тепловой и электрической энергии.

    Общество  имеет право и несет обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещённых  законодательством, в том числе  вправе осуществлять внешнеэкономическую  деятельность в установленном законодательством  порядке. Кроме того, общество вправе заниматься другими видами деятельности, незапрещенными законодательством  Российской Федерации.

    В настоящий момент большой вклад в развитие предприятия и внедрение в него стратегических целей формируется за счёт его организационной структуры, которая является линейно-функциональной организационной структурой и соответственно отвечает стратегическим целями ОАО «МЦБК», таким как:

        Постоянное  развитие производства;

        Увеличение  товарной продукции;

        Повышение конкурентоспособности ОАО «МЦБК» за счёт завоевания и поддержания  репутации поставщика и перспективного партнёра на отечественном и международном  рынках.

        Выбор надёжных поставщиков качественного  сырья и материалов.

        Снижение  негативного экологического воздействия  на окружающую среду.

    Открытое  акционерное общество «Марийский ЦБК» имеет также в своих владениях автохозяйство, пожарную часть, тепличное хозяйство, столовую, больничный пункт.

    Представим  некоторые показатели имущественного комплекса ОАО «МЦБК»:

    - Величина актива баланса составляет 1481909 тыс. руб. 

    - Чистые активы предприятия составляют  782111 тыс. руб.,

    - Уставный капитал на 01.01.2011 г. составляет 126 млн. 837 тыс. 500 руб.;

    Видно, что величина чистых активов намного меньше величины уставного капитала. Значит необходимо снизить величину уставного капитала до величины чистых активов.

    Обобщая можно сделать вывод о не совсем эффективном использовании собственного капитала организации.

    - Резервный капитал составляет  6342 тыс. руб.

    Далее представим географию продаж продукции комбината за текущий год:

        Центральный Федеральный округ;

        Северо-западный Федеральный округ;

        Южный Федеральный округ;

        Северо-Кавказский Федеральный округ;

        Приволжский Федеральный округ;

        Уральский Федеральный округ;

        Сибирский Федеральный округ;

        Северо-Западный Федеральный округ;

        Дальневосточный Федеральный округ;

    За  последние три года предприятие  активно использует инновации такие  как:

    Внедрение новых технологий и нового оборудования;

    Установление  взаимовыгодных отношений с поставщиками и потребителями;

    Рациональное  использование сырья;

    Постоянное  повышение квалификации работников.

    Каждый  год ОАО «МЦБК» участвует в  выставках и часто завоёвывает  различные награды и дипломы. Генеральный директор комбината  Александр Михайлович Сташкевич имеет награды и дипломы за профессиональную работу и высокие показатели в достижении поставленных целей общества.

    Предприятие является градообразующим и постоянно  поддерживает жизнедеятельность города Волжска, оказывает помощь в строительных работах, ремонта школ, детских садов. Выделяет материальную помощь сиротам и нуждающимся. Поддерживает работников предприятия, вышедших на пенсию, поощряет подарками и наградами.

    Анализируя  работу комбината за последние годы, следует отметить рост объёмов производства. Это следствие восстановления объёмов производства и повышения производительности бумагоделательных машин за счёт проведения организационно-технических мероприятий.

    Представим  основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Марийский ЦБК» в  таблице 1.

                                                                Таблица 1

    Основные  технико-экономические  показатели

    деятельности  ОАО «МЦБК» за 2010 год

    
№ п/п     Показатели Единица измерения Базовый год Отчётный  год Отклонение
+/- %
1 Объём произведенной  продукции тыс. руб. 2549800 25850000 35200 101,3
2 Выручка от реализации тыс. руб. 2199343 2958328 758985 134,5
3 Среднесписочная численность работников Чел. 2100 2180 80 103,8
4 Выработка тыс. руб. 1047,7 1357 309,3 129,5
5 Стоимость основных фондов тыс. руб. 565821,5 645319,5 79490 114,05
6 Фондоотдача тыс. руб. 3,8 4,6 0,8 121,05
7 Фондовооружённость тыс. руб. 269,5 296,1 26,6 109,8
8 Себестоимость продукции тыс. руб. 1820594 2445976 625382 134,4
9 Прибыль валовая тыс. руб. 378752 512352 133600 135,3
10 Прибыль на 1 работника тыс. руб. 1140,5 1477,8 337,3 129,6
11 Затраты на 1 рубль  продукции тыс. руб.     1,1     1,2 0,1 109,1
12 Рентабельность  основной деятельности коэф-т 21% 21% 0 100
13 Рентабельность  продаж коэф-т 3,55% 6,03% 2,48 169,8
14 Рентабельность  капитала коэф-т 7,09% 6,03% -1,06 85
 

    План  на 2010 год согласован на уровне 2640 млн. руб., выполнение составляет 110,4%. Количество выработанного целлюлозного волокна  составило рекордный объём – 121 470 тн.

    Товарная  продукция составила 2 913 723 млн. руб., рост 15,4% к уровню прошлого года в сопоставимых ценах.

    Целлюлозно-бумажная промышленность относится к энергоёмким, фондоёмким отраслям. Показатели комбината не отличаются от показателей других предприятий. И тем острее чувствуется изношенность основного оборудования.

    Значения  показателей, характеризующих эффективность  использования  активов и собственного капитала общества, находятся в районе допустимых значений.

    В целом сложившаяся структура  имущества предприятия соответствует  специфике деятельности отрасли. Учитывая неблагоприятные финансовые факторы, такие как необходимость сохранения квалифицированного персонала (выплата  заработной платы в срок), необходимость  закупок сырья и материалов, перечисление налогов во все уровни бюджетов, финансовые показатели имеют хороший  уровень. Предприятие сохранило  платёжеспособность.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Диагностика этапов кризиса ОАО  «МЦБК»
 

    В разделе 2 необходимо проанализировать развитие организации и выявить  в ОАО «МЦБК» жизненный цикл, этап кризиса и вид кризиса. Представить  с обоснованием и фактической  аргументацией данные, которые сформированы в таблице 2.

                                                                      Таблица 2

    Диагностика этапов кризиса ОАО «МЦБК»

    
    Показатели     Характеристика
Жизненный цикл организации     Организация имеет большой опыт работы (с 1938 года), устойчивое положение на внешнем (доля по картону 2,2%, а бумаги 1,6%) и внутреннем рынках (доля составляет порядка 5%). В итоге наблюдаем жизненный цикл организации: зрелость.
Этап  кризиса     В данное время на комбинате наблюдается  положительная динамика темпов роста. Рентабельность продаж с 6% увеличилась  на 8%, а рентабельность основной деятельности остается стабильной 21%. ОАО «МЦБК» не опережает конкурентов, но имеет  на рынке стабильную позицию, держась  на среднеотраслевом уровне. Инновации  есть, не существенные, но постоянные. Наблюдается этап стабилизации. Средняя продолжительность этапа 2-3 года.
Вид кризиса     В данный момент на комбинате может  развиться кризис, если предприятие  не распознает и не предусмотрит возможные  последствия. Возможен кризис сбыта, если продукция ухудшит свои качества и появится больше конкурентов. Также  есть риск появления финансового  кризиса, в связи с происходящими  изменениями в стране,  ввиду  большого количества займов и кредитов.
 

    Дальнейший  анализ необходимо провести в соответствии с методами стратегической диагностики.

    Применение  стратегической диагностики предполагает построение систем диагностических показателей, базирующихся на причинно-следственных связях между показателями, согласовании их между собой. Такое согласование темпов роста отражено в нормативной структуре показателей, которая объединяет требования эффективного развития предприятия.

        Тнр<Ттз<Тмз<Тдс<Тсс<Тр<Тп,

        Где Тп – темп роста прибыли;

        Тр – темп роста рынка предприятия;

        Тсс – темп роста себестоимости продукции;

        Тдс – темп роста добавленной стоимости;

        Тмз – темп роста материальных затрат;

        Ттз – темп роста трудовых затрат;

        Тнр – темп роста нереализованной продукции.

    В данной работе необходимо провести анализ темпов роста указанных показателей  за 3 года, сравнить фактические результаты с нормативным рядом, определить степень соответствия с помощью коэффициента Спирмена.

    Сформируем  нормативно динамический ряда темпов роста показателей развития предприятия. Этот ряд иначе называют «Нормативной структурой показателей».

    Для составления ряда выбирают следующие  экономические показатели:

    П- балансовая прибыль (ф. №2, стр. 140, гр. 3);

    МЗ - материальные затраты (ф. №5, стр.710, гр. 3);

    ЗП - трудовые затраты (ф. №5, стр. (720+730), гр. 3);

    СС - полная себестоимость продукции (ф. №5, стр. 760, гр. 3);

    ДС – добавленная стоимость 

    Определим темпы изменения технико-экономических  показателей предприятия за 2008 – 2010 гг. Результаты расчета представим в таблице 3:

    Таблица 3

    Темпы изменения технико-экономических  показателей предприятия за 2008-2010 гг.

Годы     Темпы изменения показателей, %
НР Р ДС ТЗ СС МЗ П
2008 99,6 89,7 111,7 110,2 122,0 134,4 60,2
2009 104,9 67,4 87,1 66,2 89,5 75,0 52,1
2010 122,4 110,4 134,5 158,1 132,2 160,6 187,3
 

    Определим фактические динамические ряды для  каждого года анализируемого периода  и рассчитаем коэффициент Спирмэна. Результаты расчета представим в таблице 4:

                                                                      Таблица 4

    Фактические динамические ряды предприятия  за 2008-2010 гг.

Годы ранги К Спирмэна
НР Р ДС ТЗ СС МЗ П
2008     5     6 3 4 2 1 7 -0,4
2009     1     5 3 6 2 4 7 -0,5
2010     6     7 4 3 5 2 1 0,13
 

    Сравнивая нормативные и фактические динамические ряды видно, что структуры показателей  не соответствуют друг другу, таким  образом, подтверждают стадию юности.

    Рассчитаем  коэффициент Спирмэна:

    

,

    где - сумма квадратов разностей рангов показателей в ряду;

    n – количество рангов в ряду (в нашем случае n=5).

К Спирмэна 2008  = 1-6*[(1-7)2+(2-6)2+(3-2)2+(4-3)2+(5-1)2+(6-4)2+(7-5)2]/336= -0,4

 К  Спирмэна 2009= 1-6*[(1-7)2+(2-5)2+(3-2)2+(4-3)2+(5-4)2+(6-6)2+(7-1)2]/336= -0,5

К Спирмэна 2010= 1-6*[(1-1)2+(2-7)2+(3-5)2+(4-4)2+(5-2)2+(6-3)2+(7-6)2]/336= 0,13

    

    Рис. 11. Динамика коэффициента Спирмэна предприятия за 2008-2010 гг.

    По  рисунку видно, что коэффициент  Спирмена сначала понизился до -0,5, а потом повысился до 0,13, что указывает на повышение результативности управленческой деятельности. В 2010 году заметно её снижение, считаю необходимым приближения данного показателя к норме. Высокий показатель коэффициента означает, что предприятие эффективно трудится в сложившихся условиях хозяйствования и выбрало наверняка стратегию, приносящую успех, только в 2010 году немного отклонилось от поставленной задачи.  
 
 
 
 
 
 

        3. Внешние сигналы, изменяющие конкурентный статус

    ОАО «Марийский ЦБК»

    Любая организация находится и функционирует в среде. Среда выступает как спектр некоторых ограничений и одновременно возможностей. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.

    Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания её внутреннего  потенциала на должном уровне. Организация  посредством маркетинговых коммуникаций находится в состоянии постоянного  обмена с внешней средой, обеспечивая  тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды небезграничны, и на них претендуют многие другие организации,  находящиеся в этой же среде, поэтому всегда существует угроза неполучения нужных ресурсов из внешней среды. Это может ослабить потенциал организации и привести ко многим негативным для неё последствиям. Поэтому организации важно обеспечить такое взаимодействие со средой, которое позволяло бы ей поддерживать её потенциал на уровне, необходимом для достижения её целей, и тем саамы давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

    Проведём  анализ внешних сигналов, изменяющих конкурентный статус ОАО «Марийский ЦБК» в таблице 5.  
 
 
 
 

                                                    Таблица 7

    Внешние сигналы возможных  изменениях конкурентного статуса ОАО «МЦБК»

Антикризисное управление. 51 📙 Курсовая → 🆔 27215

Антикризисное управление. 51 📙 Курсовая → 🆔 27215