Автоматизированные информационные технологии в бухгалтерском учете. 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Автоматизированные  информационные технологии в бухгалтерском  учете.

 

 

Содержание

 

 

Введение            3

 

Глава 1. Теоретические основы автоматизации бухучета    4

 

1.1 Этапы  автоматизации бухучета в России      4

1.2 Требования  к бухгалтерской системе       5

1.3 Особенности компьютерной обработки данных     5

1.4 Программа «1С: Бухгалтерия»        7

 

Глава 2. Отражение поступления товаров на

  примере программы «1С Бухгалтерия».      12

 

Заключение           15

 

Список  литературы

 

 

Введение

 

Проблемы  повышения прибыльности предприятия, эффективности работы персонала, создание оптимальной структуры управления волнуют любого руководителя. Ему  приходится принимать решения в  условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно  держать под контролем различные  аспекты финансово - хозяйственной  деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная  она является в определенной степени  гарантией эффективного управления производством. Напротив, отсутствие достоверных  данных может привести к неверному  управленческому решению и, как  следствие, к серьезным убыткам.

Внедрение бухгалтерских пакетов и программ позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и навести  порядок в складском учете, в  снабжении и реализации продукции, товаров, отслеживать договоры, быстрее  рассчитывать заработную плату, своевременно сдавать отчетность.

Из-за небрежности в бухгалтерском  учете предприятие может сильно пострадать или даже потерпеть крах. Примеров тому и очень много, причем часто страдают предприятия, стремящиеся  работать честно. Страдают из-за небрежного ведения внутренней бухгалтерии  предприятия. Страдают также из-за незнания и соответственно невыполнения последних  законов и распоряжений. При ведении  бухгалтерского учета вручную возможны и простейшие арифметические ошибки.

Конечно, компьютер не может заменить опытного и грамотного бухгалтера, но позволит упорядочить бухучет, увеличить  количество получаемой информации, повысить оперативность бухучета, уменьшить  число арифметических ошибок, оценить  текущее финансовое положение предприятия  и его перспективы.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы автоматизации бухучета

 

1.1 Этапы автоматизации бухгалтерского  учета в России

 

В мире существует более тысячи тиражируемых бухгалтерских пакетов различной мощности и стоимости, однако российские бухгалтеры и предприниматели предпочитают отечественные пакеты, как наиболее подходящие для условий переходной экономики и быстрой смены законодательных актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета.

Автоматизация бухгалтерского учета в России происходила  в несколько этапов. Первый этап разработки программ автоматизации  бухгалтерского учета совпал по времени  с перестройкой, когда в России появилась реальная потребность  в программных продуктах такого типа для нужд малых предприятий  и кооперативов, обслуживания временных  трудовых коллективов и других новых  субъектов бухгалтерского учета. Этот период характеризовался массовым ввозом в нашу страну персональных компьютеров, что в значительной степени обусловило выбор последних в качестве основной аппаратной платформы для бухгалтерских  разработок. Большинство программ создавалось  в виде АРМ (автоматизированных рабочих  мест) и предназначалось для эксплуатации на автономных компьютерах. В это  время были популярны первые бухгалтерские  программы: "Финансы без проблем" ("Хакерс Дизайн"), "Турбо-бухгалтер" ("ДИЦ"), "Парус" ("Парус").

Второй  этап был связан с развитием коммерческих структур и началом приватизации. Десятки тысяч создаваемых ТОО, АОЗТ и кооперативов нуждались в  бухгалтерском учете. На волне всеобщей коммерциализации наблюдался бурный рост тиражируемых разработок, в значительной степени вытеснивших заказные. Энтузиастов-одиночек и временные трудовые коллективы сменили профессиональные группы специалистов, объединившихся в собственные компании, которые хотели получать прибыль  с продаваемого тиража бухгалтерских  программ. Именно тогда были образованы сегодняшние фирмы-лидеры: "1С", "Диасофт", "Омега", R-Style Software Lab.

Третий  этап развития бухгалтерских систем характеризуется созданием интегрированных  программных средств, объединяющих несколько предметных областей автоматизации.

 

1.2 Требования к бухгалтерской системе

 

Хорошие бухгалтерские системы вне зависимости  от их масштаба, программно - аппаратной платформы и стоимости должны обеспечивать качественное ведение  учета, быть надежными и удобными в эксплуатации.

Они должны безошибочно производить  арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и  распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять безошибочный перенос данных из одной  печатной формы в другую; производить  накопление итогов и исчисление процентов  произвольной степени сложности; обеспечивать обращение к данным и отчетам  за прошлые периоды (вести архив).

В зависимости от особенностей учета  на предприятии базы данных могут  иметь раз личную структуру, но в  обязательном порядке должны соответствовать  структуре принятого плана счетов, задающего основные параметры настройки  системы на конкретную учетную деятельность. Модули системы, обеспечивающие проведение расчетов, суммирование итогов и начисление процентов, должны использовать расчетные  нормативы, которые приняты в  текущее время.

Надежность  системы в компьютерном плане  означает защищенность ее от случайных  сбоев и в некоторых случаях  от умышленной порчи данных. Как  известно, современные персональные компьютеры являются достаточно открытыми, поэтому нельзя достоверно гарантировать  защиту чисто на физическом уровне. Важно, чтобы после сбоя разрушенную  базу данных можно было легко восстановить, а работу системы возобновить  в кратчайшие сроки.

Не  менее важно, чтобы фирма - разработчик  бухгалтерской программы имела  значительный опыт работы и солидную репутацию. При выборе системы следует  учитывать то обстоятельство, что  в дальнейшем к продавцу придется неоднократно обращаться и за советом  или консультацией, и за заменой  устаревшей версии новой.

 

1.3. Особенности компьютерной обработки данных

 

Способ  обработки хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета  оказывает существенное влияние  на организационную структуру фирмы, а также на процедуры и методы внутреннего контроля. Компьютерная технология характеризуется рядом  особенностей, которые следует учитывать  при оценке условий и процедур контроля. Ниже приведены отличия компьютерной обработки данных от неавтоматизированной.

Единообразное выполнение операций. Компьютерная обработка  предполагает использование одних  и тех же команд при выполнении идентичных операций бухгалтерского учета, что практически исключает появлению  случайных ошибок, обыкновенно присущих ручной обработке. Напротив, программные  ошибки (или другие систематические  ошибки в аппаратных либо программных  средствах) приводят к неправильной обработке всех идентичных операций при одинаковых условиях.

Разделение  функций. Компьютерная система может  осуществить множество процедур внутреннего контроля, которые в  неавтоматизированных системах выполняют  разные специалисты. Такая ситуация оставляет специалистам, имеющим  доступ к компьютеру, возможность  вмешательства в другие функции. В итоге компьютерные системы  могут потребовать введения дополнительных мер для поддержания контроля на необходимом уровне, который в  неавтоматизированных системах достигается  простым разделением функций. К  подобным мерам может относится система паролей, которые предотвращают действия, не допустимые со стороны специалистов, имеющих доступ к информации об активах и учетных документах через терминал в диалоговом режиме.

Потенциальные возможности появления ошибок и  неточностей. По сравнению с неавтоматизированными  системами бухгалтерского учета  компьютерные системы более открыты  для несанкционированного доступа, включая лиц, осуществляющих контроль. Они также открыты для скрытого изменения данных и прямого или  косвенного получения информации об активах. Чем меньше человек вмешивается  в машинную обработку операций учета, тем ниже возможность выявления  ошибок и неточностей. Ошибки, допущенные при разработке или корректировке  прикладных программ, могут оставаться незамеченными на протяжении длительного  периода.

Потенциальные возможности усиления контроля со стороны  администрации. Компьютерные системы  дают в руки администрации широкий  набор аналитических средств, позволяющих  оценивать и контролировать деятельность фирмы. Наличие дополнительного  инструментария обеспечивает укрепление системы внутреннего контроля в  целом и, таким образом, снижение риска его неэффективности. Кроме  того, некоторые прикладные программы  накапливают статистическую информацию о работе компьютера, которую можно использовать в целях контроля обработки операций бухгалтерского учета.

Инициирование выполнения операций в компьютере. Компьютерная система может выполнять  некоторые операции автоматически, причем их санкционирование не обязательно  документируется, как это делается в неавтоматизированных системах бухгалтерского учета, поскольку сам факт принятия такой системы в эксплуатацию администрацией предполагает в неявном виде наличие соответствующих санкций.

 

1.4. Программа «1С: Бухгалтерия»

 

Программа «1С: Бухгалтерия» - универсальная бухгалтерская  программа, являющаяся самой распространенной (по данным «Финансовой газеты», газеты «Софт-Маркет» и др.) бухгалтерской программой в России. «1С: Бухгалтерия» может быть настроена самим бухгалтером на особенности бухгалтерского учета на своем предприятии, на любые изменения законодательства и форм отчетности. Один раз, освоив универсальные возможности программы, бухгалтер сможет автоматизировать различные разделы учета: кассу, банк, материалы, товары, основные средства, расчеты с организациями, зарплату и т.д. «1С: Бухгалтерия» успешно используется на малых предприятиях, в торговле, в бюджетных организациях, в СП, на заводах и т.д.

В базовый комплект поставки входят одна или две дискеты, руководство  пользователя и регистрационная  анкета. Для установки и эксплуатации программы компьютер должен иметь:

-операционную  систему Windows;

-процессор  Intel-80386DX или выше:

-оперативную  память не менее 4 Мбайт

-жесткий  диск (используется около 4 Мбайт)

-накопитель  на гибких магнитных дисках

-принтер

-дисплей

Для предотвращения возможности незаконного  тиражирования «1С: Бухгалтерия» предоставляется  пользователям в защищенном от копирования  виде (ключевая дискета, аппаратный ключ и др.)

Основные  особенности «1С: Бухгалтерия»:

-ведение  синтетического и аналитического  учета применительно к потребностям  предприятия

-возможности  ведение количественного и многовалютного учета

-получение  всей необходимой отчетности  и разнообразных документов по  синтетическому и аналитическому  учету

-полная  настраиваемость: возможность изменять и дополнять план счетов, систему проводок, настройки аналитического учета, формы первичных документов, формы отчетности;

-возможность  автоматической печати выходных  первичных документов.

Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал хозяйственных  операций. В программу следует  вводить все проводки, отражающие хозяйственную деятельность предприятия. Программа рассчитана на хранение большого числа проводок – десятков и сотен  тысяч, однако среди них всегда можно  найти нужные по дате, счетам дебета и кредита, сумме или содержанию. Кроме этого можно ограничить «видимость» проводок за год, полгода, квартал и т.д.

Программа позволяет вводить проводки следующими способами:

-при  ручном вводе проводок в журнал  указывается дата, корреспонденция  счетов, сумма и содержание операции. Если по указанным счетам ведется  аналитический учет, то программа  потребует ввести признаки аналитического  учета (субконто). Если по счетам  проводки ведется количественный  и/или валютный учет, то программа  потребует ввести количество  и/или сумму в валюте

-использование  типовых операций позволит автоматизировать  ввод стандартных или часто  используемых операций. При вводе  типовой операции создаются одна  или несколько проводок, причем  суммы этих проводок могут  вычисляться автоматически. Например  – можно оприходовать материалы  и сразу же списать по ним  НДС, начислить зарплату и сразу  же определить отчисления в  пенсионный фонд и другие фонды  и т. д. С помощью типовых  операций можно также закрыть  счета, рассчитать прибыль.

С помощью режима «Документы и расчеты» в журнал операций можно ввести данные о некотором документе (платежном  поручении, накладной и т.д.) или  расчете (прибыли, налогов, переоценки валюты и т. д.) и связанные с  ними проводки, которые автоматически  рассчитываются по заданным формулам. Можно установить автоматический перерасчет проводок, связанных с документом или расчетом. Эта возможность очень удобна для таких операций как переоценка валюты, расчет прибыли и налогов и т.д.

Программа позволяет при вводе проводок автоматически формировать и  распечатывать выходные документы. Один раз введя реквизиты операции (количество, сумму, дату и т.д.), можно сразу получить и проводки в журнале операций, и выходной (первичный) документ (платежное поручение, накладную, счет, расходный или приходный ордер).

На  основании введенных проводок формируется  отчетность и различные вспомогательные  документы:

-оборотно – сальдовую ведомость

-шахматку

-анализ  счета

-обороты  счета

-журнал  – ордер и ведомость по счету

-сводные  проводки

-анализ  счета по датам

-отчет  по журналу операций

-карточку  счета

Документы могут содержать сведения за месяц, квартал, год или любой другой период времени.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной

информации (справочников):

план  счетов;

список  видов объектов аналитического учета;

списки  объектов аналитического учета (субконто);

констант  и т.д.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий  на некотором бухгалтерском языке  описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты  по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые  в налоговые органы, кроме этого  данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа  финансовой деятельности организации  в произвольной форме.

При самом простом использовании  «1С: Бухгалтерии» можно ограничиться только простым ведением синтетического учета. При этом можно вводить  проводки и на их основе получать оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, главную книгу, вести кассу, обрабатывать банковские документы, печатать платежные документы и выдавать отчеты для налоговых органов.

Полностью возможности программы «1С: Бухгалтерия» раскрываются при ведении аналитического учета. В этом случае программа позволит отслеживать расчеты с конкретными  покупателями и поставщиками, учитывать  наличие и движение товаров и  основных средств, выполнение договоров. Расчеты по зарплате и с подотчетными лицами и т.д.

Кроме этого программа имеет функции  сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых  документов.

Вместе  с продуктом предлагается широкий  перечень заполняемых форм первичных  документов, но если пользователя не устраивает какой-либо документ, он может изменить его печатную форму и алгоритм заполнения. Пользуясь внутренним макроязыком, можно описать практически любой  документ. Реализованные в базовом  комплекте алгоритмы переоценки валюты и начисления амортизации  требуют от пользователя строгого соблюдения правил отражения информации на счетах. Система формирует всю отчетность, предоставляемую в налоговые  инспекции. Для этого используется генератор отчетов, в котором  при помощи внутреннего макроязыка создаются собственные отчетные документы. Чтобы расширить функциональное наполнение САБУ, можно разработать  собственные алгоритмы переоценки валютных пассивов и активов в  зависимости от действующего законодательства, начисления амортизации по нематериальным активам, формирования учетных регистров.

Помимо  описанного продукта, существуют следующие  автоматизированные системы: “АУБИ”, СуперМенеджер, ИНФО–Бухгалтер, ФОЛИО, Инфин – Бухгалтерия, БОСС, БЭСТ, АККОРД.

 

 

 

 

Глава 2. Отражение поступления товаров на примере программы «1С Бухгалтерия».

 

Рассмотрим, каким образом в типовой конфигурации отражается поступление товаров  на конкретном примере.

1 ноября 2001 г по накладной 9487 от фабрики «Сигма» получен товар: брюки детские 200 штук по цене 154руб. и брюки мужские серые 400 штук по цене 288 руб. Товар оприходован на главный склад торговой организации. Для отражения в учете хозяйственных операций оприходования товаров предназначен документ «Поступление товара». Его форма заполняется на основании складских документов оприходования и сопроводительных документов поставщика в следующем порядке.

Сначала в шапке документа указывается  поставщик (фабрика «Сигма»), сопроводительный документ (накладная 9487) и склад, на который принят товар (главный). Заполнение этих реквизитов производится выбором  из соответствующих справочников. Если запись в справочнике отсутствует, ее можно ввести непосредственно  в процессе работы с документом.

Затем заполняется табличная часть, в  которой перечисляются ассортимент  товара, количество и цена за единицу. Если товар уже поступал ранее, то можно воспользоваться кнопкой  «Подбор» в этом случае достаточно выбрать товар из справочника  «Номенклатура» и указать его  количество. Остальные графы табличной  части («Цена», «Сумма», «НДС», «Всего») подсчитываются автоматически. Предположим, что данный товар в организацию  прежде не поступал. В этом случае новую  товарную позицию необходимо описать  в справочнике «Номенклатура», форма  списка которого открывается при  заполнении табличной части. Ассортимент  товаров может составлять тысячи позиций, поэтому для удобства поиска справочник структурируют, подразделяя  товары на группы, подгруппы и т.д. определим полученные товары в группу «Одежда», а затем перейти в  режим описания новой товарной позиции (пункт «Новая» меню «Действия» главного меню). Для того чтобы система  могла правильно интерпретировать номенклатурную единицу, в реквизите  «Тип» указывается ее классификационный  признак. В нашем примере «брюки детские» - это товар.

В реквизите «Наименование» указывается  краткое наименование товарной позиции. Наименование товара для выходных документов (накладных, счетов- фактур) указывается в многострочном поле «Полное наименование, краткая характеристика».

В реквизите «Вид» указывается  вид деятельности, в рамках которого предполагается реализовать товар («Продажа верхней одежды»). Значение этого реквизита определяет объект аналитического учета по субконто «Виды  деятельности», где на счете 46 «Реализация  продукции (работ, услуг)» программа  отразит операции по продаже товаров  с помощью документов типовой  конфигурации.

Реквизит  «Единица измерения» заполняется выбором  из одноименного справочника.

Важную  роль в описании товарной позиции  играет реквизит «Тип товара», значение которого и определяет, как следует  учитывать товар, - на балансе или  за балансом. Между типом товара и счетом для учета товаров  имеется связь.

Тип товара

Счет (субсчет) для учета товаров

Собственный

41.1 «Товары на складах» или 41.2 «Товары в розничной торговле»  (конкретный субсчет определяется  с помощью переключателя в  шапке экранной формы документа  «Поступление товара»)

На  комиссии

004 «Товары, принятые на комиссию»

Тара

41.3 «Тара под товаром и порожняя»

Покупные  изделия

41.4 «Покупные изделия»

Поскольку по условиям примера «брюки детские» переходят в собственность торговой организации, то тип товара – «Собственный».

Значение  реквизитов «Учетная (покупная) цена»  и «Оптовая цена без налогов» носит  сервисный характер и используется по умолчанию в экранных формах документов на поступление и отпуск товаров.

При заполнении реквизитов ставки налогов, следует учитывать следующее:

- ставка НДС указывается применительно  к продаже этого товара по  схеме оптовой торговли –20%

- если товар входит в перечень  товаров, стоимость которых при  определенных условиях является  объектом обложения налогом с  продаж, то обязательно указывается  ставка налога.

После заполнения всех необходимых реквизитов информации о товаре, продолжается заполнение табличной части документа  «Поступление товаров».

После того, как в табличной части  будет отражена вся информация обо  всех поступивших товарах, документ сохраняется и проводится. При  этом автоматически будут сформированы проводки.

 

 

Заключение

 

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии  и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. Ситуация такова, что сам по себе бухгалтерский  учет на предприятии может рассматриваться  как внутреннее дело предприятия, а  основой для оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия со стороны  государства служит отчетность (бухгалтерский  баланс и многочисленные другие отчетные формы), которая должна ежеквартально  предоставляться в налоговую  инспекцию по месту регистрации  предприятия. Кроме того, существуют плановые и внеплановые налоговые  проверки, при проведении которых  могут потребоваться все бухгалтерские  документы, включая первичные. Все  это обуславливает широкое применение САБУ в современной России.

В настоящее время существует широкий  выбор различных систем автоматизации  бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходиую САБУ, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

Для того чтобы перевод бухгалтерии  на компьютер был эффективен и  дал результат, следует учесть следующие  аспекты.

Во-первых, важно правильно выбрать время  для внедрения автоматизации  и оценить ее сроки. Не следует  вводить в эксплуатацию программы  в «горячий сезон» и в период массовых отпусков сотрудников. Если требуется  доработка типовой конфигурации, то обязательно нужно выделить время  на подготовку технического задания  и работу программистов внедренческой  фирмы. Проверить, все ли аспекты  деятельности фирмы учтены.

Во-вторых, уделить особое внимание подготовке персонала.

- Взять в штат или по совместительству  технического специалиста, который  будет отвечать и поддерживать исправную работу техники, компьютерной сети, системного программного обеспечения.

- Целесообразно предварительно провести  обучение сотрудников работе  за компьютером, новой программе  и новым возможностям, которые  она дает.

В-третьих, реально оценить возможности  сотрудников и готовность автоматизируемых участков.

В-четвертых, необходимо организовать четкое взаимодействие всех автоматизируемых участков (складов, секций, бухгалтерии) и распределение  функций по сотрудникам.

При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило  эффективность работы бухгалтерии  и улучшило контроль над финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия, что  в свою очередь увеличит эффективность  управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.

Для того чтобы эффективно провести автоматизацию, следует, в первую очередь, хорошо представлять, что же такое автоматизированный бухучет. На первый взгляд все просто и даже такая постановка вопроса  кажется несколько надуманной, потому что автоматизированный бухучет - это  просто когда бухучет ведется  на компьютере. Вот такое заблуждение  и служит причиной большого количества неудачных попыток автоматизации.

Распространенным  стереотипом является и то, что  автоматизация бухучета приводит к  сокращению бухгалтерского персонала, что приводит к страху перед автоматизацией. Несмотря на то, что, на первый взгляд, все логично - часть работы берет  на себя компьютер, который и вытесняет  бухгалтеров-людей, стереотип является ошибочным. Дело в том, что количество необходимых в бухгалтерии бухгалтеров  зависит только от количества обрабатываемых бухгалтерией первичных документов (накладных, кассовых ордеров, платежек и пр.), а количество первичных  документов не зависит от того, автоматизирован  бухучет или нет, оно зависит  от объема хозопераций в организации. Таким образом, автоматизация бухучета не уменьшает числа необходимых в бухгалтерии бухгалтеров.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

Журнал  «Бухгалтер и компьютер» №1-3 2000 г.

«1С: Бухгалтерия», Настольная книга пользователя М – 1999

Брага В.В. «Компьютеризация бухгалтерского учета» М –Финстатинформ 1996