Автоматизированные информационные технологии в налоговой службе

Федеральное агенство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального учреждения

Нижегородский государственный университет

им. Н. И. Лобачевского 
 
 
 
 

Специальность: «Финансы и кредит» 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Дисциплина: Автоматизированные информационные системы  в экономике

На тему: «Автоматизированные информационные технологии  в налоговой службе» 
 
 
 
 

Выполнила: студентка группы 3/33 ФК-14

                       Проверил:  
 
 
 
 
 

Дзержинск 2011

СОДЕРЖАНИЕ                                                                                                

Введение………………………………………………………………………………….

1. Организация и возможности АИТ в налоговой службе на примере налога на добавленную стоимость……………………………………………………………….

2. Описание экономико-организационной сущности автоматизации данных по налогу на добавленную стоимость…………………………………………………  

  2.1  Наименование задачи…………………………………………………………

  2.2 Место решения задачи…………………………………………………………

  2.3 Цели решения задачи……………………......................................................

  2.4 Периодичность и сроки решения задачи…………………………………….

3. Описание входной информации……………………………………………………

    3.1 Структура входного документа (ввод счёта-фактуры)…………………….                                                             

4. Описание выходной информации………………………………………………….   

    4.1 Выходной информацией по данному примеру-уплате НДС в бюджет является налоговая декларация по НДС……………………………………………..                                                       

4. Описание  алгоритма решения задачи……………………………………………….. 

   4.1 Расчет НДС…………………………………………………………………….                                                    

5. Описание  используемой условно-постоянной  информации……………………

       5.1 Информационное обеспечение – важнейшая обеспечивающая подсистема АИС………………………………….................................................................................

Заключение…………………………………………………………………………….                                                                                                     

Список  использованной литературы…………………………………………………                                                           

Приложение №1(Счет-фактура)……………………………………………………..

Приложение№2 (налог на добавленную стоимость)………………………………. 

       Введение

    Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства  на различные сферы экономической  жизни. Основными целями государственного воздействия являются: достижение устойчивого  экономического роста в стране, обеспечение  стабильности цен на товары и услуги, занятость трудоспособного населения, обеспечение высокого уровня жизни  населения и т.д. Эти цели взаимосвязаны  между собой и достичь их одновременно практически невозможно.

      Достижение сбалансированности  в управлении экономикой и  есть основа экономической политики  государства. Одним из основных  инструментов государственного  регулирования является налоговая  политика. Налоговая система РФ  представлена совокупностью налогов,  сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке  с плательщиков — юридических  и физических лиц на территории  страны. Все налоги, сборы, пошлины  и другие платежи поступают  в бюджетную систему России, т.е.  формируют денежные доходы государства.  Государству собираемые средства  нужны для выполнения принятых  на себя социальной, оборонной,  правоохранительной и других  функций. Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации. Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

    Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное  развитие экономики посредством  воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой  задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации  различных форм собственности и  население. Субъектом управления является государство в лице Федеральной налоговой службы.  Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов. Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Автоматизированная  информационная технология (АИТ) в налоговой  системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических  средств, объединенных в технологическую  цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение  информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности

Информационное  обеспечение включает весь набор  показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе  налоговых органов, используемые в  процессе автоматизации решения  поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять  достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в  форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных

показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

В дополнение ко всему необходимо выделить объекты налогообложения, льготы по налогам согласно закону. «Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщика, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущества юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. В связи с чем, в данной курсовой работе рассматривается автоматизированные информационные системы в налоговой службе на примере налога на добавленную стоимость (НДС). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организация и возможности  АИТ в налоговой службе на примере налога на добавленную стоимость.

   В настоящее время налоговые инспекции  ежедневно обрабатывают большой  объем информации, получаемой из банков и от налогоплательщиков, и поэтому  без создания информационных систем и других средств автоматизации и компьютеризации практически невозможно обеспечить своевременность и полноту сбора налогов.

   Одной из задач автоматизации работы налоговой  службы является контроль, обработка  и хранение информации по начислению и уплате таких налогов как  НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. НДС – самый важный налог. Его доля в налоговых поступлениях составляет 44%. НДС является налогом на добавленную стоимость, на практике он похож на налог с оборота, когда каждый торговец добавляет в выписываемые им счета-фактуры этот налог и ведёт учёт собранного налога для последующего представления информации в налоговые органы. Однако покупатель имеет право вычитать сумму налога, который он, согласно выписанным ему счетам-фактурам, уплатил за товары и услуги (но не в виде заработной платы или жалованья). Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. 
 
 

   2. Экономико-организационная сущность автоматизации данных по налогу на добавленную стоимость.

2.1 Наименование задачи. Обработка и принятие документов по налогу на добавленную стоимость.

2.2 Место решения задачи:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- лица, перемещающие товар через таможенную границу;

- Государственная налоговая служба.

2.3 Цели решения задачи:

-  повышение оперативности получения информации для быстрого принятия мер по обеспечению эффективного сбора налогов;

- снижение трудоемкости и сроков сбора, поиска, обработки информации в структурных подразделениях налоговых инспекций;

- упорядочение внутренних и внешних потоков информации с целью исключения дублирования процессов их обработки;

- автоматизация планово-учетных, финансовых и статистических работ;

- повышение полноты и достоверности представляемой информации, что необходимо для объективной оценки состояния дел в районе и регионе в целом, а также для возможности комплексного прогнозирования динамики поступления налогов;

- улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета, углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

- обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве на любую дату учета, начиная с текущей и ранее;

- своевременное информирование администрации обслуживаемой территории о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

- сокращение объема бумажного документооборота;

- совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения   эффективности  его функционирования.

2.4 Периодичность и сроки решения задачи. Ежемесячно, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом либо ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС  не превысила 2 млн. руб. ежемесячно (в течение квартала). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Описание входной информации

   Входная информация - это информация, на основе которой может быть получена выходная информация. Определение перечня входной информации производится с учётом методов анализа и характера анализируемого объекта.

 В  данной задаче по определению  суммы НДС входной информацией  являются документы, которые установлены  налоговым законодательством. Их  ведение обязательно, т.к. именно  они составляют информационную  базу для начисления суммы  НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-  журнал учёта полученных и выставленных счётов-фактур;

-  книга покупок;

-  книга продаж.

Специальная система учёта НДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС  на счетах бухгалтерского учёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и  книги продаж.

Подсистема  автоматизирует все необходимые  процедуры, в частности формирование главного документа – счёта-фактуры (приложение 1).

Счёт-фактура  – это первичный учётный документ, который оформляется продавцом  продукции, направляется покупателю продукции  и служит основанием для принятия суммы НДС. Счет-фактура - это документ, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять к вычету НДС, который  он уплатил своему поставщику (исполнителю).

Таким образом, счет-фактура является документом налогового учета и применяется  исключительно для целей правильного  исчисления и уплаты НДС. Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики  НДС.

В счёт-фактуру  в обязательном порядке должны вводиться  обязательные реквизиты. Как правило, атрибуты продавца не вводятся, так  как они уже присутствуют на экране. Вводу подлежит следующая информация:

-  порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

-  наименование, адрес и идентификационные номера покупателя;

-  наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

-  номер платежно-расчетного документа — в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ либо оказания услуг;

- наименование поставляемых (отгруженных) товаров либо описание выполненных работ, оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания);

-  количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров, работ, услуг исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

-  цена (тариф) за единицу измерения

-  сумма акциза по подакцизным товарам;

-  налоговая ставка;

-  страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации — в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ (налогоплательщик, реализующий такие товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах);

-  номер таможенной декларации;

- подписи и печати продавца и покупателя.

При регистрации  в информационной базе документов поступления  товаров и услуг, сумма НДС  рассчитывается автоматически.

После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

Первый  экземпляр счета-фактуры отдается покупателю, второй экземпляр –  продавцу. Все выписанные счета-фактуры  поставщиком заносятся в книгу  продаж. Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок. Данные записи являются основанием для составления бухгалтерских проводок. Такое отражение в документах необходимо для проверки правильности расчета НДС. После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

   3.1 Структура входного документа (ввод счёта-фактуры)

Таблица 1.

Данная  структура заполнения счёта-фактуры  поможет проконтролировать процесс  создания документа. Это называется контролем разрядности – каждой строке документа соответствует  свой реквизит, который может вводиться  либо с помощью цифр, либо букв, но количество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное  правильно заполнить документ. 
 
 

4. Описание выходной информации

   Выходная  информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Данный этап технологического процесса обработки информации является завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов на запрос клиента.

   4.1 Выходной информацией по данному примеру-уплате НДС в бюджет является налоговая декларация по НДС (приложение 2).

Налоговая декларация по НДС является документом исчисления и учёта поступления  налога и документом регламентной отчётности.

   Для определения правильности  расчета НДС налогоплательщик  предоставляет в налоговую службу  декларацию по налогу на добавленную  стоимость. В ней отражается  налоговая база  по НДС, ставка  налога, сумма НДС, определяется  сумма налога, подлежащая вычету, общая сумма НДС, начисленная  к уплате. Декларация заполняется  автоматически на основании данных  книги покупок и книги продаж.

Налоговую декларацию нужно представить в  налоговый орган в тот же срок, что установлен для представления  декларации налогоплательщиками. То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация  по НДС включает в себя титульный лист, разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.

Обязательными для налогоплательщика являются:

-  титульный лист;

- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Разделы 2 - 9, а также приложение к декларации включаются в состав

представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. При отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного раздела ставятся прочерки. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Нумерация страниц декларации производится путем  заполнения ячеек, начиная с наименьшего  разряда числа, справа налево. В остальных  ячейках указываются нули (000001).

При заполнении показателей «ИНН» и «КПП» указывается:

- для организации:

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации  согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

- для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

- для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Рос-

сийской Федерации.

При заполнении показателя «Вид документа»:

- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период;

- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.

При заполнении показателя «Налоговый период» цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период - месяц; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период – квартал.

Показатель  «Номер квартала или месяца» заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.

При заполнении показателя «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

При заполнении показателя  «Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное именование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных документах, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) отражаются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

При заполнении показателя «Номер контактного телефона налогоплательщика»

отражается  номер контактного телефона.

При заполнении показателя «Данная декларация составлена на _____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

Раздел  «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.

Порядок заполнения раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации  Российской Федерации (далее - код бюджетной  классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН  и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код бюджетной классификации.

Код бюджетной  классификации указывается в  соответствии с законодательством  Российской Федерации о бюджетной  классификации.