Банковские операции и их виды

Введение

Как показывает опыт развитых стран, важная роль в экономической  системе и в обеспечении экономического и социального развития государства  принадлежит банковскому сектору.

Банковская система Республики Беларусь – один из важнейших элементов  ее финансовой системы. Как и вся  экономика, банковская система претерпевает в настоящее время кардинальные изменения, затрагивающие как структурную  ее часть, так и функциональную. Изменения  фиксируются банковским законодательством, разработка которого осуществляется на основе зарубежного опыта, современных  представлений о сущности и назначении банковских учреждений.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура  банковской системы резко усложняется. Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке  капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня  весьма актуально изучение деятельности банковского учреждения, основа которого –проведение им банковских операций.

Согласно Банковскому  кодексу Республики Беларусь банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими. «Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями».

 Развитие рыночных  отношений в Беларуси делает  чрезвычайно важным вопрос об  операциях коммерческих банков. Сегодня, в условиях развития  товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков. Это и является целью данной курсовой работы. Среди основных задач работы следует выделить следующие:

– рассмотреть понятие «банковские операции»;

– раскрыть сущность активных и пассивных банковских операций;

– охарактеризовать активные и пассивные банковские операции, играющие первостепенную роль в развитии экономики любого государства, в том числе и Беларуси;

– рассмотреть анализ осуществления одной из выбранных операций (факторинга);

– подвести итоги, сделать основные выводы курсовой работы.

Объект исследования: банковская деятельность банков Республики Беларусь.

Предмет исследования: активные и пассивные операции банков.

Актуальность темы исследования курсовой работы посвящена проблемам  исследования перспективных направлений  дальнейшего развития современного рынка банковских услуг. 

 Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия, методические разработки и нормативно-правовые акты.

1 Понятие банковских  операций и их виды

Банковская услуга – деятельность банка, осуществляемая по поручению  и в интересах клиента с  целью удовлетворения его потребностей в банковском обслуживании. Услуга обычно ассоциируется с конечным результатом. Это результат полезной деятельности, направленной на удовлетворение определенных потребностей субъектов  хозяйствования, населения. Услуга –  действие, направленное на потребителя, т.е. на банковского клиента. Особенность  услуг банка является в отличие  от товаров, услуг предприятий, то, что  клиент не только принимает услугу банка, но и участвует в процессе ее оказания. Потребности клиента  в банковских услугах удовлетворяются  путем совокупности отдельных операций, в которых участвуют клиент и  банк.

Клиенты банков желают получать не только традиционное (базовое) банковское обслуживание, но и комплексное содействие их бизнесу. Услуги банка должны быть привязаны к конкретному клиенту. Цель – привязать клиентов конкурентными преимуществами по сравнению с другими производителями таких услуг. Комплексная банковская услуга – предоставление определенного набора услуг клиентам на более выгодных условиях, чем если бы эти услуги предлагались раздельно. В основе обслуживания клиентуры учитываются следующие моменты:

– услуги предоставляются для всех клиентов (юридических и физических лиц);

– легкая и быстрая переориентация и расширение предоставляемых услуг;

– безопасность, доступность, конфиденциальность банковских услуг;

– возможность перевода клиента на нетрадиционные методы обслуживания.

Банковская услуга – это форма возможного удовлетворения клиента в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, покупке и хранении ценных бумаг, покупке (продаже) валюты, технической, технологической помощи и др. Банковские услуги таким образом формируются на рынке банковских ресурсов (покупка ресурсов у клиентов); на рынке банковских активов (услуги по размещению ресурсов); на рынке специфических услуг (траст, консультирование, хранение, содействие платежному обороту, обороту ценных бумаг и др.).

В условиях, когда банки  предоставляют в основном одинаковые, традиционные услуги, качество этих услуг  становится важным инструментом конкурентной борьбы банков за клиентов, а также  предоставление услуг на новой технологической  основе. Качество банковской услуги –  совокупность ее свойств, элементов, обеспечивающих удовлетворение уже сформировавшихся (установленных) и ожидаемых (потенциальных) потребностей клиентов. При том требования к качеству банковской услуги выражаются в виде установленных или предполагаемых потребностей пользователя услуг в  виде количественных и качественных характеристик.

В отличие от услуги банковский продукт должен иметь материальное воплощение. Применительно к банкам условно можно отнести к продукту: банковские акции, облигации, сертификаты, векселя, чеки, карточки и т.п.

Банковские операции –  комплекс взаимосвязанных действий (сделок) банков и клиентов, производимых от имени банка, с учетом исключительного  права банков на эти операции. Это  конкретная реализация услуг банков, предусматривающая, как правило, перемещение  средств.

Банковские операции –  это сделки, которые регламентируют порядок ,перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка – исполнителей и клиента.

Операции банки могут  осуществлять за свой счет, но проводят, главным образом, за счет привлеченных ресурсов и исполняют их от имени  банка. Это могут быть операции собственные  для банка, например, приобретение имущества, образование фондов банка, оплата труда, выплата дивидендов, участие в  качестве учредителей других юридических  лиц и др. Но основные операции банки  проводят для клиентов (юридических  и физических лиц).

По Банковскому Кодексу  Республики Беларусь (2000 г. с дополнениями и изменениями в 2006 г.) к банковским операциям относятся:

– привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

– размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

– осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

– валютно-обменные операции;

– операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (хранение, купля-продажа, привлечение и размещение в депозиты (вклады)и др.);

– выдача банковских гарантий;

– доверительное управление денежными средствами по договору;

– инкассация (перевозка) денежной наличности, валютных и других ценностей (драгоценных металлов и камней), а также платежных инструкций, перевозка их между банками, банками и клиентами и т.п.

– выпуск в обращение банковских пластиковых карточек, операции с ними;

– выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счетах;

– факторинг(финансирование под уступки денежного требования);

– услуги по хранению денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и камней и др. ;

Кроме того банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо банковских операций, указанных выше, вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

– поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в – денежной форме;

– доверительное управление драгоценными металлами и камнями;

– лизинговую деятельность;

– операции с ценными бумагами (выпуск, продажу, покупку, учет, хранение и др.);

– консультационные и информационные услуги и др.

Правила и порядок осуществления  банковских операций устанавливается  законодательством и правилами  центрального банка. Для осуществления  банковских операций необходима специальное  разрешение (лицензия). Банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), и в иностранной  валюте.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая  деятельность осуществляется для их собственных нужд. Не вправе они  осуществлять и страховую деятельность в качестве страховщиков.

В условиях рыночной экономики  все операции банка можно классифицировать следующим образом (рисунок 1)

Рисунок 1 – Классификация банковских операций

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств на пассивных  счетах или активно-пассивных счетах, в части превышения пассивов над  активами. Можно выделить следующие  основные группы пассивных операций банков:

– первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

– формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли;

– депозитные (вкладные) операции;

– кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Пассивные операции – операции, посредством которых банки формируют  ресурсы для проведения кредитных  и других активных операций. Эти  операции направлены на привлечение  денежных средств банками. Наибольшая часть пассивных операций связана  с аккумуляцией временно свободных  средств клиентов (хозяйственных  предприятий и организаций, других банков, предпринимателей, населения  и т.д.). Пассивные операции, связанные  с привлечением средств, в зависимости  от их экономического содержания бывают депозитные (вкладные), получение межбанковских  кредитов, эмиссионные (размещение паев (долей) акционерам или ценных бумаг  банка),а также мобилизующие собственные  средства банков. С помощью пассивных  операций формируются собственные, привлеченные и эмитированные средства. Собственные средства формируются  за счет операций по выпуску и размещению акций, отчислением из прибылей и  др.

Привлеченные средства –  это привлечение средств клиентов с оказанием услуг, без оказания услуг и привлечение средств  из других источников.

Объемы, состав и структура  банковских пассивов образуют ресурсный  потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат,  на доходы банка, а также на ликвидность  банка.

Активные операции – операции по размещению банками имеющихся  в их распоряжении ресурсов для получения  прибыли и поддержания ликвидности.

Активы банков можно подразделить на группы:

– касса и приравненные к ней средства;

– инвестиции в ценные бумаги;

– кредиты;

– основные средства и нематериальные активы.

Среди активных операций выделяются два главных вида – кредитные  операции и банковские инвестиции. Выдача кредитов – самый значительный актив банков, приносящий основной доход, но предполагающий достаточно высокий  риск.  Кредитные операции связаны  также с выдачей гарантий, поручительств банками. Банковские инвестиции – это, например, вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков, предприятий. К активным относятся также такие депозитные операции, как размещение временно свободных средств одних банков в других банках и кредитных организациях; депозиты в центральном банке.

Активами банка, приравненными  к кассовым, являются средства, вложенные  в валютные ценности, драгоценные  металлы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других банках. К основным средствам и  нематериальным активам относятся  затраты банка по приобретению зданий, сооружений и других основных фондов.

Связь между активными  и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от привлечения ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают  ресурсы. Банки обладают способностью в определенной степени “создавать депозиты”, зачисляя суммы кредитов на счета кредитополучателя. При  этом денежная масса в виде средств  на текущих счетах, используемых для  расчетов, расширяется. Возможность  такого расширения ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность банков.

Посреднические операции – операции, содействующие финансовому  обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести  расчетные операции; посредничество при купле-продаже ценных бумаг  и иных объектов  финансового  оборота; валютно-обменные, трастовые (доверительные) операции, трансфертные (переводные) и другие. Это операции, проводимые по поручению клиентов и, как правило, на комиссионных началах.

Другие операции банков – операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшение  обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности  банка. Их развитие характерно обычно для универсальных банков. При  этом существует тесная связь этих операций банка с основными: кредитно-расчетными, депозитными, инвестиционными. Комплекс дополнительных, финансовых, информационных и посреднических услуг, оказываемых  банком, расширяет круг клиентуры  и делает более привлекательным условия кредитно-расчетного их обслуживания. К другим операциям, оказываемых банками, можно отнести: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; нумизматические операции; благотворительная деятельность и др. /7/.

Таким образом, современная  банковская система в своей практике использует широкий перечень традиционных и новых, перспективных операций. Помимо описанных, получили распространение  и следующие операции: денежные переводы, финансовый лизинг, маркетинговые и  консультационные услуги, операции с  векселями и банковскими сертификатами, операции с корпоративными ценными  бумагами, работа с государственными ценными бумагами, сделки на зарубежных фондовых рынках, кассовое обслуживание, удаленное обслуживание клиентов с  использованием электронной почтовой системы, услуги по оценке и экспертизе имущества и т.д.

2 Анализ структуры  банковских операций

2.1 Анализ структуры  активных банковских операций

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющие в их распоряжении ресурсы в целях получения дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для  получения прибыли.

С помощью активных операций банки  могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам денежного  оборота, которые нуждаются в  капитале, тем самым обеспечивая  перечень капиталов в наиболее перспективные  отрасли экономики.

Существует определенная зависимость  между доходностью и рискованностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку и тем ниже уровень его ликвидности. Самые рискованные активы обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

По свои задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание ликвидности  банка на определенном уровне и операции, направленные на получение прибыли.

Выделяют следующие виды банковских операций:

1. предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок для различных целей и на различных условиях;
2. инвестиции в денежные бумаги, выпущенные государством или иными юридическими органами;
3. факторинговые операции;
4. размещение денежных средств во вклады и депозиты в других банках.

В настоящее время среди экономистов  нет единого мнения по поводу отнесения  некоторых операций к активным или  посредническим. Например, некоторые  экономисты относят лизинговые операции к посредническим, т.к. при их проведении банк выступает в роли посредника. Другие же экономисты считают, что лизинговый кредит следует относить к активным операциям, т.к. за счет него формируются  доходы.

Основным видом активных операций является кредитование, за счет которого коммерческие банки получают около 80% всего объема доходов. Кредитование физических и юридических лиц осуществляется на основании Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 «Инструкция о порядке предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата», а также на основании локальных нормативно-правовых актов банка.

Факторинговые операции могут проводить  коммерческие банки, стремящиеся к  универсализации своих функций, увеличению числа клиентов, комплексному обслуживанию клиентов и росту имиджа банка. Для таких операций банки могут создавать специальные отделы, филиалы или компании. В основе факторинговых операций лежит покупка банком платежных документов поставщика на отгруженную продукцию, выполнение работы и оказанные услуги и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя.

Еще одной разновидностью активных банковских операций являются инвестиции в ценные бумаги. Основным видом  ценных бумаг являются государственные  ценные бумаги. Как правило, куплю-продажу ценных бумаг осуществляют головные филиалы на основании заявок, которые подаются отделениями или филиалами. В практике некоторых банков существует такая особенность как концентрация операций с ценными бумагами исключительно на уровне головного филиала. Операции с государственными ценными бумагами на первичном рынке осуществляется с учетом выполнения норматива минимальной обязательной покупки, установленного Национальным банком.

В настоящее время для банков установлен норматив обязательной покупки государственных краткосрочных облигаций в размере не менее 6% от собственного капитала банка на квартал. По результатам совершения операций коммерческий банк составляет портфель ценных бумаг, в котором отражают остатки ценных бумаг на соответствующих счетах баланса с их детальной характеристикой.

Законодательством Республики Беларусь коммерческим банкам дано право проводить  активные операции и с другими  видами ценных бумаг, однако подобная практика является редкой из-за неразвитости внутреннего рынка ценных бумаг.

К активным операциям коммерческого  банка также относится предоставление временно свободных ресурсов в форме  межбанковских кредитов. Это происходит в случае, если коммерческий банк имеет  положительное сальдо корреспондентского счета, т.е. временно свободные ресурсы. Банки предлагают кредиты друг другу  на договоренной основе как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

На практике используются следующие  основные разновидности межбанковского кредита:

1. овердрафт по корреляционным счетам: на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых остатков на корреляционных счетах банков на конец операционного дня;
2. кредиты овернайт, предоставляемые другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковских кредитов используется для завершения расчетов на конец операционного дня;
3. средства, предоставляемые другим банкам по операциям РЕПО. Это операции, связанные с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее оговоренной цене.

В качестве обеспечения по межбанковскому кредиту может выступать залог  имущества. В некоторых случаях  банк может перезаложить имущество  своих клиентов, полученных им при  совершении операций. Также в качестве гарантии может использоваться поручительство других банков, предприятий и организаций, если они обеспечены высоколиквидным  залогом. Банки могут предоставлять  кредиты друг другу без соответствующего обеспечения на срок не более трех дней при согласии обеих сторон /9/.

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения  прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций. 

2.2 Анализ структуры  пассивных банковских операций

Пассивные операции банков – это операции, посредством которых  банки формируют свои ресурсы  для проведения кредитных и других активных операций. В результате пассивных  операций происходит увеличение средств  на пассивных счетах, а также активно-пассивных  счетах (в части превышения пассива  над активом).

Пассивные операции могут  осуществляться в трёх формах:

1. формирование собственных средств банка, к которым относятся уставный фонд, резервный, страховые фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный фонд является амортизатором  при совершении активных операций, и при неблагоприятных последствиях этих операций банк будет отвечать по претензиям вкладчиков и кредиторов за  счёт уставного фонда. Национальный банк устанавливает минимальный размер собственных средств для действующего банка.  Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. В Уставный фонд может направляться прибыль оставшаяся нераспределённой к концу года. Размер Уставного фонда в неденежной форме не может превышать 20% в первые два года после его регистрации и 10% в последующие годы.

Резервный фонд создаётся  путём ежегодных отчислений от прибыли  до достижения этим фондом размера  предусмотренного уставом банка. При  достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный  фонд присоединяется к Уставному  фонду и его формирование начинается по новому. Используется резервный  фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты  дивидендов по привилегированным акциям  в случае недостатка прибыли или наличия убытка.

Страховые фонды могут  создаваться на цели и в размерах, предусмотренных Уставом банка.

1. формирование заемных средств. Сюда  относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка. Обычно эти кредиты используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным заемщикам.
2. формирование привлечённых средств. Основной формой привлечения ресурсов в мировой банковской практике являются депозитные операции. За счёт них формируется около 80-90% всех ресурсов банка. Депозитные операции – операции по привлечению  средств юридических и физических лиц во вклады на определённый срок либо до востребования. Кроме вкладных операций в эту группу относятся средства, привлечённые банком путём выпуска депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей.

   С помощью  первой  формы пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Собственные  ресурсы банка представляют собой банковский капитал  и  приравненные  к  нему статьи. Роль и  величина  собственного  капитала  коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного  капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в  средствах. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего  в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им  резервы. Наконец,  собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы.

Следующие две формы пассивных  операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или  привлеченные,  кредитные  ресурсы. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады /5/.

Значение пассивных операций для банка велико. В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям  банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: