Банковский капитал в системе экономических отношении

Т: Банковский капитал в системе экономических отношении

Введение

Глава 1 Теоретические основы формирования  капитала банка

1. Экономическое содержание капитала банка и его значение в банковской  деятельности
2. Структура и источники формирования собственного  капитала  банка
3. Роль капитала банка в ограничении его рисковой деятельности

Глава 2 Действующий механизм формирования собственного капитала  на примере АКБ «Дос-Кредобанк»

2.1. Анализ  источников формирования собственного  капитала банка

2.2 Показатели  адекватности капитала банка

2.3 Оценка  эффективности использования собственного капитала

Глава 3 Основные направления совершенствования системы  экономических отношений банковского капитала в КР

3.1 Проблемы  и пути совершенствования капитализации банковской системы  КР

3.2 Зарубежный  опыт управления капиталом банка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение 

Актуальность темы. В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную роль. Он необходим для организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. Капитал также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика будет переживать спад. Капитал нужен для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей.

Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Требования к уставному капиталу постоянно растут. В связи с этим перед многими банками стоит проблема поисков источников формирования капитала для удовлетворения жестких требований Национального Банка Кыргызской Республики.

Приведение капитала к реальной стоимости для многих банков может оказаться проблемным, так как капитал является основным параметром при расчете обязательных нормативов, невыполнение которых может привести к потере лицензии. Поэтому поиск источников капитализации в рамках прямых и косвенных требований НБКР является для банков очень актуальным.

Развитие рыночных отношений в Кыргызской Республике делает чрезвычайно важным вопрос о функциях анализа собственного капитала коммерческих банков. В системе формирования ресурсов коммерческих банков огромная роль отводится собственным средствам. В силу этого вопросы организации собственного капитала коммерческих банков являются в настоящее время наиболее актуальными.

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Целью данной работы является изучение темы «Банковский капитал в системе экономических отношений». Для достижения поставленной цели воспользуемся данными деятельности АК «Дос-Кредобанк».

Следовательно, цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• определить понятие, структуру и функции собственного капитала банка;
• рассмотреть процесс эффективного управления собственным и привлеченным капиталом банка;
• проанализировать динамику и структуру собственного и привлеченного капитала АК «Дос-Кредобанк»;
• выявить существующие проблемы в банковском секторе Кыргызской Республики;
• определить перспективы развития и пути улучшения процесса управления капиталом коммерческих банков КР.

Объектом исследования в данной работе выступает собственный и привлеченный капитал АК «Дос-Кредобанк».

Предметом исследования является проблемы формирования собственного и привлеченного капитала АК «Дос-Кредобанк».

Информационной базой являются материалы статистической и финансовой отчетности АК «Дос-Кредобанк».

Методологическую и теоретическую основу исследования представляют Закон КР «О банках и банковской деятельности, Инструкция по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков. Постановление НБКР, учебники кыргызских и российских – Усманалиева Г.Б., Нуралиева Ч.А.,Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Малявкина Л. И., Матвеева С., Ануфриев Б.С., Каширская Л. В.,на периодических изданиях - Годовой отчет Национального Банка Кыргызской республики за 2014г., Годовой отчет ОАО «Кыргызкредит Банка» на период 2011-2014 гг., Основные направления деятельности НБКР на период 2004-2014гг., Бюллетень НБКР. №1, -2014., Банковский вестник. - 1996-2014 гг., Экономика. Банки. Бизнес- 2004-2014 и др.

Структура данной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Во введения обусловлена актуальность темы работы, определены цели и задачи исследования.

В первой главе раскрыты: общее понятие собственного капитала банка, его необходимость, структуру, основные функции капитала, источники формирования капитала их преимущества и недостатки.

Во второй главе, проанализирована состояние и структуру капитала АК «Дос-Кредобанк», осуществил оценку достаточности и анализ доходности капитала банка.

В третьей главе, отражены основные проблемы и совершенствования в управлении капиталом коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические основы формирования капитала банка

1. Экономические содержание капитала банка и его значение в банковской деятельности

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, уставной капитал и другие структурные элементы коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственные  средства  банков  состоят  из  различных  фондов,  имеющих  свое целевое     назначение     и     различные     источники     формирования,     оплаченного нереализованного капитала и нераспределенной прибыли1.

Основная часть оплаченного капитала составляет уставной капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества, которое регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. евро.

Основными категориями и подкатегориями капитала являются:

1. Оплаченный капитал, который включает в себя;

• Акции а) Простые акции б) Привилегированные акции
• Капитал внесенный сверх номинала.
• Дополнительный капитал, внесенный акционерами.

2. Нереализованный капитал, который включает в себя;

• Резервы по переоценки основных средств.
• Резервы по перерасчету иностранной валюты при консолидации.
• Резерв по переоценке ценных бумаг (годных для продажи)

3. Накопленная прибыль, которая включает в себя:

• Нераспределенную прибыль.
• Резервы для будущих потребностей.

4. Выкупленные собственные акции (учитываются как контр счет).

Уставный капитал банка формируется в национальной валюте Кыргызской Республики за счет денежных средств учредителей (акционеров). Не допускается использовать для формирование уставного капитала бюджетные средства, а также основные средства и другие материальные и нематериальные активы.

Дополнительный капитал, внесенный акционерами - это средства вносимые акционерами банка сверх оплаченного уставного капитала, с условием что у банка нет обязательств по их возврату и что данные средства предоставляются на бессрочной основе.

Выкупленные собственные акции банка представляют собой акции, которые были выпущены и затем приобретены обратно путем покупки. Покупка не сокращает количество выпущенных акций, однако сокращает количество акций находящиеся в обращении. Впоследствии выкупленные собственные акции могут быть перепроданы или, в некоторых случаях изъяты из обращения. Приобретение собственных акций за денежные средства банка уменьшает их активы, так и акционерный капитал.

Нераспределенная прибыль - это прибыль которая не была распределена среди акционеров и показывает накопленную чистую прибыль или убытки после вычета объявленных дивидендов и переводов на другие счета капитала.

Собственный капитал - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи, собственных средств (и даже привлеченных), которые по экономическому смыслу, могут выполнять функции капитала. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды. Созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильность;
• субординация по отношению к правам кредиторов;
• отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставной капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Главной целью банковского капитала является снижение риска, и поэтому в последнее время банки делают акценты на следующих функциях:

• капитал   служит   буфером,   способным   поглотить   убытки   и   сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большой практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам - мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отстрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаются проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка2.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативам капитала к активам.

Собственный капитал - основа коммерческой деятельности. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Эффективное управление собственными средствами позволяет повысить прибыльность банка и обеспечить выполнение традиционной и необходимой функции сохранности вкладов. В прошлом для обеспечения прибыльности и ликвидности коммерческие банки полагались скорее на управление активами, нежели на управление привлеченными и собственными средствами. Более высокая прибыль достигалась, к примеру, путем переключения средств с краткосрочных государственных ценных бумаг на предоставление ссуд. Дополнительные потребности в ликвидности или увеличении обязательных резервов удовлетворялись путем превращения части ссудного портфеля или ценных бумаг в денежную наличность.

После того как задача привлечения вкладов была решена, упор в управлении делался на способы инвестирования привлеченных средств или предоставления их в ссуду, с учетом требуемого или желательного объема ликвидности.

В последние годы акценты в управлении сместились в сторону регулирования привлеченных и собственных ресурсов как средства достижения целей банка в области прибыльности и ликвидности. Например, в конце 60-х годов многие банки смогли удовлетворить свои потребности в дополнительных ресурсах в период недостатка денег путем получения займов на рынке евродолларов, а не продажи части ценных бумаг. Другие банки прибегали к регулированию процентных ставок, чтобы усилить или затормозить приток дополнительных средств от продажи депозитных сертификатов.

Для обеспечения ликвидности и повышения прибыльности, коммерческий банк может прибегнуть к регулированию своей краткосрочной задолженности и депозитных счетов. Аналогичное регулирование средне- и долгосрочных обязательств, а также собственного капитала - менее эффективное средство обеспечения необходимой ликвидности, хотя оно позволяет повысить прибыльность коммерческого банка.

Необеспеченные обязательства, выпущенные в момент, когда процентные ставки относительно низки, могут стать источником дешевых средств для последующего прибыльного инвестирования (по более высоким ставкам) на многие годы. Эти обязательства можно также рассматривать как капитал банка при расчете лимита по ссудам и обеспечении надежности вкладов.

Эффективным инструментом управления собственными средствами является такая политика в области дивидендов, которая позволяет повысить рыночную цену акций банка и продать дополнительные акции по более высоким ценам. Эта политика может оказаться более предпочтительной, чем удержание части прибыли для пополнения собственного капитала за исключением тех случаев, когда быстрое увеличение суммы депозитов и ссуд побуждает продавать добавочные акции по любой цене.

Различными авторами выделяются разные функции банковского капитала. Так, группой американских экономистов выделяются три основных функции:

1. Защитная функция.
2. Оперативные функции.
3. Регулирующие функции.

1. Защитная  функция. Доля привлеченных средств  у коммерческих банков в обычно намного выше, чем у большинства других деловых предприятий. На протяжении ряда лет совокупный капитал коммерческих банков с застрахованными депозитами составлял 7% совокупных активов, следовательно, 93% покрывались за счет заемных средств - средств вкладчиков и других кредиторов. Значительная доля активов банка - примерно 85% - финансируется вкладчиками, поэтому главной функцией весьма ограниченного по сумме акционерного капитала и приравненных к нему счетов является ограждение интересов вкладчиков, депозитов. Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, но и сохранение платежеспособности банка путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно, однако, иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается за счет не капитала, а текущих доходов. Опять таки в отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считают платежеспособным. Пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов, по меньшей мере, равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств выпущенных банком, плюс его акционерный капитал3.

Защитная функция капитала банка имеет длительную историю, но в настоящее время она, очевидно, утратила для мелких вкладчиков свое былое значение.

2. Оперативные  функции. В противоположность типичной  небанковской фирме оперативные функции капитала банка считаются второстепенными. Они включают ассигнование средств на приобретение земли, строений, машин и оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

3. Регулирующие  функции. Помимо обеспечения финансовой  основы для операций и защиты  интересов вкладчиков собственные средства банков выполняют еще ряд функций. Они связаны исключительно с самой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющие государственным органам осуществлять известный контроль над операциями. Правила, относящие к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковского чартера и открытия отделения, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки активов другого банка. Правила относительно капитала банка распространяются также на банковские холдинг-компании, когда возникает вопрос о приобретении других банков. В этом смысле капитал банка позволяет удовлетворить требования контролирующих органов, когда они оценивают состояние дел в банке. Более того, в той, мере в какой ссуде и инвестициях ограничены наличными собственными средствами, капитал банка служит также целям регулирования ссудных и инвестиционных операций.

По мнению российского экономиста М.А. Косого, во всех перечисленных функциях капитала воплощено его защитное свойство. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции).

Поэтому, считает М.А. Косой, напрашивается вывод о том, что так называемая защитная функция фактически является общим свойством капитала банка (и не только банка) и выступает как результат выполнения других, более конкретных функций или как одна из составляющих роли капитала банка. В качестве таких же более конкретных функций выделяются две:

1. оборотная функция; 
2. резервная функция.
1. Оборотная функция. Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство    и    возмещение    убытков,    а    главным    образом    на    успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделимо от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная   функция   собственного   капитала   банка   состоит   в   авансировании   в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка,  которую можно  назвать оборотной  функцией.  Выполняя  эту функцию,   вкладывая  свой   оборотный   капитал  в  риски  кассовой   наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.
2. Резервная функция.  Риски свойственны не только активным, но и  пассивным операциям    банков.    В    процессе    кругооборота   и    оборота   капитала,   банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и другое. Преодолению рисков способствуют нормативы   ликвидности   банков,   а   также   участие   коммерческих   банков   в образовании  фонда  обязательных  резервов  кредитной  системы  за  счет  части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в центральном банке. Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков.

Убытки не укладываются в оборотную сторону капитала банка и  поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер.

Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки.

Объективная потребность увеличения капитала банков определяется, во-первых, расширением масштабов банковских операций и, во-вторых, что особенно важно на текущий момент - инфляцией.

Акции позволяют коммерческому банку использовать капитальные фонды для привлечения дополнительных средств. Если доход от займа или выпуска привилегированных акций можно ссудить или инвестировать так, чтобы доход превысил проценты, уплачиваемые держателями этих бумаг, разность принесет выгоду владельцам обыкновенных акций. Когда такие перспективы налицо, можно увеличить доход на эти акции и одновременно повысить надежность вкладов. В тех случаях, когда осторожная политика заставляет стремиться приобрести дополнительные капитальные фонды - даже если уровень дохода не оправдывает продажу ценных бумаг может оказаться выгодным прибегнуть у выпуску обыкновенных акций. Выпуск долговых обязательств или привилегированных акций, как правило, не влечет за собой снижение дохода от обыкновенных акций в таком же размере, как продажа дополнительных обыкновенных акций.

Коммерческие банки от выпуска привилегированных акций. В годы великой депрессии Реконструктивная финансовая корпорация сделал финансовые вливания многим коммерческим банкам, испытывавшим финансовые затруднения, путем приобретения привилегированных акций этих банков. На этот вид привлечения капитала стали смотреть с подозрением, так как подобные финансовые затруднения возникают обычно до того, как руководство коммерческого банка склоняется в выпуску привилегированных акций4.

То, что для многих банкиров и инвесторов привилегированные акции все еще ассоциируются с финансовыми затруднениями, достойно соглашения. Когда возникает необходимость в собственном капитале, их можно рассматривать как приемлемую альтернативу обыкновенным акциям при изыскании капитальных фондов (а не как замену долговых обязательств). Наличие фиксированного дивиденда может служить дополнительным стимулом для привлечения средств этим способом, и в тоже время удается избежать ущемления прав голосования владельцев обыкновенных акций. Когда цены обыкновенных акций низки, а каптал необходим, можно привлечь его с помощью привилегированных акций, так как конвертируемость позволяет превратить их в последствии в обыкновенные акции, когда цены на последние повысят.

Планирование капитала является частью общего процесса управления активами и пассивами. Руководством банка диктует решения по размеру риска, принимаемого в операциях, и размеру возможных доходов. Сумма и тип требуемого капитала определяются одновременно с ожидаемым составом активов и пассивов и прогнозами доходов и расходов. Чем выше принимаемый риск и рост активов, тем больше требуется капитала.

Планирование капитала начинается с разработки руководством банка типовых балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках на несколько лет вперед. Банк прогнозирует размер финансирования, получаемого из альтернативных депозитных и не депозитных источников, и вероятный состав активов с учетом ассортимента банковских продуктов и опыта банка. Принимая различные сценарии движения ставка процента прогнозируя непроцентные доходы и затраты, руководство предугадывает доходы. Как только банк признает, что ему нужно приобрести дополнительный внешний капитал, он оценивает стоимость и преимущество каждого источника.

Процесс планирования можно суммировать в три этапа:

1. сравнить типовые балансовые отчеты о прибылях и убытках;
2. выбрать норму выплаты дивидендов;
3. проанализировать    стоимость    и    выгоду    альтернативных    источников внешнего капитала.

Первый этап предусматривает оценку того, сколько капитала нужно для финансирования активов. Общий требуемый акционерный капитал равен остатку между ожидаемыми активами и задолженностью. Сумма отвечаемого требования первичного и вторичного капитала должна быть по крайне мере, равна минимуму, налагаемому контролерами. Если руководство предпочтет сократить банка путем ликвидации активов, оно обнаружит что, общий требуемый капитал уменьшается. Обычно бывает необходим дополнительный акционерный капитал. Этап два показывает, сколько капитала будет выработано внутри, и какая сумма внешнего капитала потребуется. Выплаты дивидендов уменьшают сумму нераспределенной прибыли и увеличивают потребность в финансировании за счет внешнего капитала5.

Третий этап рассматривает альтернативные оценки. Руководство должно прогнозировать потребности банка на несколько лет, чтобы разработать долгосрочный план. Банку не следует полагаться в большой степени на единственный источник капитала в краткосрочной перспективе, чтобы сохранять этот вариант на будущие годы. Если, например, банк максимально зависим от заемных средств он может быть вынужден выпускать новые акции во время, когда цена их находится на низком уровне.