Банковский контроль и надзор в России: современное состояние и перспективы развития

На правах рукописи

АКСЕНИЧЕВ АЛЕКСЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ

Банковский  контроль и надзор в России:  
современное состояние и перспективы развития

Специальность 08.00.10 –  Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических  наук

Санкт-Петербург – 2010

Работа выполнена в Государственном  образовательном учреждении высшего  профессионального образования  «Оренбургский государственный университет»

Защита состоится «____» ___________ 2010 года в ___ часов на заседании диссертационного совета Д 212.237.04 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу: 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21, ауд. ____.

С диссертацией можно  ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов».

Автореферат разослан «___» _____________ 2009 г.

Ученый секретарь 

диссертационного совета        Евдокимова Н.А.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность  темы диссертационного исследования.

До 2009 года банковская отрасль в России характеризовалась высокими темпами роста активов, концентрации и централизации банковского капитала. Наблюдаемый кризис в российской экономике вносит свою долю неопределенности в развитие банковской отрасли. Для защиты интересов инвесторов и сберегателей быстрые качественные и количественные изменения в банковском бизнесе требуют повышенного внимания со стороны органов контроля и надзора за банковской деятельностью, в особенности в условиях текущего экономического кризиса.

Мероприятия, проводимые Банком России, направлены на приближение  российского контроля и надзора за банковской деятельностью к общепринятым международным стандартам, тем не менее процесс трансформации не завершен. Существуют разногласия понятийного аппарата в применении терминов «банковское регулирование», «банковский контроль и надзор» и их взаимозависимости, наблюдаются трудности во взаимодействии органов контроля и надзора в России.

Недостаточно реализованы  возможности по выполнению содержательного  банковского контроля и надзора  – есть проблемы в раскрытии информации о конечных собственниках банков; в анализе финансового состояния  компаний, приобретающих долю в банках; в консолидации деятельности компаний, входящих в группу банка; в достаточности капитала и его формировании надлежащими активами; в управлении кредитными рисками, в частности, концентрацией кредитных рисков и кредитованием связанных между собой сторон; в сфере управленческих процессов и организации системы внутреннего контроля в банках.

Нуждается в доработке  российское законодательство в части  отражения признаков связанных между собой сторон, критериев консолидации отчетности группы компаний с участием банка, требований по раскрытию информации о деятельности банков и банковских групп. Необходимо расширение полномочий Банка России по рассмотрению отчетности компаний, входящих в группу банка, а также требований к квалификации действующего ключевого управленческого персонала банков и системам бизнес-планирования деятельности банков.

В условиях экономического кризиса текущее состояние и  перспективы развития банковского  контроля и надзора приобретают  все большую значимость в России, что служит подтверждением актуальности избранной темы диссертационного исследования.

Степень разработанности научной проблемы.

Определения терминов «банковское  регулирование» и «банковский контроль и надзор» достаточно противоречивы. Сформировалось несколько подходов к применению указанных терминов в работах Братанович С., Грюнинга Х., Белоглазовой Г.Н., Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Миллера Р.Л., Мишкина Ф.С., Роуза П.С., Синки Дж., Фроста С. и др., свою точку зрения имеет Банк России, Министерство финанасов РФ, но единая позиция не выработана.

Основные вопросы методологии  контроля и надзора за банковской деятельностью изложены в исследованиях  западных экономистов. Мишкин Ф.С. и Синки Дж. рассматривают контроль и надзор в сфере формирования условий банковской деятельности. Фрост С. считает, что эффективность контроля и надзора заключается в анализе деятельности каждого отдельного банка и достаточности ресурсов центрального банка. Барлтроп Крис Дж., Братанович С., Грюнинг Х., МакНотон Д., Роуз П. рассматривают участие центрального банка в формировании условий для достаточного внутреннего контроля в деятельности каждого банка. Наиболее комплексная оценка эффективного банковского контроля и надзора разработана Базельским комитетом по банковскому надзору (г. Базель, Швейцария), которая впоследствии была дополнена критериями оценки соблюдения основных принципов.

Отдельные прикладные моменты  оценки эффективности контроля за банковской деятельностью в России изложены в работах отечественных экономистов. Например, аспекты текущего состояния банковской отрасли раскрыты Барулиным С.В., Барулиной Е.В., Белоглазовой Г.Н., Коробовым Ю.И., Кроливецкой Л.П., Парусимовой Н.И.; проблемы инспектирования рассматриваются Зеленским Ю.Б., Козловым А.А., Парамоновой Т.В., Просвиркиной Е.Ю., Сафроновым В.А., Ткаченко В.В.; управление рисками изложено в работах Давыдова Р.А., Ковалева П.П., Коробовой Г.Г., Лепетикова Л.В., Меликьяна Г.Г., Путиловского В.А., Пыхтина С.В., Резвановой Л.М., Рыковой И.Н., Савинской Н.А., Слуцкого А.А., Солдатовой О.А., Сухова М.И., Фисенко Н.В.; мероприятия по развитию контроля и надзора в России предложены Власовым А.В., Зеленским Ю.Б., Козловым А.А., Мурычевым А.В., Соколовым Ю.А., Суховым М.И., и так далее.

При этом необходимо отметить отсутствие комплексного анализа методологии современного контроля и надзора за банковской деятельностью в России. В современной экономической литературе акцент делается на неэффективность контроля и надзора в России, но при этом не выделяются конкретные недостатки, причины их появления, не сформулированы комплексные направления развития контроля и надзора за деятельностью российских банков в условиях внедрения международных принципов эффективного банковского надзора и перехода на международные стандарты финансовой отчетности.

Указанные обстоятельства определили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является развитие теории и методики эффективного контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков в российской экономике.

Задачи диссертационного исследования.

В соответствии с обозначенной целью поставлены следующие задачи, определившие логику исследования и  его структуру:

• разграничить и выявить единство понятий «регулирование деятельности коммерческих банков», «банковский контроль и надзор», их содержание и взаимозависимость;
• обосновать необходимость и выявить этапы эволюции контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков;
• определить основные критерии эффективности контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков;
• раскрыть специфику банковского контроля и надзора в растущей экономике;
• показать особенности организационной структуры контроля и надзора за банковской деятельностью в России;
• выявить степень эффективности контроля и надзора за банковской деятельностью в России и проблемы его совершенствования;
• провести анализ выполнения критериев эффективного контроля и надзора за деятельностью банков в России;
• выявить основные направления в развитии банковского контроля и надзора в России и определить мероприятия Банка России, направленные на преодоление кризиса в банковской отрасли России и Оренбургской области.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе проведения контроля и надзора за банковской деятельностью между центральным банком и коммерческими банками.

Объектом исследования является контроль и надзор за банковской деятельностью на отдельных этапах экономического развития.

Теоретической основой исследования послужили результаты исследований, отраженные в работах как зарубежных, так и отечественных авторов, содержащие проблемы теории контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков, прикладные аспекты эффективности надзора и проверки работы банков, нормативно-правовые акты российского законодательства, международные стандарты финансовой отчетности, материалы международных организаций.

Методологической  основой исследования является использование принципов диалектики и законов логики, а также положений системного и комплексного подхода в решении поставленных задач. Важным аспектом настоящего исследования является применение общенаучных методов (например, группировка, сравнение, анализ, синтез) и статистических методов обработки информации.

Информационной  базой исследования послужили опубликованные в средствах массовой информации и размещенные в Интернете научные статьи, монографии, аналитические обзоры Всемирного банка, опубликованные статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Банка России, отчетность российских банков, действующие российские законодательные акты, инструктивные материалы Банка России и другие.

Научная новизна диссертационного исследования. Основные научные результаты исследования заключаются в следующем:

• уточнено содержание терминов «банковское регулирование», «банковский контроль и надзор» на основе систематизации различных подходов. Банковское регулирование – это действия государства в банковском секторе, препятствующие саморазрушению рыночной экономики, обеспечивающие условия для роста капитала. Банковский контроль и надзор – это совокупность мер, позволяющих проводить банковское регулирование, направленное на стабильность, надежность и эффективность банковского сектора экономики;
• определена специфика индивидуализированного, централизованного и глобального контроля и надзора за банковской деятельностью в контексте банковского бизнеса. Индивидуализированный контроль и надзор осуществляется клиентами банка и характерен для товарной экономики. Централизованный контроль и надзор, основанный на контроле внутрибанковских рисков, характерен для капиталистической экономики. Глобальный контроль и надзор, в основе которого лежит содержание операций, консолидация и международное сотрудничество, является составляющей финансовой экономики. Выявлено противоречие между текущим (централизованным) этапом развития контроля и надзора в России и потребностью российских банков в развитии и международном сотрудничестве;
• обосновано три методологических подхода к изучению контроля и надзора за банковской деятельностью. Первый – ориентирован на развитие условий деятельности банков. Второй – направлен на идентификацию финансового состояния отдельного банка. В основе третьего заложено формирование эффективной системы внутреннего контроля за рисками и раскрытие информации о деятельности банка. Комплексную оценку эффективности предложено проводить на основе принципов, разработанных Базельским комитетом;
• систематизированы и уточнены структура контроля и надзора, выявлены его основные субъекты, обоснованы формы их взаимодействия. Выявлено несоответствие количества субъектов контроля и надзора и их функций потребностям банковского сектора России;
• показаны основные причины неэффективной организации контроля и надзора за банковской деятельностью в России. К ним отнесены: направленность контроля и надзора на субъект банковской деятельности вместо ориентации на объект, отсутствие политики в управлении операциями со связанными между собой сторонами и концентрацией операций (по отдельным критериям), в управлении кредитным риском, трудности определения конечных собственников банков, неразвитость системы внутреннего контроля в банках;
• предложены две группы мер, направленных на модернизацию контроля и надзора за деятельностью банков в Российской Федерации. Первая группа связана с формированием внешней среды надзора, в нее входят: сближение правил бухгалтерского учета и финансовой отчетности небанковских организаций и банков; смещение контроля в сторону персонализации контроля в зависимости от типа банка (например, величины собственного капитала); формирование льгот по уплате налога на прибыль, направляемой на увеличение уставного капитала банков; создание и активное развитие при Банке России единого методологического центра для работы с банками и аудиторскими организациями; внедрение систем управления рисками в лизинговых и прочих финансовых компаниях и так далее. Вторая группа направлена на развитие системы внутреннего контроля и методологии проверок деятельности банков: смещение контроля и надзора в сторону анализа систем внутреннего контроля и применяемой методологии в сфере управления рисками; расширение полномочий контрольно-надзорных органов в части проверки связанных между собой сторон; внедрение обязательных аттестаций для ключевого менеджмента банка и так далее.

Теоретическая значимость диссертационного исследования определяется развитием недостаточно разработанного в научных исследованиях направления, связанного с вопросами эффективности контроля и надзора за банковской деятельностью и расширением его методологического аспекта. Изложенные в работе новые научные результаты могут использоваться как основа для дальнейших теоретических и практических разработок по совершенствованию регулирования банковской отрасли, контроля и надзора за деятельностью банков.

Практическая  значимость диссертационного исследования определяется возможностью прикладного использования результатов исследования при построении эффективных методик проверки банков службой внутреннего контроля, Банком России, аудиторскими организациями. Обобщен опыт антикризисных мероприятий, проводимых для банков на общефедеральном и региональном уровне (на примере банковского сектора Оренбургской области). Выявленные проблемные места в области контроля и надзора за деятельностью банков позволяют минимизировать временные и стоимостные затраты на осуществление контроля и надзора и повысить эффективность работы банков. Предложенные пути решения проблем в области методологии дистанционного надзора и инспектирования создают основу для существенного снижения рисков деятельности банков. Предложенный вариант анализа взаимосвязи кредитных рисков на консолидированной основе с учетом отраслевой концентрации на этапе предварительного анализа позволяет повысить качество кредитного портфеля, уменьшить кредитные риски банков. В исследовании предложены и протестированы на практике методики проверок банков в части постановки основных целей и задач проверок, определения существенных аспектов деятельности банков. Результаты проведенного анализа понятий «связанные стороны» и «существенный контроль» представляют собой экономическое обоснование необходимости внесения изменений в банковское законодательство Российской Федерации.

Апробация результатов исследования.

Отдельные положения и результаты диссертационного исследования были изложены и обсуждены на научно-практических конференциях.

Результаты научных исследований были применены в практической и методологической работе ООО «Аудиторская фирма «СОВА», ОАО «БАНК ОРЕНБУРГ» (г. Оренбург), ОИКБ «Русь» (ООО) (г. Оренбург) и ряда других банков Оренбургской области и г. Москвы.

Ряд положений диссертационного исследования используется в учебном процессе на кафедре банковского дела и страхования ГОУ ВПО «Оренбургский государственный университет» при преподавании курсов «Организация деятельности коммерческих банков», «Банковский аудит», «Банковские риски», «Финансовая отчетность в банках».

Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 7 статьях общим объемом 2,75 п. л. (в том числе вклад автора – 2,45 п. л.).

Объем и структура исследования.

Работа имеет следующую  структуру, определенную целью исследования, совокупностью поставленных задач и логикой исследования:

Список использованной литературы состоит из 151 источника. Диссертационное исследование выполнено на 192 страницах машинописного текста с 15 приложениями, содержит 7 рисунков и 2 таблицы.

II. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ,  
ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

По итогам проведенного исследования основные научные результаты, положения и выводы можно разделить  на три взаимосвязанных группы проблем: проблемы теоретической основы функционирования контроля и надзора за банковской деятельностью, проблемы эффективности контроля и надзора за деятельностью банков в России и проблемы дальнейшего развития банковского контроля и надзора в России.

По результатам исследования первой группы проблем можно отметить, что необходимость в контроле и надзоре за современной банковской деятельностью определяется несколькими положениями.

Во-первых, банковский контроль и надзор является составной частью регулирования деятельности банков и заключается в проверке отклонения состояния банковского сектора экономики от верхней и нижней границ регулирования¹. В данном аспекте государство обеспечивает условия роста капитала, препятствующие саморазрушению рыночной экономики.

Во-вторых, существующая в экономике схема работы «агент (коммерческие банки) – доверитель (органы, осуществляющие контроль и надзор)» нуждается в снижении скрытых действий и искажений информации о деятельности банков. В данном случае удовлетворяется потребность государственных органов в надежности и бесперебойности функционирования банковской отрасли.

В-третьих, отказ от контроля и надзора со стороны специальных органов приводит к тому, что клиенты и собственники банков имеют фактическую возможность идентифицировать проблемы в банках только на стадии их банкротства, что в условиях использования банками средств клиентов и акционеров недопустимо. В данном случае удовлетворяется потребность в оценке клиентами и собственниками текущего и потенциального финансового состояния банков для управления собственными рисками деятельности.

В процессе диссертационного исследования проведен сравнительный анализ различных подходов к трактовке содержания контроля и надзора за банковской деятельностью. На данном этапе исследования уточнено понятие банковского контроля и надзора. Под банковским контролем и надзором понимается совокупность мер, позволяющих проводить банковское регулирование, направленное на стабильность, надежность и эффективность банковского сектора экономики.

Целями банковского  контроля и надзора в представленной плоскости можно признать используемые многими экономистами эффекты снижения ложного выбора и недобросовестного поведения в банковской отрасли.

Для достижения целей  банковского контроля и надзора  необходимо установить правила или  принципы, регламентирующие основные моменты банковской деятельности и  в особенности раскрытия информации органам регулирования и внешним контрагентам, затем проводить проверки, направленные на выявление отклонений от установленных правил или норм. Вполне естественным будет завершение таких действий работой с банками, вышедшими за пределы установленных правил или принципов.

Содержание регулирования, а также банковского контроля и надзора определило их структуру и основные элементы (таблица 1).

Таблица 1. Структура банковского регулирования,  
банковского контроля и надзора

Специфика контроля и  надзора за банковской деятельностью неразрывно связана с этапами развития экономики и банковского дела (таблица 2). Товарная экономика характеризуется появлением и функционированием индивидуализированного контроля и надзора, проводимого клиентами на основе деловой репутации банков. Капиталистическая экономика привела к трансформации контроля и надзора за банковской деятельностью в централизованную систему. На данном этапе контроль и надзор в большей степени осуществляется клиентами и государством, в основе такого контроля и надзора лежит деловая репутация банков и внутрибанковские риски.

Таблица 2. Контроль и надзор за банковской деятельностью  
на различных этапах развития банковского дела

Финансовая экономика  характеризуется становлением глобального  контроля и надзора, который осуществляется собственниками, клиентами, государственными органами. В его основе заложены деловая репутация банков, внутрибанковские риски, принцип консолидации деятельности как банков, так и их клиентов, международное сотрудничество. Возрастающая международная интеграция приводит к необходимости формирования единых правил контроля и надзора за банковской деятельностью. Так как применение любых правил должно быть адекватным сложившейся практике в стране, то наиболее органичным является развитие основных принципов-признаков, характеризующих эффективность контроля и надзора. В современных условиях таковые принципы разработаны Базельским комитетом.

На данный момент в российской банковской отрасли в большей степени  существует централизованный контроль и надзор. Необходимо отметить, что  наблюдается противоречие между  текущим этапом развития контроля и надзора за банковской деятельностью в России и растущей потребностью российских банков в консолидации бизнес-процессов своих собственников и заемщиков, а также в выходе на международные рынки.

Согласно результатам проведенного исследования, определено, что оценка эффективности контроля и надзора за банковской деятельностью может проводиться в соответствии с тремя основными подходами. Первый подход основан на участии органов регулирования, контроля и надзора в формировании условий банковской деятельности. При данном подходе эффективность рассматривается с позиции, когда контролю и надзору подлежит вся совокупность банков и парабанков. Одним из основных представителей этого подхода является Синки Дж.

Второй подход ориентирован на участие органов регулирования, контроля и надзора в деятельности каждого отдельного банка. В этом случае возникает персонализация контроля и надзора за банковской деятельностью. Концентрация контроля и надзора за деятельностью каждого банка предполагает большие по сравнению с предыдущим подходом требования к наличию ресурсов у контрольно-надзорных органов. Данный подход наиболее проработан у Фроста С.

Третий подход основан  на участии органов регулирования, контроля и надзора в формировании условий для достаточного внутреннего контроля в деятельности каждого банка. В данном случае эффективность раскрывается через возможность внутреннего контроля влиять на риски работы банков и качество раскрытия информации об их деятельности. Отдельные элементы данного подхода нашли свое отражение в работах Грюнинга Х., Братанович С., Роуза П.

Учитывая обозначенную ранее потребность в наднациональных  принципах организации контроля и надзора за банковской деятельностью, наиболее комплексной работой, отражающей оценку эффективности контроля и надзора, являются принципы эффективного банковского надзора, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору (г. Базель, Швейцария) в 1998 году.

Сформированные теоретические  основы функционирования контроля и надзора за банковской деятельностью позволили перейти к исследованию второй группы проблем, то есть к оценке эффективности контроля и надзора за деятельностью банков в России.

По результатам проведенного исследования определена институциональная схема контроля и надзора за банковской деятельностью в России (рис. 1). Несмотря на то, что Банк России определен нормативно-правовыми актами как единственный орган банковского надзора, по существу можно выделить более 10 субъектов, осуществляющих контроль и надзор за деятельностью банков. Большое количество контрольных и надзорных органов естественным образом приводит к увеличению издержек от проведения контроля и надзора. Например, существуют противоречия между Банком России и Федеральной налоговой службой по вопросам формирования резервов по ссудам и приравненной к ним задолженности и уплаты налога на прибыль, ограничены контакты между Банком России и аудиторскими организациями, между Федеральной налоговой службой и аудиторскими организациями и так далее. Рост издержек от осуществляемого контроля и надзора в конечном счете приводит к увеличению затрат и неопределенности в деятельности банков.

Согласно обозначенным теоретическим основам, диссертантом проведено исследование адекватности банковского контроля и надзора российским условиям. В основу исследования заложено выявление соответствия банковского контроля и надзора в России принципам эффективного надзора, а также критериям оценки соблюдения основных принципов, разработанным Базельским комитетом. Указанное исследование проводилось по двум основным направлениям: выявление формального соответствия между базельскими принципами и российской нормативно-правовой базой и содержательное выполнение базельских принципов в российских условиях, то есть выполнение по своей сути.

По результатам исследования в первом направлении можно отметить, что к настоящему моменту действующая в России нормативно-правовая база позволяет признать контроль и надзор за деятельностью российских банков как удовлетворяющий базельским принципам и подходам в оценке его эффективности. Тем не менее требуется ряд изменений законодательства в части содержания основополагающих понятий: связанные между собой стороны и существенный контроль, оказываемый одними хозяйствующими субъектами на деятельность других. Необходимо смещать акцент от количественных показателей, используемых в действующей терминологии банковского контроля и надзора, в сторону их содержательности. Текущее российское законодательство оставляет возможность для банков обходить запреты Банка России по формированию своих собственных капиталов ненадлежащими активами, манипулировать показателями прибыли, а также качеством своих активов, например, кредитных портфелей.