ВВЕДЕНИЕ

     По  мере становления рыночных отношений  расширяется спрос на банковские услуги. Появление многообразия форм собственности, характерного для рыночной экономики, создает дополнительный спрос на услуги коммерческих банков и предполагает необходимость существования  такой финансово-кредитной системы, при которой банковские услуги предлагались бы физическим и юридическим лицам  различными банками на конкурентной основе.

        Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков  и предоставляя их заемщикам. Эта деятельность банка приносит  реальную пользу  всем заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты выполняют функцию средств обращения и функцию ликвидных активов, а  в целом ряде случаев еще  и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимися им доступом  к крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды времени.

      Развитие  в России рыночной экономии, дальнейший экономический рост, повышение эффективности  функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития системы банковского кредита. Поэтому  изучение темы, связанной с банковским кредитом и его особенностями  в нашей стране, является, на мой  взгляд, достаточно актуальным.

Предметом – теоретическая, правовая база банковского кредитования.

Целью данной курсовой работы является раскрытие сущности банковского кредита и изучение правовых основ банковского кредитования . В соответствии с поставленной целью в работе ставятся следующие задачи:

• определить сущность банковского кредита;
• рассмотреть классификацию банковского кредита;
• рассмотреть правовую базу, регулирующую кредитные отношения;
• определить роль банковского кредита в современных условиях;

Глава 1. Теоретические и правовые основы системы банковского кредитования

1.Сущность  кредита

1.1. Понятие кредита

      «Кредит происходит от латинского "kreditum" (ссуда, долг). В то же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю". В широком смысле слова — и с юридической, и с экономической точек зрения — кредит — это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде»¹.  Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. При кредите появляется договор займа, или ссуды (понятия займа и ссуды можно использовать как синонимы).

        В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм денежных отношений, — это возвратное движение стоимости. В кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование. Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций (частично) и т.д. Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит. Даже когда заемщик получает, например, семенную ссуду, она оформляется в форме денежного кредита. Следовательно, кредит — особая форма движения денег. Это категория рыночная. Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных средств (назовем его ссудным фондом общества), которые могут предоставляться экономическим субъектом на условиях возвратности. Формой движения ссудного фонда и является кредит.

          Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение разутых общественных фондов. Благодаря кредиту в хозяйстве, производительно используются средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения отдельных граждан и ресурсы банков. Как появляются средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов для удовлетворения нужд товаропроизводителей и государства? Свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Получив выручку от реализованной продукции, предприятие постепенно, частями тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов, часть полученной прибыли оно тоже использует не сразу, а спустя некоторое время после ее поступления. В итоге образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий в банках. Временное высвобождение средств происходит также и в результате того, что стоимость основных фондов переносится на произведенные товары по частям и возвращается к предприятиям в денежной форме. Расходуются эти средства постепенно, в связи, с чем образуются свободные денежные ресурсы в виде неиспользованных амортизационных фондов. Заработная плата рабочим и служащим обычно выплачивается два раза в месяц, а поступление денег за проданную продукцию происходит чаще, что тоже обеспечивает на определенные сроки высвобождение денежных средств. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени, поэтому на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств.

      Банковский кредит - это действия по предоставлению банком  денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, и обязанностью заемщика  возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты  на нее (четкое определение банковского кредита в гражданском кодексе не дано. В п.1 ст. 819 ГК РФ дано лишь понятие кредитного договора: по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее ²

1.2. Структура кредита

        Кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются прежде всего субъекты его отношений. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

          Становление кредитора и заемщика происходит прежде всего на базе товарного обращения. Процесс купли-продажи товаров не всегда приводит к немедленному получению продавцом их денежного эквивалента, покупатель не всегда имеет возможность сразу заплатить за товар, оплата производится только по истечении определенного срока. Так, продавец становится кредитором, покупатель - должником.

         Товарное обращение не представляет собой единственную базу возникновения кредитора и заемщика. Кредитор и заемщик появляются во всех случаях, когда на одном полюсе (у одного субъекта) отсрочено получение эквивалента; на другом - его уплата.

       Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т. е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.

          С образованием банков происходит концентрация кредиторов. Мобилизуя свободные денежные ресурсы предприятий и населения, банкиры становятся коллективными кредиторами.

          Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Исторически заемщиками были отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

          Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору.                    Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость.

            Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл.   Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения.

            Рассмотренная структура кредита характеризует его целостность. Кредит - это не только кредитор (к примеру, банк), не только заемщик (предприятие) или ссуженная стоимость. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов.

1.3. Функции кредита

        При рассмотрении функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция — есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны. Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов.

         В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

   Сущность кредита выступает в его трех функциях:

1) распределения на  возвратной основе  денежных средств  (распределительная  функция);

2) создания кредитных  средств обращения  и замещения наличных  денег (эмиссионная  функция);

3) осуществления контроля  за эффективностью  деятельности экономических  субъектов (контрольная  функция).

          Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

        Важная функция кредита — создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Хотя функция кредита — категория объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей.

    С учетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд.  Выбор их — дело не только техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и развития их деятельности. Рассматривая функции кредита, уместно отметить, что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей кредиту контрольной функции.  
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Принципы кредитования

             Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные

• принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
• принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);
• принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов).

           Перечисленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;

• принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
• принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
• принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

         В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

• принцип целевого использования кредита;
• принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

        Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы кредитования, которые предназначены для «служебного пользования» сотрудниками банков и должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента кредитной политики. 

3.Банковский кредит классифицируется:

1.В зависимости от обеспечения

-без  обеспечения (бланковый );

-под  обеспечение (под вексель, под  товары и фонды, под залог  недвижимости 

- ипотека.

2.По срокам погашения:

-до  востребования (онкольный);

-краткосрочный;

-долгосрочный;

3. По способу погашения 

-единовременным  платежом;

-в рассрочку.

4. По методу удержания  процента:

-в момент  предоставления;

-в момент  погашения.

          В данном параграфе рассмотрены  следующие формы банковского  кредитования:

-срочный  кредит;

-контокоррентный  кредит;

-онкольный  кредит;

-учетный  кредит;

-акцептный  кредит;

-ломбардный  кредит;

-аваль-кредит  и другие;

          Порядок кредитования предприятия  банком, оформление и погашение  кредитов регулируются кредитным  договором. Для получения кредита  заемщик подает в банк необходимые  документы:

-заявка, в которой указываются  цель получения  кредита, сумма  и срок, на который  он испрашивается;

-учредительные  документы заемщика;

-финансовая  отчетность;

-карточка  с образцами подписей  и печати.

     В зависимости от результатов  анализа представленных документов  на тех или иных условиях  заключается кредитный договор,  в котором указываются вид  кредита, сумма и срок погашения,  проценты за пользование кредитом, вид обеспечения кредита, форма  передачи кредита заемщику.

      Срочный кредит - прямой, необеспеченный кредит на срок не более 90 дней, обычно оформляемый в виде простого векселя, подписанного заемщиком.

         В странах с недостаточно развитыми  рыночными отношениями и законодательством  вместо простого векселя оформляется  обычное специальное кредитное  соглашение между банком и  фирмой. Денежные средства по  срочному займу предоставляются  единовременно в полной сумме  и возвращаются с процентами  в полной сумме займа одномоментно.         Заимствование средств таким  способом фирма осуществляет  в исключительных ситуациях, когда  возникают неожиданные потребности  в фондах. Поэтому срочные займы  имеют высокую стоимость, связанную  с высокими административными  издержками по оформлению и  исполнению договоров такого  типа.

     Контокоррентный кредит- (от итал. conto corrent - текущий счет) предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т. е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.

            Существуют специальные овердрафтные  счета , когда банк кредитует  клиента сверх установленной  кредитным договором суммы. Расчеты  по контокорренту проводятся  с установленной договором периодичностью  путем сальдирования платежей  и поступлений и определения  реальной суммы предоставленного  кредита.

    Овердрафт - это допущение дебетового остатка на счете клиента. Во многих странах клиентские овердрафты запрещены законодательно (однако они активно используются в Великобритании). Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднерыночную.

      Онкольный кредит (от англ. on call - по требованию) является разновидностью контокоррента и выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности - путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам.

      Учетный (вексельный) кредит- предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя.

       Известны и другие формы кредитования  с помощью банковского векселя.  Например, предприятие может приобрести  банковский вексель по цене  ниже номинала и использовать  его в качестве платежного  средства. Последнее в цепочке  предприятие в нужный момент  предъявит вексель банку для  погашения и получит означенную  в нем сумму. Предприятие, купившее  банковский вексель, получает дополнительный источник краткосрочного финансирования (разница между номиналом векселя и уплаченной за него суммой), кроме того, не происходит срыва платежей в цепочке.)

       Акцептный кредит-используется в основном во внешней торговле и предоставляется поставщиком импортеру путем акцепта банком выставленных на него экспортером тратт.

      Аваль - поручительство за лицо, обязанное по векселю, обычно на лицевой стороне векселя или аллонже. Банк, выдавший такую гарантию (авалист), отвечает за платёж по векселю в том же объёме, что и лицо которому он дан, т.е., несёт солидарную ответственность. Авалист, оплативший вексель имеет право требовать возмещения платежа, за которое он дал аваль, а также с лиц, ответственных перед последним.

       Ломбардный кредит- осуществляется в форме банковского кредита под залог депонируемых в банке ценных бумаг. В залог обычно принимаются ценные бумаги, котирующиеся на бирже или имеющие организованный свободный рынок. Сумма кредита составляет от 50 до 90% их курсовой стоимости. Срок кредита обычно не превышает трех месяцев.

      Контракт на получение ломбардного  кредита может предусматривать  различные условия выплаты долга:  заемщик может весь долг погасить  единовременным платежом в срок, предусмотренный контрактом; может  в этот срок выплатить лишь  часть долга, а оставшуюся часть  погашать в следующем периоде;  может быть предусмотрен вариант  на продление срока погашения  на следующие три месяца.

          При расчетах учитывается точное количество дней в месяце, продолжительность года принимается равной 360 дней.   В случае, если заемщик не погасит кредит вовремя, он обязан рассчитаться с кредитором по увеличенной (штрафной) процентной ставке за весь период просрочки платежа. Если кредит все же не будет погашен, право собственности переходит к кредитору, который реализует имущество и удерживает из выручки сумму долга вместе с начисленными процентами.

       Кредит на финансовом рынке.  Крупные хорошо известные компании  иногда производят краткосрочные  займы посредством продажи краткосрочных  коммерческих векселей и других  инструментов финансового рынка. 

         Краткосрочный коммерческий вексель представляет собой необеспеченное краткосрочное переводное долговое обязательство, обращающееся на финансовом рынке. Поскольку такие векселя необеспеченны и являются инструментами этого рынка, только самые кредитоспособные компании могут использовать коммерческий вексель в качестве источника краткосрочного финансирования.

           Принципиальное преимущество займа  под коммерческий вексель как  источника краткосрочного финансирования  в том, что он обычно дешевле,  чем краткосрочная коммерческая  ссуда в коммерческом банке.  В зависимости от изменения  процентной ставки ставка по  коммерческому векселю на 1-6% ниже, чем первоклассная ставка по  банковским кредитам для высоконадежных  заемщиков. 

          Для большей части компаний займы под коммерческие векселя дополняют банковские кредиты. В действительности дилеры по коммерческим векселям требуют от заемщиков поддержания кредитных отношений с банками для того, чтобы обеспечить опору хождению коммерческого векселя. Это гарантирует им то, что кредиты по коммерческим векселям будут погашены.

      Однако обычно развитие рынка  коммерческих векселей и других  финансовых рынков происходит  за счет банковских кредитов. Доля на рынке общего корпоративного  финансирования, удовлетворяемого  банками, постоянно снижается.  Вместо выпуска соло-векселя,  некоторые корпорации выпускают  так называемые банковские коммерческие  векселя. В этом случае банк  предоставляет аккредитив, гарантирующий  инвестору оплату обязательств  компании. Качество инвестиций в  этом случае зависит от кредитоспособности  банка, а вексель участвует  в котировках рейтинговых агентств. За предоставление аккредитива банк взимает комиссионное вознаграждение в зависимости от максимальной суммы кредита, который он гарантирует. Обычно комиссионный сбор составляет 1/8 или 1/4%. Кроме того, банк часто предоставляет кредит для использования на рынке векселей и взимает за это сбор 1/8 или 1/4%.

Пример: предположим, что Центробанк выпустил аккредитив на сумму 50 млн. руб., чтобы обеспечить займы по коммерческим векселям Газпрома. Комиссионный сбор 1/4%, а плата за пользование кредитом 1/8%. Если средний объем займа по коммерческим векселям составляет 20 млн.руб., то годовая стоимость аккредитива будет равна 1/4% * 50 000 000 руб. = 125 000 руб. + 1/8% * 20 000 000 руб. = 25 000 руб. или всего 150 000 руб. Что касается не очень известных компаний - различных частных фирм и непервоклассных компаний, то им выгоднее использовать банковские векселя. Это позволяет проникнуть на рынок коммерческих ценных бумаг тогда, когда общие издержки меньше, чем в случае прямого займа средств у банка.

      Банковские акцепты. Для компаний, занимающихся международной торговлей или хранением и доставкой определенных, пользующихся спросом товаров, приемлемым источником финансирования могут быть банковские акцепты. Российская компания желает импортировать на 100 000 руб. электронных комплектующих из Японии, две компании договариваются об использовании 90-дневного срочного векселя при оплате. Российская компания открывает в своем банке аккредитив. Это означает, что банк соглашается акцептовать тратту, переведенную в адрес компании через японский банк. Японская фирма отгружает товары и в то же время выписывает тратту, являющуюся указанием Российской фирме оплатить сумму поставки в 90-дневный срок. Затем тратта передается японскому банку. Согласно предварительной договоренности тратта посылается в российский банк и акцептуется этим банком. В этот момент она становится банковским акцептом. В сущности, банк принимает на себя ответственность за оплату, таким образом, заменяя трассата – российскую компанию - собой.