Бизнес-план мясоперерабатывающего модуля по производству сырокопченой колбасы высшего сорта

Министерство сельского  хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики и образования

ФГБОУ ВПО «КАЗАНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ВЕТЕРИНАРНОЙ МЕДИЦИНЫ ИМЕНИ Н.Э.БАУМАНА»

 

Кафедра экономики и организации предприятия

 

 

Калимулин Тимур Рашидович

«Бизнес-план мясоперерабатывающего  модуля по производству сырокопченой колбасы высшего сорта»

 

 

Курсовой проект по предмету «Организация производства и предпринимательства  в АПК»

Специальность 110305 – Технология производства и переработки сельскохозяйственной продукции

 

Группа: 541

№ зачетной книжки: 2863

Руководитель: Лебедев В.П.

Дата сдачи проекта: 5.12.2012

Дата защиты работы: 6.12.20012

Оценка:_____________________

 

 

Казань 2012

 

Введение

 

В настоящее время в  России функционирует около 600 предприятий, структуру которых составляют мясо-, мясоптице-, птицекомбинаты, мясоконсервные комбинаты, колбасные фабрики и заводы, убойные пункты, мясоперерабатывающие заводы и комбинаты, холодильники, хладокомбинаты, клеевые и желатиновые заводы, всевозможные модули и др.

В настоящее время разработана федеральная целевая программа развития пищевой и перерабатывающей промышленности Российской Федерации, где определены приоритетные направления развития мясной индустрии, позволяющие коренным образом повысить эффективность экономики предприятий, преодолеть кризисное состояние и увеличить выпуск высококачественных продуктов, пользующихся спросом у населения.

Темой данного курсового проекта является «Бизнес-план мясоперерабатывающего модуля по производству сырокопченой колбасы  высшего сорта».

Целью курсового проекта является соединение теоретических знаний с практическими навыками по составлению бизнес-плана мясоперерабатывающего модуля по производству сырокопченой колбасы. В проекте поставлены следующие задачи:

1. Разработать маркетинговые стратегии предприятия;
2. Разработать производственную программу на основании оборота стада;
3. Рассчитать себестоимость производимой продукции;
4. Составить технологическую карту на выпускаемую продукцию;
5. Составить финансовый план, определить рентабельность производства, а также точку безубыточности.

 

1 Организационно-правовые  основы мясоперерабатывающего предприятия

 

Данный мясоперерабатывающий модуль будет являться обществом с ограниченной ответственностью (ООО), т. е. оно будет осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением, Уставом общества, решениями Совета директоров, а также приказами и распоряжениями Председателя правления – генерального директора. Данное общество - юридическое лицо, которое имеет отдельный баланс, фирменное наименование, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим наименованием, бланки и штампы, расчетные счета в учреждениях «Сбербанка» РФ. Предприятие имеет в собственности, хозяйственном ведении и оперативном управлении обособленное имущество.

Основным видом деятельности мясоперерабатывающего модуля является производство и реализация сырокопченой колбасы высшего сорта.

Мясоперерабатывающий модуль - производитель мясной продукции. Реализация будет производиться с минимальной наценкой в широкой розничной сети бюджетного слоя, в т.ч. в студенческих столовых, кафе, магазинах и на рынках.

Данное предприятие производит продукцию одного вида - сырокопченая колбаса высшего сорта.

Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, несет ответственность за результаты своей деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами по заключенным договорам, перед госбюджетом и банками согласно действующему законодательству. Оно самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития.

 Из выручки от реализации  продукции и вне реализационных  поступлений предприятия, возмещаются материальные и приравненные к ним затраты, расходы на оплату труда, вносятся налоги и иные платежи в бюджет, уплачиваются проценты по кредитам и кредиты. Остающаяся прибыль поступает в полное распоряжение общества. Оно самостоятельно определяет направления использования этой прибыли.

 

2 Маркетинговая стратегия  мясоперерабатывающего модуля

 

Конкурентами предприятия являются местные мясокомбинаты, мясоперерабатывающие предприятия, а также колбасные цеха кооперативов и фирм. Конкурентами в области реализации продукции являются супермаркеты, гипермаркеты города.

Реализация будет производиться с минимальной наценкой в широкой розничной сети бюджетного слоя, в т.ч. в студенческих столовых, кафе, магазинах и на рынках. Прибыль в данном сегменте рынка наименьшая, поэтому он не полностью затронут. Предприятие планирует увеличить количество потребителей за счет небольшой цены, что должно увеличить объемы продаж и производства.

Поставщиками мясоперерабатывающего модуля будут являться сельскохозяйственные предприятия по производству мяса говядина, мяса свинины, а также оптовые базы по реализации пищевых продуктов.

 

3 Производственная программа ООО «Камские колбасы»

 

3.1  Расчет оборот стада 

Таблица 1 - Оборот стада крупного рогатого скота на 2013 год

Половозрастная группа	На начало года			Приход						Расход
				Приплод			Перевед.измлад.. группы			Перевед.в старш.группы
	Гол.	Ср.ж.м. кг	Всего,ц	Гол.	Ср.ж.м. 1гол.,кг.	Всего,ц	Гол.	Ср.ж.м. 1гол, кг.	Всего	Гол.	Ср.ж.м. 1гол,кг	Всего,ц
1 Быки производители	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2 Коровы	500	500	2500	-	-	-	100	500	500	100	500	500
3 Нетели	100	400	400	-	-	-	100	375	375	100	500	500
4 Телки от 1 года	99	325	322	-	-	-	290	245	711	100	375	375
5 Бычки от 1 года	109	350	382	-	-	-	290	280	812	-	-	-
6 Телки до 1 года	290	130	377	300	30	90	-	-	-	290	245	710
7 Бычки до 1 года	290	145	420	300	30	90	-	-	-	290	280	812
8 Взрослый скот на откорме	17	510	87	-	-	-	100	500	500	-	-	-
Итого:	1388	323	4488	600	30	180	880	329	2898	880	329	2898

 

 

 

 

 

 

 

Расход						На конец года			Ср.годпоголовье,гол	кормодни	Среднесуточный прирост	Прирост ж.м,ц	Продукция выращивания,ц
Реализовать			Падеж
Гол.	Ср.ж.м.1гол,кг	Всего,ц	Гол.	Ср.ж.м.1гол,кг	Всего,ц	Гол.	Ср.ж.м.1гол.,кг	Всего.ц
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	500	500	2500	500	18250	-	-	-
-	-	-	-	-	-	100	400	400	154	56210	445	125	125
190	375	713	-	-	-	99	325	322	195	71175	530	377	377
290	420	1218	-	-	-	100	350	382	200	73000	556	406	406
10	90	9	-	-	-	290	130	377	295	107675	584	629	719
8	100	8	2	145	3	290	145	420	295	107675	680	732	820
100	530	530	-	-	-	17	510	87	20	7300	411	30	30
598	414	2477	2	145	3	1388	323	4488	1659	512825	550	229,9	2477

 

 

3.2 Расчет производства  мяса говядины в живой массе

 

Расчет производства мяса говядины в живой массе производится по обороту стада, который приведен в главе 3.1.

1. Учитывая, что убойный выход мяса составляет в среднем 52-54 %, находим данный показатель:

2477 ц – 100%

       х ц – 53 %

х= ( 2477×53)/100 = 1313 ц

2. На мясоперерабатывающий модуль по договору поступает 85% от произведенного мяса.  Количество мяса, поступающего на мясоперерабатывающий модуль:

1313 – 100%

       х – 85%

х= (1313×85)/100 = 1116 ц

Кости и другие компоненты, которые удаляются при жиловке и приготовлении фарша составляют 22-24 %.

3. Находим количество жилованного мяса, поступающего за год:

1116– 100 %

         х – 77 %

х= (1116×77)/100 = 859 ц

4. Находим количество жилованного мяса, поступающего за месяц:

859/12 = 72 ц

5. Находим количество жилованного мяса, поступающего за сутки:

72/23 = 3 ц= 300 кг.

 

3.3 Расчет сырья, необходимого  для фарша

 

Таблица 2 - Рецептура колбасы сырокопченой сервелат высшего сорта:

Говядина – 25 %

Свинина нежирная – 25 %

Свинина жирная – 50 %

Сахар - 50 г

Перец – 100 г

Кардамон – 30 г

Расчет количества сырья для суточного производства продукции:

1. Говядина – 300 кг
2. Свинина нежирная – 300 кг
3. Свинина жирная – 600 кг

Итого: 1200 кг

4. Специи:

Сахар: 100 кг – 0,5 кг

   1200 кг - х

х = ( 1200×0,5)/100 = 6 кг

Перец черный молотый:

100 кг – 0,1 кг

1200 кг – х

х = (1200×0,1)/100 = 1,2 кг

Кардамон:

100 кг – 0,03 кг

1200 кг – х

Х = (1200×0,03)/100 = 0,36 кг

 

 

 

 

Таблица 3 – Производственный потенциал мясоперерабатывающего модуля

Сырьё	Масса компонента, кг			Цена за кг, руб.	Стоимость сырья, руб.
	За сутки	За месяц	За год		За сутки	За месяц	За год
Говядина высшего сорта	300	6900	82800	220	66000	1518000	18216000
Свинина нежирная	300	6900	82800	145	43500	1000500	12006000
Свинина жирная	600	13800	165600	130	78000	1794000	21528000
Сахар	6	138	1656	23	138	3174	38088
Перец черный молотый	1,2	27,6	331,2	170	204	4692	56304
Кардамон	0,36	8,28	99,36	2800	1008	23184	278208
Итого:	1207,56	27773,88	333286,56	Х	188850	4343550	52122600

 

Расчет площади мясоперерабатывающего  модуля:

На 1 т производимой продукции  требуется не менее 100 м² помещений

S_п = П 100 = 283,3 т 100 = 28330 м².

 

 

4 Технологическая схема производства  сырокопченой колбасы сервелат

 

5. Финансовая часть

 

1. Капитальные затраты (инвестиции)

Затраты на строительство:

28330   5 = 141650 тыс. руб.

Амортизация здания:

А_руб = 141650/40 = 3541,25 тыс. руб.

 

Таблица 5 – Стоимость  оборудования и нормы амортизации

№ п/п	Виды оборудования	Количество единиц	Прайс-цена, ты с. руб.	Фактическая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации за год, тыс. руб.
1	Транспортер	1	60-80	60	10,0	6
2	Стол разделочный	2	4-5	5	5,0	0,25
3	Волчок	1	200-250	200	10,5	21,05
4	Посолочная камера	1	50-60	50	12,5	6,25
5	Фаршемешалка	1	50-80	50	8	4
6	Шприц	1	150-160	150	12,5	18,75
7	Термо-камера	1	150-160	150	16,6	25
8	Куттер	1	100-150	100	10,5	10,53
9	Холодильник	1	100	100	16,6	16,67
10	Склад	1	20	20	2,5	0,5
	ИТОГО:	10	х	884	х	109
11	Прочее оборудование	1	х	177	х	21,8
12	Монтажные работы	1	х	221	х	-
	ВСЕГО:	12	х	1105	х	130,8

 

Сумма амортизации на 1 т  продукции:

3541,25 +130,8 = 3672,05 тыс. руб.

 

 

Таблица 7 – Расчет электроэнергии и других ресурсов

№ п/п	Вид маши и оборудования	Кол-во единиц	Мощнеость, кВТ	Время работы за смену, ч	Время работы за год, кВт-ч	Затраты на электроэнергию за год, тыс. руб.
1	Волчок	1	14,5	1	4002	13,61
2	Фаршемешалка	1	4,5	1	1242	4,22
4	Куттер	1	13,8	1,5	5713,2	19,425
5	Термокамера	1	6,5	7	12558	42,70
6	Холодильник	1	2,2	12	7286,4	24,77
7	Шприц	1	4,5	2	2484	8,45
8	Прочая энергия	1	х	х	4173,1	11,32
	ИТОГО:	8	х	х	45904,3	124,49
9	Энергия на освещение	3022	0,1	8	667257,6	2268,67
10	Коэффициент потерь энергии  в сетях				22,9	1,13
11	Коэффициент сброса из-за неравномернос-ти производственного процесса				68,9	3,4
12	Коэффициент потерь в электродвигателе				22,9	1,13
	ИТОГО ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ:					2398,82

 

 

 

Таблица 8 –  Расход других ресурсов на 1 т готовой продукции:

№ п/п	Вид ресурсов	Единица измерения	Расход ресурса на 1 т  продукции	Цена 1 единицы ресурса, руб.	Затраты на 1 т продукции, руб.	Затраты за год, руб
1	Теплоэнергия	Гккал	2,5	300	0,75	226,63
2	Вода	м3	8	10	0,08	24,17
3	Холод	ккал	1200	0,8	0,96	290,09
	ИТОГО:	-	-	-	1,79	540,89

 

Таблица 9 – Калькуляция  себестоимости.

Объем производства сырокопченой колбасы: за год 283,3 т

                               за месяц 336,1 ц

                               за смену1026,45 кг

№ п/п	Статьи и элементы затрат	Условия и нормативы	Всего, тыс. руб.	%	в т.ч.		В расчете на 1 т продукции
					постоянные затраты	переменные затраты
1 1.1	Материальные ресурсы: Сырьё		52122,6	65,68		52122,6	183,98
1.2	Оболочки	10 % от стоимости сырья	5212,26	6,57		5212,26	18,4
1.3	Электроэнергия		2398,82	1,24	2268,67	130,15	3,47
1.4	Теплоснабжение		223,61	0,28	223,61		0,79
1.5	Водоснабжение		24,17	0,03		24,17	0,08
1.6	Канализация		24,17	0,03		24,17	0,08
1.7	Спецодежда	75 руб./т	21,24	0,02	21,24		0,075
1.8	МБП, инвентарь	35 руб./т	9,91	0,01	9,91		0,035
1.9	Медикаменты	130 руб./т	36,83	0,04	36,83		0,13
1.10	Транспортные услуги	70 руб./т	19,83	0,02	6,61	13,22	0,07
	ИТОГО 1:		60093,44	73,66	2566,95	57526,57	206,33
2     2.1	Затраты по ис-пользованию ос-новных средств производства: Амортизацион-ные отчисления		3672,05	4,63	3672,05		12,96
2.2	Ремонтный фонд		3672,05	4,63	3672,05		12,96
	ИТОГО 2:		7344,1	9,25	7344,1		25,92
3	Услуги сторонных организаций	500 руб./т	141,65	0,18	47,22	94,44	0,5
4 4.1	Оплата труда: З/п рабочим с доплатами и премиями		1056,35	1,33		1056,35	3,73
4.2	Административ-но-управленчес-кому персоналу		1136,27	1,43	1136,27		4,01
4.3	УСН	6 % от денежной выручки	453,27	0,53	453,27		1,5
5	Прочие прямые затраты	5 % от оплаты труда	109,63	0,14	36,54	73,09	0,39
	ИТОГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ:	Не менее 80 % от с-с.	70334,71	86,53	11584,31	58750,4	242,38
6	Общие цеховые затраты	4 % от прямых затрат	2813,39	3,54	937,8	1875,59	9,93
7	НДС	10 % от стоимости сырья	5212,26	6,57		5212,26	18,4
	ПРОИЗВОД-СТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО:	2 % от прямых затрат	78360,36	100	12522,11	65838,25	270,71
8	Общезаводские затраты		1406,7				9,2
	ЗАВОДСКАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ С-С.		79767,06	-			279,91
	Оптовая наценка		7976,7	-			28,00
	Оптовая цена		87743,77	-			307,91
	Розничная цена		96518,14	-			338,7

 

Рентабельность производства

Р_пр-ва = (заводская производственная себестоимость – производственные затраты)×100 / производственные затраты = (79767,06 – 78360,36)×100/ 78360,36 =  1,79 %

Рентабельность продаж:

Р_продаж = (Розничная цена – заводская производственная себестоимость)×100/ заводская производственная себестоимость = (96518,14-78360,36) ×100/ 78360,36 ) = 23,17 %

Точка безубыточности:

Т_{б/у 1 (т)} = постоянные затраты/ (цена реализации – переменные затраты) =

12522,11/(338700-232397,6) = 12522,11/106302,4 = 117,8 т

Т_{б/у 2 (руб)} = Цена реал. × Т_{б/у 1 (т)} = 338,7×117,8 = 39898,86 руб.  

Заключение

 

Целью курсового проекта  «Бизнес-план мясоперерабатывающего модуля по производству сырокопченой колбасы высшего сорта» было соединение теоретических знаний с практическими навыками по составлению бизнес-плана мясоперерабатывающего модуля по производству сырокопченой колбасы.

При выполнении данного проекта были  разработаны маркетинговая стратегия предприятия, производственная программа на основании оборота стада, рассчитана себестоимость производимой продукции; была составлена технологическая схема производства и технологическая карта на сырокопченую колбасу сервелат высшего сорта, кроме того, был составлен финансовый план.

Учитывая все издержки производства, прямые и переменные затраты на производства была исчислена  заводская производственная себестоимость, которая составила 279,91 руб./кг. Оптовая цена составила 307,91 руб./кг, розничная цена – 338,7 руб./кг.

Кроме того, были определены рентабельность производства - 1,79 %,, рентабельность продаж – 23,17 %, а также точку безубыточности – 117,8 т. Точка безубыточности меньше на 165,5 т меньше, чем годовой выпуск продукции мясоперерабатывающего модуля, поэтому можно сказать, что производство прибыльное.