Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бизнес планирование

Резюме

Предлагается организация мини-пекарни по производству хлеба, мощностью 2304000 булок в год.

Как известно, хлеб необходимый и полезный продукт, употребляемый каждым человеком изо дня в день. Хлеб постоянно пользуется спросом, и его производство является очень выгодным делом во все времена. Хлеб употребляется в пищу ежедневно, поэтому очень важно, что он был не только вкусным, но и полезным.

Целевым рынком сбыта продукции является местный рынок – торговые сети, оптово-розничная торговля.

Выпуск первой продукции планируется через 3 месяца после начала реализации проекта. Выход на полную проектную мощность возможен на второй год реализации проекта.

При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект является эффективным, финансово состоятельным, с низким уровнем риска.

Основные экономические показатели проекта:

Объем производства товарной продукции, булок/год	2304000
То же в денежном выражении, млн. руб.	69,12
Потребность в финансировании проекта, млн. руб.	10,5
в т.ч. покрытие за счет собственных средств, млн. руб.	7
Продолжительность строительства, мес.	3
Срок окупаемости (DPP), лет	2,16
Чистый дисконтированный доход (NPV), млн. руб.	5,38
Индекс доходности (PI)	1,51

2. Описание проекта

Предлагается организация мини-пекарни «Горячий хлеб» по производству хлеба.

Предприятие включает в себя:

- административное здание 50м2,

- производственный цех 100 м2,

- склад 50м2.

Здание под организацию производства куплено, произведен ремонт

офисных помещений.

Стоимость здания 6790000руб., для покрытия недостатка собственного финансирования проекта будет привлечен банковский кредит.

Предполагается, что весь объем производимой продукции будет реализовываться на рынке без снижения среднерыночных цен.

Горизонт расчета проекта определен в 5 лет исходя из полезного срока использования оборудования.

В качестве шага расчета выбран квартал (для облегчения восприятия информации, в приводимых ниже таблицах данные сгруппированы по годам).

Расчеты ведутся в постоянных (неизменных) ценах.

При выполнении расчетов по финансовому разделу бизнес-плана использован программный продукт Альт-Инвест-Прим 5.12.

3. План маркетинга

Прежде чем начать работу по организации мини-пекарни, нужно провести работу по исследованию рынка. Необходимо выяснить, в какой вид деятельности можно вложить средства, чтобы продукция пользовалась спросом и была высокая окупаемость. При любой экономической ситуации людям необходимо питаться, а основным продуктом является хлеб. Поэтому выбираем бизнес, связанный с производством хлеба, а именно открытие мини-пекарни. Далее изучается ассортимент хлебной продукции представленный в городе, для того чтобы предложить новые сорта хлеба.

Цена на новую продукцию будет установлена рыночная, но доступная разным слоям населения. В целях рекламы будут проводиться акции по тестированию продукции в торговых точках, также будет организована реклама продукции с помощь изготовления рекламных проспектов и распространения их среди населения.

Работа с заказчиками будет организована на договорной основе, постоянным покупателям на крупные заявки будут предоставляться скидки.

Но также необходимо постоянно контролировать ситуацию на рынке сбыта продукции, отслеживать цены и ассортимент у конкурентов. Нужно вести поиск поставщиков более дешевого сырья для изготовления продукции, чтобы снизить себестоимость и ускорить окупаемость производства.

4. Производственный план

Производственные мощности мини-пекарни составляют 2304000 булок в год. Годовая выручка от продажи продукции 69,12 млн.руб в год. Для этого планируется покупка производственных помещений: административное здание площадью 50м2 и стоимостью 2500 тыс.руб.; производственный корпус площадью 100м2, стоимость- 2500 тыс.руб; склад – 50м2, за 2000 тыс.руб.

Расходы на покупку основного оборудования составят 2800 тыс.руб. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

- тестомесильная машина;

- подъемник с опрокидывателем дежи;

- 4 дежи для замешивания теста объемом 50 л;

- делитель теста;

- закаточная машина;

- 4 расстоечных шкафа;

- 4 ротационных печи для выпечки хлеба;

- 8 тележек для постановки теста в печи и расстоечные шкафы

- необходимое количество поддонов

мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для

приготовления теста.

Купленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы начать

производство продукции.

Кроме оборудования для производства хлебобулочных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить

образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий города. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять.

Основным сырьем для производства хлеба является: мука в/с; соль, сахар, маргарин, дрожжи.

5. Организационный план

Штат предприятия состоит из высококвалифицированных сотрудников, от работы которых зависит качество выпускаемой продукции и финансовый результат работы предприятия.

Штат сотрудников состоит из 10 человек, в том числе:

- основной производственный персонал – 6 человек;

- вспомогательный производственный персонал – 2 человека;

- административный персонал – 2 человека.

Заработная плата сотрудникам начисляется в соответствии с единым

тарифно-квалификационным справочником.

6. Финансовый план

6.1 График реализации проекта

Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта составляет 3 месяца с начала реализации проекта.

Основные этапы инвестиционной фазы реализации проекта, их последовательность и стоимость указаны в таблице 1.

После завершения установки и монтажа оборудование полностью готово к работе. Начиная со 2 квартала 2015 года оборудование может быть загружено на 100% . Дополнительных затрат на этом этапе не требуется.

Подбор и найм персонала будет осуществлен отделом кадров действующего предприятия.

Таблица 1

График реализации проекта (инвестиционная фаза)

№ п/п	Наименование работ	Стоимость работ, руб.	Выполнение по месяцам
№ п/п	Наименование работ	Стоимость работ, руб.	1	2	3
1.	Передача здания на баланс цеха*	6790000
2.	Капитальный ремонт здания (подготовка цеха)	500000
3.	Разработка технологии производства (НИОКР)	100000
4.	Изучение рынка и реклама новой продукции	100000
5.	Приобретение оборудования	2000000
6.	Транспортировка и монтаж оборудования	716000
7.	Пуско-наладочные работы	300000
	Итого затрат без НДС	9837120
	НДС	668880
	Итого затрат с НДС	10506000

* НДС на внутреннее перемещение основных средств не начисляется.

Затраты по пунктам 1, 5,6 относятся к вложениям в основные средства; прочие затраты, осуществленные на инвестиционной фазе, будут отнесены к расходам будущих периодов.

6.2 Налоговое окружение

Перечень, ставки, сроки и порядок уплаты налогов определен в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 01.01.2012:

- Налоговый кодекс, часть вторая;

- Закон о налогообложении в Пермском крае.

Налог на добавленную стоимость: 18%.
Налог на прибыль организаций: 15,5% (20%).
Налог на имущество организаций: 0,6%; 1,1%; 2,2%.
Начисления на заработную плату: 34,7% (34%+0,7%).

План продаж

Данными для расчета предполагаемых объемов сбыта послужили условия предварительных договоров с потребителями. 100%-ную загрузку производственных мощностей с момента ввода оборудования в эксплуатацию могут обеспечить контракты, заключенные с несколькими магазинами.

Объем реализации продукции составит 2304000 булок в год или 69,12 млн. руб. в год (в ценах 2014 г.). Обоснование ценовых параметров реализуемой продукции и объемов сбыта приведено в маркетинговом разделе бизнес-плана.

План продаж представлен в табл.2а, план реализации и доходы от продаж – в табл.2б.

Таблица 2а

План реализации и доходы от продаж в 1-й год

ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ			"0"	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014	4 кв. 2014

	Номинальный объем
хлеб	576 000,0	булок		0%	30%	50%	70%

Средний коэффициент загрузки производства				0%	30%	50%	70%


ОБЪЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ (в единицах)			"0"	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014	4 кв. 2014

хлеб		булок		0,0	172 800,0	288 000,0	403 200,0



ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ (за единицу, с НДС)			"0"	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014	4 кв. 2014

хлеб		руб.	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00
цена без НДС		руб.		25,42	25,42	25,42	25,42
НДС	18%	руб.		4,58	4,58	4,58	4,58

Таблица 2б

План реализации и доходы от продаж по годам

ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО

	Номинальный объем
хлеб	576 000,0	булок		38%	95%	100%	100%	100%

Средний коэффициент загрузки производства				38%	95%	100%	100%	100%


ОБЪЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ (в единицах)			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО

хлеб		булок		864 000,0	2 188 800,0	2 304 000,0	2 304 000,0	2 304 000,0	9 964 800,0



ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ (за единицу, с НДС)			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.

хлеб		руб.	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00
цена без НДС		руб.		25,42	25,42	25,42	25,42	25,42
НДС	18%	руб.		4,58	4,58	4,58	4,58	4,58

6.4 Расчет текущих затрат

В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:

- прямые материальные затраты (сырье и основные материалы, к которым относятся: мука пшеничная в/с, соль, сахар, маргарин, дрожжи, вспомогательные материалы, топливо и энергия на технологические нужды) (Таблица 3);

- расходы на оплату труда (Таблица 4);

- общепроизводственные (цеховые) расходы;

- внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Обоснование производственных расходов приведено в производственном плане; численности персонала и расходов на оплату труда – в организационном плане. Расход сырья и материалов представлены в табл. 3, расходы на оплату труда – табл.4, текущие затраты – табл.5.

Таблица 3

Расход сырья и материалов

РАСХОД СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (в единицах)			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО

	Плановый расход на единицу
мука пшеничная в/с	0,760	кг/булку		656 640,0	1 663 488,0	1 751 040,0	1 751 040,0	1 751 040,0	7 573 248,0
соль	0,020	кг/булку		17 280,0	43 776,0	46 080,0	46 080,0	46 080,0	199 296,0
сахар	0,020	кг/булку		17 280,0	43 776,0	46 080,0	46 080,0	46 080,0	199 296,0
маргарин	0,009	кг/булку		7 776,0	19 699,2	20 736,0	20 736,0	20 736,0	89 683,2
дрожжи	0,030	кг/булку		25 920,0	65 664,0	69 120,0	69 120,0	69 120,0	298 944,0
электроэнергия	0,094	кВтбулку		81 216,0	205 747,2	216 576,0	216 576,0	216 576,0	936 691,2
ЦЕНА СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (за единицу, с НДС)			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.

мука пшеничная в/с		руб.	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00
соль		руб.	15,00	15,00	15,00	15,00	15,00	15,00
сахар		руб.	35,00	35,00	35,00	35,00	35,00	35,00
маргарин		руб.	32,00	32,00	32,00	32,00	32,00	32,00
дрожжи		руб.	40,00	40,00	40,00	40,00	40,00	40,00
электроэнергия		руб.	2,64	2,64	2,64	2,64	2,64	2,64
ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО

мука пшеничная в/с		руб.		19 699 200	49 904 640	52 531 200	52 531 200	52 531 200	227 197 440
соль		руб.		259 200	656 640	691 200	691 200	691 200	2 989 440
сахар		руб.		604 800	1 532 160	1 612 800	1 612 800	1 612 800	6 975 360
маргарин		руб.		248 832	630 374	663 552	663 552	663 552	2 869 862
дрожжи		руб.		1 036 800	2 626 560	2 764 800	2 764 800	2 764 800	11 957 760
электроэнергия		руб.		214 410	543 173	571 761	571 761	571 761	2 472 865

= Итого		руб.		22 063 242	55 893 547	58 835 313	58 835 313	58 835 313	254 462 727
затраты на сырье и материалы без НДС		руб.		18 697 663	47 367 413	49 860 434	49 860 434	49 860 434	215 646 379
зачет НДС		руб.		3 365 579	8 526 134	8 974 878	8 974 878	8 974 878	38 816 348

Таблица 4

Расходы на оплату труда

ПЕРСОНАЛ И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО

	Кол-во	Мес. оклад
Основной производственный персонал	6	14 000		336 000	924 000	1 008 000	1 008 000	1 008 000	4 284 000

	Кол-во	Мес. оклад
Вспомогательный производственный персонал	2	12 000		216 000	288 000	288 000	288 000	288 000	1 368 000
количество		чел.		2	2	2	2	2
месячный оклад		руб.		12 000	12 000	12 000	12 000	12 000

	Кол-во	Мес. оклад
Административный персонал	2	25 000		600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	3 000 000

	Кол-во	Мес. оклад
Коммерческий персонал	0	0		0	0	0	0	0	0

= Итого		руб.		1 152 000	1 812 000	1 896 000	1 896 000	1 896 000	8 652 000

Начисленный ЕСН и страхование		руб.		353 664	556 284	582 072	582 072	582 072	2 656 164
Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования		руб.		1 505 664	2 368 284	2 478 072	2 478 072	2 478 072	11 308 164

Общая численность персонала		чел.		6	10	10	10	10

Таблица 5

Текущие затраты

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО
Прямые производственные расходы
Расходы на материалы и комплектующие		руб.		22 063 242	55 893 547	58 835 313	58 835 313	58 835 313	254 462 727
Зарплата основного производственного персонала		руб.		336 000	924 000	1 008 000	1 008 000	1 008 000	4 284 000
ЕСН на зарплату основного произв. персонала		руб.		103 152	283 668	309 456	309 456	309 456	1 315 188
Прочие прямые производственные расходы		руб.		0	0	0	0	0	0
в том числе НДС	18%			0	0	0	0	0	0

Общие производственные расходы
Зарплата вспомогательного произв. персонала		руб.		216 000	288 000	288 000	288 000	288 000	1 368 000
ЕСН на зарплату вспомогательного произв. персонала		руб.		66 312	88 416	88 416	88 416	88 416	419 976
Амортизация		руб.		2 034 915	2 034 915	1 611 186	1 611 186	1 611 186	8 903 390

Прочие общие производственные расходы		руб.		0	0	0	0	0	0
в том числе НДС	18%			0	0	0	0	0	0

Административные расходы
Зарплата административного персонала		руб.		600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	3 000 000
ЕСН на зарплату административного персонала		руб.		184 200	184 200	184 200	184 200	184 200	921 000

Прочие административные расходы		руб.		0	0	0	0	0	0

Коммерческие расходы
Зарплата коммерческого персонала		руб.		0	0	0	0	0	0
ЕСН на зарплату коммерческого персонала		руб.		0	0	0	0	0	0

Прочие коммерческие расходы		руб.		0	0	0	0	0	0

Коммерческие расходы как % от продаж	0%	руб.		0	0	0	0	0	0
= Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках		руб.		22 238 242	51 770 612	53 949 693	53 949 693	53 949 693	235 857 933
= Итого: оплата текущих расходов		руб.		23 568 906	58 261 831	61 313 385	61 313 385	61 313 385	265 770 891

6.5 Вложения в постоянные активы

Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала (следующий подраздел).

Величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта составляет 9,83 млн. руб. (без НДС), из них 6,79 млн. руб. составляет стоимость преданного на баланс цеха здания и 2 млн. руб. – затраты на приобретение оборудования; 716000 руб. – транспортировка и монтаж оборудования. Срок полезного использования основных средств составляет 5 лет (норма амортизационных отчислений – 20%).

Затраты по статье «Расходы будущих периодов» составляют 847 тыс. руб. (без НДС).

Общие вложения в постоянные активы составляют 9,83 млн. руб. (без НДС) или 10,5 млн. руб. (включая НДС). Все расходы осуществляются в течение первого квартала в соответствии с графиком реализации проекта. Вложения в постоянные активы представлены в табл. 6

Таблица 6а

Вложения в постоянные активы

ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ			"0"	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014	4 кв. 2014
Поставить активы на баланс с	0	периода
Амортизация (линейный метод)	20%	в год
Списание расходов будущих периодов	50%	в год

Здания и сооружения		руб.	6 790 000	0	0	0	0
Оборудование и другие основные фонды		руб.	2 716 000	0	0	0	0
сумма платежей без НДС		руб.	8 055 932	0	0	0	0
общая стоимость актива (без НДС)	8 055 932	руб.
полная сумма вложений в актив (без НДС)		руб.	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932
полная балансовая стоимость		руб.	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932
незавершенные инвестиции		руб.	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность		руб.		0	0	0	0
Амортизация (линейный метод)				402 797	402 797	402 797	402 797
накопленная амортизация		руб.	0	402 797	805 593	1 208 390	1 611 186
остаточная стоимость		руб.	8 055 932	7 653 136	7 250 339	6 847 542	6 444 746
выплаченный НДС		руб.	1 450 068	0	0	0	0
зачет НДС		руб.	0	1 450 068	0	0	0

Расходы будущих периодов		руб.	1 000 000	0	0	0	0
сумма платежей без НДС		руб.	847 458	0	0	0	0
общая стоимость актива (без НДС)	847 458	руб.
полная сумма вложений в актив (без НДС)		руб.	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458
полная балансовая стоимость		руб.	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458
незавершенные инвестиции		руб.	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность		руб.		0	0	0	0
Амортизация (линейный метод)				105 932	105 932	105 932	105 932
накопленная амортизация		руб.	0	105 932	211 864	317 797	423 729
остаточная стоимость		руб.	847 458	741 525	635 593	529 661	423 729
выплаченный НДС		руб.	152 542	0	0	0	0
зачет НДС		руб.	0	19 068	19 068	19 068	19 068

= Итого: Основные фонды		руб.	9 506 000	0	0	0	0
= Итого: Расходы будущих периодов		руб.	1 000 000	0	0	0	0
= Итого: ВСЕ ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ		руб.	10 506 000	0	0	0	0

Таблица 6б

Вложения в постоянные активы

ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ			"0"	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	ИТОГО
Поставить активы на баланс с	0	периода
Амортизация (линейный метод)	20%	в год
Списание расходов будущих периодов	50%	в год

Здания и сооружения		руб.	6 790 000	0	0	0	0	0	6 790 000
Оборудование и другие основные фонды		руб.	2 716 000	0	0	0	0	0	2 716 000
сумма платежей без НДС		руб.	8 055 932	0	0	0	0	0	8 055 932
общая стоимость актива (без НДС)	8 055 932	руб.
полная сумма вложений в актив (без НДС)		руб.	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932
полная балансовая стоимость		руб.	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932	8 055 932
незавершенные инвестиции		руб.	0	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность		руб.		0	0	0	0	0
Амортизация (линейный метод)				1 611 186	1 611 186	1 611 186	1 611 186	1 611 186	8 055 932
накопленная амортизация		руб.	0	1 611 186	3 222 373	4 833 559	6 444 746	8 055 932
остаточная стоимость		руб.	8 055 932	6 444 746	4 833 559	3 222 373	1 611 186	0
выплаченный НДС		руб.	1 450 068	0	0	0	0	0	1 450 068
зачет НДС		руб.	0	1 450 068	0	0	0	0	1 450 068

Расходы будущих периодов		руб.	1 000 000	0	0	0	0	0	1 000 000
сумма платежей без НДС		руб.	847 458	0	0	0	0	0	847 458
общая стоимость актива (без НДС)	847 458	руб.
полная сумма вложений в актив (без НДС)		руб.	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458
полная балансовая стоимость		руб.	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458	847 458
незавершенные инвестиции		руб.	0	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность		руб.		0	0	0	0	0
Амортизация (линейный метод)				423 729	423 729	0	0	0	847 458
накопленная амортизация		руб.	0	423 729	847 458	847 458	847 458	847 458
остаточная стоимость		руб.	847 458	423 729	0	0	0	0
выплаченный НДС		руб.	152 542	0	0	0	0	0	152 542
зачет НДС		руб.	0	76 271	76 271	0	0	0	152 542
= Итого: Основные фонды		руб.	9 506 000	0	0	0	0	0	9 506 000
= Итого: Расходы будущих периодов		руб.	1 000 000	0	0	0	0	0	1 000 000
= Итого: ВСЕ ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ		руб.	10 506 000	0	0	0	0	0	10 506 000