Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский баланс на примере фортуна

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1 Остатки по хозяйственным операциям 6

2 Составление корреспонденции счетов по хозяйственным 8

операциям

3 Расчет аванса за январь 2013 г. 11

4 Расчет заработной платы за январь 2013г. 11

5 Расчет во внебюджетные фонды за январь 2013 г. 12

6 Расчет взносов ПФР за январь 2013 г. 13

7 Составление оборотной-сальдовой ведомости 17

8 Составление бухгалтерского баланса на 31 января 18

9 Составление отчета о прибылях и убытках 22

Заключение 25

Список литературы 26

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

• выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;

• контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

• контроль целесообразности хозяйственных операций;

• контроль наличия и движения имущества и обязательств;

• контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

• контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам.

Организация бухгалтерского учёта базируется на создании учётной политики.

Учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, положения, правила и практику, принятые к применению организацией для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом.

Курсовая работа будет рассчитана на основании фирмы ООО «Фортуна».

000 «Фортуна» работает 2 года. Основная деятельность — оказание услуг. Рассмотрим текущую жизнь фирмы: это и зарплата, и приобретение материалов, и выдача подотчетных сумм, и еще много другое. Фирма уже имеет офисную технику, штат сотрудников, у нее есть поставщики и покупатели.

Цель курсовой работы: систематизировать и закрепить теоретические знания полученные студентом в процессе обучения по общеэкономическим и специальным дисциплинам. Он должен показать умение обобщать действующие положения и инструктивные материалы по бухгалтерскому учету и творчески применять их в практической работе, и в какой степени он подготовлен для самостоятельной работы в качестве экономиста – бухгалтера.

1 ОСТАТКИ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Таблица 1 - ООО «Фортуна» Исходные данные и их отражение на счетах бухгалтерского учета.

Фирма имеет в собственности компьютер, принтер, факс и копировальный аппарат. В связи с тем, что каждый из этих объектов стоит менее 11 400 руб., они были в прошлом году списаны в момент отпуска в эксплуатацию.

Компания арендует офис, за который она ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного имущества — 2 280 000 руб. Арендная плата составляет 57 000 руб. в месяц и уплачивается 25-го числа каждого месяца за текущий месяц. Фирма-арендодатель получила освобождение от НДС и выдает арендатору счет-фактуру с пометкой «без НДС».

Два года назад компания зарегистрировала нематериальный актив — знак обслуживания, стоимость которого составляет 3 420 руб. и который предполагается использовать 10 лет. Метод начисления амортизации — линейный. Амортизация накапливается на отдельном счете. Ежегодно начисляется амортизация в размере 3 420 руб. (3 420 руб./10 лет.).

В фирме работают 5 сотрудников:

Директор – Соколов Андрей Петрович (1963 г. рождения, имеет ребенка 15 лет, оклад 11 400 руб.);

Главный инженер – Голубева Татьяна Константиновна (1968 г. рождения, имеет ребенка 11 лет, оклад – 7 980 руб.);

Главный бухгалтер – Лебедева Ирина Дмитриевна (1955 г. рождения, оклад 6 840 руб.);

Менеджер – Орлов Михаил Алексеевич (1976 г. рождения, имеет ребенка 8 лет, оклад – 5 700 руб.);

Инженер – Журавлева Вера Васильевна (1980 г. рождения, оклад – 5 700 руб.).

Сотрудники получают заработную плату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада — 20 числа, заработную плату — 5 числа следующего месяца. Все сотруд ники, кроме Орлова М. А., подали в бухгалтерию заявления с просьбой о предоставлении стандартных вычетов. В связи с тем, что новогодние и рождественские праздники продлятся до 11 января, заработная плата сотрудникам выплачена 29 декабря предыдущего года.

Организация учитывает 3 вида материалов:

— материалы для нужд основного производства, необходимые для выполнения работ, оказания услуг;

— канцтовары;

— расходные материалы к офисной технике.

По состоянию на 01.01.2013 г. остатка материалов нет.

Остаток наличных средств в кассе составляет 912 руб. Лимит кассовой наличности равен 1 114 руб. Обязанности кассира возложены на главного бухгалтера.

Фирма имеет один расчетный счет, на котором числится 638 093 руб.

Фирма привлекла краткосрочный кредит в сумме 228 000 руб. Срок — 1 год, проценты выплачиваются по ставке 15% в год, то есть за год должно быть начислено 34 200 руб.

Проценты выплачиваются ежемесячно, в последний день месяца, по 2 850 руб. в месяц.

В связи с тем, что в прошлом году в фирме числились на учете объекты основных средств, по итогам года был рассчитан налог на имущество. По итогам года следует доплатить 399 руб.

Задолженность по налогу на прибыль составила 8 995 руб. В связи с тем, что по результатам третьего квартала предыдущего года фирма прибыли не имела, ежемесячные авансовые платежи в I квартале следующего года не уплачиваются.

Задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 16 702 руб.

Фирма обязана уплачивать взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%.

Размер уставного капитала согласно учредительным документам составляет 11 400 руб.

Нераспределенная прибыль прошлых лет составляет 376 246 руб.

2 СОСТАВЛЕНИЕ КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Таблица 2- Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фортуна» за январь 2013 года

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
				Д	К
1	2	3	4	5	6
1.	11	Выдано под отчет Орлову М. А. на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)	798	71	50
2.	12	Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом Орловым М.А	627	10	60
3.	12	Выделен НДС по оприходованным канцтоварам	113	19	60
4.	12	Списана подотчетная сумма на приобретенные канцтовары	740	60	71
5.	12	Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам	113	68	19
6.	12	Возвращены в кассу подотчетным лицом Орловым М. А. неиспользованные подотчетные суммы	58	50	71
7.	13	По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам	627	26	10
8.	14	Поступили на склад материалы (200 шт. по 165 руб. за 1 шт.) от поставщика 000 «Мираж» (в т. ч. НДС )	34200	10	60
9.	14	Отражен НДС по поступившим материалам	6156	19	60
10.	17	Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы	40356	60	51
11.	17	НДС по поступившим материалам принят к вычету	6156	68	19
12.	17	Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.)	17000	20	10
13.	17	Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период	16702	68	51
14.	17	Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период	399	68	51
15.	17	Начислен аванс работникам за январь	15048	20	70
16.	20	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы	37620	50	51
17.	20	Оплачено с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чеку	376	91	51
18.	24	Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В. В. аванс не получила.	12768	70	50
19.	24	Депонирована заработная плата Журавлевой В. В.	2280	70	76
20.	24	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата	2280	51	50
21.	25	Начислена арендная плата	57000	26	76
22.	25	Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета	57000	76	51
23.	26	Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период	8995	68	51
24.	31	Начислены проценты по заемным средствам	2850	91	66
25.	31	Уплачены проценты по заемным средствам	2850	66	51
26.	31	Начислена амортизация по нематериальным активам	29	26	05
27.	31	Начислена заработная плата работникам за январь	37620	20	70
28.	31	Начислен НДФЛ с заработной платы за январь	4526	70	68
29.	31	Начислен ВЗНОС в части отчислений в ФСС	1090	20	69
30.	31	Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — страховая часть трудовой пенсии	7114	20	69
31.	31	Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — накопительная часть трудовой пенсии	1163	20	69
32.	31	Начислен взнос в части отчислений в федеральный бюджет ПФР	8277
33.	31	Начислен взнос в части отчислений в ФФОМС	1919	20	69
34.	31	Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%)	75	20	69
35.	31	Работы сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи Отражена задолженность заказчика за выполненные работы (в т.ч.НДС)	201780	62	90
36	31	Начислен НДС в бюджет по выполненным работам	30780	90	68
37.	31	Списана фактическая себестоимость работ	81029	90	20
38.	31	Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой	57656	90	26
39.	31	Определена прибыль от реализации работ, услуг	32315	90	99
40.	31	Отражено сальдо прочих доходов и расходов.	3226	99	91
41	31	Реформация баланса	29089	99	84

3 РАСЧЕТ АВАНСА ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г.

Таблица 3- Расчет аванса за январь 2013 г.

ФИО	Оклад	Аванс
1	2	3
Соколов А. П.	11400	4560
Голубева Т. К.	7980	3192
Лебедева И. Д.	6840	2736
Орлов М. А.	5700	2280
Журавлева В. В.	5700	2280
Итого	37620	15048

Последовательность расчета:

3 гр.=гр. 2 * 40%

4 РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г.

Таблица 4- Расчет заработной платы за январь 2013 г.

ФИО	Начис-лено	Стан-дартные вычеты	Налого-облагае-мая база по НДФЛ	НДФЛ	Всего к получе-нию	Аванс	К выплате
1	2	3	4	5	6	7	8
Соколов А. П.	11400	1400	10000	1300	10100	4560	5540
Голубева Т. К.	7980	1400	6580	855	7125	3192	3933
Лебедева И. Д.	6840	-	6840	889	5951	2736	3215
Орлов М. А.	5700	-	5700	741	4959	2280	2679
Журавлева В. В.	5700	-	5700	741	4959	2280	2679
Итого	37620	2800	34300	4526	33094	15048	18046

Последовательность расчета:

4 гр. = 2 гр. - 3гр.

5 гр. = 4 гр. * 13%

6 гр. = 2 гр. – 5 гр.

8 гр. = 6 гр. – 7 гр. (суммы из табл. 3, 3 гр.)

5 РАСЧЕТ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г.

Таблица 5 – Расчеты во внебюджетные фонды за январь 2013 г.

ФИО	Начислено	ПФР	ФСС	ФФОМС	Всего
1	2	3	4	5	6
Соколов А. П.	11400	2508	331	581	14820
Голубева Т. К.	7980	1756	231	407	10374
Лебедева И. Д.	6840	1505	198	349	8892
Орлов М. А.	5700	1254	165	291	7410
Журавлева В. В.	5700	1254	165	291	7410
Итого	37620	8277	1090	1919	48906

Последовательность расчета:

гр. 3 = гр. 2 * 22%

гр. 4 = гр. 2 * 2,9%

гр. 5 = гр. 2 * 5,1%

гр. 6 = гр. 3 + 4 +5

6 РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПФР ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г.

Таблица 6 – Расчет взносов ПФР за январь 2013 г.

ФИО	Начис- лено	Год рождения	Страховая часть	Сумма	Накопи- тельная часть	Сумма	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
Соколов А. П.	11400	1963	22%	2508	-	-	2508
Голубева Т. К.	7980	1968	16%	1277	6%	479	1756
Лебедева И. Д.	6840	1955	22%	1505	-	-	1505
Орлов М. А.	5700	1976	16%	912	6%	342	1254
Журавлева В. В.	5700	1980	16%	912	6%	342	1254
Итого	37620	Х	Х	7114	Х	1163	8277

Последовательность расчета:

5 гр. = 2 гр. * 4 гр.

7 гр. = 2 гр. * 6 гр.

8 гр. = 5 гр. + 7 гр.

7 СОСТАВЛЕНИЕ ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ

Таблица 7 - Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Фортуна» на 31.01.13 г.

8 СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НА 31 ЯНВАРЯ

Приложение

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 января 2013г.

	Коды
Форма №1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _____________________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _________________________ ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) _________________________________________________
________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	2736	2707
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	2736	2707
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		17200
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		201780
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	639005	498819
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	639005	717799
БАЛАНС	300	641741	720506
Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	11400	11400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	376246	405335
ИТОГО по разделу III	490	387646	416735
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	228000	228000
Кредиторская задолженность	620	26095	75771
в том числе:
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622		33094
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		11361
задолженность по налогам и сборам	624		29036
прочие кредиторы	625		2280
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	254095	303771
БАЛАНС	700	641741	720506

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства	910	2280000
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

от«_»___________200__г.

9 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Отчет о прибылях и убытках

	Коды
Форма №2 по ОКУД	0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _____________________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _________________________ ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

Актив	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	010	171000	170000
Себестоимость проданных товаров, продукции	020	81029	80890
Валовая прибыль	029	89971	89110
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040	57656	50784
Прибыль (убыток) от продаж	050	32315	38326
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	2850	2500
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	376	302
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	29089	35524
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	29089	35524
Текущий налог на прибыль	150	5818	7105
Чистая прибыль	190	23271	28419

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	б
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании		-	-	-	.
Прибыль (убыток) прошлых лет		-	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств		-	-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы		X		X
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		-	-	-	-

Руководитель _______ ______________________

( подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

от«_»___________200__г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая отчётность — совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчётный период. Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

Бухгалтерский баланс на примере фортуна 📙 Курсовая → 🆔 42168