Бухгалтерский учет. 23

Министерство  связи и массовых коммуникаций. 

Сибирский государственный университет 

телекоммуникации  и информатики 
 
 

                Кафедра экономики и финансов           
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по курсу «Бухгалтерский учет» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                     Выполнил: Силкин М.Б

                                                                                  Проверила: Кожевникова Л.Е 
 
 
 
 

Новосибирск, 2008.

Содержание: 

Задание ……………………………………………………………………………3

Исходные  данные ………………………………………………………………...4

Выполнение:

    1. Группировка имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе…8
    2. Вступительный баланс ……………………………………………….10
    3. Журнал хозяйственных операций…………………………………....11
    4. Сводная сальдо – оборотная ведомость……………………………..13
    5. Заключительный баланс……………………………………………....14
    6. Оценка влияния типа хозяйственных операций на валюту баланса.15

Заключение………………………………………………………………………16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание: 

Последовательность  выполнения курсовой работы:

  1. Произвести группировку имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе (по данным таблицы 1).
  2. Составить вступительный баланс, открыть счета на его основе, составить рабочий план счетов, указав синтетические и аналитические счета.
  3. Оформить журнал хозяйственных операций (по данным таблицы 2).
  4. Составить Журнал-главную с использованием «самолётиков» по всем счетам. Подсчитать обороты по операциям, определить результат по реализации продукции и списать его на счёт «Прибыль и убытки». Реализацию признать по факту отгрузки.
  5. Составить сводную сальдо - оборотную ведомость.
  6. Составить заключительный баланс.
  7. Оценить влияние типа хозяйственных операций на валюту баланса.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные 

Таблица 1 – Имущество приборостроительного завода и источники его 

                     образования на начало отчётного  периода. 

№ п/п Наименование  средств и источника их образования Количество Цена,

руб.

 Сумма,

тыс.руб.

1 Здания цехов 3 - 8200
2 Наличные деньги в кассе - - 707.8
3 Сооружения 1 - 968
4 Микрокалькуляторы, шт. 5 - 62.4
5 Пишущая машинка, шт. 1 - 35.6
6 Задолженность поставщику за материалы - - 601
7 Тара - - 54
8 Шкафы металлические, шт. 3 - 66.2
9 Прибыль отчётного  года - - 3296
10 Векселя полученные - - 220
11 Уголь АН, т. 10 5000 50
12 Станок токарно-винторезерный, шт. 2 - 2900
13 Лента стальная, кг 1000 2000 2000
14 Алюминиевый лист, кг 500 1000 500
15 Станок фрезерный, шт. 1 - 580
16 Задолженность рабочим и служащим по оплате труда - - 2900
17 Тиски станочные, шт. 2 6500 13
18 Запасные части  для ремонта - - 520
19 Станок радиально  сверлильный 1 - 1200
20 Вазелин технический, кг 50 400 20
21 Продукция, не законченная обработкой - - 1950
22 Резервный фонд - - 2000
23 Задолженность по отчислениям на социальное страхование  и обеспечение - - 920
24 Инвентарь разный - - 125
25 Здание заводоуправления - - 2246
26 Краткосрочные кредиты - - 1200
27 Акции 23 50000 1150
28 Фрезы скоростные, шт. 50 120 6
29 Задолженность разных предприятий - - 243
30 Шкафы канцелярские, шт. 4 120000 480
31 Электрокары 2 350000 700
32 Уставный капитал - - 21115.53
33 Оборудование  разное - - 1278
34 Задолженность финансовым органам по налогам - - 520
35 Инструмент  разный - - 260
36 Оборудование  и инвентарь клуба - - 959
37 Векселя выданные - - 220
38 Готовая продукция - - 800
39 Расчётный счёт в банке - - 2160
40 Задолженность подотчётных лиц - - 28
41 Топливо разливное - - 100
№п/п Наименование  средств и источника их образования Количество Цена, руб. Сумма, тыс.руб.
42 Задолженность покупателей за отгруженную готовую  продукцию - - 550
43 Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - - 45.62
44 Здания жилищно-коммунального хозяйства 2 - 2302
45 Материалы разные - - 850.25
46 Оборудование  инвентарь жилищно-коммунального  хозяйства - - 865
47 Стулья, шт. 15 700 105
48 Ограждение  завода - - 300
49 Задолженность станкостроительному заводу за поставленные ему токарные станки - - 2206
50 Задолженность работников по полученным средствам  из кассы на командировки - - 30.5
51 Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы - - 750
52 Резерв на оплату отпусков рабочих - - 350
53 Задолженность поставщикам за полученное топливо - - 150
54 Фонд потребления - - 962.04
55 Фонд накопления - - 940.8
56 Облигации - - 2000
57 Целевые поступления - - 1000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 – Хозяйственные операции за 1 квартал. 

№ п/п Содержание  операции Сумма, тыс.руб.
1 Оплачено с  расчетного счета поставщикам за полученное топливо, материалы 150

609

2 Погашена задолженность  финансовым органам по налогам 500
3 Оприходованы  разные материалы, полученные от базы снабжения № 1 13000
4 Оприходованы  полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2 15625
5 Отпущено в  производство и списано на затраты  по основной деятельности материалов разных 3800
6 Отпущено в  основное производство полуфабрикатов 10000
7 Списано разных материалов на цеховые нужды 630
8 Списано разных материалов на заводские нужды 40
9 Отпущено в  производство топливо, использованное для производственных целей 78
10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330
11 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования 2680
12 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200
13 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800
14 Начислено органам  социального страхования и обеспечения  с заработной платы:  
       рабочих,  занятых изготовлением продукции 4114
       ремонтом  и обслуживанием производственного  оборудования 440
       цехового  персонала 420
       общезаводского  персонала 480
15 Начислен износ  по основным средствам:  
       производственному оборудованию 10580
       общецехового  назначения 4950
       общезаводского  назначения 5800
16 Включаются  в затраты на производство косвенные  расходы:  
       расходы  по содержанию и эксплуатации  оборудования ?
       общецеховые  расходы ?
       общезаводские расходы ?
17 Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) ?
18 Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму 119000
19 Использовано  тары на отгрузку продукции 50
20 Расходы по отгрузке продукции 1165
21 Поступило на расчетный  счет выручки за отгруженную продукцию 98000
22 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции ?
23 Списываются внепроизводственные  расходы, связанные с реализацией продукции ?
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы ?
25 Выдана из кассы  заработная плата рабочим предприятия 48360
№ п/п Содержание  операции Сумма, тыс.руб.
26 Оплачено поставщикам  с расчетного счета:  
       базе  снабжения № 1    100%
       базе  снабжения № 2 70%
27 В конце отчетного  периода начислен налог на прибыль ?
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    1. Группировка имущества организации и источников его образования в зависимости  от участия в производственном процессе.
 

Таблица 3 – Группировка имущества организации. 

№ п/п Наименование  хозяйственного средства Сумма, тыс.руб. № счета
           Средства производства:

           Средства труда:

1 Здания цехов 8200 01
3 Сооружения 968 01
12 Станок токарно-винторезерный 2900 01
15 Станок фрезерный 580 01
17 Тиски станочные 13 01
19 Станок радиально  сверлильный 1200 01
25 Здание заводоуправления 2246 01
28 Фрезы скоростные 6 01
31 Электрокары 700 01
33 Оборудование  разное 1278 01
44 Здания жилищно-коммунального хозяйства 2302 01
48 Ограждение  завода 300 01
         Итого основных средств:                                                                 20693     
           Предметы труда:
4 Микрокалькуляторы 62.4 10-9
5 Пишущая машинка 35.6 10-9
7 Тара 54 10-4
8 Шкафы металлические 66.2 10-9
11 Уголь АН 50 10-3
13 Лента стальная 2000 10-1
14 Алюминиевый лист 500 10-1
18 Запасные части  для ремонта 520 10-5
20 Вазелин технический 20 10-1
21 Продукция, не законченная  обработкой 1950 20
24 Инвентарь разный 125 10-9
30 Шкафы канцелярские 480 10-9
35 Инструмент  разный 260 10-9
36 Оборудование  и инвентарь клуба 959 10-9
41 Топливо разливное 100 10-3
43 Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 45.62 10-6
45 Материалы разные 850.25 10-6
46 Оборудование  инвентарь жилищно-коммунального  хозяйства 865 01
47 Стулья 105 10-9
           Итого предметов труда:                                                                9048.07
           Средства обращения:

           Предметы обращения:

2 Наличные деньги в кассе 707.8 50-1
10 Векселя полученные 220 62
27 Акции 1150 58-1
38 Готовая продукция 800 43
№ п/п Наименование  хозяйственного средства Сумма, тыс.руб. № счета
39 Расчетный счет в банке 2160 51
56 Облигации 2000 58-2
         Итого предметов обращения:                                                         7037.8
          Отвлеченные средства:
29 Задолженность разных предприятий 243 62
40 Задолженность подотчетных лиц 28 71
42 Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию 550 62
50 Задолженность работников по полученным средствам  из кассы на командировки 30.5 73
51 Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы 750 62
           Итого отвлеченных  средств:                                                          1601.5
           ИТОГО ИМУЩЕСТВА:                                                                 38380.37
 

Таблица 4 – Группировка источников образования  имущества. 

№ п/п Наименование  источника Сумма, тыс.руб. № счета
            Собственный капитал:
9 Прибыль отчетного  года 3298 99
22 Резервный фонд 2000 82
32 Уставный капитал 21115.53 80
52 Резерв на оплату отпусков рабочих 350 96
54 Фонд потребления 962.04 96
55 Фонд накопления 940.8 84
           Итого собственного капитала:                                                      28666.37
           Бюджетные ассигнования:
57 Целевые поступления 1000 86
           Итого бюджетных  ассигнований:                                                    1000
           Заёмный капитал:

           Документально обеспеченный:

6 Задолженность поставщику за материалы 601 60
26 Краткосрочные кредиты 1200 66
37 Векселя выданные 220 76
49 Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки 2203 60
53 Задолженность поставщикам за полученное топливо 150 60
           Итого документально  обеспеченного заёмного  капитала:         4374
           Фактически начисленный:
16 Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 2900 70
23 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 920 69
34 Задолженность финансовым органам по налогам 520 68
           Итого фактически  начисленного заёмного  капитала:                4340
           ИТОГО ИСТОЧНИКОВ  ИМУЩЕСТВА:                                    38380.37
 
    1. Вступительный баланс.
 

Таблица 5 – Сальдовый бухгалтерский баланс. 

Наименование  активов Сальдо Наименование  пассивов Сальдо
НП КП НП КП
1. Внеоборотные активы: 3. Капитал и резервы:
Основные  средства (01 сч.) 20693   Уставной капитал (80 сч.) 21115.53  
2. Оборотные активы: Резервный капитал(82 сч.) 2000  
Материалы (10 сч.) 7098.07   Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) (84 сч.) 940.8  
Основное  производство(20 сч.) 1950   Целевое финансирование (86 сч.) 1000  
Готовая продукция (43 сч.) 800   Резервы предстоящих  расходов (96 сч.) 1312.04  
Касса (50 сч.) 707.8   Прибыли и убытки (99 сч.) 3298  
Расчетные счета (51 сч.) 2160   4. Долгосрочная задолженность:
Финансовые  вложения (58 сч.) 3150   Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (76 сч.) 220  
Расчеты с покупателями и заказчиками (62 сч.) 1763   5. Краткосрочная задолженность:
Расчеты с подотчетными лицами (71 сч.) 28   Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60 сч.) 2954  
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73 сч.) 30.5   Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66 сч.) 1200  
БАЛАНС:                                 38380.37                                             Расчеты по налогам  и сборам (68 сч.) 520  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69 сч.) 920  
Расчеты с персоналом по оплате труда (70 сч.) 2900  
БАЛАНС:                                38380.37
 

Таблица 6 – Рабочий план счетов. 

№ счета Наименование  счета Сумма, тыс. руб.
01 Основные средства 20693
10          Материалы
10-1 Сырье и материалы 2520
10-3 Топливо 150
10-4 Тара и тарные материалы 54
10-5 Запасные части 520
10-6 Прочие материалы 895.87
10-9 Инвентарь и  хозяйственные принадлежности 2958.2
20 Основное производство 1950
43 Готовая продукция 800
50          Касса
№ счета Наименование  счета Сумма, тыс. руб.
50-1 Касса организации 707.8
51 Расчетные счета 2160
58           Финансовые вложения
58-1 Паи и акции 1150
58-2 Долговые ценные бумаги 2000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2954
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1763
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 1200
68 Расчеты по налогам  и сборам 520
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 920
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2900
71 Расчеты с подотчетными лицами 28
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 30.5
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 220
80 Уставный капитал 21115.53
82 Резервный капитал 2000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 940.8
86 Целевое финансирование 1000
96 Резервы предстоящих  расходов 1312.04
99 Прибыли и убытки 3298
                        ИТОГО:                                                                                       76760.74                                                                                                                 
 
 
    1. Журнал  хозяйственных операций.
 

    Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций. 

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Сумма оборота, тыс.руб. Корреспондирующие

счета

ДТ КТ
1 Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо, материалы:
  • Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо

    -  Начислен НДС

    -   Предъявлен НДС к вычету

  • Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы

    -  Начислен НДС

    -  Предъявлен НДС к вычету

  
 
 
150

22.88

22.88 

609

92.89

92.89

  
 
 
60-1

19

68 

60-2

19

68

  
 
 
51

60-1

19 

51

60-2

19

2 Погашена задолженность  финансовым органам по налогам 500 68 51
3 Оприходованы  разные материалы, полученные от базы снабжения № 1  
13000		  
10-6		 60-А
4 Оприходованы  полуфабрикаты производственного  назначения, полученные от базы снабжения  № 2 15625 10-2 60-Б
5 Отпущено в  производство и списано на затраты  по основной деятельности материалов разных 3800 20 10-6
6 Отпущено в  основное производство полуфабрикатов 10000 20 10-2
7 Списано разных материалов на цеховые нужды 630 25 10-6
8 Списано разных материалов на заводские нужды 40 26 10-6
9 Отпущено в  производство топливо, использованное для производственных целей 78 20 10-3
10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330 20 70
11 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием  производственного оборудования 2680 29 70
12 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200 25 70
13 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800 26 70
14 Начислено органам  социального страхования и обеспечения  с заработной платы:
  • рабочих, занятых изготовлением продукции
  • ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
  • цехового персонала
  • общезаводского персонала
  
4114 

440

420

480

  
 
20 

29

25

26

  
69 

69

69

69

15 Начислен износ  по основным средствам:
  • производственному оборудованию
  • общецехового назначения
  • общезаводского назначения
  
10580

4950

5800

  
20

25

26

  
02

02

02

16 Включаются  в затраты на производство косвенные

расходы:

  • расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
  • общецеховые расходы
  • общезаводские расходы
  
 
 
3120

10200

11120

  
 
 
20

20

20

  
 
 
29

25

26

17 Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) 73113.6 43 20
18 Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18% НДС на общую сумму
  • НДС к уплате в бюджет
  
 
119000

18152.54

  
 
62

90-3

  
 
90-1

68

19 Использовано  тары на отгрузку продукции 50 44 10-4
20 Расходы по отгрузке продукции 1165 44 76
21 Поступила на расчетный  счет выручка за отгруженную продукцию 98000 51 62
22 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 73113.6 90-2 43
23 Списываются внепроизводственные  расходы, связанные с реализацией  продукции 1215 90-2 44
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 54910 50-1 51
25 Выдана из кассы  заработная плата рабочим предприятия 48360 70 50-1
26 Оплачено поставщикам  с расчетного счета:
  • базе снабжения № 1  (100%)
  • базе снабжения № 2  (70%)
  
13000

10937.5

  
60-А

60-Б

  
51

51

27 Определен финансовый результат 26518.86 90-9 99
28 В конце отчетного  периода начислен налог на прибыль 6364.5264 99 68
 
    1. Сводная сальдо - оборотная ведомость.
 

    Таблица 8 –  Сальдо – оборотная ведомость. 

Код счета Сальдо  НП Обороты Сальдо  КП
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
01 20693 - - - 20693 -
02 - - - 21330 - 21330
10 7098.07 - 28625 14598 21125.07 -
19 - - 115.77 115.77 - -
20 1950 - 93342 73113.6 22178.4  
25 - - 10200 10200 - -
26 - - 11120 11120 - -
29 - - 3120 3120 - -
43 800 - 73113.6 73113.6 800 -
44 - - 1215 1215 - -
50 707.8 - 54910 48360 7257.8 -
51 2160 - 98000 80106.5 20053.5 -
58 3150 - - - 3150 -
60 - 2958 24696.5 28740.77 - 7002.27
62 1763 - 119000 98000 22763 -
66 - 1200 - - - 1200
68 - 520 615.77 24517.0664 - 24421.2964
69 - 920 - 5454 - 6374
70 - 2900 48360 52010 - 6550
71 28 - - - 28 -
73 30.5 - - - 30.5 -
76 - 220 - 1165 - 1385
80 - 21115.53 - - - 21115.53
82 - 2000 - - - 2000
84 - 940.8 - - - 940.8
86 - 1000 - - - 1000
90 - - 119000 119000 - -
96 - 1312.04 - - - 1312.04
99 - 3296 6364.5264 26518.86 - 23450.3336
ИТОГО: 38380.37 38382.37 691798.1664 691798.1664 118079.27 118081.27
 

Δ = 118081.27-38382.37 = 79698.9  (тыс.руб.)  - изменение валюты сальдовой

                                                 ведомости

    1. Заключительный баланс.
 

    Таблица 9 –  Заключительный баланс. 

Наименование  активов Сальдо Наименование  пассивов Сальдо
НП КП НП КП
1. Внеоборотные активы: 3. Капитал и резервы:
Основные  средства (01 сч.) 20693   Уставной капитал  21115.53 21115.53
2. Оборотные активы: Резервный капитал  (82 сч.) 2000 2000
Материалы 7098.07 21128.07 Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) 940.8 940.8
Основное  производство 1950 22178.4 Целевое финансирование 1000 1000
Готовая продукция (43 сч.) 800 800 Резервы предстоящих  расходов 1312.04 1312.04
Касса 707.8 7258.8 Прибыли и убытки 3298 23450.3336
Расчетные счета  2160 20053.5 4. Долгосрочная задолженность:
Финансовые вложения 3150 3150 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами  220 1385
Расчеты с покупателями и заказчиками  1763 22763 5. Краткосрочная задолженность:
Расчеты с подотчетными лицами 28 28 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2954 7002.27
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73 сч.) 30.5 30.5 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66 сч.) 1200 1200
БАЛАНС: 38380.37   Расчеты по налогам  и сборам (68 сч.) 520 24421.2964
Расчеты по социально-

му страхованию  и обес печению (69 сч.)

 920 6374
Расчеты с персоналом по оплате труда (70 сч.) 2900 6550
БАЛАНС:                                  38380.37 96751.27

Бухгалтерский учет. 23 📙 Курсовая → 🆔 42347

Бухгалтерский учет. 23 📙 Курсовая → 🆔 42347