Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт менеджмента и экономической безопасности.

Курсовая работа

По дисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»

На тему: Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия

Работу выполнил:

Студент(Ф.И.О.)_________

________________________

Группа ВП-______________

Зачетная книжка №_______

Проверил:_______________

Екатеринбург

2013 г.

Содержание

Введение…………………………….......................................................... 3

1.Учёт кредитов банка…………………………………………………….5

2.Учёт займов……………………………………………………………...8

3.Оценка финансовых вложений в бухгалтерском учете……………….10

Практическая часть……………………………………………………..…11

Заключение…………………………………………………………………28

Список используемой литературы………………………………………..29

Остатки хозяйственных средств предприятия на 1.01.2001г. (руб.)

№

Наименование

7 вариант

Дебет

Кредит

Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

НДС по приобретенным ценностям

Основное производство

Готовая продукция

Расходы на продажу

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками

Расчеты с покупателями

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по соц. страхованию

Расчеты с персоналом по оплате

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты по прочим операциям

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

Расходы будущих периодов

ИТОГО

337000

285000

27000

40000

60000

4000

2000

700000

200000

2000

40000

50000

1747000

54000

177000

170000

100000

20000

80000

776000

30000

50000

290000

1747000

Действующая система организации и оплаты труда основывается на законодательстве о труде и предусматривает наряду с государственным регулированием трудовых отношений значительные права организации в выборе форм оплаты труда, установлении режима работы и т.д. Для учета личного состава, начисления и выплаты средств на оплату труда используют унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России.

Информация для расчета заработной платы

№

Показатели

Вариант 1

Огурцов В.П

Скворцов И.Д

Медведев Р.К

Оклад

Больничный лист по уходу за ребенком – количество дней/месяц

Отпуск (28 календарных дней)

Отпуск без содержания, дни/месяц

Командировка, дни/месяц

Премия

Уральский коэффициент

Страховой стаж работы (лет)

Иждивенцы (дети до 14 лет)

Год рождения (работника)

Аванс - 40% от оклада

Материальная помощь (к отпуску)

Количество рабочих дней за 12 предыдущих месяцев

Предприятию присвоен класс профессионального риска

10000

с 25.03

5/01

40%

15%

1952

10000

7000

5/ 03

40%

15%

1958

5000

2/01

40%

15%

1967

Расчетная ведомость по зарплате одного из работников предприятия (общепроизводственного назначения) за первый квартал

№	Показатели	Обозначение	Январь	Февраль	Март	Итого
1	2	3	4	5	6	7
2	Должность Директор – Огурцов В.П.
3	Оклад	О	10000	10000	10000		*
4 5	Кол-во нормированных дней Кол-во фактически отработанных дней	Тн Тф	16 16	19 19	21 16		56 51
6 7 8 9 10	Повременная зарплата Премии Уральский коэффициент Отпускные суммы за текущий месяц Отпускные за последующий месяц	Зп Пп Уп Зот Зоп	10000 4000 2100 - -	10000 4000 2100 - -	7619 3048 1600 3833 11500		27619 11048 5800 3833 11500
11	Дни болезни	Т₃	-	-	-		-
12 13	Пособие по болезни а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни Выплаты социального характера (материальная помощь)	Зб Зб₁ Зб₂ Мп	- - -	- - -	- - - 10000		- - - 10000
14	ВСЕГО начислено	З_å	16100	16100	37600		69800
15	Совокупный годовой доход	СГД	16100	32200	69800		*
16	Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) Итого за текущий месяц	Л_св Л_мп Л_å	2400 2400	2400 2400	2000 4000 6000		4000
16	г) Итого нарастающим итогом	Л_СГД	2400	4800	10800		*
17	НДФЛ_СГД (нарастающий)	НДФЛ_СГД	1781	3562	7670		*
18 19	НДФЛ за текущий месяц Прочие удержания: а) Аванс б) текущие выплаты в) профсоюзные взносы…	НДФЛ А Тв Пв	1781 4000	1781 4000	4108 33492		7670 41491
20	ВСЕГО удержано	В_у	5781	5781	37600		49162
21	Сумма к ВЫДАЧЕ	å_з	10319	10319	0		20638

№	Показатели	Обозначение	Январь	Февраль	Март	Итого
1	2	3	4	5	6	7
2	Должность Бухгалтер – Скворцов И.Д.
3	Оклад	О	7000	7000	7000		*
4 5	Кол-во нормированных дней Кол-во фактически отработанных дней	Тн Тф	16 16	19 19	21 16		56 51
6 7 8 9 10	Повременная зарплата Премии Уральский коэффициент Отпускные суммы за текущий месяц Отпускные за последующий месяц	Зп Пп Уп Зот Зоп	7000 2800 1470 - -	7000 2800 1470 - -	5333 2133 1120 - -		19333 7733 4060 - -
11	Дни болезни	Т₃	-	-	5		5
12 13	Пособие по болезни а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни Выплаты социального характера (материальная помощь)	Зб Зб₁ Зб₂ Мп	- - -	- - -	1478 - - -		1478 - - -
14	ВСЕГО начислено	З_å	11270	11270	10064		32604
15	Совокупный годовой доход	СГД	11270	22540	32604		*
16	Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) Итого за текущий месяц	Л_св Л_мп Л_å	1400 1400	1400 1400	1400 1400		4200 4200
16	г) Итого нарастающим итогом	Л_СГД	1400	2800	4200		*
17	НДФЛ_СГД (нарастающий)	НДФЛ_СГД	1283	2566	3692		*
18 19	НДФЛ за текущий месяц Прочие удержания: а) Аванс б) текущие выплаты в) профсоюзные взносы…	НДФЛ А Тв Пв	1283 2800	1283 2800	1127 2800		3693 8400
20	ВСЕГО удержано	В_у	4083	4083	3927		12093
21	Сумма к ВЫДАЧЕ	å_з	7187	7187	6137		20511

№	Показатели	Обозначение	Январь	Февраль	Март	Итого
1	2	3	4	5	6	7
2	Должность Кассир – Медведев Р.К
3	Оклад	О	5000	5000	5000		*
4 5	Кол-во нормированных дней Кол-во фактически отработанных дней	Тн Тф	16 14	19 19	21 21		56 54
6 7 8 9 10	Повременная зарплата Премии Уральский коэффициент Отпускные суммы за текущий месяц Отпускные за последующий месяц	Зп Пп Уп Зот Зоп	4375 1750 919 - -	5000 2000 1050 - -	5000 2000 1050 - -		14375 5750 3019 - -
11	Дни болезни	Т₃	-	-	-		-
12 13	Пособие по болезни а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни Выплаты социального характера (материальная помощь)	Зб Зб₁ Зб₂ Мп	- - -	- - -	- - - -		- - - -
14	ВСЕГО начислено	З_å	7044	8050	8050		23144
15	Совокупный годовой доход	СГД	7044	15094	23144		*
16	Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) Итого за текущий месяц	Л_св Л_мп Л_å	400 400	400 400	400 400		1200 1200
16	г) Итого нарастающим итогом	Л_СГД	400	800	1200		*
17	НДФЛ_СГД (нарастающий)	НДФЛ_СГД	864	1859	2854		*
18 19	НДФЛ за текущий месяц Прочие удержания: а) Аванс б) текущие выплаты в) профсоюзные взносы…	НДФЛ А Тв Пв	864 2000	995 2000	995 2000		2854 6000
20	ВСЕГО удержано	В_у	2864	2995	2995		8854
21	Сумма к ВЫДАЧЕ	å_з	4180	5055	5055		14290

Журнал хозяйственных операций №1 по учету зарплаты за первый квартал

№	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	∑
1	2	3	4	5
1	Начислена з/п повременная.	20	70	61327
2	Начислена текущая премия работникам предприятия.	20	70	24531
3	Начислена сумма по РК	20	70	12879
4	Начислена сумма за текущий месяц	20	70	3833
5	Начислена сумма за последующий месяц.	97	70	11500
6	Начислено пособие по больничному листу за счет средств соц. страх, за последующие дни болезни	69	70	1478
7	Начислена сумма соц. выплат.	84	70	10000
8	Удержан НДФЛ	70	68	14215
9	Удержан аванс и текущие выплаты.	70	50	55892
10	Выдана заработная плата за январь и февраль месяцы	70	50	44248
	Итого начислено по К счета 70			125548
	Итого удержано по Д счета 70			114355
	Сальдо счета 70			11193

Журнал хозяйственных операций условного предприятия за 1 квартал.

	Содержание операции	VIII вариант	Корреспонден- ция счетов
		Сумма (руб.)	дебет	кредит
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)	300 000
	б) налог на добавленную стоимость	54 000	10	60
	ИТОГО:	354 000	19	60
2.	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	200 000
3.	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:		08	07
	а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания	180 000
	б) налог на добавленную стоимость	32 400	08	60
	ИТОГО:	212 400	19	60
4.	Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):
	а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств	120 000
	б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств	50 000	01	01
	в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить)	70000	02	01
	в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	1 200	91	01
	г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить)	68800	10	60
5.	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:		91	99
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	45 000
	б) налог на добавленную стоимость	8 100	08	60
	ИТОГО:	53 100	19	60
6.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание цеха	550 000
	б)производственное оборудование	200 000	01	08
	ИТОГО:	750 000	01	08
7.	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве	165 000
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	38 000	20	10
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	23 000	25	10
	г) на упаковку продаваемой продукции	5 500	26	10
	ИТОГО:	231 500	44	10
8.	Начислена амортизация (износ) основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	121 500
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	16 500	20	02
	ИТОГО:	138 000	25	02
9.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	145 500
10.	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:		26	04
	а) за текущий ремонт здания офиса	12 100
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	71 000	20	76
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	12 000	26	76
	г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации	7 200	25	76
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	18 414	44	76
	ИТОГО:	120 714	19	76

Главная книга по счетам

Активный счет

Счет 01 «Основные средства»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	8956500
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
4	120000	4	120000
6	750000	4	50000
	870000	4	70000
Оборот по дебету за месяц	9586500	Оборот по кредиту за месяц	240000
Сальдо на конец месяца

Пассивный счет

Счет 02 «Амортизация основных средств»


Дебет	Кредит
		Сальдо на начало месяца	5149250
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
4	50000	8	121500
		8	16500
Оборот по дебету за месяц	50000	Оборот по кредиту за месяц	138000
Сальдо на конец месяца		Сальдо на конец месяца	5237250

Пассивный счет

05 «Амортизация нематериальных активов»


Дебет	Кредит
		Сальдо на начало месяца	147500
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма

Оборот по дебету за месяц		Оборот по кредиту за месяц
Сальдо на конец месяца		Сальдо на конец месяца	147500

Активный счет

Счет 07 «Оборудование не требующее монтажа»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	370000
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		2	200000
Оборот по дебету за месяц		Оборот по кредиту за месяц	200000
Сальдо на конец месяца	170000

Активный счет

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	825000
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
2	200000	6	750000
3	180000
5	45000
Оборот по дебету за месяц	425000	Оборот по кредиту за месяц	750000
Сальдо на конец месяца	500000

Активный счет

Счет 10 «Материалы»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	600000
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
1	300000	7	231500
4	1200
Оборот по дебету за месяц	301200	Оборот по кредиту за месяц	231500
Сальдо на конец месяца	669700

Активный счет

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	191650
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
1	54000	18	70500
3	32400
5	8100
10	18414
Оборот по дебету за месяц	112914	Оборот по кредиту за месяц	70500
Сальдо на конец месяца	234064

Активный счет

Счет 20 «Основное производство»


Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	12550
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
7	165000	21	808680
8	121500
10	12100
15	110000
17	28600
19	5100
20	90820
20	275560
Оборот по дебету за месяц	808680	Оборот по кредиту за месяц	808680
Сальдо на конец месяца	12550

Пассивный счет

71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Дебет	Кредит
	460	Сальдо на начало месяца
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
12	6150	19	5100
Оборот по дебету за месяц	6150	Оборот по кредиту за месяц	5100
Сальдо на конец месяца	1510	Сальдо на конец месяца

Пассивный счет

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»


Дебет	Кредит
	7500	Сальдо на начало месяца	1900
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
14	1520	10	120714
		13	4700
		16	3100
		27	24600
Оборот по дебету за месяц	1520	Оборот по кредиту за месяц	153114
Сальдо на конец месяца	9020	Сальдо на конец месяца	155014

Пассивный счет

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»


Дебет	Кредит
		Сальдо на начало месяца
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
4	70000
4	68800
Оборот по дебету за месяц	138800	Оборот по кредиту за месяц
Сальдо на конец месяца	138800	Сальдо на конец месяца

Пассивный счет

Счет 99 «Прибыли и убытки»


Дебет	Кредит
		Сальдо на начало месяца	362500
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
26	47450	4	68800
29	229336	25	207986

Оборот по дебету за месяц	276786	Оборот по кредиту за месяц	276786
Сальдо на конец месяца		Сальдо на конец месяца	362500

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия 📙 Курсовая → 🆔 42624