Бюджет домашних хозяйств

ВВЕДЕНИЕ

 Финансы домашних хозяйств в условиях развития рыночных отношений и расширения потоков денежных средств выделены в самостоятельное звено финансовой системы, которое относится к  сфере децентрализованных финансов. Под домашним хозяйством понимают группу лиц, совместно принимающих экономические решения. Домашние хозяйства на современном этапе выступают одним из важных субъектов экономических отношений, первичным элементом социально-экономической структуры общества. От результатов их экономической деятельности зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и населения страны в целом.

 Актуальность  выбранной темы объясняется тем, что домохозяйства, став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятиями (организациями) и государством, посредством своих финансов участвуют во всех макрорегулирующих процессах нашего общества и представляют главную силу в производстве, являясь собственниками факторов производства, и в распределении товаров и услуг.

 Целями  данной курсовой работы является рассмотрение сущности и функций финансов домашних хозяйств, а также структуры бюджета  домохозяйств. Исходя из целей курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

• Изучить финансы домашних хозяйств как экономическая категория;
• Раскрыть понятие, сущность и функции финансов домашних хозяйств;
• Рассмотреть финансовые решения домашних хозяйств;
• Рассмотреть бюджет домашних хозяйств: доходную и расходную части бюджета;
• Проанализировать бюджет российских домашних хозяйств и бюджет иностранных граждан (на примере США).

Объектом  курсовой работы является бюджет домашних хозяйств в Российской Федерации  и его структура. 
 

Глава 1 ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  КАТЕГОРИЯ

1. Социально - экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств

 Финансы домашнего хозяйства (домохозяйств) – это экономические денежные отношения, осуществляемые отдельными членами домашнего хозяйства по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе своей деятельности в целях обеспечения жизненных потребностей.

 В экономической  теории под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним  или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве. Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

 В системе  экономических отношений домашние хозяйства являются собственниками факторов производства, находящихся в частной собственности. В экономической системе домашние хозяйства играют следующие роли: а) выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг,   производимых фирмами; б) предоставляют тем же самым фирмам факторы производства; в) сберегают часть формируемого в экономике совокупного дохода, приобретая реальные и финансовые активы.

 Домохозяйства находятся в тесной взаимосвязи  и взаимозависимости с экономикой страны. Любые изменения  в экономических отношениях неизбежно отражаются на их деятельности. Общий экономический подъем вызывает улучшение материального положения семей и может в известной степени сдерживать их активную деятельность, тогда как спад ведет к усилению этой деятельности для сохранения прежних условий жизни.

 Домашнее  хозяйство в условиях рыночной экономики  не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.

 К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение: страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления; денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов; денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и др. К внешним финансам домохозяйств можно отнести финансовые отношения:

• с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домохозяйства);
• с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;
• с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;
• со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;
• с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов¹.

 Перечисленные выше отношения составляют социально  – экономическое содержание категории  «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства – это совокупность денежных отношений по поводу создания, распределения и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей деятельности в целях обеспечения жизненных потребностей.

 Возникновение финансов домашнего хозяйства происходит на второй стадии процесса производства – распределения стоимости ВВП  и НД. Члены домашнего хозяйства участвуют в первичном распределении, поскольку являясь собственником рабочей силы, получают первичные доходы в форме оплаты труда на предприятии или дохода при индивидуальном предпринимательстве. Уплачивая налоги государству, они имеют право на пенсии, пособия, трансфертные платежи и т.п. из бюджета и внебюджетных фондов; таким образом, домохозяйства принимают участие во вторичном распределении (перераспределении) ВВП и НД, т.е. приобретают право на вторичные доходы.

 Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции. Важнейшей функцией домашних хозяйств является  распределительная функция. Финансы домашних хозяйств обеспечивают распределение стоимости ВВП и НД между всеми участниками домашнего хозяйства. В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. Часть национального дохода, которая пришлась на долю отдельного домохозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками именно в рамках распределительной функции. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни. Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства — часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства. Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т.е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

 Экономика домохозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию - регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов.

 Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства. Каждый из этих элементов определенным образом  влияет на процесс общественного  воспроизводства.

 Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени  регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает  решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

 Вместе  с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в результате уровень реальных доходов домашних хозяйств возрастает.

 Важной  функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства  выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Увеличение доли потребления домохозяйств является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике.

2. Финансовые решения домашних хозяйств

 Как и любая организация, домашние хозяйства  для обеспечения существования, а также повышения уровня благосостояния своих членов принимают многочисленные решения, относящиеся к различным  сторонам жизнедеятельности. Однако имеются коренные отличия, как в механизме принятия решений, так и в их целевой направленности. Они в значительной мере истекают из того факта, что между членами домашних хозяйств существуют разнообразные связи, которые носят не столько экономический, сколько социальный характер. Конечно, и в организациях бизнеса существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими, будь то рост прибыли, благосостояния акционеров или иное. В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположная. Поэтому и экономические, и финансовые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств; экономия затрат и т. п.), но и социальных (воспитание детей; повышение образовательного уровня; обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.). Экономические цели также играют подчиненную роль перед социальными и направлены на наиболее полную реализацию последних.

 Другое отличие домашних хозяйств от организаций бизнеса заключается в механизме и степени формализации принятия решений. В организациях бизнеса вырабатывается целая система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент». В организациях бизнеса существенным элементом является четкое определение оперативных и стратегических целей, их иерархии, способов достижения этих целей. Все это закрепляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей - также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Решения принимаются часто по наитию, на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляют баланса денежных доходов и расходов, что также является отражением неформального характера принимаемых решений. Домашнее хозяйство должно принимать два основных типа экономических решений:

• как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т.е. надо ли приобретать новую недвижимость (например, жилье, земельные участки), движимые средства (например, автомобили, обстановку в квартире и т. п.) или ценные бумаги и т.д.; одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами;
• каким образом формировать фонд рабочего времени (определение работающих членов домашнего хозяйства, места их работы и др.).

 Оба типа решений влияют на будущие доходы домашнего хозяйства. Первый тип  решений можно назвать инвестиционным, а доходы, получаемые от него, - также инвестиционным. Вместе с тем любые инвестиции требуют финансовых затрат в той или иной форме.

 Финансовые  решения домашних хозяйств принимаются, прежде всего, в отношении использования денежных фондов. Создаются два основных фонда:

1. Фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива – семьи, приобретения продуктов питания, товаров промышленного производства, оплаты различных платных услуг и др.
2. Фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли².

 В структуру  финансовых ресурсов домашнего хозяйства входят:

 • денежные средства, предназначенные для текущих  расходов — расходы на приобретение продуктов питания, непродовольственных  товаров, используемых в течение  относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т.п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.;

 • денежные средства, предназначенные для капитальных  расходов — приобретение непродовольственных  товаров, используемых в течение  достаточно длительных промежутков  времени (мебель, жилье, транспортные средства и т.д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристическая путевка);

 • денежные сбережения;

 • денежные средства, вложенные в движимое и  недвижимое имущество.

 Как правило, домашнее хозяйство начинает свою хозяйственную деятельность не на пустом месте, т.е. первоначально обладает некоторым накопленным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях - ценных бумаг. Помимо первоначальных ресурсов их источниками являются:

 а) располагаемый  доход домашнего хозяйства;

 б) потребительский  кредит;

 в) социальные трансферты;

 г) прочие ресурсы (например, это могут быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных займов другим физическим лицам и  др.).

 Решения относительно использования ресурсов связаны с осуществлением расходов домашними хозяйствами. Все виды экономических решений домашнего хозяйства тесно взаимосвязаны между собой. Так, сбережения зависят от того, когда человек предполагает уйти на пенсию. Выбор портфеля активов, в свою очередь, зависит от того, как домашнее хозяйство определяет, приоритеты в текущем потреблении и сбережении, а также от индивидуальных предпочтений. Одни домашние хозяйства могут предпочесть большую часть текущих доходов потреблять, другие, напротив, сберегать.

 Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:

 1) текущие и перспективные цели;

 2) отношения  между членами домашнего хозяйства;

 3) уровень доходов домашнего хозяйства;

 4) предпочтения  и склонность к риску членов домашнего хозяйства;

 5) внешняя  среда, в которой действует  домашнее хозяйство. 

 Внешняя среда оказывает очень большое  влияние на решения в домашнем хозяйстве. Наиболее важными факторами  внешней среды для них являются законодательное регулирование  доходов и расходов, в особенности  в сфере занятости, налогообложения  доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

 Когда речь заходит о домашних хозяйствах как структурных элементах общественного  воспроизводства, то возникает ряд  вопросов, которые касаются как их внутренней организации (роли отдельных  членов, видов их деятельности, управления ресурсами), так и отношений с  окружающей средой: обществом в целом, его институтами (общественными, политическими, экономическими), а также с другими домашними хозяйствами. Виды деятельности домашнего хозяйства включают:

• оплачиваемые работы в общественном и частном секторе экономики;
• неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства;
• работы, выполняемые членами других домашних хозяйств или для них (они могут как вознаграждаться, так  осуществляться безвозмездно).

 В любом  случае особенностью домашнего хозяйства  в отличие от организаций бизнеса  является значительная доля неоплачиваемых работ, осуществление которых необходимо для поддержания жизнедеятельности  его членов (ведение домашнего  хозяйства, воспитание детей и т.п.). Соотношение оплачиваемых и неоплачиваемых работ меняется исторически в пользу первых в силу рационализации и механизации домашнего труда и зависит также от социального состава домашнего хозяйства. Так, в семьях с большим количеством детей доля неоплачиваемых работ, как правило, выше. Чем выше доля неоплачиваемых работ в домашнем хозяйстве, тем выше должен быть и уровень доходов для поддержания нормальной жизнедеятельности. Уровень и доля неоплачиваемых работ в домашних хозяйствах являются одними из важнейших показателей экономического развития общества.

 Организации бизнеса, в которых работают члены домашнего хозяйства, в редких случаях принимают во внимание специфику последних, т.е. не учитывают потребности работников в обеспечении незанятых членов семей. В принципе они и не обязаны это делать. В то же время только государство может и должно через систему социальной помощи смягчать неравномерность в распределении доходов между домашними хозяйствами с различным составом членов и уровнем доходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Глава 2 БЮДЖЕТ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

1. Доходная часть бюджета домашних хозяйств

 Бюджет домохозяйства – это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные  доходы членов домашнего хозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйств вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально – трудовую, предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п. В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

• индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.
• совместные, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.)
• накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

 Доход семейного бюджета определяет общий  объем потребления домохозяйства. Постоянный доход, размер которого не меняется из года в год, не вызовет  серьезных колебаний в его  потребительских расходах. В тоже время временный доход может  оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета  домашнего хозяйства, так как  в рыночной экономике оно полностью  интегрировано в общий кругооборот  материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется через налоговую систему – домохозяйства платят налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления; через оплату труда работников  в государственном секторе; через предоставляемые различные общественные блага и услуги; через государственное ценообразование.

 В условиях ограниченности бюджета перед членами  домашнего хозяйства постоянно  возникает проблема распределения  средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда вытекает неизбежная необходимость  для каждой семьи планировать бюджет, при этом основываясь на доходных источниках. Различают текущий (на месяц) и перспективный бюджет (на год). При исполнении бюджета члены домохозяйств строго контролируют свои доходы и рациональное их использование.

 Состав, значение и показатели доходов домашнего  хозяйства

 Доходы  домохозяйств – часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства. Неразрывная связь доходов и расходов домашних хозяйств проявляется, прежде всего, в зависимости структуры и объема расходов от структуры и объема доходов. Так, при снижении общего уровня доходов все меньшую их долю можно потратить на накопления и сбережения, поскольку существует определенный физиологический и социальный минимум потребительских товаров и услуг, который любое домашнее хозяйство должно обеспечить.

 Доходы  домашних хозяйств можно разделять  по различным критериям. Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то доходами следует считать денежные средства, вырученные от продажи.

 Денежные  доходы остаются главными в домохозяйстве. Они формируются за счет следующих источников:

 • заработной платы вместе с различными начислениями и доплатами;

 • пенсий, пособий, стипендий и других страховых и социальных выплат;

 • доходов от предпринимательской деятельности;

 • доходов от операций с личным имуществом и денежных накоплений в финансово-кредитной сфере³.

 Помимо  деления денежных доходов по источникам их различают по равномерности поступлений: регулярные (оплата труда, арендная плата  и др.); периодические (авторские  гонорары, доходы по ценным бумагам  и др.); случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества), а также незаконные доходы (уход от налогов, выручка от продажи запрещенных товаров).

 Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов  населения. Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и  натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости  бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Для населения  более существенное значение имеет  показатель располагаемых доходов, или доходов остающихся в распоряжении домохозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов  и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы образуют часть валового внутреннего продукта. Номинальные доходы - доходы домашнего хозяйства за определенный период времени в денежной форме. Они отражают возможный уровень потребления и сбережений домохозяйств. Различают начисленные номинальные доходы, т.е. указанные в платежной ведомости на выдачу оплаты труда, и фактически полученные доходы, которые в связи с задержкой выдачи заработной платы, особенно в бюджетной сфере, ниже номинальных. Реальные доходы – денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они выражают количество товаров и услуг, которые можно фактически приобрести на номинальные доходы. Для домашнего хозяйства реальные доходы отражают действительный уровень жизни и благосостояния семьи, они обеспечивают удовлетворение материальных и духовных потребностей человека.

 Заработная  плата с начислениями и доплатами

 Члены домохозяйств, работая в государственном  или частном секторах экономики, получают оплату труда в разных формах. К оплате труда относятся: (1) заработная плата, начисленная работникам по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; (2) доплата за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; (3) премии и единовременные поощрительные выплаты; (4) вознаграждения за год, выслугу лет; (5) оплата ежегодных и дополнительных отпусков; (6) компенсационные выплаты; (7)материальная помощь; (8) надбавка  к пенсии пенсионерам, работающим на предприятии и др. Не все денежные доходы члены домохозяйств используют на собственные нужды, определенная их часть направляется на оплату налогов (НДФЛ, налог на имущество физических лиц и др.). В целях социальной защиты государство гарантирует населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ). МРОТ соответствует нижнему пределу оплаты труда, устанавливаемому за наименее квалифицированный, простой труд. Размер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т.п.) не должен быть ниже установленного законодательно МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. МРОТ обеспечивается в государственных организациях за счет средств бюджета, а в частном секторе – из собственных средств. В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их ставки (оклады) равняются  МРОТ, а все другие виды выплат не увеличивают зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него⁴.

 МРОТ  имеет значение не только для установления размера оплаты труда. Он используется для определения минимального уровня стипендий студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства.

 Оплата  труда работников бюджетной сферы  более жестко регламентируется

государством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными элементами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные ставки, тарифные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификационные справочники, надбавки и доплаты за работу с  отклонением от нормальных условий  труда. Элементами тарифной системы являются также оклады рабочих. Применение ЕТС обязательно для всех предприятий, учреждений и организаций, находящихся на бюджетном финансировании.

 Социальные  и страховые выплаты домашним хозяйствам