Бюджетная политика Российской Федерации. 10

Реферат

Курсовая работа содержит: 61 страницу, 7 таблиц, 35 использованных источников.

БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ, ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, МЕСТНЫЕ НАЛОГИ, СТАВКИ, ОБЪЕКТ, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВАЯ БАЗА, ПОРЯДОК РАСЧЕТА, ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА, РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Объект исследования - бюджетная политика Российской Федерации.

Предмет исследования - действующая практика формирования бюджетной политики.

Цель работы - изучение проблем реализации бюджетной политики на федеральном уровне и формулировка направлений совершенствования механизмов осуществления государственной политики в сфере регулирования общественных финансов и межбюджетных отношений.

Методы исследования: изучение законодательных и нормативно – правовых актов, абстрактно – логический, табличный, статистический

В результате исследования изучены экономическую сущность, виды и принципы бюджетной политики государства; дана характеристика основных инструментов реализации государственной бюджетной политики; исследованы показатели, характеризующие эффективность бюджетной политики; дана оценка политики государства в области  доходов; проведен анализ бюджетной политики в области расходов; дана оценка государственной политики в  области межбюджетных отношений; раскрыты направления совершенствования процесса управления государственными финансами; выявлены пути реформирование межбюджетных отношений как важнейшее направление бюджетной политики РФ.

Содержание

Введение                                                                                                           5

1   Теоретические  основы бюджетной политики государства                    7

1.1 Экономическая  сущность, виды и принципы бюджетной политики государства                                                                                                                 7

1.2 Характеристика основных инструментов реализации государственной бюджетной политики                                                                12

1.3 Показатели, характеризующие эффективность бюджетной политики

2 Исследование  современной бюджетной политики Российской Федерации

2.1 Оценка  политики государства в области  доходов                              23

2.2 Анализ  бюджетной политики в области расходов                               28

2.3 Оценка  государственной политики в  области  межбюджетных отношений                                                                                                                32

3. Совершенствование  бюджетной политики Российской  Федерации    38

3.1 Совершенствование процесса управления государственными финансами                                                                                                                38

3.2 Реформирование межбюджетных отношений как важнейшее направление бюджетной политики РФ                                                                 45

3.3 Мероприятия по повышению эффективности бюджетной политики государства                                                                                                               48

Заключение                                                                                                     55

Список использованных источников                                                          58

Введение

В современных условиях в секторе публичного управления и финансирования государственных и муниципальных услуг на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих ограничений на реализацию приоритетных направлений государственной политики, проведение социально-экономических преобразований, направленных на повышение эффективности деятельности всех участников экономических отношений, достижение измеримых, общественно значимых результатов. Иными словами, определяющими тенденциями развития бюджетной сферы на среднесрочную перспективу являются: повышение качества и доступности оказываемых населению социально значимых услуг, эффективность бюджетных расходов, улучшение инвестиционного климата территорий. Бюджетная политика становится главным инструментом реализации социально-экономической политики

В связи с этим актуализируются вопросы методологии и практики реализации бюджетной политики. Условия экономической нестабильности, законодательного изменения целей и принципов сферы публичных финансов также обусловливают появление проблемных аспектов при определении теоретико-методологических основ бюджетной политики. Необходимо отметить, что существование различных точек зрения на содержание бюджетной политики, сложившихся в экономической науке, в значительной степени затрудняют ее практическую реализацию.

Поэтому целью курсовой работы является изучение проблем реализации бюджетной политики на федеральном уровне и формулировка направлений совершенствования механизмов осуществления государственной политики в сфере регулирования общественных финансов и межбюджетных отношений.

В соответствии с целью работы рассмотрен ряд задач:

- изучить  экономическую сущность, виды и принципы бюджетной политики государства;

- дать характеристику основных инструментов реализации государственной бюджетной политики;

- исследовать  показатели, характеризующие эффективность бюджетной политики

- дать оценку политики государства в области  доходов;

- провести  анализ бюджетной политики в области расходов;

- дать оценку государственной политики в  области межбюджетных отношений;

- раскрыть  направления совершенствования процесса управления государственными финансами;

- выявить  пути реформирование межбюджетных отношений как важнейшее направление бюджетной политики РФ.

Объектом курсовой работы является бюджетная политика Российской Федерации.

Предметом выступает действующая практика формирования бюджетной политики.

Информационной базой при написании курсовой работы послужили учебные издания, статьи периодических изданий, данные Министерства финансов РФ, данные Росстата РФ.

1   Теоретические основы бюджетной  политики государства

1.1 Экономическая сущность, виды  и принципы бюджетной политики  государства

В России радикальный путь развития во многом обусловлен социально ориентированной государственной бюджетной политикой, которая выражается в целях, задачах, направлениях и приоритетах на краткосрочный и среднесрочный периоды. Бюджетная политика определяется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, сводом законов РФ, устанавливающими функции отдельным органам власти в бюджетном процессе. Одним из основных направлений экономической политики государства является бюджетная политика. В экономической научной литературе существуют различные определения (таблица 1.1).

Таблица 1.1 – Подходы к определению «бюджетная политика» по мнению различных авторов

Продолжение таблицы 1.1.

Бюджетная политика как органическая часть экономической политики имеет целевую направленность, здесь выделяется единство финансового механизма: финансовые инструменты и финансовые институты государственной власти. По мнению М.В. Романовского бюджетная политика реализуется на основе принятия системы государственных мероприятий на определенный период времени. Реализация финансовой политики осуществляется совокупностью бюджетно-налоговых и других финансовых инструментов и институтов, наделенных соответствующими законодательными полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов и регулированию денежных потоков, и должна быть направлены на обеспечение экономического роста государства [27, C. 257].

Профессор М.В. Романовский включает в финансовую политику бюджетную, налоговую, кредитную, ценовую и таможенную. Авторы учебника «Финансы» под редакцией В.М.Родионовой в зависимости от деятельности периода и характера решаемых задач финансовую политику подразделяют на финансовую стратегию и финансовую тактику. Они дополняют друг друга и направлены на реализацию функции государства на всех уровнях власти [29, C. 315].

Систематизировав различные точки зрения по поводу определения бюджетной политики, предложим свое определение. Бюджетная политика есть совокупность мероприятий, связанных с финансовым обеспечением задач и функций государства, направленных на реализацию и выполнение государственных услуг, в соответствии с бюджетом на очередной финансовый год.

Что касается принципов бюджетной политики, то их содержательная сущность заключается в следующем [17, C. 255]:

• единства;
• разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
• самостоятельности бюджетов;
• полноты отражения доходов и расходов бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• сбалансированности;
• эффективности и экономности использования бюджетных средств;
• гласности;
• достоверности бюджета;
• адресности и целевого характера бюджетных средств.

Принцип единства бюджетной системы определяет единообразие:

• правовой базы;
• денежной системы;
• организации бюджетного процесса;
• санкций за нарушение бюджетного законодательства.

Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы обеспечивает закрепление соответствующих видов доходов и расходов за федеральными органами власти, органами власти субъектов Федерации и местным самоуправлением.

Принцип самостоятельности бюджетов обусловливает право законодательных органов государственной власти, а также органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; иметь собственные источники доходов; не допускать изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения бюджета.

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов исходит из того, что все доходы и расходы органов государственной власти и местного самоуправления должны полностью отражаться в их бюджетах.

Принцип сбалансированности обеспечивает равенство расходов бюджетов с доходами и поступлениями из источников покрытия бюджетного дефицита.

Принцип эффективности использования бюджетных средств определяет, что при составлении и исполнении бюджетов следует исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема ресурсов.

Принцип гласности означает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Секретные статьи могут быть только в составе федерального бюджета.

Принцип достоверности бюджета означает надежность его показателей.

Принцип адресности определяет, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей и на конкретные цели.

Бюджетная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов налогообложения и государственных расходов [13, C. 56]. В связи с этим экономическая выделяются два типа бюджетной политики: дискреционная и автоматическая (недискреционная). И дискреционная, и автоматическая бюджетная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях, однако ни та, ни другая не является панацеей от всех экономических бед. Под дискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей бюджетная политика может быть: стимулирующей (экспансионистской) и сдерживающей (рестриктивной). Стимулирующая бюджетная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

Второй тип бюджетной политики - автоматическая (недискреционная) или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов, использующая такой механизм, который без участия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла. Так, на фазе подъема экономики, когда растут доходы предприятий и работников благодаря прогрессивному налогообложению, еще быстрее увеличиваются суммы налогов. Одновременно уменьшается безработица и улучшается положение малообеспеченных семей, вследствие чего уменьшаются выплаты пособий по безработице и ряд социальных выплат. В итоге уменьшается общая величина совокупного спроса, чем сдерживается неумеренный экономический рост. На фазе кризиса суммы налоговых поступлений автоматически уменьшаются, а социальные выплаты возрастают. В результате возрастает покупательная способность населения, что способствует выходу из кризиса.

Автоматическая бюджетная политика - это автоматическое изменение величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная бюджетная политика предполагает автоматическое увеличение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды роста ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Эти изменения происходят под действием встроенных стабилизаторов. Встроенный стабилизатор - это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной бюджетной политики, так как эти механизмы включаются без непосредственного вмешательства правительства.

Таким образом, бюджетная политика нами рассматривается как важнейшая в условиях глобализации организационно-бюджетная категория, представляющая собой систему отношений, мер и действий органов власти в области управления бюджетным процессом на основе концепции развития бюджетной системы в целях достижения определенного на данном этапе экономического и социального эффекта в обществе. При проведении бюджетной политики упор может делаться либо на маневрирование расходами, либо на изменение налогов. Выбор инструмента бюджетной политики зависит от общего курса, проводимого правительством. Если это «либеральный» курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правительственным расходам; если проводится «консервативный» курс, ориентированный на сужение роли государства и создание чисто рыночного механизма, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоговые изменения.

1.2 Характеристика основных инструментов  реализации государственной бюджетной  политики 

Инструментами бюджетной политики являются доходы, расходы бюджета, государственный долг, бюджетный дефицит и межбюджетные отношения [11, C. 24].

Любому государству для выполнения своих задач и функций необходимы денежные средства, обеспечивающие финансирование всей государственной деятельности. Поэтому в собственность государства направляется часть национального дохода страны в виде различных по своей юридической природе поступлений, за счет которых формируются государственные доходы. Достаточная обеспеченность государства финансовыми ресурсами - одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти и, как следствие, успешного выполнения государством своих задач и функций. Поскольку само государство - учреждение постоянное, то и потребности его в финансовых ресурсах также явление постоянное. 

В экономической литературе под государственными доходами традиционно понимается часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционирования государственных органов.

Вместе с тем понятие «государственный доход» можно рассматривать как централизованные денежные поступления в государственный бюджет, осуществляемые на основании бюджетного законодательства Российской Федерации, а также прибыль государственных предприятий и учреждений, коммерческих организаций, в которых государство в лице органов государственной власти имеет право на долю в уставном (складочном) капитале.

В многовековой финансовой практике и современной финансовой науке известны четыре основных вида поступлений в государственный бюджет [2, C. 198]:

1) налоговые  доходы;

2) неналоговые  доходы;

3) эмиссия;

4) займы. 

В каждый период развития государства их соотношение неодинаково и определяется различными факторами, в том числе характером кредитно-денежной и финансовой политики; экономическим состоянием страны и конкретными особенностями исторического периода.  Посредством расходов государственного бюджета государство реализует свои функции воздействия на экономическое и социальное развитие и состояние общества.

Расходование средств государственных бюджетов производится по направлениям и в размерах, определяемых федеральным законом, законами и другими нормативно-правовыми актами субъектов государственной власти. Расходы государственного бюджета могут быть классифицированы по различным признакам, важнейшим из которых является финансирование государством своих функций: экономической, социальной, оборонной и пр.

Из федерального бюджета финансируются следующие расходы:

• содержание органов власти;
• национальная оборона;
• финансирование науки;
• финансирование реального сектора;
• образование госрезервов;
• обслуживание и погашение госдолга (внутреннего и внешнего);
• регулирование финансового потенциала субъектов государства (федерального или унитарного).

Сальдо государственного бюджета - разница между доходами и расходами государственного бюджета. При превышении расходов над доходами имеем дефицит бюджета, т. е. отрицательное сальдо; при превышении доходов над расходами - профицит бюджета, т. е. сальдо положительное. Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами - это финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории неизбежно сталкивались все государства мира. Бесспорно, бюджетный дефицит - нежелательное для государства явление: его финансирование на основе денежной эмиссии гарантированно ведет к инфляции, с помощью не эмиссионных средств - к росту государственного долга. Тем не менее, бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, и тогда дефицит не является отражением кризисного течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного воспроизводств.

Сейчас идет много споров об отрицательных и положительных чертах дефицита с точки зрения роста внутреннего и внешнего долга. Однако можно выделить следующие две доминирующие позиции. Первая основывается на незнании экономики и поверхностном здравом смысле. Наличие долга приводит обывателя в ужас, абсолютный рост долга воспринимается как знак грядущей катастрофы. Вторая же основывается на детальном анализе всех за и против. Вот основные положения  второй позиции.

Итак, национальный государственный долг строится из бюджетных дефицитов. Для покрытия дефицита государство прибегает к заимствованиям, как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

В Бюджетном кодексе Российской Федерации существует следующее определение межбюджетных отношений как взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

По мнению О. Ю. Свиридова, межбюджетные отношения можно рассматривать с двух позиций [23, C. 217]:

1. как экономическую категорию;
2. с организационно стороны (т.е. с точки зрения механизма реализации).

Если рассматривать межбюджетные отношения как экономическую категорию, то это денежные распределительные отношения, возникающие между органами власти различных уровней и обусловленные необходимостью максимально эффективного обеспечения равной возможности реализации на всей территории РФ установленных Конституцией РФ социальных гарантий, финансирование которых должно осуществляться за счет бюджетов субъектов РФ с учетом их географических, природно-климатических и социально-экономических особенностей.

Со стороны механизма реализации межбюджетные отношения включают в себя взаимоотношения между различными уровнями власти по поводу[4, C. 141]:

- разграничения  расходных полномочий и ответственности  между органами власти и управлении  разных уровней;

- разграничения  налоговых полномочий и доходных  источников между органами власти  и управления разных уровней;

- бюджетного  выравнивания и распределения  финансовой помощи.

Главными участниками (субъектами) межбюджетных отношений выступают: государство, налогоплательщики, бюджетополучатели, финансовые посредники, контрольные органы и иные органы власти и управления. Центральным звеном системы межбюджетных отношений являются отношения между налогоплательщиками и бюджетами различных уровней по поводу формирования доходного потенциала бюджетной системы и отношения между бюджетополучателями и бюджетами, определяющие структуру расходов бюджетов всех уровней.

Таким образом, инструменты бюджетной политики предполагают определение целей и задач в области государственных финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, организацию с помощью фискальных инструментов регулирования экономических и социальных процессов. В этом состоит социально-экономическая сущность бюджетной политики государства.

1.3 Показатели, характеризующие эффективность  бюджетной политики

Бюджетная политика как целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является одним из основных инструментов экономической политики государства. Бюджетная политика на очередной финансовый год определяется Бюджетным посланием Президента РФ, направляемом Федеральному Собранию в начале (не позднее марта) предшествующего года.

Так как наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним и критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики.

В качестве критериев эффективности бюджетной политики можно предложить следующие [6, c. 154]:

• уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов в частности;
• уровень выполнения бюджетных обязательств;
• величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга;
• объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета;
• уровень монетизации бюджетного дефицита;
• величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита;
• динамику валового внутреннего продукта;
• уровень безработицы;
• степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.

В условиях России к вышеназванным показателям можно добавить критерии, характеризующие специфику современного этапа в развитии российской экономики:

• масштабы эмиссии денежных суррогатов;
• величину просроченной задолженности по оплате труда из-за отсутствия бюджетного финансирования;
• величину просроченной задолженности по оплате государственного заказа.

В последние годы показатели социально-экономического развития Российской Федерации, применяемые для целей формирования проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и документов долгосрочного стратегического планирования, подвергались существенной корректировке как по причине изменения основных тенденций развития экономики, так и в связи с необходимостью подготовки более реалистичных оценок, используемых для расчетов и анализа долгосрочных перспектив и прогнозов основных характеристик федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целом.

Начиная с 2013 года, многократные корректировки прогнозируемых основных макроэкономических показателей, причем как среднесрочного характера, так и на период до 2030 года, осуществлялись в сторону ухудшения значений соответствующих показателей. С учетом сложившейся тенденции риски новых корректировок, а, следовательно, вызывающих их объективных факторов и условий следует оценивать как достаточно высокие. Наиболее высокие риски дестабилизации состояния российской экономики, а значит, и бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе, обусловлены геополитической напряженностью в связи с ситуацией вокруг  Украины. Ужесточение санкций в отношении отдельных субъектов экономических отношений и целых отраслей российской экономики, финансовой инфраструктуры способны в значительной степени негативно повлиять на динамику ВВП.

Сценарием прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, положенным в основу бюджетного планирования, предполагаются относительно стабильные условия, при которых масштабные экономические санкции к России не применяются, так как произошло ослабление внешнеполитической напряженности во второй половине 2014 года и возобновление роста инвестиций в основной капитал. Введение санкций в отношении отдельных отраслей российской экономики может привести к ухудшению их финансового состояния, условий заимствования, росту «премий» за риск и усилению оттока капитала. Это может привести к дальнейшему ослаблению обменного курса, росту инфляции и ухудшению потребительской уверенности. В условиях роста общей неуверенности и снижения экономической активности может продолжиться дальнейшее сокращение инвестиций в основной капитал. Кроме того, сохраняется риск нарушения экспортных поставок газа через Украину, а также введения торговых санкций со стороны стран Евросоюза.

В краткосрочном и среднесрочном периодах у России достаточно резервов для компенсации большей части возможных экономических потерь, связанных с санкциями, в то же время эскалация напряженности может понизить прирост ВВП до 0,2-0,3% уже в 2014 году. В более длительной перспективе санкции могут оказать существенное влияние на снижение бюджетной устойчивости, а также ухудшение условий и сокращение возможностей для модернизации при ограничении импорта технологий, инвестиций и передовых практик. В части риска изменения прогнозируемой динамики цены на нефть, с одной стороны, существует вероятность снижения цены на нефть в связи с высоким предложением нефти, превышающим спрос, а, с другой стороны, 22 высока вероятность повышения цены на нефть в связи с сохранением растущего спроса на нефть и нестабильностью поставок.

В 2014 году размещение государственных ценных бумаг осуществляется в условиях ряда неблагоприятных рыночных факторов: сворачивания монетарных мер стимулирования экономики США, обострения геополитической ситуации вокруг Украины, что способствовало ослаблению российской национальной валюты. Действие данных факторов проявилось в росте доходности и повышенной волатильности цен государственных ценных бумаг. Вместе с тем, несмотря на влияние вышеуказанных неблагоприятных факторов, массового оттока нерезидентов с рынка государственных облигаций не произошло, присутствие инвесторов данной категории сохранилось практически в прежнем объеме – на уровне 22-23% от общего числа держателей облигаций. В то же время существенное сокращение программы заимствований в текущем году снижает риски ее неисполнения. Кроме этого, вносимые изменения в программу заимствований предполагают отказ от государственных внешних заимствований в 2014 году в связи с неблагоприятной рыночной конъюнктурой. Невыполнение программы заимствований Российской Федерации, а так же недополучение планируемых объемов поступлений от приватизации имущества могут быть актуальными и в 2015 - 2017 годах. В среднесрочной перспективе могут также проявиться риски, связанные с ухудшением ситуации на долговом рынке Еврозоны, риски замедления китайской экономики, иные риски, которые могут привести к ухудшению ситуации на мировых финансовых рынках [1].