Бюджетные кредиты,их влияние на экономику страны

 

 

                             

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Костромской государственный университет имени Н.А. Некрасова

 

Направление «Экономика», профиль «Финансы и кредит»

 

Дисциплина «Государственные и муниципальные финансы»

 

 

Курсовая работа

 

 

 

Бюджетные кредиты,их влияние на экономику страны.

 

 

 

Студент         Лизунов Р.С., 3 курс з/о            _______________

                                       Ф.И.О.                                                   Подпись

Руководитель Чернов А.Ю., доцент, к.э.н.    _______________

                                       Ф.И.О.                                                   Подпись

 

 

 

 

Кострома

2014 

 

 

                                                 Содержание

 

Введение 3

1 Общая характеристика  бюджетного кредита 7

1.1 Понятие бюджетного кредита 7

1.2 Законодательное урегулирование  бюджетных кредитов в РФ 11

1.3 Формы и механизмы  бюджетных кредитов 15

2 Влияние бюджетных кредитов  на экономику РФ 22

2.1 Роль бюджетных кредитов  в экономике РФ 22

2.2 Роль бюджетных кредитов  в экономике субъектов РФ 27

2.3 Роль бюджетных кредитов  для юридических лиц 37

Заключение 43

Список литературы 47

 

                                                       Введение

 

Актуальность работы заключается в том, что бюджетное кредитование и его регулирование - одна из наиболее сложных проблем для современной российской экономики. Проводимая в последние годы политика бюджетного профицита помогла снизить остроту долговой проблемы, а большинство современных российских специалистов в области финансов и кредита весьма скептически относятся к способности государственного кредита положительно влиять на экономику государства. Отечественная практика осуществления государственных заимствований на протяжении двух столетий показала, что если российское государство прибегает к займам, то рост государственного долга происходит в последующие годы в геометрической прогрессии. Однако, дореволюционные исследователи в области финансов и кредита, несмотря на большой долг Российской Империи, считали, что государственный кредит – важнейший источник доходов государства, но использовать его, как и другие источники доходов (налоги, государственную собственность и пр.), нужно разумно. Мировой опыт показывает, что небольшой дефицит бюджета вовсе не является признаком кризисной экономики (современный бюджет ФРГ, Франции, Испании формируется с дефицитом на уровне 3% ВВП), а осуществление государственных займов способно не только решать фискальные задачи, но и регулировать денежное обращение, снижать инфляцию, повышать жизненный уровень населения.

Для большинства субъектов Российской Федерации и муниципалитетов актуальны вопросы порядка предоставления, использования и возврата субъектами РФ и муниципальными образованиями бюджетных кредитов, которые могут предоставляться министерством финансов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в ходе исполнения  бюджетов, а также на покрытие расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий. А вот бюджетный кредит на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов предоставляется уже территориальным органом Федерального казначейства на основании договора, заключаемого им с муниципальным образованием, в порядке и по форме, которые установлены Министерством финансов Российской Федерации. В любом случае бюджетное законодательство строго регламентирует эту сферу общественных финансов, и потому, знание всех его аспектов необходимо. В первую очередь, порядка рассмотрения заявок ОМСУ на получение бюджетных кредитов или реструктуризацию задолженности по ним, перечня документов и материалов, представляемых в минфин в каждом из этих случаев. Обоснованность выделения бюджетных кредитов важна и для минфина.

Разработанность На современном этапе развития российской экономики наблюдается отсутствие комплексных научных исследований бюджетного кредита субъектов Российской Федерации.

Вместе с тем, отдельные общетеоретические вопросы бюджетного (государственного) кредита рассматривались отечественными и зарубежными авторами в дореволюционный науке, в советский период, а также исследуются современными учеными юристами и экономистами.

В дореволюционной России проблемами экономико-правовых теорий государственного кредита занимались ученые М. Алексеенко, Н.Х. Бунге, М.И. Боголепов, Н.К. Бржеский, А.Н. Гурьев, A.A. Исаев, A.C. Залшупин,

М.И. Слуцкий, М.Ф. Орлов, J1. В. Ходский. С.И. Иловайский, М.М. Сперанский.

В советский период вопросы государственного кредита рассматривались А.Т. Зверевым, Б.Н. Ивановым, ЯМ. Миркиным, М.И. Пискотиным, Т.Я. Сокольниковым, Е.А. Ровинским, В.Н. Твердохлебовым, С.Д. Цышсиным.

Среди современных ученых в области финансового права различные аспекты публичного (государственного, муниципального) кредита исследовали Н.М. Артемов, В.В. Бесчеревных, К.С. Вельский, О.Н. Горбунова, ЕЛО. Грачева, A.A. Евтеева, C.B. Запольский, М.В. Карасева, А.Н. Козырин, Ю.А. Крохина, H.A. Куфакова, С.Г. Пепеляев, Е.В. Покачалова, М.М. Прошунин, А.Д. Селюков, Е.Г. Ситникова, Д.Л. Хейло, Н.И. Химичева, С.О. Шохин и другие.

Объектом работы являются бюджетные кредиты.

Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие при бюджетном кредитовании.

Целью - исследовать тенденцию формирования  бюджетного кредита и его роль в экономике РФ.

Задачи:

• раскрыть экономическое содержание и сущность бюджетного кредита;
• рассмотреть особенности законодательного регулирования бюджетного кредитования;
• охарактеризовать основные формы и виды бюджетных кредитов;
• проанализировать роль бюджетных кредитов для экономики РФ;
• проследить влияние бюджетных кредитов на экономику субъекта РФ;
• выявить значение бюджетного кредита для юридического лица.

Методы исследования: общенаучные, в частности диалектический, системный, функциональный подходы. Кроме этого, для решения поставленных задач использовались методы финансового анализа, сравнения, группировки данных.

Практическая значимость исследования заключается в том, что отдельные положения и выводы, содержащиеся в работе, могут быть использованы при изучении отдельных дисциплин экономического блока «Государственные и муниципальные финансы».

 

1 Общая характеристика  бюджетного кредита 

1.1 Понятие бюджетного  кредита

 

Бюджетный кредит – это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах (ст. 76 Бюджетного кодекса РФ) [1].

Под бюджетным кредитованием понимается предоставление финансовых ресурсов юридическим лицам и бюджетам другого уровня на условиях срочности, платности и возвратности финансовых ресурсов в целях обеспечения выполнения задач и функций бюджетами различных уровней, а также предприятиями и учреждениями [20, с. 10].

В соответствии со ст. 6 БК РФ бюджетный кредит определяется как денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах. При утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов. Предоставление бюджетного кредита осуществляется на основании заключения соответствующего гражданско-правового договора. По общему правилу бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности, срочности, платности, возвратности и обеспеченности.

Основным условием предоставления бюджетного кредита является отсутствие у заемщика просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично- правовым образованием), а для юридических лиц - также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

Кроме того, в отношении юридического лица - заемщика обязательно проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя. Проверка финансового состояния, целевого использования бюджетного кредита, а также учет основного и обеспечительных обязательств ведется в течение срока действия договора о предоставлении бюджетного кредита [21, c. 42].

В рамках управления бюджетными кредитами на основании положений закона (решения) о бюджете, соответствующих нормативных правовых актов и соглашения между кредитором и заемщиком допускается реструктуризация обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту в виде отсрочек, рассрочек исполнения обязательств, а также прекращение первоначального обязательства с заменой его другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения. 
Ряд особенностей бюджетного кредитования имеют бюджетные кредиты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам.

Так, максимальный срок предоставления бюджетного кредита бюджету субъекта Российской Федерации составляет три года, более длительный срок допускается только при предоставлении бюджетных кредитов, выдаваемых за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), и в случаях реструктуризации обязательств (задолженности) в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Отметим, что бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) предоставляются Российской Федерацией субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям и юридическим лицам в соответствии с программой государственных внешних заимствований Российской Федерации, в которой отражаются цели предоставления бюджетного кредита, сумма предоставляемого бюджетного кредита, срок кредитования, конечный получатель бюджетного кредита.

При неисполнении обязательств бюджетом субъекта Российской Федерации по возврату кредита сумма задолженности, проценты и штрафные санкции взыскиваются за счет межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета), а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

В отличие от бюджетных кредитов, предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации, бюджетные кредиты местным бюджетам могут предоставляться из бюджета субъекта Российской Федерации на срок не более трех лет, а взыскание задолженности по просроченным платежам и штрафные санкции взыскиваются за счет дотаций местному бюджету из бюджета субъекта Российской Федерации, а также за счет отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в местный бюджет. В свою очередь, максимальный срок предоставления бюджетных кредитов бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов также составляет три года [4, c. 85].

Во всех перечисленных случаях основания, условия предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов устанавливаются соответствующими нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами.

При нарушении сроков возврата и (или) использовании не по целевому назначению средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам, а также при нарушении сроков исполнения обязательств по предоставленным Российской Федерации государственным (муниципальным) гарантиям и поручительствам суммы средств, подлежащие перечислению (взысканию) в федеральный бюджет:

1) удерживаются за счет доходов, подлежащих зачислению в бюджеты  субъектов Российской Федерации  и местные бюджеты;

2) взыскиваются путем обращения  взыскания на средства, предусмотренные  для перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты (за исключением субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам) [6, c. 13].

Исковая давность, установленная гражданским законодательством Российской Федерации, не распространяется на требования Российской Федерации в рамках предоставления бюджетных кредитов и государственных гарантий. Уполномоченным органом по взысканию задолженности выступает Минфин России.

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Законодательное  урегулирование бюджетных кредитов в РФ

 

Отношения, связанные с функционированием бюджетного кредита, нуждаются в государственном регулировании.

Важнейшими нормативными актами в этой сфере являются:

- Конституция РФ;

- Бюджетный кодекс РФ;

-  Налоговый кодекс РФ;

- Федеральный закон «О бюджетной классификации РФ»;

- другие нормативные акты, включая  законы о федеральном бюджете, бюджетах субъектов РФ и местных  бюджетах на очередной год [4, c. 88].

Основополагающим документом, безусловно, является БК РФ, по которому бюджетный кредит– это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный кредит выделяется: юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями (ст. 76 БК РФ); государственным и муниципальным унитарным предприятиям (ст. 77 БК РФ); бюджетам других уровней бюджетной системы РФ (ст. 133 БК РФ).

По общему правилу юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетный кредит предоставляется только на условиях возвратности, возмездности, а также на условии 100-процентного имущественного обеспечения заемщиком исполнения своего обязательства по возврату кредита. Данное правило может детализироваться в ежегодных законах (решениях) о бюджете. Например, ст. 59 Федерального закона «О федеральном бюджете» обязывала Правительство РФ выдавать бюджетные кредиты российским юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными организациями, только под банковские гарантии, поручительства или залог имущества в размере 100 процентов выделяемых кредитов с учетом начисленных процентов по ним.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита указанной группе юридических лиц является проведение предварительной проверки их финансового состояния. Проверка осуществляется финансовым органом или по его поручению иным уполномоченным органом. Бюджетный кредит предоставляется только юридическим лицам, не имеющим просроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетным средствам на возвратной основе. Правовое оформление бюджетного кредита негосударственным или немуниципальным юридическим лицам осуществляется в виде гражданско-правового договора [6, c. 14].

Основные условия предоставления бюджетных кредитов определяются при утверждении бюджета на очередной финансовый год (цели кредитования, порядок, лимиты, сроки предоставления, а также ограничения по субъектам использования бюджетных кредитов).

Целевое использование бюджетного кредита контролируется уполномоченными государственными или муниципальными органами. Не целевое использование бюджетного кредита образует состав правонарушения и влечет применение к заемщику мер финансовой ответственности. Так, ст. 73 указанного Федерального закона применительно к данной ситуации устанавливает санкцию в виде штрафа в размере двойной учетной ставки Центрального банка РФ. БК РФ устанавливает меры ответственности должностных лиц финансовых органов за нарушение установленного порядка предоставления бюджетных кредитов, а также за выдачу кредита под обеспечение низколиквидным имуществом.

Бюджетные кредиты государственным и муниципальным унитарным предприятиям выделяются также на условиях возвратности и срочности, но не всегда на условиях платности. Названные заемщики обязаны предоставлять информацию и отчет об использовании бюджетного кредита в органы, исполняющие бюджет, и контрольные органы законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления соответственно.

Бюджетный кредит, предоставляемый бюджету другого уровня, является не только формой финансирования расходов бюджета, но и одновременно формой финансовой помощи (ст. 133 БК РФ). Впервые правовое оформление межбюджетного кредитования в РСФСР было осуществлено в 1961 г. Законом РСФСР «О бюджетных правах Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, Автономных Советских Социалистических Республик и местных Советов народных депутатов» (ст. 76) [1].

Правовое содержание межбюджетных кредитов устанавливается БК РФ с последующей детализацией в соответствующем законе (решении) о бюджете на очередной финансовый год. Порядок предоставления бюджетных кредитов из федерального бюджета определяется Правительством РФ. Таким образом, условия договоров межбюджетного кредитования полностью зависят от властвующего субъекта данных правоотношений - Российской Федерации в лице Федерального Собрания РФ и Правительства РФ. В то же время инициатива вступления в межбюджетные кредитные правоотношения может исходить только от субъектов РФ в лице их исполнительных органов (п.'З " ст. 104, п. 1 ст. 137 БК РФ), однако все последующие условия договоров определяются Правительством РФ [1].

Элементом правовой характеристики межбюджетного кредита является целенаправленность привлекаемых средств. Органы государственной власти субъектов РФ имеют право привлекать из федерального бюджета кредиты для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов, а также для финансирования расходов бюджетов субъектов РФ по погашению возникших долговых обязательств (п. 1 ст. 104 БК РФ) [1].

Правовое оформление межбюджетного кредитования осуществляется в виде договоров и соглашений, представляющих собой форму долговых обязательств Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования, а объем основного долга по названным обязательствам включается в объем государственного (муниципального) долга заимствующей территории (п. 3, 4 ст. 99 БК РФ) [1]. Сведения об осуществленных заимствованиях вносятся в соответствующую государственную (муниципальную) долговую книгу (ст. 121 БК РФ) [1].

Законодательством не определяется срок возврата бюджетного кредита. Б К РФ и бюджетные правовые акты субъектов РФ устанавливают только максимальный срок погашения долговых обязательств субъекта РФ  30 лет, предоставляя сторонам по договору (соглашению) займа право самостоятельно определять сроки погашения бюджетного кредита (п. 4 ст. 99 БК РФ)[1].

В современных условиях финансирование расходов бюджетов на возвратной основе приобретает существенное значение, поскольку, с одной стороны, позволяет государству (муниципальному образованию) материально поддерживать юридических лиц всех форм собственности и территориальные образования, а с другой - сохранять право собственности на бюджетные денежные средства.

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Формы и механизмы  бюджетных кредитов

 

В настоящее время в России законодательством предусматривается достаточно сложныймеханизм государственного кредитования.

При этом, характеризуя его, мы будем исходить из общих положений механизма правового регулирования.

Так, общей теорией права закрепляются следующие элементы правового аспекта правового регулирования:

- нормы права;

- юридические факты, в том числе  и акты (факультативный элемент) правоотношения; правоотношение;

- акты реализации прав и обязанностей;

- правоприменительный акт, носящий  охранительный характер [7, c. 20].

Кроме того, тот или иной способ государственного кредитования, а также выбор источника кредитных средств, зависит от круга субъектов, которым предоставляются государственные кредиты.

Бюджетный кодекс Российской Федерации выделяет следующих субъектов кредитования:

- Российская Федерация, субъект  Российской Федерации, муниципальное  образование или юридическое лицо (ст. 93.2 БК РФ);

- иностранное государство и (или) иностранное юридическое лицо - применительно  к государственному финансовому  кредиту и (или) государственному  экспортному кредиту (ст. 125 БК РФ) [6, c. 15].

Таким образом, можно говорить о двух механизмах бюджетного кредитования:

- механизм внутреннего кредитования;

- механизм внешнего кредитования.

По большей части нормы, устанавливающие порядок и условия предоставления бюджетных кредитов, закрепляются Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Бюджетный кодекс РФ закрепляет следующие элементы бюджетного кредитования применительно к внутреннему кредиту, без существования которых бюджетный кредит предоставлен быть не может (ст. 93.2 БК РФ):

1. Бюджетный кредит предоставляется  на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, установленных БК РФ и иными нормативно-правовыми актами бюджетного законодательства Российской Федерации.

2. Бюджетный кредит предоставляется  на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующими законами (решениями) о бюджете.

3. Бюджетный кредит может быть  предоставлен только субъекту  Российской Федерации, муниципальному  образованию или юридическому  лицу, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием).

4. Бюджетный кредит предоставляется  на условиях возмездности, если  иное не предусмотрено БК РФ  или соответствующими законами (решениями) о бюджете, и возвратности.

5. Имеет целевой характер.

6. Бюджетный кредит может быть  предоставлен только при условии  обеспечения заемщиком исполнения  своего обязательства по возврату  указанного кредита, уплате процентных  и иных платежей, предусмотренных  соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев, когда заемщиком являются Российская Федерация или ее субъект.

7. Обязательным условием предоставления  бюджетного кредита юридическому  лицу является проведение предварительной  проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя [9, c. 77].

Итак, бюджетное кредитование имеет по своей природе гражданско-правовую основу -гражданско-правовой договор. Несмотря на наличие акта органа государственной власти о выделении кредита, с получателем заключается договор. Тем самым государство перестает выступать как властный субъект и приобретает черты равнозначного с получателем кредита лицом.

Возможно, применительно к частным организациям этот подход и логичен. Но законодательно закрепляется положение о предоставлении бюджетного кредита инымпубличным формам организации - субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям.

Однако такое положение дел дает возможность к злоупотреблениям со стороны указанных получателей. Речь идет о возможном неисполнении гражданско-правового договора и наступлении ответственности для данных субъектов.

Если применительно к частному капиталу, получившему государственный кредит, у государства имеется целый комплекс мер, от гражданско-правовой до уголовной ответственности, целая система органов, обеспечивающих правоохранительную защиту интересов государства, то публично-правовые субъекты выпадают из данной системы.

К указанным субъектам могут лишь применяться меры финансовой ответственности, связанной с ограничением поступления финансовых средств из федерального бюджета. Но в конечном итоге пострадает население того или иного публично-правового образования, не получившего необходимой финансовой поддержки. Особо остро данный вопрос стоит в отношении дотационных субъектов [10, c. 20].

Поэтому мы считаем, что распространение гражданско-правовой составляющей на вышеуказанные отношения является не совсем правильным. В данном случае речь идет об одном государстве, в котором, конечно, существуют различные виды субъектов со своими, индивидуальными, характеристиками. Но, как нам видится, механизм бюджетного кредитования неприменим к данным отношениям.

Необходимо выстроить отношения между федеральным центром и регионами таким образом, чтобы федерацией предоставлялись не бюджетные кредиты, а применялся принцип властеотношений, который в конечном итоге в наибольшей степени гарантировал бы возврат переданных финансовых средств.

Наша позиция подтверждается и существующей судебной практикой. Так, п. 9 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22 июня 2006 г. № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации» по данному вопросу представлено следующее разъяснение:

- при рассмотрении споров, возникших  в связи с предоставлением  юридическому лицу публично-правовым  образованием или уполномоченной  кредитной организацией бюджетных  средств на возвратной и возмездной  основе, судам необходимо исходить  из того, что эти отношения в силу ст. 2 ч. 1 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), п. 1 ст. 76 БК РФ (имеется в виду ранее действовавшая редакция) носят гражданско-правовой характер, поскольку не основаны на административном или ином властном подчинении одной стороны другой;

- к публично-правовым образованиям нормы ГК РФ, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, применяются, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов (п. 2 ст. 124 ч. 1 ГК РФ);

- с учетом этих особенностей БК РФ установлены специальные правила регулирования указанных отношений, заключающиеся в предоставлении публично-правовому образованию права на бесспорное взыскание процентов (платы) за пользование кредитом и пеней, а также заемных средств при их нецелевом использовании или нарушении срока возврата (ст. 284, 284.1, 289, 290, 291 БК РФ, п. 2 ст. 854 ч. 2 ГК РФ) [9, c. 78].

В связи с тем, что бюджетный кредит предоставляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на данные цели, предполагается планирование предоставления кредитов получателям. И это планирование должно завершиться принятием Федерального закона о федеральном бюджете, в котором будет предусмотрена возможность предоставления кредита определенному получателю.

Особенностью бюджетного кредита, предоставляемого субъекту Российской Федерации либо муниципальному образованию, Бюджетный кодекс называет следующее положение: основания, условия предоставления, использования и возврата указанных бюджетных кредитов устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами Правительства Российской Федерации (абз. 2 п. 1 ст. 93.3 БК РФ).