Бюджетный дефицит как инструмент финансового регулирования экономики. 2

ВВЕДЕНИЕ

Любому государству необходимы денежные средства для нормального функционирования и развития экономики. Центральным элементом финансовой системы любой страны является государственный бюджет.

Бюджет1 - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет является одновременно и правовой, и экономической категорией. В современных условиях он является основным инструментом государственного регулирования экономики, играет активную роль в обеспечении ее стабильности и развития.

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов бюджета доходами и образование остатка средств, то есть превышение доходов над расходами. Однако такая ситуация возникает не всегда. Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита, который испытали в своей истории практически все национальные экономики.

Бюджетный дефицит2 - превышение расходов над доходами государственного бюджета.

Актуальность изучения проблематики бюджетного дефицита определяется всеми теми последствиями, которые он диктует для экономического развития страны. Особую актуальность вопрос о бюджетном дефиците принимает применительно к нашей стране. В России проблема бюджетного дефицита является одной из самых обсуждаемых, что диктуется теми изменениями, которые в настоящее время происходят в данном вопросе.

Главная проблема заключается в том, что у государства недостаточно средств для выполнения своих функций.

В России достаточно высокий дефицит бюджета. Дефицит консолидированного бюджета РФ в январе-феврале 2015 года составил 834,142 миллиарда рублей против профицита в январе-феврале 2014 года в 206,3 миллиарда рублей, следует из материалов Федерального казначейства. По итогам января 2014 года дефицит консолидированного бюджета РФ составил 172 миллиарда рублей3.

Цель данной курсовой работы заключается в выявлении сущности бюджетного дефицита и в изучении влияния бюджетного дефицита на экономику современной России.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

- раскрыть сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения;

- рассмотреть виды бюджетного дефицита и способы его регулирования;

- изучить особенности бюджетного дефицита в современной России;

- рассмотреть источники и способы покрытия бюджетного дефицита;

- раскрыть роль бюджетного дефицита в развитии экономики.

Объектом исследования в данной работе является функционирование общественного хозяйства национальной экономики.

Предметом работы выступает бюджетный дефицит.

При написании данной работы были использованы нормативно-правовые документы, учебная и научная литература, статьи в периодической печати, данные, представленные на официальных сайтах органов власти Российской Федерации и аналитических агентств.

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБРАЗОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА 
1.1 Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения

С началом планирования доходов и расходов государственной казны объективно возникла проблема сбалансирования параметров бюджета. Являясь производной финансовых отношений, дефицит бюджета выступает компонентой бюджета и с экономической точки зрения отражает систему отношений, связанных с привлечением дополнительных доходов с целью финансирования расходов, не обеспеченных имеющимися бюджетными доходами4.

Основными причинами устойчивых бюджетных дефицитов и увеличения государственного долга являются5:

- увеличение государственных расходов в военное время, при различного рода стихийных бедствиях или в периоды других социальных конфликтов. Долговое финансирование бюджетного дефицита позволяет в краткосрочном периоде ослабить инфляционное напряжение, избежав увеличения денежной массы, и не прибегать к ужесточению налогообложения;

- циклические спады и «встроенные стабилизаторы» экономики;

- дефицит может быть связан с необходимость осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики;

- дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность ее финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае дефицит - явление чрезвычайно тревожное, требующее принятия не только срочных и действенных экономических мер, но соответствующих политических решений;

- сокращение налогов в целях стимулирования экономики;

- усиление влияния политического бизнес-цикла, связанное с проведением

«популярной» макроэкономической политики увеличения государственных расходов и снижения налогов перед очередными выборами;

     - повышение долгосрочной напряженности в бюджетно-налоговой сфере в результате:

1) увеличения государственных расходов на социальное обеспечение и здравоохранение (преимущественно в тех странах, где возрастает доля пожилого населения);

2) увеличения государственных расходов на образование и создание новых рабочих мест (преимущественно в тех странах, где возрастает доля молодого населения).

Действительно, причины возникновения бюджетного дефицита могут иметь разную природу, вместе с тем практика показывает, что в периоды депрессии, когда ВВП снижается, бюджет сводится с дефицитом, в то время как в периоды подъема наблюдается положительное бюджетное сальдо. Причина таких изменений проста: во время   спада   экономики налоговые   поступления уменьшаются (прежде всего это касается налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц и пр.) в связи с уменьшением базы налогообложения. В то же время социальные расходы не только не снижаются, но, как правило, увеличиваются (выплаты пособий по безработице, поддержка социально значимых отраслей и пр.). В результате растет дефицит бюджета, представляющий собой превышение расходов бюджета над его доходами.

В современной экономической науке существуют две различные точки зрения на проблему бюджетного дефицита, государственного долга и их макроэкономических последствий6:

1. Традиционная точка зрения, согласно которой рост бюджетного дефицита и государственного долга влекут за собой реальные негативные последствия. Так считали и известные экономисты царской России – М.М. Сперанский, Н.С. Мордвинов, С.Ю. Витте. По их мнению, бюджет должен быть

полностью сбалансированным. Традиционной точки зрения придерживались многие экономисты вплоть до экономического кризиса 1929–1933 годов. Однако было доказано, что ежегодно балансируемый бюджет в значительной степени снижает эффективность фискальной политики государства, имеющей стабилизирующую направленность. Более того, ежегодно балансируемый бюджет углубляет колебания экономического цикла.

Так, например, при росте общего уровня безработицы в экономике доходы населения сокращаются. Поэтому, стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогообложения, либо сократить государственные расходы. Однако указанные действия приведут к еще более сильному сокращению совокупного спроса.

2. Точка зрения «рикардианской школы» – противоположная традиционной. В соответствии с данной точкой зрения, государственный долг не влияет на сбережения и накопление капитала. Рикардианская точка зрения, известная как рикардианское равенство (или тезис об эквивалентности финансирования данного уровня государственных расходов посредством налогов), названа так в честь выдающегося экономиста XXI века Давида Рикардо (1772–1823), обратившего внимание на логику поведения потребителя, учитывающего интересы будущего.

Кейнсианская теория государственных финансов изменила отношение к государственным расходам и к идее ежегодного балансирования бюджета. Противники ежегодного балансирования бюджета считали, что такая политика вызывает ускорение инфляции, так как правительство при этом не использует налоговые инструменты для стабилизации экономики. Для стимулирования занятости и спроса Дж. Кейнсом было предложено использование бюджетных инструментов регулирования экономики: увеличение расходов, приводящее к дефициту бюджета, но вместе с тем решающее социальные и экономические проблемы. Последователи данной теории считали, что бюджет должен быть сбалансирован на циклической основе, т.е. не ежегодно, а в течение всего экономического цикла. Это подразумевает, что в периоды экономического спада правительство должно снижать налоги и увеличивать расходы, создавая дефицит бюджета, в периоды же подъема, наоборот, повышать налоги и сокращать расходы, а профицит использовать на погашение долга.

Известно, что бюджетный дефицит имеет краткосрочные и долгосрочные последствия, к тому же периоды подъема и спада не одинаковы по продолжительности, поэтому государство не может точно выбрать время такого балансирования. В долгосрочном периоде он приводит к накоплению долгов, а бремя бюджетного дефицита ложится на следующие поколения.

В настоящее время господствуют экономические концепции, предполагающие балансирование экономики в целом, а не бюджета. В частности, для достижения целей макроэкономической стабилизации странами Европейского союза были введены бюджетные ограничения, получившие закрепление в Маастрихтских соглашениях (1992), а затем в Пакте о стабильности (1999). Данные ограничения устанавливают предельный объем бюджетного дефицита – 3 % ВНП.

1.2 Виды бюджетного дефицита

В  мировой практике различают следующие виды бюджетного дефицита:

1. Циклический;

2. Структурный;

3.Операционный;

4. Первичный;

5. Квазифискальный.

Циклический дефицит государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Структурный дефицит государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства.

Операционный дефицит - общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей государственных расходов.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.

Квазифискальные операции включают следующие:

- финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;

-накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих ссуд - т.н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются, в основном, за счет льготных кредитов Центрального Банка;

-отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание "плохих долгов", а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.).

1.3 Концепции регулирования бюджетного дефицита

Стремление к равновесию бюджетных расходов и доходов путем сбалансированности государственного бюджета – это сегодня одна из главных задач. При этом следует учитывать, что способы решения данной задачи во многом определяются тем, до какого предела (нулевого или иного) и какими темпами нужно стремиться к сбалансированию бюджета.

К настоящему времени определились три основных концепции к регулированию государственного бюджета7.

Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До “Великой депрессии" 30-х годов ежегодно балансируемый бюджет общепризнано считался желанной целью государственных финансов и финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидным, что ежегодно балансируемый бюджет в основном исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность.

Хуже того, ежегодно балансируемый бюджет на самом деле углубляет колебания экономического цикла. Например, допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходы населения падают. Налоговые поступления в бюджет автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием всех этих мероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса.

Рассмотрим пример, как стремление ежегодно сбалансировать бюджет может стимулировать инфляцию. В условиях инфляции, при повышении денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения предстоящего превышения доходов над расходами правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Ясно, что следствием этих мер будет усиление инфляционного давления в экономике.

По первой концепции можно сделать вывод, что ежегодно балансируемый

бюджет не является экономически нейтральным. Несмотря на эту и другие проблемы, во многих странах существует значительная поддержка идеи принятия конституционной поправки, предусматривающей ежегодное балансирование бюджета.

Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. В этом случае, однако, бюджет не должен балансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла.

 Попробуем обосновать это. Для того чтобы противостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить правительственные расходы, тем самым сознательно вызывает дефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительство повышает налоги и правительственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не на ежегодной основе, а за период в несколько лет.

Но в данной концепции бюджета существует ключевая проблема, которая состоит в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может смениться коротким периодом подъема. Появление большого дефицита в период спада в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклический дефицит бюджета.

Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой идеей вопрос о сбалансированности бюджета - на ежегодной или на циклической основе - второстепенный. Первоначальной целью государственных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики, а не бюджета.

Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим и все возрастающим государственным долгом - пусть будет так. В соответствии с данной концепцией проблемы, связанные с государственными дефицитами или излишками, малозначимы в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной на бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны.

Такая политика предполагает:

- наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны;

- контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия;

-выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

Овладение этой политикой позволяет обществу находить оптимальную величину бюджетного дефицита. Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупные дефициты приводят к значительным отрицательным последствиям даже для “богатых” в экономическом отношении стран.

ВЫВОДЫ ПО 1 ГЛАВЕ

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетный дефицит является важной частью государственного бюджета как инструмента  воздействия на развитие экономики и социальной сферы. С его помощью на основе бюджетного механизма государство, осуществляет перераспределение национального дохода, изменяет структуру  общественного производства, влияет на результаты хозяйствования, осуществляет социальные преобразования.

Бюджетный дефицит как превышение расходов над доходами государства присущ на современном этапе практически всем государствам.

 В мировой практике различают несколько видов дефицита:

Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов.

Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.

Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.

Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.

Основными причинами возникновения бюджетного дефицита могут быть: кризисные явления в экономике; неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране; чрезвычайные обстоятельства (войны, социальные потрясения, крупные стихийные бедствия);  милитаризация экономики в мирное время; осуществление крупных централизованных финансовых вложений в развитие производства и осуществление структурной перестройки экономики;  чрезмерное увеличение темпов роста социальных расходов по сравнению с темпами роста ВВП.

В экономической теории различают три концепции бюджетного дефицита государственного бюджета. Первая предполагает ежегодное балансирование бюджета, вторая - балансирование в пределах экономического цикла, а третья концепция концентрирует внимание на обеспечение стабильности экономики, а проблема бюджета в данном случае считается второстепенной.

Для ликвидации этого экономического явления необходима разработка и последовательная реализация мер, направленных на увеличение доходов и сокращение расходов, регулирование бюджетного дефицита, целенаправленное управление его размером в совокупности с другими экономическими антикризисными мерами будут способствовать стабилизации финансового положения страны.

ГЛАВА 2. БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

2.1 Особенности бюджетного дефицита в современной России

В 2014 году российская экономика продолжила замедляться: рост ВВП по итогам года составил 0,6% против роста 1,3% в 2013 году. На замедление динамики развития экономики повлияли геополитическая напряженность, снижение цен на нефть, ослабление рубля.

По итогам 2014 года федеральный бюджет исполнен с дефицитом чуть меньше запланированного18 – 333,8 млрд рублей (0,5% ВВП). Сложившийся дефицит в значительной степени обусловлен принятием решения о внесении в декабре 2014 года имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» путем передачи облигаций федерального займа в сумме 1 000,0 млрд рублей (распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. № 2756-р)29.

Доходы в 2014 году исполнены с превышением законодательно установленного объема на 258,0 млрд рублей. При этом их структура несколько изменилась по сравнению с законом, что обусловлено сложившимися во второй половине года макроэкономическими условиями:

- поступление нефтегазовых доходов  снизилось на 46,4 млрд рублей и  составило 7 433,8 млрд рублей (10,5% ВВП);

- ненефтегазовых  - превысило плановые  показатели на 304,4 млрд рублей, составив 7 063,0 млрд рублей (9,9% ВВП). Ненефтегазовые  доходы - в основном за счет  НДС на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации  – (+)240,0 млрд рублей). Вместе с  тем, в 2014 году доля нефтегазовых  доходов в общем объеме доходов  федерального бюджета несколько  выросла и составила 51,3%, ненефтегазовых  – 48,7% (в 2013 году – 50,2% и 49,8% соответственно). Значительная часть фактически  поступивших  в 2014 году дополнительных  нефтегазовых доходов, по сравнению  с первоначально запланированным объемом, направлена на замещение не поступивших в ходе исполнения источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Средства Резервного фонда на обеспечение сбалансированности бюджета в 2014 году не привлекались. Данные об исполнении основных показателей федерального бюджета за последние пять лет представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели исполнения федерального бюджета в 2010–2014 годах310

млрд рублей

Анализ основных показателей исполнения федерального бюджета в 2010–2014 годах представленных в таблице 1 показывает, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом рост доходов федерального бюджета (по отношению к ВВП) составил 0,7 процентных пункта, что в основном связано с изменением фактических макроэкономических показателей, в том числе с ростом курса доллара США по отношению к рублю, а также увеличением ставок налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья 4.11.

По расходам федерального бюджета (по отношению к ВВП) в 2013 году наблюдалось некоторое снижение в сравнении с 2012 годом – на 0,5 процентных пункта, что в значительной степени обусловлено уменьшением объемов межбюджетных трансфертов, направляемых из федерального бюджета бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

 В 2014 году по сравнению с 2013 годом расходы выросли на 0,7 процентных пункта  в связи с осуществлением, как уже отмечалось, взноса в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов»

В результате по итогам 2014 года сложился дефицит федерального бюджета – 0,5% ВВП, практически на уровне 2013 финансового года. Ненефтегазовый дефицит составил 10,9% ВВП. По сравнению с 2013 годом увеличение ненефтегазового дефицита по отношению к ВВП составило 0,5 процентных пункта, в денежном выражении рост ненефтегазового дефицита составил 910,6 млрд рублей.

Дефицит федерального бюджета на кассовой основе в январе-феврале 2015 года составил, по предварительным данным Минфина России, 765,17 млрд. руб., или 7,2% ВВП против профицита в размере 107,01 млрд. руб. (1% ВВП) за аналогичный период годом ранее. При этом доходы бюджета составили 2277,95 млрд. руб., или 21,5% ВВП (2368,55 млрд. руб., или 23,1%

ВВП в январе-феврале 2014 года),а расходы бюджета (на кассовой основе) – 3043,12 млрд. руб., или 28,7% ВВП против 2261,54 млрд. руб. (22% ВВП) за первые два месяца предыдущего года. Непроцентные расходы сложились в

объеме 2953,68 млрд. руб., или 27,9% ВВП (2184,84 млрд. руб., или 21,3% ВВП в январе-феврале 2014 года), а обслуживание государственного долга (процентные расходы) составило 89,44 млрд. руб., или 0,84% ВВП против 76,70 млрд. руб., или 0,75% ВВП в январе-феврале годом ранее.

Динамика основных показателей исполнения федерального бюджета по  отношению к ВВП представлена на рисунке 1.

Рисунок 1.Основные показатели исполнения федерального бюджета

в 2010–2014 годах (в% к ВВП)

2.2 Источники и способы покрытия бюджетного дефицита

В случае принятия бюджета на очередной финансовый год с дефицитом необходимо определить источники финансирования дефицита бюджета.

Источники финансирования дефицита федерального бюджета5:12: