Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Денежная система РФ. 2

Содержание

с.

Введение……………………………………………………………………………3.

1.Денежная система в Российской Федерации…………………………………..5.

1.1 Понятие, виды и элементы денежной системы в Российской Федерации…6.

1.2 Закон денежного обращения…………………………………………………..8.

2.Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации.11.

3.Правила ведения кассовых операций…………………………………………20.

4. Правовые основы безналичных расчетов………………………………………24

Заключение…………………………………………………………………………29

Список литературы……………………………………………………………………..….32

Введение

Финансовая система представляет собой сгруппированные по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые отношения, как таковые присутствуют практически повсеместно в нашей жизни. Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими лицами. Отсюда следует, что наши личные финансы, финансы домашних хозяйств (финансы населения) и семейный бюджет составляют определённую сферу финансовых отношений, т.е. входят в одно из звеньев финансовой системы. Каждый день человек пользуется деньгами. Деньги - общепринятые средства платежа, которые могут обмениваться на любые товары и услуги .

Деньги являются экономической категорией. В экономической литературе они определяются как особый товар, который служит всеобщим эквивалентом.

Деньги известны еще с глубокой древности. Они появились как результат высокого развития производства и товарных отношений. . в прошлое время деньгами являлись меха, скот и украшения. Когда обмен принял систематический характер, в роли денег стали выступать металлы. А это медь, серебро и золото. Если в обращении слишком много золотых или серебряных денег, то их переплавляли на драгоценности, а потом когда их покупательская ценность возрастет, то украшение использовали как товар.

В настоящее время деньгами являются особые бумаги и монеты, выпускаемые Центральным банком каждого государства. Никакой самостоятельной ценности в хозяйстве денежные знаки, в отличие от денежных товаров (мехов, украшений и т.д.) ,а также монет из драгоценных металлов, которые можно переплавить на украшения ,не имеют. Современные деньги выпускаются в обращение непосредственно государством, но чаще от его имени -уполномоченным им банком. В любом случае денежные знаки являются таким же символом государства, как герб и флаг.

Деньги являются мощным регулятором экономических и неэкономических отношений. Поэтому деньги – стимул развития экономики в целом, отдельных ее отраслей и подотраслей, конкретных субъектов экономических отношений .

Как экономическая категория деньги представляют собой средство выражения стоимости товаров, меру стоимости ,всеобщий эквивалент множества стоимости товаров.

В Российской Федерации ,взявший на курс на рыночную экономику ,деньги используются как один из важнейших регуляторов экономических отношений, формирования их в направлении ,необходимом для достижения государственных и производственных процессов.

Деньги входят в денежную систему РФ. Денежная система - устройство денежного обращения, сложившиеся исторически и закрепленное национальным законом. Денежное обращение- движение денежных средств с выполнением своих функций в наличной и безналичной форме.

Поэтому главная цель моей курсовой:

полное раскрытие понятий денежная система и денежное обращение;
описание задач денежного обращения;
изучить ведение кассовых операций.

1.Денежная система в Российской Федерации

Одним из объективных факторов, обусловливающих необходимость проведение государственной финансовой деятельности ,является перераспределение национального дохода в денежной форме связанная с этим его включенность в денежное обращение. Эффективность развития экономики страны во многом определяется состоянием денежного обращения, стабильным функционированием денежной системы. Особую роль деньги играют в рыночной экономике.

Сущность денег определяется через их функции, к которым относятся:

определение меры стоимости-деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Однако не деньги делают товары соизмеримыми, а общественно- полезная работа, затраченная на производство товаров.
средство накопление- деньги обеспечивают человеку приобретение любого товара. Поэтому у людей возникает стремление к их накоплению.
средство обращения- это система «товар-деньги-товар» В этой системе деньги играют роль посредника в процессе обмена.
средство платежа- деньги в качестве платежа имеют специфическую форму движения товар - обязательства, а через заранее установленный срок обязательства-деньги;
функция мировых денег, проявляющаяся в обслуживании товарообмена.

Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении. Процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах называется денежное обращение. Денежное обращение осуществляется между:

Центральным банком и иными кредитными организациями;
самими кредитными организациями;
кредитными организациями и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм;
банками и физическими лицами;
предприятиями и физическими лицами;
банками и иными институтами финансовой системы;

Контроль за объемом денежной массы осуществляет Банк России. Количество денег определяется как сумма наличных денег и банковских депозитов .

Финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки отнесены к исключительному ведению Российской Федерации. ¹Следовательно, федеральное законодательство составляет правовую основу денежной системы РФ.

Понятие, виды и элементы денежной системы в Российской Федерации

Денежная система – урегулированная правовыми нормами или совокупностью форм и методов организации денежного обращения в стране.

В зависимости от вида денег различают два типа денежной системы:

Система металлического обращения;
Система бумажно-кредитного обращения.

Если первый тип был характерен для начальных этапов развития денежных систем, то в настоящее время во всех государствах установился второй тип денежных систем.

В результате правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации создана денежная система, включающая следующие элементы:

официальную денежную систему;
эмиссию наличных денег;
организацию и регулирование денежного обращения.

Первым элементом денежной системы является валюта Российской Федерации. Официальной денежной единицей Российской Федерации является рубль ,состоящий из ста копеек.² Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных подделок запрещено.

Официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается и публикуется Банком России. Валюта Российской Федерации включают в себя банкноты(банковские билеты) и монеты Банка России, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны. Их подделка и незаконное изготовление преследуется законом.

Банкноты и монеты не могут быть объявлены не действительными ( утратившими силу законного средства платежа) . если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца.

При обмене банкнот и монет на денежные знаки срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года ,но не превышает пяти лет. Очень важно, что о выпуске новых денежных знаков Банк России должен предварительно информировать Правительство страны.

Вторым элементом денежной системы является осуществление эмиссии денег. Эмиссионная система представляет собой установленный законодательством порядок эмиссии и обращение денег. Обслуживая хозяйственный оборот, деньги постоянно выпускаются в оборот и изымаются из оборота. Такого рода операции не влияют на увеличение денежной массы и этим отличаются от эмиссии денег ,под которым понимается выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящиеся в обороте. Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В условиях рыночной экономики эмиссии наличных денег осуществляют центральные банки, а эмиссию безналичных денег - коммерческие банки, что регулируется также центральным банком страны.

Контроль за объемом денежной массы осуществляет Банк России. Количество денег в обращении определяется как сумма наличных денег и банковских депозитов. Предоставляя кредиты, банки увеличивают объем денежных масс. Задача Банка России заключается в ограничении или расширении возможности банков эмитировать кредитные деньги .Для этого банк России устанавливает систему обязательных резервов банков, предусматривающую деноминирование кредитными организациями в Банке России определенной части привлеченных ими денежных средств. Обязательные резервы - один из инструментов осуществления кредитно-денежной политики Банка России. Изменяя норматив резервирования , Банк России поддерживает на определенному ровне объем денежной массы ,находящихся в обращении в стране. Чем меньше сумма обращения ,тем больше количество денег может создать банковская система.

Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск, при котором увеличивался объем денег. В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и его региональные кассовые центры(РКЦ), содержащие резервные фонды и оборотные кассы.

В резервных фондах хранится запас денежных средств, для выпуска их в обращение в случае увеличения потребности хозяйства данного региона в наличных деньгах. Эти деньги не находятся к находящимся в обращении , поскольку не совершают движение, не накапливаются, не служат средством платежа и являются резервными. В оборотную кассу постоянно поступают и из них выдаются наличные деньги из банка.

Третьим элементом денежной системы выступает организация и регулирования денежного обращения, возлагаемый на Банк России

Закон денежного обращения

Закон денежного обращения, открытый Карлом Марксом, устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа.

Количество денег, потребное для выполнения функций денег как средства обращения, зависит от трех факторов:

количества проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая);
уровня цен товаров и тарифов (связь прямая);
скорости обращения денег (связь обратная).

Вес факторы определяются условиями производства. Чем больше развито общественное разделение труда, тем больше объем продаваемых товаров и услуг на рынке; чем выше уровень производительности труда, тем ниже стоимость товаров и услуг и цены. Формула в этом случае такова:

Рис.1.1 Необходимое количество денег для денежного обращения

Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный период, так как одни и те же деньги в течение определенною периода постоянно переходят их рук к руки, обслуживая продажу товаров и оказание услуг. При функционировании золотых денег их количество поддерживалось на необходимом уровне стихийно, поскольку регулятором выступала функция сокровища. Эта функция устанавливала сравнительно правильное соотношение между денежной массой и товарами, необходимыми для обращения. Лишние деньги в обращении исключались, они уходили в сокровище. При росте товарной массы деньги возвращались из сокровищ.

С появлением функции денег как средства платежа общее количество денег должно уменьшиться. Кредит оказывает обратное влияние на количество денег. Такое уменьшение вызывается погашением путем взаимного зачета определенной части долговых требований и обязательств. Количество денег для обращения и платежа определяется следующими условиями:

общим объемом обращающихся товаров и услуг (зависимость прямая);
уровнем товарных цен и тарифов на услуги (зависимость прямая, поскольку чем выше цены, тем больше требуется денег);
степенью развития безналичных расчетов (связь обратная);
скоростью обращения денег, в том числе кредитных денег (связь обратная).

Таким образом, закон, определяющий количество денег в обращении, приобретает следующий вид.

Рис 1.2 Денежное обращение

При металлическом обращении количество денег стихийно регулировалось функцией сокровища, т.е. денежная масса увеличивалась и сокращалась, свободно приспосабливаясь к потребностям товарного производства, количество денег всегда сохранялось на требуемом уровне. Это обеспечивало устойчивость денежного обращения.

2.Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

Обращение денег начинается с их эмиссии, т.е. выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег ,организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляется исключительно Банком России.³Главная задача финансово-правового регулирования денежного обращения заключается в поддержании правильного соотношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке, поскольку именно в этом случае в обращении находится достаточное, необходимое количество денег ,в чем и заинтересованно государство. Сумма платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и безналичного оборота образуют денежную массу, которая характеризирует покупательные, платежные и накопительные средства для необходимого развития экономики в целом.

Мировой практикой выработаны различные инструменты проведение денежной политики⁴:

процентные ставки по операциям Банка России;
нормативы обязательных резервов, депонированных в Банке России(резервные требования);
операции на открытом рынке;
рефинансирование кредитных организаций;
валютные интервенции;
установление ориентиров роста денежной массы;
прямое количество ограничений;
эмиссия облигаций от своего имени.

Банк России является кредитором, т.е. выдает кредиты иным банкам. Он регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятым ориентирами государственной денежно-кредитной политики. Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций и проводить процентную политику без фиксации процентных ставок.⁵

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливается Советом директоров. При нарушении нормативов обязательных результатов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке корреспондентского счета кредитной организации, который открывается в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать в судебном порядке штраф ,в размере установленном Банком России.

Под операциями на открытом рынке понимается купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также краткосрочных операции с указанными ценными бумагами.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций, при этом формы, порядок и условия финансирования устанавливается самим Банком России. Изменение ставки рефинансирования представляет собой изменение цены дополнительных кредитных ресурсов, предоставляемых Центробанком остальным банкам.

Валютная интервенция связанна с куплей-продажей Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Покупая за счет золотовалютных резервов национальную валюту, Банк России увеличивает спрос на нее, а значит, и повышает на нее курс.

Центральный Банк вправе устанавливать ориентиры одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, что, по сути, с регулированием количества денег в обращении.

Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение ими отдельных банковских операций. Этот метод может рассматриваться как исключительный и может применяться только после консультаций с Правительством РФ.

В целях реализации денежно-кредитной политики Банк России может от своего имени осуществлять эмиссию облигации, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики разрабатывается Банком России ежегодно, представляются Президенту России и Правительству РФ, а затем направляются в Государственную Думу на рассмотрение.

Денежное обращение подразделяется на два вида: наличное и безналичное. В процентном соотношении налично-денежный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и организаций.

Наличный денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот(банковских билетов) казначейских билетов, металлических монет.

В Российской Федерации субъектами, организующими данный вид денежного обращения, являются Банк России, его территориальные учреждения и система

РКЦ.

В соответствии с законодательством деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке Банком России.

Любое государство, в том числе Российская Федерация, заинтересованно в сокращении объема наличного денежного обращения и в расширении безналичных форм расчетов.

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого объекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при котором наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. Устанавливается предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке.⁶

Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принцами:

предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;
основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;
требование платежа должно выставляться или под отгрузкой товаров или после этого;
оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;
форма безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованием закона.⁷

Регулирование денежного обращения в стране осуществляется с помощью таких методов, как денежная реформа, деноминация и эмиссия.

Денежная реформа - полное и частичное преобразование денежной системы, с целью стабилизации и укрепление денежного обращения. Мировая практика свидетельствует, что проведение денежной реформы достигает названных целей только в том случае, если она проводится в условиях стабилизации экономической и политической ситуации в стране.

Деноминация ( в отличии от денежной реформы) , является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках. В процессе осуществления деноминации не затрагиваются экономические основы государства, а происходит сокращение денежной массы, находящейся в обращении, а также лишь изменяется масштаб цен. Деноминация может проводиться как отдельно, так и вместе с реформой.

В целях организации наличного денежного обращения на территории страны на Банк России возлагаются следующие функции:

прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденной монеты, а также их уничтожение;
определение порядка ведение кассовых операций для кредитных организаций.

Денежное обращение любого государства является объектом правового регулирования. Конституция РФ относит финансовое и валютное регулирование, денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации.⁸ Следовательно, денежная система имеет конституционный статут, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного права и нормами финансового права.

Нормы финансового права регулируют отношения, складывающиеся в процессе организации наличного и безналичного денежного обращения, в том числе при проведении денежных реформ, деноминаций, эмиссий, при организации расчетов, в частности установления обязательного хранения средств юридических лиц на счетах в банках, ограничение наличных форм расчетов между организациями, определение порядка ведения кассовых операций. Названные отношения могут складываться между Центральным Банком и кредитными организациями; между кредитными организациями и их клиентами; между юридическими и физическими лицами; между институтами финансовой системы и организациями и физическими лицами.

Нормы гражданского права регулируют имущественные и неимущественные отношения, связанные с имущественными , в которых деньги являются одним из субъектов гражданских правоотношений. Наряду с этим нормы гражданского права регулируют расчетные отношения между субъектами по гражданско-правовым сделкам, возникающие при этом права и обязанности сторон, а также кредитных организаций, участвующих в данных отношениях. К ним относятся отношения по установлению форм безналичных расчетов, таких как вексель, чек, платежное поручение и др., порядок открытия и закрытия счетов в открытых организациях .

Административное право регулируют отношения, связанные с применением к ответственности за совершение административных правоотношений в сфере денежной системы и обращения.

Например: Арбитражным судом Псковской области было рассмотрено заявление индивидуального предпринимателя (далее — заявитель) о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее — Управление) о назначении административного наказания на основании ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Решением суда оспариваемое постановление было признано незаконным и отменено в части наложения на предпринимателя штрафа в размере 8929 руб. Вместе с тем на заявителя был наложен штраф в размере трех четвертых суммы незаконной валютной операции, что составило 26 788 руб.Постановлением апелляционной инстанции решение суда было оставлено без изменения. По мнению заявителя, в его действиях нет состава правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку объективную сторону состава названного правонарушения образует осуществление на территории РФ валютной операции, прямо запрещенной валютным законодательством. В данном же случае оплата товара произведена на территории Литвы за наличный расчет в пределах денежных средств, допустимых к вывозу с территории РФ физическими лицами.

Кассационная инстанция, рассмотрев все материалы дела, согласилась с решениями нижестоящих судов и отклонила кассационную жалобу заявителя, указав следующее.

Как следует из материалов дела, заявитель на основании контракта ввез из Литвы в Россию товар стоимостью 950 евро. Оплата товара была произведена в Литве наличными денежными средствами.

Вместе с тем в силу п. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа отнесены к валютным операциям. Пункт 3 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ содержит исчерпывающий перечень валютных операций физических лиц, осуществляемых помимо счета в уполномоченном банке. Оплата импортного контракта наличной иностранной валютой не включена в этот перечень. Таким образом, операция, совершенная заявителем, является незаконной и влечет административную ответственность на основании ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Кроме того, суд разъяснил, что нормы Федерального закона № 173-ФЗ регулируют отношения между определенными субъектами (резиденты и нерезиденты в различных сочетаниях) по поводу конкретных объектов (валютные ценности, валюта РФ, внутренние ценные бумаги) независимо от места осуществления валютных операций. Об этом свидетельствует анализ отдельных положений Федерального закона № 173-ФЗ (п. 1 ст. 10, ст. 12, пп. 2, 4 ст. 14), придающих юридическую значимость действиям субъектов, совершенным за пределами территории РФ. По смыслу ст. 2 Федерального закона № 173-ФЗ сфера действия данного закона не ограничивается территорией РФ. Пределы распространения положений данного закона очерчены субъектным составом и объектами правоотношений. В ряде случаев названный закон связывает юридические последствия с действиями резидентов, совершенными за пределами РФ. Следовательно, ссылка заявителя на то, что оплата товара произведена на территории иностранного государства, не может быть принята во внимание (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. по делу № А52-662/2005/2).