Денежный оборот. 10

Министерство  образования и науки

Российской Федерации

Орловский  государственный  институт

Экономики и торговли

                                                                                                            Кафедра ________________________

                                                                                                             Факультет , группа________________

Специальность____________________

                                                                                                             Курс____________________________

№ зачетной книжки________________

Курсовая работа

По дисциплине: _______________________________________

На тему:  ________________________________________

                                                                                                     Студентка:____________________________

Научный  руководитель:________________

                                                                         Рецензент:____________________________            

Оценка_______________________________                                                                                                   

Орел 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

1. БАНК   КАК ФИНАНСОВЫЙ ПОСРЕДНИК.  ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК КАК ОСНОВА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КБ
2. ОПЕРАЦИИ БАНКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ  БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
1. Виды и механизм операций совершаемых в Сбербанке РФ_____
2. Документооборот Сбербанка РФ____________________________
3. ОЦЕНКА СБАЛАНСИРОВАНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА_______________________________________
4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  БУДУЩИХ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ БАНКА _________________________________________________

ЗАКЛЮЧЕНИЕ______________________________________________

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ_____________________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Базовая  модель денежного  оборота _____________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о движении  денежных средств Сбербанка РФ за 2011 год____

 ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс Сбербанка  РФ  за 2011 год_________________

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о прибылях и убытках Сбербанка РФ за 2011 год___________________________________________________________

ВВЕДЕНИЕ

Одной из главных составляющих экономики любого государства является денежное обращение, то есть постоянное движение денег между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Спрос на деньги образуется за счёт осуществления платежей за товары и услуги и при накоплении, в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, государственных запасах, а объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом.

В первую очередь актуальность данной темы обусловлена тем, что оборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой собственности. Экономика любого современного государства представлена широкой разветвленной сетью сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов связанных между собой, а также с внешними агентами из других стран. Фундаментом этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Эффективное развитие экономики страны во многом зависит от состояния денежного обращения, стабильного функционирования денежной системы. Денежное обращение проникает во все сферы деятельности финансовой системы.

Денежный оборот – это  проявление сущности денег в их движении, совокупность всех платежей, как в  наличной, так и в безналичной  формах, включая товарный и нетоварный оборот, а так же перераспределительные  операции. Деньги в этом случае выполняют  функции средства обращения и  средства платежа (Приложение А).

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег  между: национальным банком и коммерческими  банками; коммерческими банками; предприятиями  и организациями; банками и предприятиями  и организациями; банками и населением; предприятиями, организациями и  населением; физическими лицами; банками и финансовыми институтами различного назначения; финансовыми институтами различного назначения и населением. По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.

Денежный оборот разбивается  на три части: денежно-расчетный  оборот, который обслуживает расчетные  отношения за товары и услуги и  по нетоварным обязательствам юридических  и физических лиц; денежно-кредитный  оборот, обслуживающий кредитные  отношения в хозяйстве; денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения  в хозяйстве.

Все эти аспекты, которые  были изложены выше и определяют высокую  степень актуальности темы данной курсовой работы.

Цель курсовой работы –  рассмотреть систему денежного  оборота КБ, провести анализ и спрогнозировать  поток денежных средств.   Так же целью данной работы является выявление   сбалансирования  доходов и расходов банка,   на примере  Сбербанка России.

Основными задачами работы являются:

– раскрыть понятие и  сущность денежного оборота;

– определить особенности  операций банка  по формированию и использованию  банковских ресурсов;

–  спрогнозировать перспективы развития Сбербанка РФ.

При разрешении поставленных задач для достижения цели исследования использовались следующие методы: метод  системного анализа, комплексного исследования.

При написании работы были использованы работы таких авторов, как: Е.И.Кузнецова, Д.М.Григорьев, Е.Ф.Жуков, Н.Д.Барковский, В.С.Захарова, О.И.Лаврушина, О.Л.Рогова, И.И.Конник, Г.А.Шварц, М.М.Ямпольский, А.Макеев, Я.М.Миркин и др. Существенный вклад в исследование проблем внесли работы: Г.Н.Белоглазовой, В.В.Бочарова, Л.Н.Красавиной, В.П.Колесникова, Т.А.Поздняковой, О.Л.Роговой, М.В.Романовского, А.С.Селищева, и др.

В качестве информационной базы будут использованы нормативно-правовая база по исследуемому вопросу, оборотные  ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма  №101) и «Отчет о прибылях и убытках» (форма №102).

      При расчетах  будут использованы сводные цифры  по Сбербанку России, доступные  через локальную сеть Интернет.

1. БАНК   КАК ФИНАНСОВЫЙ ПОСРЕДНИК.  ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК КАК ОСНОВА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КБ.

В настоящее время во всех развитых странах банки представляют собой мощный сектор экономики, для  которого характерна высокая степень  концентрации капитала, сильная конкуренция, усиливающаяся диверсификация деятельности. Современная экономическая теория рассматривает банки как особый вид финансовых посредников.

Финансовые посредники —  это институты, выполняющие посредническую функцию между поставщиками и  потребителями финансового капитала. В отличие от других компаний, активы финансовых посредников состоят  в основном из финансовых требований, а структура пассивов обычно отличается более значительной долей заемных  средств. Услуги, оказываемые финансовыми  посредниками, основаны на их информационном преимуществе, т. е. на том, что они  в процессе своей деятельности имеют  возможность аккумулировать экономическую  информацию о состоянии рынков и  их участников и использовать ее при  оказании финансовых услуг.

В свою очередь банки являются финансовыми посредниками между кредиторами (вкладчиками) и заемщиками (потребителями кредита). Те и другие имеют разное отношение к срочности предоставления денежных средств. Кредиторы, как правило, хотят выдавать кредиты на короткие сроки, чтобы быстрее вернуть свои деньги. Заемщики, наоборот, заинтересованы в более длительных периодах работы с заемными средствами.

Имеется несколько критериев  классификации финансовых посредников. Для выяснения сущности банка  как особого типа финансового  посредника целесообразно классифицировать всех финансовых посредников по способу  финансирования. По этому критерию все финансовые посредники подразделяются на депозитные, в структуре пассивов которых присутствуют высоколиквидные фиксированные по суммам финансовые обязательства (депозиты), и не депозитные финансовые институты. При таком подходе банки рассматриваются как типичный и широко распространенный вид депозитных финансовых институтов. Банки как особые финансовые посредники характеризуются следующими существенными признаками:

Во-первых, как и всякие финансовые посредники, они осуществляют двойной обмен долговыми обязательствами: банки выпускают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают от своего имени в долговые обязательства, выпущенные другими. Двойной обмен обязательствами отличает банки от брокеров (дилеров), осуществляющих посредничество на финансовом рынке без выпуска собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки формируют собственные обязательства на основе высоколиквидных и фиксированных по суммам вкладов (депозитов). Двойной обмен обязательствами характерен для всех видов финансовых посредников, но только банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для банков-посредников, поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от изменения стоимости их активов. В отличие от банков, другие финансовые посредники (инвестиционные компании, фонды и т. п.) все риски, связанные с изменением стоимости их активов, распределяют среди своих акционеров.

В-третьих, банки как депозитные финансовые посредники имеют высокий уровень “финансового рычага”, т. е. доли заемных средств в структуре пассива. Банки формируют ресурсы для своих операций главным образом за счет заемных средств. Собственный капитал, как правило, не превышает 10% их баланса, что делает их уязвимыми к воздействию внешних и внутренних факторов и вызывает необходимость особой системы надзора за банковской деятельностью.

В-четвертых, банки обладают возможностью открывать и обслуживать расчетные и текущие счета и эмитировать безналичные платежные средства (так называемые “банковские деньги”), на этой основе они обеспечивают функционирование платежной системы. Поскольку в современной экономике безналичные “банковские деньги” являются основным средством платежа, а также важным компонентом предложения денег, то коммерческие банки через текущие счета и депозитно-ссудную эмиссию связывают Центральный банк с миллионами “пользователей” денег.

Наряду с коммерческими  банками могут существовать и  другие виды депозитных финансовых институтов, которые отличаются большей специализацией деятельности. Например, в США —  это ссудосберегательные ассоциации и кредитные союзы, имеющие специализированную структуру активов — соответственно, закладные на недвижимость и потребительские кредиты. В отличие от коммерческих банков, эти депозитные институты являются “взаимными”, т. е. их капитал принадлежит вкладчикам.

       Рассматривая  банки как депозитный тип финансового  посредника, следует отметить, что  глубокие изменения, которые происходят  в последние годы на финансовых  рынках, дают все меньше оснований  для отождествления реальных  банков, особенно западноевропейских (по модели которых идет развитие  и российских банков), с чисто  депозитными посредниками. Банковские  системы западноевропейских стран  всегда отличались большей степенью  универсальности. В настоящее  время банки развитых стран  континентальной Европы имеют  возможность осуществлять весь  спектр финансовой деятельности, включая страхование, андеррайтинг и операции с корпоративными ценными бумагами на вторичном рынке, а также быть членами бирж и напрямую торговать на бирже ценных бумаг. При этом основная доля сбережений по-прежнему проходит через банковскую систему либо в форме депозитов, либо в форме инвестиционных активов и ценных бумаг. Разделение банков на коммерческие и инвестиционные уже давно не имеет смысла в Европе, где различные виды финансовых посредников объединяются в единой банковской структуре. В 1999 г. с отменой Закона Гласса–Стигалла оно исчезло и в США. Вместе с тем структура активов универсальных европейских банков остается все еще более разнообразной, чем в США, хотя современные тенденции дают основания говорить о постепенном стирании различий между банковскими системами разных стран и об универсализации банков. В большинстве западных стран банки осуществляют практически все существующие функции финансовых посредников.

Особенность посреднической функции банка заключается в  том, что она неотделима от других его функций, в силу чего накопление информации происходит постоянно, параллельно  с выполнением этих функций, и  эта информация носит наиболее достоверный  и разносторонний характер. Многократность использования информации проявляется, например, в том, что банк в процессе предоставления кредита изучает  состояние заемщика, и полученная таким образом информация может  быть использована им при последующих  отношениях с этим заемщиком.

       Брокерская (посредническая) функция реализуется  банками путем инициирования  кредита, эмиссии, посредничества  в предложении ценных бумаг  на рынке, доверительного управления, а также путем оказания всевозможных  операционных услуг, консалтинга,  отбора и сертифицирования (например присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции.

       Наряду  с посреднической, важнейшей функцией  банков является качественная  трансформация активов. Осуществляя  посредническую функцию, банк  изменяет параметры финансовых  требований своих вкладчиков, предоставляя  за их счет кредиты, имеющие  отличные от депозитов характеристики, что составляет содержание функции  качественной трансформации активов.  Если бы не было банков и  других финансовых посредников,  то экономический агент, желающий  получить финансирование под  какой-либо проект, должен был  бы сам найти себе контрагента,  согласного предоставить финансирование  и держать на своем балансе  финансовое требование, по всем  своим характеристикам соответствующее  финансируемому активу. Совершенно очевидно, что это связано с массой неудобств для контрагента и на практике представляется трудно реализуемым. Именно банки способны наиболее эффективно решать проблему трансформации. Как правило, они обладают активами, срочность которых превышает сроки исполнения их собственных обязательств перед клиентами и вкладчиками, т. е. финансовых требований клиентов; размеры отдельных активов превышают размеры отдельных обязательств; ликвидность финансовых требований клиентов выше ликвидности активов, а степень риска активов банка выше, чем степень риска его обязательств. Таким образом, финансовые требования поставщиков финансовых ресурсов в случае, если они действуют через банк как финансового посредника, становятся более ликвидными, меньшими по размеру, более краткосрочными и менее рискованными. Следовательно, банки облегчают доступ экономических агентов, нуждающихся в финансировании, к финансовым ресурсам и стимулируют потенциальных поставщиков капитала к инвестированию избытка своих средств. Вместе с тем подобное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка означает, что банк берет на себя часть риска поставщика финансовых ресурсов, в связи с чем у него возникает задача управления этим риском.

       Трансформационная  функция составляет традиционную  основу банковского бизнеса: банки  исторически возникли как определенный  тип финансовых посредников, финансируемых  главным образом за счет ликвидных  депозитов и предоставляющих  экономическим агентам неликвидные  кредиты. К операциям, связанным  с функцией качественной трансформации  активов, относятся мониторинг  заемщика, участие в управлении, гарантирование, создание ликвидности  и трансформация требований.

       Таким  образом, банк одновременно осуществляет  две основные функции: брокерскую (посредническую) и функцию качественной  трансформации активов и исходя из экономической ситуации управляет своими рисками. При этом он сводит поставщиков и потребителей финансовых ресурсов и тем самым поддерживает эффективность экономической системы в целом.

       Специфической  функцией банков является функция  эмиссии платежных средств и  посредника в платежах, выполняя  которую, они обеспечивают функционирование платежной системы. Благодаря этой функции банки считаются основой финансового посредничества, хотя тенденция универсализации привела к тому, что современные платежные системы могут функционировать при минимальном участии банков: современные информационные технологии вызвали к жизни институты, способные предоставлять клиентам платежные услуги без их участия.

       С функцией  посредника в платежах тесно  связана такая важная функция  банков как передача экономике  импульсов денежно-кредитной политики  Центрального банка. В условиях  обращения неразменных на золото  денег роль этой функции постоянно  возрастает в связи с активизацией  монетарной политики Центрального  банка. Центральный банк пытается  стабилизировать экономику посредством  контроля над предложением денег.  Например, при развитии инфляции  он сдерживает рост денежной  массы и поднимает процентные  ставки по своим операциям  с коммерческими банками. Ограничение  роста предложения денег сокращает  возможность коммерческих банков  получать межбанковские кредиты,  так как они тоже становятся  дороже; это, в свою очередь,  ограничивает объем кредитования  реального сектора и оказывает  воздействие на рост процентных  ставок по кредитам. Таким образом,  коммерческие банки осуществляют  передачу импульсов денежно-кредитной  политики Центрального банка  экономике в целом. Важнейшая  роль банков в поддержании  стабильности платежной системы  и в реализации денежно-кредитной  политики является одной из  причин, вызывающих необходимость  создания особой системы регулирования  их деятельности государственными  органами и Центральным банком.

       В странах  с развитой рыночной экономикой  сложились разные модели банковских  систем. Они отличаются характером  взаимоотношений банков с корпоративным  сектором экономики, степенью  специализации кредитных организаций.  По характеру взаимоотношений  банков с промышленностью различают две модели: модель “открытого рынка” и модель “внутреннего корпоративного контроля”. При первой модели между банками и корпорациями нет тесных и устойчивых связей. Корпорации могут пользоваться банковскими услугами одновременно в нескольких банках. Банки не оказывают предпочтения экономическим субъектам по принципу “наш клиент”. Льготы возможны для тех заемщиков, которые обеспечат наиболее выгодное и менее рискованное использование банковского кредита. Такая модель сформировалась в США, где для привлечения дополнительного капитала корпорации чаще прибегают к облигационным займам, чем к банковскому кредиту.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого  банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные  платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты  и получать деньги наличными в  пределах остатка средств на своих  корреспондентских счетах.

       Работа  в пределах реально имеющихся  ресурсов означает, что коммерческий  банк должен обеспечивать не  только количественное соответствие  между своими ресурсами и кредитными  вложениями, но и добиваться соответствия  характера банковских активов  специфике мобилизованных им  ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

       Вторым  важнейшим принципом, на котором  базируется деятельность коммерческих  банков, является полная экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей  деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения  собственными средствами банка  и привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами и прибылью, остающейся после уплаты налогов.  Прибыль банка после уплаты  налогов распределяется в соответствии  с решением общего собрания  акционеров. Оно устанавливает нормы  и размеры отчислений в различные  фонды банка, а также размеры  дивидендов по акциям. Экономическая  ответственность коммерческого  банка не ограничивается его  текущими доходами (как это имеет  место, например, в государственных  кредитных учреждениях), а распространяется  и на его капитал. По своим  обязательствам коммерческий банк  отвечает всеми принадлежащими  ему средствами и имуществом  в случае банкротства банка  его акционеры получают возмещение  за счет имущества банка в  последнюю очередь. Если оставшегося  после удовлетворения других  претензий имущества окажется  недостаточно для удовлетворения  требований акционеров, то они  потеряют часть или всю сумму,  на которую в соответствии  с действующим законодательством  может быть наложено взыскание.  Весь риск от своих операций  коммерческий банк берет на  себя.

       Третий  принцип заключается в том,  что взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами  строятся как обычные рыночные  отношения. Предоставляя ссуды  и инвестируя средства в различные  активы, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на интересы политических групп, на социальные нужды и т. п. несовместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности и платежеспособности.

       Четвертый  принцип работы коммерческого  банка заключается в том, что  регулирование его деятельности  может осуществляться только  косвенными экономическими (а не  административными) методами. Государство  определяет “правила игры” для  коммерческих банков, но не может  давать им приказы и распоряжения  относительно направлений и условий  размещения и привлечения ресурсов.

       Основная  цель коммерческого банка заключается  в том, чтобы получить прибыль  от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам. Эта задача может оказаться невыполнимой в трех случаях: когда объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину (кредитный риск); когда вкладчики в массовом порядке изымают свои вклады (риск ликвидности) и если процентные ставки неожиданно растут (риск процентной ставки). Эффективное управление этими тремя видами банковских рисков и составляет одну из основных проблем.

Банки, являясь финансовым посредником, в соответствии с Законом  «О банках и банковской деятельности», осуществляют следующие основные виды операций:

- привлечение денежных  средств физических и юридических лиц во вклады (Приложение  Б) (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет;

- открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц (Приложение  В);

- осуществление расчетов  по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков - корреспондентов, по их  банковским счетам;

- инкассация денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- купля - продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах (по отдельной лицензии);

- привлечение во вклады  и размещение драгоценных металлов (по отдельной лицензии);

- выдача банковских гарантий;- выдачу поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение  обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

- доверительное управление  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими  и юридическими лицами;

- осуществление операций  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

- предоставление в аренду  физическим и юридическим лицам  специальных помещений или находящихся  в них сейфов для хранения  документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных  и информационных услуг.

Денежный поток - это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и  наличные деньги, получаемые банком от всех видов деятельности и расходуемые  на обеспечение дальнейшей деятельности. Кроме того, в расчет денежных средств  могут приниматься краткосрочные  высоколиквидные ценные бумаги, такие  как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого  типа и привилегированные акции  с плавающей процентной ставкой. При этом запасы финансовых средств  и ликвидных ценных бумаг могут  значительно варьировать как  по отраслям, так и по компании одной  отрасли.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата клиентами  стоимости полученной услуги. Исходные показатели для расчета денежных поступлений - это выручка и прибыль  от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для  оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в  результате продаж.

Денежный поток характеризует  степень самофинансирования банка, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие банка во многом зависит от притока  денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать  на финансовые затруднения. Избыток  денежных средств может быть знаком того, что банк терпит убытки.

Анализ денежных потоков  удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств. Этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности банка - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.