Денежный оборот. 6

Введение

 

Актуальность темы данной курсовой работы в первую очередь  обусловлена тем, что оборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной  жизни предприятия любой собственности.

 

Современная экономика любого государства представляет собой  широко разветвленную сеть сложных  отношений миллионов входящих в  нее хозяйствующих субъектов  между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты  и платежи, в процессе которых  удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Эффективное развитие экономики страны во многом определяется состоянием денежного обращения, стабильным функционированием денежной системы. Денежное обращение пронизывает  собою всю финансовую систему.

 

Хозяйственная деятельность в национальной экономике представляет собой сложное переплетение многообразных  производственных, инвестиционных и  торговых процессов, а также тесно  связанных с ними накопления капитала, формирования и использования кредитных  средств. Установление определенной согласованности  между этими процессами, их стабильное взаимодействие, является необходимым  условием для поддержания непрерывности  хозяйственного оборота, общественного  воспроизводства в целом, закономерной предпосылкой устойчивого экономического роста. В рыночной экономике указанная  согласованность достигается во многом благодаря деньгам, играющим роль универсальной связи между  субъектами экономики и опосредствующим  практически все хозяйственные  процессы и сделки.

 

Особую роль деньги играют в рыночной экономике, являясь важнейшим  ее атрибутом. Деньги – это средство выражения ценности товарных ресурсов, участвующих в данное время в  хозяйственной жизни общества, универсальное  воплощение ценности в формах, соответствующих  данному уровню товарных отношений.

 

Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении – осуществляют непрерывный  оборот, в ходе которого обслуживают  многочисленные процессы реализации товаров  и услуг, накопления капитала и формирования сбережений, а также используются при платежах по финансовым операциям (сделки с ценными бумагами, кредитные  сделки) и нетоварных платежах (налоги, сборы, ренты, штрафы и др.).

 

С помощью потока денег  в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между  финансовыми и нефинансовыми  агентами во внутреннем и внешнем  экономических оборотах страны за определенный период, – обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Правильная организация денежного оборота – условие эффективного управления экономикой.

 

Вышеизложенными обстоятельствами и объясняется актуальность темы данной курсовой работы.

 

Цель курсовой работы –  рассмотреть систему наличного  и безналичного денежного оборота.

 

Основными задачами работы являются:

 

– раскрыть понятие и сущность денежного оборота;

 

– дать характеристику сущности наличного и безналичного денежного  оборота;

 

– определить особенности  наличного и безналичного денежного  оборота в Российской Федерации.

 

При написании работы были использованы работы таких авторов, как Е.И. Кузнецова, Д.М. Григорьев, Е.Ф. Жуков и др.

 

1 Денежный оборот и  его структура

 

1.1 Понятие денежного оборота

 

Денежные отношения представляют собой довольно сложную систему, которая отражает различные стороны  воспроизводственного процесса. Это  обусловлено тем, что все созданные  продукты и оказываемые услуги, предназначенные  для производственного или личного  потребления и принимающие товарную или нетоварную форму, реализуются  за соответствующую сумму денег. С помощью последних осуществляется формирование и распределение доходов, в том числе стоимости прибавочного продукта, а также кредитное перераспределение  временно высвобождающихся денежных средств.1

 

Возникающие при этом денежные отношения непосредственно между  субъектами хозяйствования, между субъектами хозяйствования и государством, между  субъектами хозяйствования и их работниками, между населением и государством, а также между отдельными гражданами завершаются денежными расчетами  в безналичной форме или наличными  деньгами. В данном случае движение наличных денег и безналичных  форм расчетов тесно взаимодействует  между собой и представляет единый денежный оборот.2

 

«Денежный оборот – это  процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной  формах»3.

 

Непрерывность денежного  оборота определяется тремя важными  моментами.

 

Во-первых, денежный оборот складывается из перекрещивающихся (переплетающихся) потоков денег:

 

– между хозяйствующими субъектами (предприятиями, компаниями) в связи  с платежами за товары и услуги;

 

– между хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и учреждениями кредитно-финансовой системы – с  другой, в связи с кредитными и  финансовыми операциями;

 

– между хозяйствующими субъектами и учреждениями кредитно-финансовой сферы, с одной стороны, и Центральным  банком – с другой, в связи  с денежно-кредитными операциями;

 

– между всеми указанными выше субъектами (юридическими лицами), с одной стороны, и населением (физическими лицами) – с другой, по платежам и кредитным операциям;

 

– между всеми юридическими и физическими лицами, с одной  стороны, и финансовыми органами (местным и государственным бюджетом) – с другой, в связи с распределением, перераспределением и использованием национального дохода (нетоварные платежи, пенсии, субсидии, дотации и т.п.);

 

– между физическими лицами по многочисленным товарным, кредитным  и личным сделкам (наследование, дарение, выплата алиментов и т.п.).4

 

Перемещение денег между  указанными субъектами носит встречный  характер, что обеспечивает денежному  обороту способность гибко реагировать  на изменение потребности в деньгах  хозяйственного оборота и общественного  воспроизводства в целом.

 

Во-вторых, между деньгами в наличной и безналичной форме  существует неразрывная взаимосвязь, которая определяется прежде всего  теми функциями, которые они выполняют, а также реальной возможностью превращения (перехода) одной формы денег в  другую. Деньги постоянно переходят  из формы наличных денежных знаков в форму депозита (вклада) в коммерческом банке и обратно. Поэтому процессы движения наличных денег (физическое перемещение  денежных знаков из рук в руки) и  безналичных денег (последовательный ряд записей по зачислению денег  на счета и их списанию со счетов в коммерческих банках), хотя и разные по своей физической природе, образуют единый денежный оборот, в котором  циркулируют единые деньги одного наименования.5

 

Третьим важным моментом непрерывности  процесса денежного оборота является то обстоятельство, что деньги, находящиеся  в обороте, последовательно выполняют  три функции: средства обращения, накопления и платежа. Особенность современных  видов денег, кредитных по своей  природе, состоит в том, что они  могут накапливаться только при  условии вовлечения их в хозяйственный  оборот. Если они прочно оседают  в кассах хозяйствующих субъектов  или на руках у населения, им уготована  участь обесценивающихся вследствие инфляции бумажных денежных знаков. Кратковременное  пребывание денег в «простое»  следует рассматривать как естественное условие их аккумуляции для последующего использования в хозяйственном  обороте.6 Извлечение денег из хозяйственного оборота также сопровождается сменой функций денег. В целом деньги используются попеременно-то, как средство накопления, то как средство обращения  и платежа.

 

Таким образом, непрерывность  движения денег определяется внутренним единством денег, одновременно выполняющих  различные функции и находящихся  в различных формах, благодаря  чему; между субъектами экономики  и населением постоянно циркулируют  наличные и безналичные деньги одного наименования.7

 

Общие принципиальные черты  денежного оборота можно охарактеризовать следующим образом:

 

– денежный оборот – это  совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных  организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции  средства платежа и средства обращения. При этом преобладающее место  занимают денежные потоки между предприятиями  и организациями;

 

– денежный оборот представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов, поскольку деньги во всех случаях  выступают единым мерилом стоимости  общественного продукта и национального  богатства;

 

– денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства с  его составными элементами – производством, распределением, обменом и потреблением;

 

– регулирование денежного  оборота имеет кредитную основу, т.е. авансирование денег хозяйственному обороту базируется на кредитных  отношениях;

 

– научное регулирование  и прогнозирование денежного  оборота осуществляется посредством  разработки финансовых и кредитных  прогнозов, а также прогнозов  по денежному обращению.8

 

Посредством денежного оборота  в экономике осуществляются перераспределительные процессы. Последние подвержены государственному регулированию и во многом зависят от макроэкономических факторов, монетарной политики и системы налогообложения. Фактически перераспределительные процессы представляют собой движение денежных потоков, которые обслуживают органы министерства финансов (казначейство), налоговые органы, коммерческие банки и расчетно-кассовые центры.9

 

Денежный оборот, отражающий закономерности движения денег и  товаров, непосредственно связан с  товарным обращением как его материальной основой и с движением денежной формы стоимости.

 

В условиях обращения денег, обладающих собственной стоимостью, денежный оборот, как и товарный оборот, выступает в качестве стоимостного оборота, поскольку золотая или  серебряная монеты имели собственную  стоимость, отраженную в указанном  на ней номинале. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и  товарный обороты. Современный же денежный оборот совершается с помощью  денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Поэтому  стоимостным сейчас можно считать  только товарный оборот.10

В экономической литературе часто смешиваются понятия «денежный  оборот», «платежный оборот», «денежное  обращение», «денежно-платежный оборот». Между тем все эти понятия  различаются между собой. Так, понятие  денежный оборот более узкое понятие  чем платежный оборот.

 

Платежный оборот – процесс  непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране.11 Он включает не только движение денег, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Эти  платежные инструменты не являются деньгами в принятом понимании, однако могут выполнять функции денег  – средства обращения и средства платежа.12 Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота.

 

Денежное обращение, в  свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход  от одних юридических или физических лиц к другим. Обращаться могут  только наличные деньга. Безналичные  денежные знаки в виде записей  по депозитным банковским счетам не обращаются. Каждая новая товарная или нетоварная сделка или платеж требуют и новой  записи по банковским счетам. Одной  записью нельзя обслужить несколько  товарных сделок. Поэтому понятие  «денежное обращение» можно отнести  только к части денежного оборота, а именно – к налично-денежному  обороту.13

 

Под денежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как  средство платежа, независимо от того безналичный это оборот или наличный.14

 

Структуру денежного оборота  можно определять по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота  в зависимости от формы функционирующих  в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный  и налично-денежный обороты.

 

Наряду с данным признаком  классификации денежного оборота  используют и другие признаки.

 

Так, по характеру отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота, денежный оборот подразделяется на:

 

– денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные  отношения за товары и услуги и  по нетоварным обязательствам юридических  и физических лиц;

 

– денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения  в хозяйстве;

 

– денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения  в хозяйстве.15

 

Классифицируют денежный оборот и в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного  оборота такова:

 

– оборот между банками (межбанковский  оборот);

 

– оборот между банками  и юридическими и физическими  лицами (банковский оборот);

 

– оборот между юридическими лицами;

 

– оборот между юридическими и физическими лицами;

 

– оборот между физическими  лицами.16

 

Таким образом, денежный оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной  формах. Рассмотрим их.

 

1.2 Наличный и безналичный  денежный оборот: понятие, сущность, общая характеристика

 

Главные составляющие денежного  оборота: наличный и безналичный  денежные обороты.

 

Налично-денежный оборот –  это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. При этом деньги выполняют функции  средства обращения и средства платежа. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который  покупает их по номинальной, или нарицательной, стоимости казны.

 

Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение  и расходование большей части  денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот  наличных денег (см. Приложение А).

 

Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным  банком, который имеет монопольное  право на их эмиссию. Банкноты имеют  принудительный официальный курс и  не могут быть отвергнуты при расчетах.

 

Современный механизм эмиссии  банкнот строится на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов страны. Выпуск банкнот на современном этапе  является фидуциарным, не обеспеченным золотом.17

 

Эмиссия банкнот, осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена векселями и другими банковскими  обязательствами, при кредитовании государства – государственными долговыми обязательствами, а при  покупке иностранной валюты обеспечением служат сама иностранная валюта и  золото. Таким образом, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка.

 

В России налично-денежный оборот организуется Центральным банком и  берет начало в его расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся  из резервных фондов расчетно-кассовых центров в оборотные кассы, затем  направляются в операционные кассы  коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам –  юридическим и физическим лицам, и т.д. (см. Приложение А).

 

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования  наличных денег.

 

Безналичный оборот преобладает  во всех странах и обслуживается  чеками, кредитными карточками, жироприказами, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами (казначейскими векселями, сертификатами и др.).

 

Весь безналичный денежный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа.18 Безналичный платежный оборот, являясь  преобладающим (до 90% всего денежного  оборота), осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным  оборотом.19

 

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных  расчетах. «Безналичные расчеты –  это платежи, осуществляемые путем  документооборота в виде материального  обращения письменных документов и  электронных средств»20.

 

Классические средства и  способы расчетов в экономически развитых странах – чеки, перечисления, удержания, векселя. Кроме того, в  настоящее время широко используются расчеты с помощью карточек и  терминалов для электронных платежей (электронные деньги).

 

Вексель – это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное  денежное обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступления  определенного срока обусловленную  сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) или по его указанию другим лицам.

 

Вексельное законодательство по форме различает простой (соло-вексель) и переводной (тратта) векселя.

 

Простой вексель – это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное обязательство векселедателя  уплатить определенную сумму векселедержателю или его приказу в указанный  срок.

 

Переводной вексель –  это ценная бумага, содержащая безусловный  письменный приказ векселедателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату) уплатить определенную сумму третьему лицу (первому  векселедержателю, ремитенту) или его  приказу в указный срок.

 

 

В зависимости от сферы  применения и характера сделок, лежащих  в основе выпуска векселей, различают  коммерческие и финансовые векселя.

 

Коммерческие векселя  возникают на основании сделки по купле-продаже товаров. Покупатель, не имея в момент сделки необходимой  суммы денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство –  вексель, свой собственный или чужой, но индоссированный (имеющий передаточную надпись).

 

Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми  векселями, к которым относятся  банковские векселя, казначейские векселя, векселя местных органов власти, предприятий, частных лиц и др.

 

Вексель – один из самых  старых и важнейших финансовых инструментов активной реализации товарно-денежных отношений и коммерческого кредита. В середине 1990-х гг. за рубежом  векселя обеспечивали до 30% денежного  оборота.21 Однако в современной хозяйственной  практике сфера использования переводных векселей в качестве платежного средства значительно сузилась в сравнении с началом XX в. Его главное применение в настоящий период – внешняя торговля.

 

Чек – это разновидность  переводного векселя, где плательщиком выступает банк. Это безусловный  приказ клиента банку, ведущему его  текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю чека, его приказу  или другому лицу, указанному в  чеке.

 

В зависимости от того, в  чью пользу выписан чек, различают  чеки:

 

– именные, выписанные на определенное лицо без права передачи другому  лицу;

 

– ордерные, составленные на определенное лицо с правом передачи другому лицу по индоссаменту;

 

– предъявительские – без  указания получателя, обозначенная сумма  должна быть уплачена предъявителю чека.

 

Чеки выполняют следующие  основные функции:

1) выступают средством  получения денег с текущего  счета в банке;

 

2) являются средством обращения  и платежа (при приобретении  товаров, погашении долгов);

 

3) служат инструментом  безналичных расчетов.

 

В настоящее время в  экономически развитых странах чеки играют значительную роль, особенно в  США, Канаде, Великобритании, Франции. В Европе широкое распространение  получили еврочеки, которые оплачиваются в любой стране – участнице  соглашения «Евро-чек» (с 1968 г.).

 

Особую разновидность  представляют дорожные чеки – стандартизированные  денежные документы, используемые при  поездках за рубеж для получения  наличных денег и оплаты товаров  и услуг. Основными эмитентами дорожных чеков являются такие международные  кредитные организации, как «American Express», «Visa», «Thomas Gook» и др.

 

Вместе с тем в ряде европейских стран и в Японии преобладают расчеты с помощью  дебетовых и кредитовых поручений (авизо). Неуклонно растет популярность платежей с помощью кредитных  карточек.

 

В Германии, Франции, Италии и других странах широкое распространение  получили жирорасчеты – разновидность  безналичных расчетов, вначале –  через специальные банки, а затем  – через коммерческие банки и  сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств  по особым счетам на основе поручений  – жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика  на счет получателя.

 

В целях развития и совершенствования  автоматизации банковских операций с середины 1970-х гг. в развитых странах стала применяться система  электронных платежей, используемых для кредитных и платежных  операций и контроля банковских счетов посредством передачи электронных  сигналов, без участия бумажных носителей  информации. Они способствуют ускорению  денежного оборота, улучшению кредитно-банковского  обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных  операций.

 

Расчеты при помощи электронных  устройств и современных средств  связи осуществляются через компьютеры в банках или через автоматические расчетные палаты. Автоматическая платежная  система функционирует при Лондонской расчетной палате, членами которой  являются шесть клиринговых банков.

 

В электронной системе  денежных переводов в настоящее  время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской компьютерной системе и осуществлять наиболее распространенные операции: получение  наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Ключом к банковским автоматам обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты  владельца банковского счета, вид  выполняемых операций по данному  счету.

 

Осуществление платежей в  безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и  сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных  денежных средств указанных лиц  на счетах в учреждениях банков. Для этой цели предприятиям открываются  в учреждениях банков расчетные  или текущие (субсчета) счета, после  представления ими соответствующих  документов.

 

Безналичные расчеты между  субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных  учреждениях.

 

Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят обеспечение  нормального кругооборота товаров  и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйствующих  субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и  рынков ценных бумаг, эффективность  денежно-кредитного регулирования  экономики.

 

Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими  расчетов наличными деньгами сокращают  трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций), создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.22

 

Между налично-денежным и  безналичным оборотами имеется  тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят  из одной сферы обращения в  другую. При этом форма наличных денежных знаков меняется на депозит  в банке, и наоборот. Поступление  безналичных средств на счета  в банке является необходимым  условием для выдачи денег. В связи  с этим налично-денежный и безналичный  обороты и образуют единый денежный оборот страны.

 

2 Особенности наличного  и безналичного денежного оборота  в Российской Федерации

 

2.1 Наличный денежный оборот  в Российской Федерации

 

В периоды политических и  экономических потрясений существенно  возрастает значение наличных денег  в экономической жизни страны. На объемы и вектор движения наличных денег оказывает влияние ряд  факторов. Во-первых, структура реального  сектора региональной экономики. В  регионах, где структурообразующими отраслями являются предприятия  военно-промышленного и нефтехимического комплексов и другие производства, не выпускающие товары народного  потребления, как правило, происходит эмиссия наличных денег. Наоборот, в  регионах, выпускающих товары конечного  потребления, преимущественно происходит изъятие наличных денег из обращения.

 

Во-вторых, решающее влияние  на состояние наличного денежного  обращения оказывает государственная  политика. Законодательная и нормативная  база, регулирующая наличное денежное обращение, постоянно совершенствуется, образовавшиеся в первые годы реформ «белые пятна» и противоречивые требования постепенно устраняются. Например, за годы реформ в Российской Федерации появилось более 100 законодательных и нормативных актов, связанных с регулированием наличного денежного обращения. Однако структура денежной массы в России все еще существенно отличается от аналогичных показателей стран с развитой рыночной экономикой.23

 

Сфера использования наличных денег в Российской Федерации  в основном связана с доходами и расходами населения:

 

– расчеты населения с  предприятиями розничной торговли и общественного питания;

 

– оплата труда предприятиями  и организациями, выплата других денежных доходов;

 

– внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

 

– выплата пенсий, пособий  и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

 

– выдача кредитными организациями  потребительского кредита;

 

– оплата ценных бумаг и  выплата по ним дохода;

 

– платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при  подписке на периодическую печать;

 

– уплата населением налогов  в бюджет и др.

 

Налично-денежный оборот между  предприятиями незначителен, так  как основная часть расчетов совершается  безналичным путем.

 

В современных условиях порядок  осуществления наличного денежного  оборота регламентируется Гражданским  кодексом Российской Федерации и  Положением «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России 5 января 1998 г. (с последующими изменениями и  дополнениями).

 

Статьи 140, 861–885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории Российской Федерации  платежей в наличной и безналичной  формах и раскрывают сущность и порядок  осуществления основных форм безналичных  расчетов.

 

Установлен различный  порядок расчетов с участием граждан  в зависимости от того, как связаны  эти платежи с их предпринимательской  деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской  деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и  в безналичной форме. Однако расчеты  с гражданами, связанными с предпринимательской  деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

 

В настоящее время юридические  лица вправе рассчитываться между собой  наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 60 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы  должны осуществляться в безналичном  порядке.