Денежный оборот и система расчетов на предприятии. 4

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………………2

1.Понятие и содержание  денежного оборота……………………………………… 4

1.1.Понятие совокупного  платежного оборота……………………………………. 5

1.2.Система совокупного  платежного оборота……………………………………. 6

1.3.Законы денежного оборота……………………………………………………     9

2.Безналичный денежный  оборот…………………………………………………  13

2.1.Принципы организации  безналичных расходов……………………………..  15

3.Наличный денежный оборот…………………………………………………….  19

3.1.Структура наличного  денежного оборота……………………………………. 19

3.2.Принципы организации  наличного денежного оборота……………………    22

3.3.Оптимизация наличного  денежного оборота в экономике…………………    22

Заключение …………………………………………………………………………  24

Список литературы………………………………………………………………      27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Деньги. Нет более популярного  слова у населения, в каждой семье, в мыслях людей. Стремление к обладанию  деньгами стимулирует  труд и творчество, и в то же время в погоне за деньгами кое-кто порой прибегает к различным махинациям и преступлениям. Но гласное состоит в том, что деньги являются важнейшим средством торговли и экономических отношений в обществе. Это великое экономическое изобретение человечества, которое способствует прогрессивному развитию мира.                                                                                     

Ключевой проблемой социально-экономического развития общества являются радикальное  преобразование механизма организации  его денежных отношений, выявление  места и роли денежного хозяйства  в расширении макроэкономических связей воспроизводственного процесса современной  России.

Различные проблемы денежного обращения  исследовались в трудах ведущих  отечественных аналитиков: Н.Д.Барковского, В.С.Захарова, О.И.Лаврушина, О.Л.Роговой, И.И.Конника, З.Г.Ширинской, Г.А.Шварца, М.М.Ямпольского, А.Е.Мелкова, А.Макеева, Я.М.Миркина и др. Существенный вклад в исследование экономических и финансовых проблем формирования денежного обращения внесли работы: Г.Н.Белоглазовой, В.В.Бочарова, О.В.Гончарук, Л.А.Дробозиной, Е.Ф.Жукова, В.П.Иваницкого, Л.Л.Игониной, А.Ю.Казака, Л.Н.Красавиной, В.П.Колесникова, Г.Н.Куцури, Д.С.Молякова, Л.Н.Павловой, М.А.Песселя, Т.А.Поздняковой, О.Л.Роговой, В.М.Родионовой, М.В.Романовского, А.С.Селищева, А.Ю.Симановского, Н.Х.Токаева и др.

Безусловно, в рыночных отношениях деньги постоянно присутствуют в  хозяйственном обороте. Новые деньги в хозяйственный оборот поступают  из банков, которые создают их в  результате кредитных операций. Именно поэтому кредитный характер денежной эмиссии является одним из важнейших  принципов организации денежной системы любого государства. Между категориями «денежная эмиссия» и «выпуск денег в обращение» есть существенная разница, заключающаяся в том, что в результате «выпуска денег в обращение» их общее количество в обороте практически не увеличивается. Связано это с тем, что безналичные деньги выпускаются в оборот в момент предоставления коммерческими банками ссуд своим клиентам. Наличные же деньги выпускаются в оборот в процессе осуществления коммерческими банками кассовых операций, когда они выдают наличные деньги своим клиентам из банковских операционных касс. Однако одновременно существует и обратный процесс сдачи наличных денег в кассы банков, и безналичное погашение ранее выданных ссуд. Кроме того, нужно иметь в виду, что коммерческие банки оперируют как бы «вторичными деньгами», т.е. деньгами, уже выпущенными Центральным банком страны, т.е. практически количество денег в обороте не увеличивается. Аналогично выпуску денег в обращение выделяют эмиссию безналичных денег и эмиссию наличных денег, которая собственно и называется эмиссией денег в обращение. Цель настоящей работы состоит в том, чтобы, опираясь на теоретический анализ, описать денежный оборот и его структуру.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Понятие и содержание денежного оборота.

          Понятие денежного оборота трактуется в экономической науке по-разному.

Все зависит от критериев  анализа, положенных в основу определенного подхода, например денежный оборот — это:

- движение денег;

- не техническое движение, а проявление сущности денег в их движении;

- не простое движение денег, а их кругооборот;

- кругооборот не только наличных, но и безналичных денег;

- кругооборот совокупных платежей;

- сумма платежей за определенное время.

          Не всякое движение денег можно отнести к денежному обороту, а только такое, в процессе которого денежные знаки переходят от одного субъекта к другому, выполняя таким образом функцию средства обращения либо средства платежа. Очевидно, что к денежному обороту неправомерно относить:

- движение денежных средств по разным счетам одного владельца;

- движение денежных средств, в котором они выступают только как счетные единицы, например бухгалтерские проводки по внутрибанковским счетам без | отражения их на расчетных счетах клиентов;

- перемещение наличных денег без передачи другому владельцу и т.п.

          Переход денег из одних рук в другие, или их обращение, составляет кругооборот.

          Непрерывно возобновляющийся кругооборот как акт повторения процесса обращения денежных средств и товаров для воспроизводства и получения прибыли есть оборот.

          Исходя из этого наиболее логичным определением понятия денежного оборота можно считать следующее: денежный оборот — это процесс кругооборота денег в наличной и безналичной формах, выполняющих функции обращения и платежа.

        Налично-денежное обращение — часть денежного оборота, относящаяся к обращению наличных денег, выполняющих функции средства обращения и средства платежа.

         Платежный оборот — движение денег¹, в процессе которого они выполняю функцию средства платежа. В данном случае подразумевается платежный оборот в узком смысле. 

         В широком смысле под платежным оборотом понимается движение не только денег (наличных и безналичных), но и других средств платежа - инструментов денежного рынка², выполняющих функцию средства платежа.

        Денежный оборот и платежный оборот — это две стороны совокупного платежного оборота.

        Платежный оборот шире денежного оборота за счет инструментов денежного рынка, а денежный оборот шире платежного на налично-денежное обращение за счет тех денег, которые выполняют функцию средства обращения. Рассматривая платежный оборот, необходимо учитывать, что функцию средства платежа выполняют не только деньги, но и замещающие их инструменты денежного рынка, которые имеют кредитную природу, например, депозитные сертификаты, векселя, чеки, кредитные карты.

1.1. Понятие совокупного платежного оборота.

Совокупный  платежный оборот представляет собой процесс движения денег в наличной и безналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функции средства обращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

         Совокупный платежный оборот — совокупность всех денежных потоков. Независимо от формы организации оборота они представляют собой стоимость всех товаров, произведенных в обществе.

         Наличные и безналичные деньги в совокупном платежном обороте — это деньги, принимающие различные формы на разных стадиях обращения. Безналичные деньги эмитируются в виде записей на счетах банков.

¹ Деньги — все денежные средства в экономике страны, которые могут быть немедленно использованы как средства платежа. Данный агрегат формируется как совокупность агрегатов «деньги вне банков» и «депозиты до востребования»//Бюллетень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. М., 2003. № 4 (119). С. 122.

² Инструменты денежного рынка — это выпущенные кредитными организациями дополнительные финансовые инструменты, являющиеся близкими заменителями денег, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, банковские акцепты, обращаемые вне банковской системы//Бюл- летень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. М. 2003. № 3 (118). С. 111.

В зависимости от потребностей экономики (и ее субъектов) можно  обменять их на наличные денежные знаки (банкноты и монеты). Наличные деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную и наоборот. Безналичные деньги - это стадия кругооборота денег, принадлежащих конкретному экономическому субъекту.

Что касается инструментов денежного рынка в целом, то они  исследованы в меньшей степени, поскольку официальные статистические данные об объеме инструментов, обращающихся вместо денег, не анализируются и, по оценкам специалистов, они составляют 471 225,0 млн. руб. всего платежного оборота.

Чем больше удельный вес  безналичного денежного оборота  в совокупном платежном обороте, тем эффективнее он организован, более эластичен, подвержен прогнозированию, менее инфляционен, более прозрачен.

          Экономические отношения, складывающиеся между субъектами совокупного платежного оборота, образуют единую систему.

1.2. Система совокупного платежного оборота.

Система совокупного платежного оборота представляет собой взаимосвязь  различных элементов и организационных  форм движения денег и инструментов денежного рынка, обслуживающих экономические отношения в обществе (рис. 9.1).

Рис. 9.1

 

Состав и структура  совокупного платежного оборота  классифицируются следующим образом.

В зависимости от форм функционирующих  в совокупном платежном обороте  денег различают:

1. безналичный денежный оборот;
2. налично-денежное обращение.

Центральное место в этой системе занимает безналичный оборот.

Безналичный оборот — оборот денег, в котором они выполняют функцию средства платежа.

Обслуживается безналичный  оборот банковскими депозитами, деньгами на расчетных, текущих, бюджетных счетах с использованием платежных поручений, платежных требований-поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, банковских карточек.

Каналами движения денег  безналичного оборота является оборот между:

- юридическими лицами;

- юридическими лицами и кредитными организациями;

- юридическими лицами и государственными организациями;

- физическими лицами и государственными организациями (налоги, получение денег из бюджета).

Объем безналичного оборота  связывают с товарной массой национальной экономики, суммой цен, степенью развитости распределительных и перераспределительных отношений в финансовой системе.

Безналичный оборот измеряется в денежных единицах.

Налично-денежное обращение — часть денежного оборота, относящаяся к обращению наличных денег, выполняющих функции средства обращения и средства платежа.

Налично-денежное обращение  обслуживается банкнотами, казначейскими  билетами и монетами.

Налично-денежное обращение  применяется при обороте товаров  и услуг, а также платежей, не связанных  оборотом товаров и услуг (по оплате труда, премий, пособий, пенсий, страховых компенсаций, коммунальных платежей).

Каналами движения денег  наличного обращения является кругооборот  между:

- физическими лицами и хозяйствующими субъектами (организациями);

- физическими лицами;

- физическими лицами и государством;

- хозяйствующими субъектами (организациями) и государством.

По экономическому признаку наличные платежи бывают:

- по товарным сделкам;

- по нетоварным сделкам (платежи в государственный бюджет, налоги);

- по ссудным операциям;

- по страховым долгам;

- по ценным бумагам.

Налично-денежное обращение  не имеет конкретного измерения, а характеризуется денежными параметрами:

- денежной массой;

- скоростью обращения денег;

- денежным мультипликатором.

В зависимости от характера  экономических отношений различают:

- денежно-товарный оборот — платежи за товары и услуги и платежи по нетоварным операциям юридических и физических лиц;

- денежно-кредитный оборот — отношения по поводу предоставления и погашения кредита;

- денежно-финансовый оборот отношения по поводу формирования и распределения средств бюджета; покупка и продажа различных финансовых обязательств;  валютный оборот¹ оборот национальной валюты. Расчеты государств иностранной валютой (и его субъектов) друг с другом; операции по продаже и покупке иностранной валюты.

         В зависимости от субъектов отношений, участвующих в совокупном платежном обороте, различают:

- оборот между физическими лицами;

- оборот между юридическими лицами;

- оборот между физическими и юридическими лицами;

- оборот между кредитными организациями, физическими и юридическими лицами;

- оборот в пределах кредитной организации (межбанковский оборот);

- оборот между центральным банком и кредитными организациями.

Система совокупного платежного оборота включает некоторые организационные и регулирующие элементы.

К организационным элементам относятся принципы организации совокупного платежного оборота, виды счетов, открываемых участникам платежного оборота, источники и способы платежа, виды и формы платежей, методы определения рисков, организация документооборота и др.

К регулирующим элементам относится законодательная и нормативная база: общие законы и специальные нормативные акты, обслуживающие совокупный платежный оборот. Например, общие законы: Гражданский кодекс Российской Федерации, законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; специальные регулирующие акты: Положение Банка России от 3 марта 2003 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Структура платежных средств зависит от видов технологии и количества проведенных платежей различными системами. В целом общий объем платежей, проходящих, например, через расчетные НКО, составляет не более 1% к общему объему платежей.

1.3.Законы денежного оборота.

Важной проблемой регулирования  денежного оборота является задача определения количества денег, необходимых для обращения.

Первоначально данный закон  трактовался как закон, определяющий количество денег, необходимых для товарного обращения. Поскольку в процессе обращения товары реализуются по определенным ценам, по данному закону количество денег, во-первых, определяется суммой цен товаров, во-вторых, на это количество влияют не только ценовые факторы, но и скорость обращения денежных знаков, которые в течение непродолжительного времени могут реализовать цену ряда товаров.

¹ Савинский Ю.П. Денежно-кредитное регулирование: Учебное пособие. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999. С. 9.

В данном экономическом законе выражена экономическая зависимость  между массой товаров, уровнем их цен и скоростью обращения  денег.

Отсюда для функции денег как средства обращения просматривается и другая закономерность: чем быстрее оборачиваются деньги (переходят из рук в руки), тем меньшее их количество необходимо для обращения.

В упрощенном виде этот закон  может быть представлен следующим  образом:

 

Кобр.=Ц*О/V

где Кобр ^- количество денег, необходимое для обращения;

Ц - сумма всех цен товаров, услуг;

О - объем товаров;

          V - скорость оборота одноименной денежной единицы (количество оборотов, которые совершит каждый денежный знак).

К. Маркс определял количество денег, необходимых для обращения, не только для функции денег как средства обращения, но и для функции денег как средства платежа:

Кобр = Ц-К+По-Пвз/V

 

где Кобр - сумма цен реализованных товаров;

Ц - сумма цен реализуемых  товаров;

К - сумма цен товаров, проданных в кредит;

По - сумма платежей по обязательствам;

П_ю - сумма взаимопогашающихся платежей;

V-  среднее число оборотов денег как средства обращения и платежа.

Следует учитывать, что данная закономерность была установлена для  полноценных золотых монет, количество которых регулировалось стихийно. Если денег было больше, чем действительная потребность в них, то золотые монеты уходили в тезаврацию, если потребность в них вновь возникала, то золото выходило из сокровища в обращение.

Представители количественной теории денег и сторонники монетаристкой  концепции определяют количество денег, необходимых для обращения, несколько иным путем. Для этого применяется уравнение обмена И. Фишера:

 

 

М= P*Q/V

 

где М — масса денег в обращении;

V — скорость обращения денежных знаков;

Р — сумма, цен товаров;

Q — их объем; (Q + Р - У) — номинальный объем ВНП.

По мнению авторов данной концепции, для обращения необходимо такое количество денег, которое  позволит реализовать по текущим  ценам весь объем произведенных  в рамках национальной экономики  товаров и услуг.

В современной рыночной экономике  используют несколько формул, определяющих объем суммы денег, необходимых для обращения. Одна из них имеет следующий вид:

 

До =Тц + Пс – Звп – Дп  - Рив – Оп + Вп / СО

где Д₀ — сумма денег, необходимых для обращения;

Т_ц — сумма цен реализуемых товаров;

П_с — сумма платежей, по которым наступил срок;

З_вп — сумма взаимопогашаемых платежей;

Д_п — сумма передачи долгов;

Р_ив ~ сумма цен товаров, реализованных за иностранную валюту;

О_п — сумма отсроченных платежей;

В_п — сумма векселей, переучтенных центральным банком;

СО- скорость обращения  денег.

В рыночной экономике России представленная формула уточняется, числитель формулы корректируется на сумму:

1. векселей, переучтенных в Банке России;
2. товаров, реализованных за иностранную валюту;
3. передачи (зачет) долга¹ (индоссамент коммерческих (товарных) векселей; внутрибанковский оборот, когда покупатель и продавец имеют счета в одном кредитном учреждении).

 

 

Согласно практике Банка  России скорость обращения рассчитывается на базе следующих формул:

V=ВВП/М, V=ВВП/М₁,V = ВВП/М_2,

где ВВП — номинальный  ВВП.

Из данной формулы вытекает, что скорость обращения денег (денежных знаков, денежной массы) равна соотношению  объема ВВП и средней денежной массы (например, за год). При участии  в расчетах этих и других многочисленных показателей точно определить количество денег, необходимых для обращения, и скорость их обращения не всегда удается.

Практика показывает, что  денежная масса растет быстрее, чем  реальный ВВП в текущих ценах  в условиях прежней скорости обращения  денег. Поэтому необходимо продолжать поиск более обоснованных формул, что может способствовать оптимальному предложению денег, стабилизации национальной денежной единицы, оптимизация темпов инфляции, формированию обоснованной политики, обеспечивающей экономический рост страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Зачет долга (З_вп) — списание зачитываемой суммы, взаимных долгов, взаимопогашение платежа, а передача долга (Д_п) — перевод денег с одного расчетного счета на другой. При этом деньги выполняют функцию средства платежа, но остаются в качестве долга. 

2.Безналичный  денежный оборот.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного  оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично - денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

Безналичный денежный оборот — это основной вид денежного  оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей  страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного  продукта; распределение и перераспределение  национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием  доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными  деньгами безналичными платежами и  их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

 

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов.

Основными элементами системы  безналичных расчетов являются:

- виды расчетных (платежных) документов;

- порядок документооборота;

- принципы организации безналичных расчетов;

- способы платежа;

- формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных  документов, которые представляют собой  распоряжение клиента банку о  переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (по распоряжению судебных органов, например).

Банки совершают операции по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях — в электронном виде. Расчетными документами являются:

1. распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
2. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Используются следующие  расчетные документы: платежные  поручения, аккредитивы, чеки, платежные  требования, инкассовые поручения.

С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумму и очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Расчетные документы действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

 

2.1.Принципы организации  безналичных расчетов.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов. В частности, такими принципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России,

являются следующие.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия — обусловлена ролью этих расчетов. Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам.