Депозитные операции на примере пенсионных вкладах и их учет

Введение

Тема моей работы «Депозитные операции на примере пенсионных вкладов и их учет».

Депозитные  операции представляют собой операции банков и иных "кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

В настоящее  время тема актуальна тем, что  пенсионные вклады являются одним из самых популярных видов вкладов  в коммерческих банках РФ,  в том  числе в Сбербанке РФ, т.к. менее защищенные слои населения (пенсионеры) также стремятся к созданию накоплений и получению стабильного дохода.

Целью курсовой работы является изучение депозитных операций на примере пенсионных вкладов Сбербанка РФ. Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

1. Раскрыть понятие   депозитной политики банка.

2. Представить  классификацию депозитов по категории  вкладчиков, форме изъятия, по  способу начисления процентов.

3. Дать сравнительный  анализ депозитов «срочных» и  «до востребования».

4. Описать порядок  открытия вкладов.

5. Перечислить  документы, предъявляемые клиентам  для открытия пенсионных депозитов  и совершения по ним операций.

6. описать порядок  распоряжения вкладами.

7. Рассмотреть  вопрос о финансовой защите  клиентов банка, использующих для сбережения средств депозитные программы.

8. Дать характеристику  счетов, предназначенных для отражения  в учете депозитных операций  с физическими лицами.

9. Отразить в  учете  основные операции по  открытию вклада, его пополнению, начислению процентов, закрытии. Вклада и выплате процентов по вкладу, а также операции по перечислению страховых взносов.

10. Рассчитать расчетно-денежные документы, на основании которых совершаются бухгалтерские проводки.

В процессе работы мною был проведен комплексный анализ существующей литературы, периодических изданий, статей по данной теме.

 

Глава 1. Депозитные операции на примере пенсионных вкладов.

1.1. Основные понятия, виды депозитов.

 

Депозит (вклад) — Депозиты, это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата. Расширенное толкование этого понятия звучит приблизительно так:

депозит, это  вклад денежных средств или ценных бумаг предприятий, организаций и населения в коммерческие банки на определенных условиях с целью получения доходов или получения гарантий.

Депозитные  операции - операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные - размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие.

Депозитная  политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических  физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия. Основными элементами депозитной политики являются:

• определение режима пользования счетом.
• разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам
• разработка правил совершения операций по вкладам
• определение целей  задач банка в данной области

определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения.

 

1.2. Классификация депозитов, сравнительный анализ депозитов

Депозиты могут  классифицироваться по различным признакам, но основными являются:

• категория вкладчика;
• форма изъятия средств.

В зависимости  от категории вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

Депозиты до востребования обладают следующими признаками:

• цель их использования может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;
• остатки по ним могут меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем по другим депозитам. Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря на это, депозиты до востребования имеют  немалоажное значение для клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных расчетов;

• для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных  организаций депозиты до востребования  также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов. Процентная ставка по ним зависит от размера и срока вклада, она может быть фиксированной, то есть не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

а) условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);

б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

в) собственно срочные депозиты.

В свою очередь  собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 дня до 1 года;
• от 1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.

Владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода  времени, не исключает возможности  досрочного получения им в банке  своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован  в привлечении срочных вкладов, так как они в высокой степени  стабильны и позволяют банку  располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

 

Срочные депозиты оформляются договором банковского  вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

       Достоинством  срочных  депозитных   счетов   для   клиента   является получение высокого  процента,   а   для   банка  –  возможность  поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.  Недостаток  срочных  депозитных счетов  для  клиентов  состоит  в  низкой   ликвидности   и    невозможности использовать  средства  на  счетах срочных депозитов для расчетов и  текущих платежей, а также  для  получения  наличных  денег.   Для  банка  недостаток состоит в  необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и  снижении, таким образом, маржи.

Существуют  две формы срочных вкладов:

    . срочный  вклад с фиксированным сроком;

    . срочный  вклад с предварительным уведомлением  об изъятии.

         Собственно срочные вклады подразумевают  передачу средств в  полное распоряжение банка на срок и условиях по  договору,  а  по  истечении  этого срока срочный вклад может быть  изъят  владельцем  в  любой  момент.  Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от  срока, суммы депозита и выполнения  вкладчиком  условий  договора.  Чем  длительнее сроки и  (или)  больше  сумма  вклада,  тем  больше  размер  вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3,  6, 9,  12  месяцев или более длительные  сроки.  Такая детальная   градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств  и  их помещению во вклады, а также создает банкам  условия  для  управления  своей ликвидностью.

Вклады с  предварительным уведомлением об изъятии  средств  означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк  в  определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и  более  12 месяцев). В зависимости  от  срока  уведомления  определяется  и  процентная ставка по вкладам.

В Российской Федерации, как и в странах с развитыми  рыночными отношениями, в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населения.

В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следователь но, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной Основе.

1.3.Порядок открытия вкладов

 

При открытии пенсионных вкладов вкладчик должен предоставить паспорт и пенсионное удостоверение.

Открытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена  в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита).

В случае открытия клиенту банковского счета, счета  по вкладу (депозиту) на основании одного договора, предусматривающего возможность  открытия нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту), запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком волеизъявления клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту). Банк обязан располагать документальным подтверждением волеизъявления клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договором.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка могут быть уполномочены проводить  идентификацию клиента в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

Должностные лица банка могут быть уполномочены оформлять  в порядке, установленном пунктом 7.13 настоящей Инструкции, карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка).

 

1.4 Виды пенсионных вкладов и их особенности.

Могут открывать  открыть вклад лица, получающие пенсии:

• из Пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР);
• из министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение;
• от негосударственных пенсионных фондов.

Проценты начисляются  по истечении каждого месячного  периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

1)Вклад «Пенсионный депозит Сбербанка России»

Минимальный взнос  составляет 1 000 рублей.

В случае востребования  вкладчиком суммы вклада в течение  основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется:

- по вкладам на срок 6 месяцев и менее – исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования;

- по вкладам на срок свыше 6 месяцев:

- при востребовании вклада в течение первых 6 месяцев основного (пролонгированного) срока – исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования;

- при востребовании вклада по истечении 6 месяцев основного (пролонгированного) срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной Банком по данному виду вкладов на дату открытия (пролонгации) вклада.

Возможность пополнения вклада и частичного снятия средств  со вклада не предусмотрена.

Вкладчик имеет  право перечислять проценты по вкладу на счет банковской карты, открытый в  Банке.

Для владельцев вкладов со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое обслуживание по банковской карте Сбербанк – Maestro «Социальная» с бесплатным обслуживанием в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Срок вклада индивидуальный, от 3 месяцев до 3 лет  включительно.

Процентная ставка зависит  от срока вклада.

Пример:

Задача №1.

Петров Петр Сергеевич  открыл «Пенсионный депозит» на сумму 40000 рублей, сроком на 4 месяца. Депозит открыт 08.08.2010 по 08.12.2010 под  3,75% годовых.

Рассчитать сумму процентов, которую получит Петр Петрович.

Решение:

1) 08.08.2010-08.09.2010=31 день

 

2) 08.09.2010-08.10.2010=30 дней

 

3) 08.10.2010-08.11.2010=31 день

 

4) 08.10.2010-08.11.2010=30 дней

 

5)127,40 +123,29+127,40+123,29=501,38 рублей

Ответ: сумма  начисленных процентов, которые  получит Петр Петрович составит 501,38 рублей.

 

2) Вклад «Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России»

Минимальный взнос составляет1000 рублей.

При внесении наличными  деньгами минимальный дополнительный взнос — 300 рублей, при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Процентная  ставка зависит от срока вклада.

В случае востребования вкладчиком суммы вклада в течение основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется:

- по вкладам на срок 6 месяцев и менее – исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования;

- по вкладам на срок свыше 6 месяцев:

- при востребовании вклада в течение первых 6 месяцев основного (пролонгированного) срока – исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования;

- при востребовании вклада по истечении 6 месяцев основного (пролонгированного) срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной Банком по данному виду вкладов на дату открытия (пролонгации) вклада.

Возможность частичного снятия средств со вклада не предусмотрена.

Вкладчик имеет право  перечислять проценты по вкладу на счет банковской карты, открытый в Банке1.

Для владельцев вкладов со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое  обслуживание по банковской карте Сбербанк – Maestro «Социальная» с бесплатным обслуживанием в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Срок вклада индивидуальный, от 3 месяцев до 2 лет включительно.

 

Пример:

Задача №2.

Петров Петр Сергеевич открыл «Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России» на 5 месяца под 3,5 процентов годовых. Сумма депозита составила 150000 рублей. Депозит был открыт 25.06.2010. Петр Сергеевич 25.08.2010 пополнил депозит на 14000 рублей.

Рассчитать сумму которую получит клиент по закрытию депозита в срок.

Решение:

1)25.06.2010-25.07.2010=30 дней

 

2)25.07.2010-25.08.2010=31день

 

3)25.08.2010-25.09.201031 день

 

4)25.09.2010-25.10.2010=30 дней

 

5)25.10.2010-25.11.2010=31 день

 

6)431,51+447,17+490,12+475,72+492,99=2337,51-сумма процентов начисленная на депозит клиенту

7)150000+14000+2337,51=166337,51-сумма, которую получит клиент по закрытию счета, через 3 года.

Ответ: 166337,51 рублей.

Задача №3.

Петров Петр Сергеевич  открыл «Пенсионный пополняемый депозит» на сумму 10000 рублей. Срок депозита 3 месяца. Открыт депозит 01.03.09 под 3,50 %. Определить сумму начисленных процентов.

Решение:

• 01.03.09-01.04.09=31день

 

2)01.04.09-01.05.09=30 дней

 

3)01.05.09-01.06.09=31 день

 

4) 29,73+28,85+29,90=88,48

Ответ: сумма начисленных процентов составит 88,48 рублей.

 

3) Вклад «Пенсионный-плюс» Сбербанка России»

Минимальный взнос(неснижаемый  остаток) составляет 1 рубль.

Минимальный дополнительный взнос не ограничен.

В случае востребования  вкладчиком суммы вклада в течение основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из процентной ставки, установленной Банком по данному виду вкладов на дату открытия (пролонгации) вклада.

По вкладу предоставляется  право совершать расходные операции в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка.

Вкладчик может  внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Процентная  ставка составляет 3,5% годовых.

Срок вклада  составляет 3 года.

Пример:

Задача 4.

Открыт депозит «Пенсионный-плюс Сбербанка России» на сумму 15 000 рублей. Срок вклада 3 года под 3,5% годовых. Депозит открыт 03.02.09.

Рассчитать сумму процентов, которую получит вкладчик по истечении 3-х лет.

Решение:

1)03.02.09-03.05.09=89 дней

 

2)03.05.09-03.08.09=92 дня

 

3)03.08.09-03.11.09=91 день

 

4)03.11.09-03.02.10=92 дня

 

5)03.02.10-03.05.10=89 дней

 

6)03.05.10-03.08.10=92 дня

 

7) 03.08.10-03.11.10=91 день

 

8) 03.11.10-03.02.11=92 дня

 

9) 03.02.11-03.05.11=89 дней

 

10) 03.05.11-03.08.11=92 дня

 

11) 03.08.11-03.11.11=91 день

 

12) 03.11.11-31.12.11=59 дней

03.01.12-03.02.09=31 день

 

Ответ: клиент получит  начисленные проценты в сумме 1648,29 рублей.

 

Сбербанк-Maestro «Социальная»

Для тех, кто  получает пенсии и пособия.

Условия предоставления:

Может быть выдана:

• физическому лицу, имеющему право на получение пенсии (по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности и пр.), а также различных социальных пособий, дотаций и иных выплат социального характера, достигшему 14 лет, имеющему документ, удостоверяющий личность и имеющим регистрацию (прописку) на территории обслуживания территориального банка;
• в отдельных случаях — физическому лицу — резиденту РФ, не имеющему регистрации (прописки) на территории обслуживания территориального банка, а также физическому лицу — нерезиденту РФ. Решение о выдаче карты в этих случаях принимает руководитель филиала Сбербанка России по месту подачи заявления на получение карты.

Дополнительные  карты

Могут быть выданы:

• лицам старше 14 лет (резидентам и нерезидентам) на основании заявления основного держателя карты;
• лицам старше 10 лет, при условии, что они состоят в близком родстве с основным держателем карты либо находятся на его попечении. Если основной держатель карты не является родителем, усыновителем или попечителем несовершеннолетнего, для выпуска дополнительной карты требуется согласие законного представителя.

 

Заключение

В данной курсовой работе я разобрала виды депозитов  физических лиц, их влияние на внутреннюю систему банковской сферы, как можно  застраховать вклады.

Традиционно основной объем ресурсов коммерческих банков формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%. В условиях экономической самостоятельности формирование необходимых банку ресурсов стало важнейшей проблемой его деятельности.

В России, когда  ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали  инфляцию. И только сейчас, когда  инфляция неуклонно снижается,  у россиян появилась  редкая  возможность  немного  заработать  на  банковских вкладах.

Важным составляющим банковской системы является привлечение  денежных средств, но за то, что банк пользуется данными денежными средствами, он должен выплачивать проценты по вкладам населения.

 

  

 

ГЛАВА 2. Учет депозитных операций

 

 

2.1 Организация и порядок учета депозитных операций

 

Организационное устройство соответствует общепринятой схеме управления коммерческим банком. Исходя из представленной схемы, можно  дать характеристику основных отделов:

1. Кредитный отдел –  занимается выдачей финансового  кредита, открытием ссудных счетов, страхованием ответственности заемщика  за непогашение кредита, анализом  кредитоспособности заемщиков, формированием  и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам, контролирует состояние заложенного имущества, осуществляет межбанковское кредитование.

Валютный отдел -  купля-продажа  валюты и валютных ценностей, ведение  дел по экспортно-импортным операциям предприятий-участников ВЭД, контроль за покупкой валюты, обязательная продажа валютной выручки на межбанковском рынке, перевозка валютных ценностей по территории Украины, хранение валютных ценностей в подразделениях банка.

Отдел по работе с ценными бумагами – открытие и ведение счета «депо» для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, прием ценных бумаг на хранение, поставка ценных бумаг, отражение корпоративных действий эмитентов, предоставление клиентам информации от эмитента, проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность, выплата дивидендов, процентов и иных доходов по ценным бумагам, перерегистрация ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров.

Депозитный отдел –  прием вкладов юридических и физических лиц на различные сроки, начисление процентов по вкладам, предоставление сейфовых ячеек для временного хранения ценностей, осуществление экспресс-переводов в страны ближнего зарубежья: Армению, Грузию, Азербайджан.

Отдел по работе с драгоценными металлами -  покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и по поручению и за счет клиентов, привлечение драгоценных металлов во вклады физических и юридических лиц, оказывает услуги по хранению, перевозке драгоценных металлов, оценка драгоценных металлов, финансирование золотодобывающих предприятий, покупка-продажа мерных слитков, экспорт аффинированного золота и серебра, открытие специальных «металлических» счетов в ряде европейских банков.

Операционный отдел –  открытие и ведение счетов клиентов, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, осуществление расчетов по их поручению, как наличных, так и  безналичных.

Касса – инкассация, хранение, прием и выдача наличных денег.

Отдел пластиковых карт –  оформление пластиковых карт, их выдача, ведение счетов клиентов, контроль за состоянием счетов клиентов, выпуск и внедрение собственных карт категорий VISA Electron, VISA Classic, Cirrus/Maestro, MasterCard Mass, престижных карт VISA Gold, MasterCard Gold, VISA Platinum, обслуживание банкоматов.

Отдел внутрибанковских операций – занимается составлением промежуточной и конечной отчетности на основе данных бухгалтерского учета, исчислением и уплатой налогов, ведет учет хозяйственных средств, внутреннюю бухгалтерию основных фондов, учет и переоценку имущества.

Аналитическая работа в банке направлена на повышение надежности, возможности  выживаемости в условиях конкуренции  и в кризисных явлениях. Ведется  аналитическая работа по   двум направлениям – анализ деятельности самого банка и анализ деятельности ссудозаемщика.

Анализ деятельности банка состоит  из двух этапов – предварительного и аналитического. На первом этапе  проводится:

- группировка  статей активов и пассивов, анализ  их структуры и динамики;

- анализ структуры и динамики собственного капитала в разрезе пассивов;

- расчет относительных  показателей, в частности нормативов  ликвидности.

Завершающим шагом является составление  аналитических таблиц и подготовка иллюстрационного материала. На аналитическом этапе дается оценка полученным данным, рекомендации и предложения по повышению эффективности деятельности.

 

 

2.2 Учет депозитов юридических лиц.

 

Юридические лица могут размещать  имеющиеся у них временно свободные  денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.