Введение

   Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной  деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые  нуждаются в дополнительном капитале [1, с.56].

   Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими  операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

   Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные. Посредством  первых банки привлекают и концентрируют  в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы. Пассивные  операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка.

   В коммерческих банках продукция представляет два основных раздела: услуги по пассивным  и по активным операциям. Следовательно, банковский маркетинг является маркетингом  в сфере услуг. Посредством оказания услуг по активным операциям коммерческие банки распределяют мобилизованные средства так, чтобы обеспечить себе необходимый уровень прибыли. Услуги по пассивным операциям осуществляются в целях аккумуляции средств, прежде всего сбережений и временно свободных средств населения  и предприятий

   С помощью пассивных операций банки  формируют свои ресурсы. Суть их состоит  в привлечении различных видов  вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются  банковские ресурсы.

   К пассивным операциям относят: прием  вкладов (депозитов); открытие и ведение  счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских  кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов; операции репо; евровалютные кредиты.

   Управление  пассивными операциями представляет собою  деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей  комбинации источников средств для  данного банка.

   Цель  курсовой работы – исследовать сущность депозитного портфеля, его структуру и управление им.

   В соответствии с целью курсовой работы были определены задачи исследования:

   -выявить сущность и роль депозитных портфелей в формировании ресурсов коммерческих банков;

   -провести анализ депозитного портфеля коммерческих банков Казахстана на примере АО «Казкоммерцбанк»;

   -исследовать депозитную политику коммерческих банков;

   -рассмотреть пути совершенствования депозитной политики и депозитных операций коммерческого банка на примере зарубежных стран.

Глава 1. Депозитный портфель банка: сущность и его структура

1.1. Понятие и роль депозитных портфелей банка

   Депозитный портфель является важной составляющей ресурсной базы коммерческого банка. От эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации – рентабельность и ликвидность.

   Под депозитным портфелем следует понимать совокупность депозитов, привлеченных банком. Формирование депозитного портфеля следует рассматривать как непрерывный циклический процесс, состоящий из основных этапов, – анализ (исследование “поведения” средств на счетах клиентов), планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов, групп клиентов и виды депозитов), работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами), контроль.

   Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных  счетах в части превышения пассивов над активами.

   Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на денежных рынках.

   Существует  четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

   - взносы в уставный фонд (продажа  акций и паев первым владельцам);

   - отчисления от прибыли банка  на формирование или увеличение  фондов;

   - депозитные операции (средства, получаемые  от клиентов);

   - внедепозитные операции [3, с.306].

   Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью  первых двух форм пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

   Собственные ресурсы банка представляют собой  банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет  особую специфику, отличающуюся от предприятий  и от организаций, занимающихся другими  видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают  менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу  соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

   Привлеченные  средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

   К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

   Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая  им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада [4, с.206].

   Таким образом, коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию  сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и  социальные нужды. На помещенные в банке  сбережения, которые находятся в  полной безопасности и высококвалифицированной  форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями  для покупки домов и потребительских  товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в  сберегательных отделах коммерческих банков.

   С юридической стороны вклад —  это договор займа денег, в  котором заемщиком является банк; заимодавцем — вкладчик. В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения  современных банковских депозитов  и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать  бессрочным депозитам иную юридическую  квалификацию. Сторонники мнения исходят  из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займы, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, — depositum irregulare, — институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг [5, с.88].

   Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций приходится основная часть их пассивов.

   Пассивы коммерческого банка являются основой  для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обусловливают структуру  пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Понимание этой взаимозависимости  лежит в основе управления активами и пассивами коммерческого банка.

   Современная структура ресурсной базы коммерческого  банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных  средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе  существования. По мере развития пассивных  операций доля собственных средств  снижается. Основным назначением собственных  средств являются обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений и определение границ развития активных и пассивных операций коммерческого  банка.

   Основу  ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на две группы; управляемые ресурсы и текущие пассивы.

   Каждой  группе пассивов должен соответствовать  свой тип активов по размерам и  срокам размещения. Так, управляемые  пассивы формируют базу для целевого, программного кредитования, а текущие  пассивы являются основой для  операций на рынке "коротких денег". Поддержание этого соотношения  между источниками ресурсов и  их размещением есть залог финансовой устойчивости банка.

   Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно  велика. Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью  удовлетворяют потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают потребности  населения в потребительском  кредите.

   Депозитные  операции — это операции по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования. На их долю обычно приходится основная часть  пассивов.

   Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые  субъекты этих операций вносят в банк на определенное время, оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

   Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких  операций, так как инициатива в  помещении средств во вклады исходит  от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств [8, с.305].

1.2. Виды депозитов коммерческих банков

   Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством  межбанковского кредита и ссуд ЦБ РК.

   Депозит – это экономические отношения  по поводу передачи средств клиента  во временное пользование банка. Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов  способно создать банку ссудный  капитал, который он затем разместит  на выгодных условиях в любой сфере  хозяйства. Разница в процентах  по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

   Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются  такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень  доходности и т.д.; однако наиболее часто  в качестве критериев выступают  категории вкладчика и формы  изъятия вклада.

   Исходя  из категории вкладчиков, различают  депозиты:

   - юридических лиц (предприятий,  организаций, других банков);

   - физических лиц.

   По  форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

   - до востребования (обязательства,  не имеющие конкретного срока);

   - срочные (имеют определенный срок);

   - условные (подлежат изъятию при  наступлении заранее оговоренных  условий) [9, с.64].

   Деньги, собираемые банками путем вкладов, представляют собой свободные капиталы страны и имеют самое разнообразное  экономическое происхождение и  значение. Прежде всего, необходимо выделить категорию лиц, которые не могут  сами активно применять свои средства, так как у них не хватает  на это соответствующих знаний и  способностей, или потому, что им это не позволяют другие занятия, поглощающие их силы. Поэтому они  передают свои средства в банки в  качестве вкладов, которые остаются там довольно долго. Сами владельцы  обычно срочной надобности в таких  деньгах не имеют. Поэтому вклады эти носят название постоянных, а  банк может распоряжаться ими, как  собственным капиталом.

   Далее следует второй разряд капиталов, в  распоряжение которыми их владельцы  более стеснены. Они свободны только в течение известного, заранее  определенного времени. Обыкновенно, это — сбережения частных лиц, которые еще не решили, как применять  свои сбережения. Коммерсанты, обороты  которых не требуют использование  всего капитала, доставляют банку  суммы, находящиеся у них некоторое  время без употребления. Такие  вклады являются срочными.

   Третий  вид свободных средств — это  капиталы, относительно которых владельцы  не могут точно определить, когда  они им потребуются. Владельцы подыскивают  выгодное им помещение. Поэтому такие  средства должны сохранить подвижность, а их владельцы должны иметь право  в любое время забрать их. Такие  капиталы остаются в банках на короткое время и называются бессрочными.

   Таким образом, в зависимости от продолжительности  сроков, в течении которых вклады остаются в распоряжении банков, они  должны быть разделены на: долгосрочные или постоянные; срочные; бессрочные или до востребования.

   Депозиты  до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и  прочих счетах, связанных с совершением  расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

   Вследствие  частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться  различного рода льготы), эти ресурсы  для банка относительно дешевы. В  то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий  оперативный резерв для поддержания  ликвидности. По этому оптимальным  считается удельный вес этих средств  в ресурсах банка до 30%-36%. К депозитам  до востребования относят также  кредитовые остатки на корреспондентских  счетах и депозиты до востребования  других банков в данном банке.

   Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий  процент, чем по депозитам до востребования  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию, а в ряде случаев  и по пополнению вклада.

   Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления  какого-либо события), с предварительным  уведомлением об изъятии средств (когда  клиент в заранее оговоренные  сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.

   Собственно  срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:

• до 30 дней
• от 31 до 90 дней
• от 91 до 180 дней
• от 181 дня до 1 года
• от 1 года до 3 лет
• свыше 3 лет.

   Таким образом, депозиты различаются в  зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения  льгот по активным операциям с  банком и ряда других характеристик.

   Тем не менее, ясно, что множество различного рода вкладчиков — частные лица, деловые фирмы, некоммерческие организации, правительственные учреждения и  местные органы власти — охотно помещают средства в коммерческие банки.

   А руководителям банков чрезвычайно  важно уметь распределять суммы, поступающие к ним на вклады, по их составным частям, по источникам, откуда они приливаются в банк. Это имеет огромное практическое значение для всей деятельности банков, так как этим путем банкиры  получают возможность узнать, как  и в какой степени они могут  располагать вверенным им капиталам. Очевидно, что не все категории  вкладов вносятся и извлекаются  из банка под влиянием одних и  тех же причин.

   Практическое  значение той или иной юридической  квалификации депозита заключается  в том, что при призвании его  иррегулярным депозитом вопрос об ответственности  банка за неправильную выдачу вклада может в некоторых случаях  получить иное разрешение, чем когда  вклад этот рассматривается как  договор займа. Кроме того, при  такой конструкции право банка  удерживать следуемые вкладчику  деньги при покрытии встречных требований решается иначе, чем когда вклад  квалифицируется как заем.

   Вклады  до востребования могут быть изъяты вкладчиком без предварительного уведомления  банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной  форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые  с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. Причины популярности чеков очевидны. Это — экономический  и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного  зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.

   Чек является письменным требованием к  банку уплатить известную сумму  денег по предъявлении. Он должен содержать  в себе следующие указания:

   1) в тексте должно быть обозначено  слово «чек»;

   2) должно быть названо лицо (банк), к которому направляется приказ  платежа;

   3) должно быть упомянуто известное  условие (слово «платить») и  обозначена сумма платежа прописью  или цифрами;

   4) должно быть указано имущество,  из которого предполагается произвести  платеж (валюта);

   5) подпись чекодателя;

   6) обозначение времени и места  выдачи;

   7) указание, кому или по чьему  приказу платеж должен быть произведен [11].

   Срочные вклады помещаются на определенный срок. Отнесение вклада к этой категории  требует от банка уплаты по нему процентов и позволяет ему  хранить меньший резерв, чем тот, который в большинстве случаев  предусмотрен по вкладам до востребования. Вклад должен помещаться на определенный период или взиматься после заблаговременного  уведомления, предусмотренного договором  между держателем вклада и банком. Уведомления об изъятии, как правило, не требуется, особенно по сберегательным вкладам. Кроме того, срочные вклады не могут быть изъяты с помощью  чеков, а должны быть конвертированы в наличные деньги или переведены на текущий срок.

   При срочных вкладах банк относительно процентов связан определенными  условиями, на каких принят вклад: до наступления срока размер процентов  не подлежит уменьшению и вообще изменению.

   Но  когда наступит срок, а вкладчик не берет своего вклада обратно, то банк обращает этот вклад в бессрочный. Для бессрочных вкладов банк не связан относительно процента в этом смысле, он всегда может сделать выбор: или  оставить свой вклад на уменьшенных  процентах, или взять его обратно.

   Принимая  подобные вклады, банки действуют  в качестве учреждений для облегчения и для улучшения условий сбережений. Но, так как ведение счетов различными суммами, вносимыми отдельными лицами на вклады, сопряжено с расходами, то банки принимают подобные суммы, начиная от такого их размера, при  котором прибыль от пользования  ими покрывает расходы на них  и дает какой-либо излишек для  банка. Другими словами, банки могут  служить сберегательными учреждениями не для всяких мелких сумм и не для  всяких лиц, а только начиная с  лиц и сумм, представляющих уже  известную степень состоятельности.

   Наиболее  распространенным, таким образом, видом  срочных вкладов является сберегательный вклад, который именуют обычным (regular) сберегательным счетом или счетом со сберегательной книжкой (passbook account). Для  него характерно наличие сберегательной книжки, в которой содержатся правила  пользования счетом, отражаются все  операции по нему. Владелец, как правило, обязан предъявлять ее, чтобы положить деньги на счет или снять их. Одна из целей сберегательных вкладов  — поощрение бережливости. Обычные  сберегательные счета широко используют частные лица и некоммерческие организации.

   Другой  разновидностью срочных вкладов  являются срочные депозитные сертификаты, представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств  на определенное время и передаваемый либо не передаваемый другим владельцам по индоссаменту. Эти вклады могут  быть изъяты только по предъявлению правильно  индоссированного сертификата. Они  учитываются в главной бухгалтерской  книге банка под рубрикой «Срочные депозитные сертификаты», а не в  индивидуальных книгах под фамилией лица, которому выдан сертификат, как  это практикуется с обычными сберегательными счетами. Существует несколько видов депозитных сертификатов. Так, многие крупные банки выпускают передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Банки также стремятся привлечь также более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежного рынка (money market certificates). А депозит, известный как сберегательный сертификат, аналогичен депозитному сертификату в том отношении, что он выпускается на определенный срок, обычно на три года.

   Сертификат  – это письменное свидетельство  банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика  или его правопреемника на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и процентов по нему [2, с.184].

   Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости  от категории вкладчиков, сертификаты  можно классифицировать и по другим признакам:

   1. По способу выпуска:

   - выпускаемые в разовом порядке;

   - выпускаемые сериями;

   2. По способу оформления:

   - именные;

   - на предъявителя;