Деятельность Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций. 3

Введение      

Сложившаяся напряженная ситуация в экономике  России постепенно охватила и банковскую систему, привела к увеличению числа  кредитных институтов, допускающих  нарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворительные экономические показатели.      

Важное  место в работе Банка России занимает деятельность, связанная с финансовым оздоровлением кредитных организаций.      

Проблема  финансового оздоровления кредитных  организаций носит макроэкономический характер и связана прежде всего  с проблемой создания оптимальной  структуры банковской системы России, а именно: оптимальной структуры  активов и пассивов кредитной  организации, оптимального соотношения  крупных, средних и мелких банков и т. д. Планы санации проблемных кредитных организаций имеют  смысл только в том случае, когда  собственники и кредиторы этих кредитных  организаций готовы предоставить им реальную финансовую помощь. Именно для эффективного осуществления этих функций в Банке России был создан департамент по организации банковского санирования. Актуальность данной работы обусловлена: во-первых, значимостью для современной российской банковской системы вопросов финансового оздоровления кредитных организаций для восстановления их устойчивости; во-вторых, отсутствием комплексного исследования теоретических основ организации финансового оздоровления коммерческого банка как одной из стадий жизненного цикла кредитной организации и как подсистемы антикризисного управления, включающей в себя цели, функции и принципы, методы и средства управления; в-третьих, неразработанностью практических вопросов функционирования механизма финансового оздоровления коммерческого банка.      

В данной работе постараемся  проанализировать аспекты деятельности Банка России в целях финансового  оздоровления кредитных организаций.       

В ходе написания курсовой работы практической основой послужили нормативные и публикуемые статистические документы БР, материалы периодической печати и опубликованные научные работы, перечень которых приводится в списке литературы.  

Глава 1.Организационно-экономические  аспекты финансового оздоровления кредитных организаций.

1. Понятие, сущность и цели финансового оздоровления кредитных организаций.

Финансовое оздоровление  (санация) является одной из важнейших мер по предупреждению банкротства кредитной организации.  Финансовое оздоровление представляет собой комплекс форм, моделей и методов приведения финансовых обязательств юридического лица в состояние, которое позволяет своевременно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов, исключающий их дисбаланс и проявление признаков неплатежеспособности.

По результатам исследования банковских кризисов экспертами Мирового банка, недостатки в регулировании  и надзоре в подавляющем большинстве  стран являлись одной из главных  причин развития кризиса: недостатки в  регулировании и надзоре, недостатки в менеджменте банков, ухудшение  условий торговли, экономический  спад, политическое вмешательство, кредиты  аффилированным лицам, «спекулятивный пузырь», мошенничество, кредитование государственных предприятий, отток капиталов, активное изъятие вкладчиками депозитов из банков.

Международный опыт и российская практика  свидетельствуют о существовании  помимо общего экономического спада  еще трех основных причин финансового кризиса в банке :

- плохое качество активов,

- большие операционные  расходы, не адекватные состоянию  бизнеса,

- наличие скрытых убытков,  которые по тем или иным  причинам не нашли отражения  в отчетности.

Все названные причины  являются следствием плохого управления, именно поэтому менеджмент банка, как  правило, не стремится начинать осуществление  мер по предупреждению банкротства  самостоятельно.

Некачественный портфель активов возникает, как правило, в результате неоднократной пролонгации  ссудной задолженности сомнительного  характера и несоблюдения принципа осторожности, в результате чего в  банке не создаются достаточные  резервы  на возможные потери. Нередко  причитающиеся кредитору проценты по предоставленным средствам также  не возвращаются и рассматриваются  менеджментом как новые кредиты, хотя по экономическому содержанию это  долги.

Причиной снижения качества активов является также концентрация кредитного риска в одном географическом регионе или определенном отраслевом секторе. Последствия концентрации риска в конкретных компаниях, представляющих единую группу в регионе или отрасли, могут стать причиной единовременного  невозврата, фактором возникновения  проблем у банка.  Не менее значимые причины возникновения подобных ситуаций – несоблюдением менеджментом кредитной организации требований и процедур, закрепленных в кредитной политике и внутренних инструкциях, неэффективность работы внутреннего контроля и аудита. 

Порочный подход в управлении приводит к тому, что в соответствующих  разделах отчета о прибылях и убытках  отражаются не доходы, а невозвращенные долги, а в балансовом отчете сомнительные кредиты не отражены на счетах по учету  просроченных ссуд. Такие «методы  управления»   сопровождаются снижением  уровня корпоративной культуры, что  приводит к изложению неверных фактов в отчетности, сокрытия реального  финансового положения, поощрению  спекулятивных операций, выдвижению на более высокие уровни управления  лояльных к руководству сотрудников, повышению уровня заработной платы  служащим, нарушении. Возвратности долгов кредиторам и вкладчикам.

Некоторое время эти кредитные  организации остаются платежеспособными, поскольку их официальная отчетность свидетельствует о прибыльной деятельности, они сохраняют возможность привлечения  средств для поддержания ликвидности  на межбанковским рынке. Однако, когда объем привлеченных средств для рефинансирования неликвидной части активов достигает значительных масштабов и операционные расходы банка поглощают созданную искусственным путем прибыль, неизбежно возникают затруднения в выполнении обязательств первой очереди, и утрата банком значительной части капитала становится очевидной.

Известны и другие проявления неудовлетворительного менеджмента, в т.ч. использование  собственного положения  в банке для реализации личных или групповых интересов. В этом случае справиться со сложными задачами управления по восстановлению финансового положения старый управленческий состав не способен.

Эффективность управления имеет  фундаментальное значение для любого субъекта экономики, но особенно велика ее роль в механизме функционирования коммерческих банков. Важная особенность  банковского бизнеса состоит  в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая  управленческая ошибка неизбежно  ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а в конечном счете — к банкротству. 

Финансовое оздоровление кредитной организации направлено на восстановление собственного капитала кредитной организации до величины, при которой будут выполняться  обязательные экономические нормативы,  и возврат кредитной организации  к нормальной устойчивой работе.  Для достижения положительного результата финансового оздоровления, восстановления платежеспособности необходимы своевременное  начало и системный характер мероприятий.  Системный подход к соответствующим  экономическим решениям предполагает сочетание активной финансовой политики государства с усилиями самих  кредитных организаций. Это позволит постоянно осуществлять:

• регулярный мониторинг и  диагностику финансового состояния  кредитных организаций;

• оздоровление финансов кредитных  организаций;

• оптимизацию структуры  капитала кредитных организаций.

2. Регулирование процедур финансового оздоровления кредитных организаций.

Вопросы финансового оздоровления кредитной организации регулируются рядом нормативных актов:

1.   Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012)

2.    ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.99 г. № 40-ФЗ (ред. от 28.07.2012)

3.    Рядом подзаконных нормативных актов ЦБ РФ, например, Инструкция Банка России от 12.07.1999 N 84-И (ред. от 21.06.2002) "О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций"           

Согласно закону «О Центральном  Банке РФ» целями деятельности  Банка России являются, в частности,  развитие и укрепление банковской  системы РФ, а также осуществление  надзора за деятельностью кредитных  организаций. Регулировочной функции  ЦБ РФ посвящена глава X закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)». Это предполагает, среди прочего, что Банк России обязан отслеживать финансовое состояние кредитных организаций, выявляя среди них такие, которые находятся на грани состояния неплатежеспособности, либо уже являются неплатежеспособными, а следовательно нуждаются в финансовом оздоровлении или ликвидации.         

Финансовое состояние  кредитных организаций ЦБ отслеживает  на основании системы показателей-нормативов. В ст. 74 Закона перечисляются меры, которые ЦБ может в рамках надзора применять по отношению к допускающим нарушения кредитным организациям.

В случаях нарушения кредитной  организацией федеральных законов,  издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка  России,  непредставления информации, представления неполной или  недостоверной информации Банк России имеет право требовать  от кредитной организации устранения выявленных нарушений,  взыскивать штраф в размере до 0,1  процента минимального размера  уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной  организацией отдельных операций на срок до шести месяцев. 

В случае неисполнения в  установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений,  выявленных в деятельности кредитной  организации,  а также в случае,  если эти нарушения или совершаемые  кредитной организацией банковские операции или сделки создали  реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России  вправе:

1) взыскать с кредитной  организации штраф в размере  до 1 процента

размера оплаченного уставного  капитала,  но не более 1  процента

минимального размера  уставного капитала;

2) потребовать от кредитной  организации: 

осуществления мероприятий  по финансовому оздоровлению

кредитной организации, в  том числе изменения структуры  ее активов;

замены руководителей  кредитной организации, перечень должностей

которых указан в статье 60 настоящего Федерального закона;

осуществления реорганизации  кредитной организации;

3) изменить на срок  до шести месяцев установленные для кредитной

организации обязательные нормативы;

4)  ввести запрет на  осуществление кредитной организацией

отдельных банковских операций,  предусмотренных выданной ей

лицензией на осуществление  банковских операций,  на срок до одного

года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5)  назначить временную  администрацию по управлению  кредитной

организацией на срок до шести месяцев.  Порядок назначения и

деятельности временной  администрации устанавливается

федеральными законами и  издаваемыми в соответствии с  ними

нормативными актами Банка  России;

6)  ввести запрет на  осуществление реорганизации кредитной

организации, если в результате ее проведения возникнут основания  для

применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации,

предусмотренные Федеральным  законом  "О несостоятельности

(банкротстве) кредитных  организаций";

7)  предложить учредителям  (участникам)  кредитной организации, 

которые самостоятельно или  в силу существующего между ними

соглашения,  либо участия  в капитале друг друга,  либо иных способов

прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать

влияние на решения,  принимаемые  органами управления кредитной

организации,  предпринять  действия,  направленные на увеличение

собственных средств  (капитала)  кредитной организации до размера,

обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов. 

Центральное значение в системе  правового регулирования процессов  банкротства в российских кредитных  организациях имеет Федеральный  закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Этот закон не только регулирует процесс признания кредитной организации банкротом и связанные с ним процедуры, но и процессы связанные с мерами по предупреждению банкротства.

Закон дает определение банкротству  кредитной организации как признанную арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей. Особенностью банкротства кредитных организаций является то, что до применения собственно процедуры банкротства (конкурсного производства) закон о банкротстве предусматривает ряд мер, направленных на предупреждение банкротства кредитных организаций. К таким мерам относятся: 

1)финансовое оздоровление кредитной организации. Для целей  настоящего Федерального закона под финансовым оздоровлением кредитной организации понимается осуществление во внесудебном порядке мер, предусмотренных статьей 7 настоящего Федерального закона 

2) назначение временной  администрации по управлению кредитной организацией, за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций

3) реорганизация кредитной  организации.  

Указанные меры осуществляются в случаях когда кредитная  организация:

- не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести  месяцев требования кредиторов (кредитора)  по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных  платежей в срок до трех дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах  кредитной организации; (в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 121-ФЗ)

- не удовлетворяет требования  кредиторов (кредитора) по денежным  обязательствам(обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием  или недостаточностью денежных средств на корреспондентских  счетах кредитной организации; (в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 121-ФЗ)

-допускает абсолютное снижение величины собственных средств  (капитала) по сравнению  с их (его) максимальной величиной,  достигнутой за последние 12 месяцев,  более чем на 20 процентов при  одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных  Банком России; (в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 121-ФЗ)

- нарушает норматив достаточности  собственных средств (капитала), установленный Банком России;

- нарушает норматив текущей  ликвидности кредитной организации,  установленный Банком России, в  течение последнего месяца более  чем на 10 процентов;

- допускает уменьшение  величины собственных средств  (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации,  зарегистрированными в порядке,  установленном федеральными законами  и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства.

(абзац введен Федеральным  законом от 19.06.2001 N 86-ФЗ; в ред.  Федерального закона от 20.08.2004 N 121-ФЗ)

В рамках финансового оздоровления может быть оказана финансовая помощь кредитной организации, ее учредителями или участниками, а также иными  лицами. Она может быть оказана в следующих формах:

1) размещения денежных  средств на депозите в кредитной  организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по  ставке, не превышающей процентной  ставки рефинансирования (учетной  ставки) Банка России;

2) предоставления поручительств  (банковских гарантий) по кредитам  для кредитной организации;

3) предоставления отсрочки  и (или) рассрочки платежа;

4) перевода долга кредитной  организации с согласия ее  кредиторов;

5) отказа от распределения  прибыли кредитной организации  в качестве дивидендов и направления  ее на осуществление мер по  финансовому оздоровлению данной  кредитной организации;

6) дополнительного взноса  в уставный капитал данной  кредитной организации;

7) прощения долга кредитной  организации;

8) новации, а также в  иных формах, способствующих устранению  причин, вызвавших необходимость  принятия мер по финансовому  оздоровлению кредитной организации.  

Финансовое оздоровление также может быть выражено в изменении  структуры активов и структуры  пассивов кредитной организации. 

1.Изменение структуры  активов кредитной организации  организации может предусматривать:

1) улучшение качества  ее кредитного портфеля, включая  замену неликвидных активов ликвидными  активами;

2) приведение структуры  активов по срочности в соответствие  со сроками обязательств, обеспечивающее  их исполнение;

3) сокращение расходов  кредитной организации, в том  числе на обслуживание долга  кредитной организации, и расходов  на ее управление;

4) продажу активов, не  приносящих дохода, а также активов,  продажа которых не будет препятствовать  выполнению банковских операций  кредитной организацией;

5) иные меры по изменению  структуры ее активов.

2. Изменение структуры  пассивов кредитной организации  может предусматривать:

1) увеличение собственных  средств (капитала);

2) снижение размера и  (или) удельного веса текущих  и краткосрочных обязательств  в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного  веса среднесрочных и долгосрочных  обязательств в общей структуре  пассивов;

4) иные меры по изменению  структуры ее пассивов.  

Также в рамках финансового  оздоровления применяется приведение в соответствие размера уставного  капитала кредитной организации  и величины собственных средств (капитала) кредитной организации, а  также изменение организационной  структуры кредитной организации, означающие, например, изменение состава  и численности сотрудников кредитной  организации, сокращение и ликвидацию обособленных подразделений кредитной  организации. 

3. Меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

Меры, которые предпринимает  центральный банк, по финансовому оздоровлению кредитных организаций перечислены в федеральном законе

N 40-ФЗ от 25.02.1999 "О несостоятельности  (банкротстве) кредитных организаций" (ред. от 28.07.2012) и уже были раскрыты мной в параграфе 1.2.

Мероприятия по финансовому  оздоровлению (санации) могут проводится либо по инициативе руководителя кредитной организации либо по требованию Банка России.

Руководитель кредитной  организации в случае возникновения  обстоятельств, перечисленных выше, в течение 10 дней с момента их возникновения обязан обратиться в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации, а если его образование не предусмотрено ее учредительными документами - к общему собранию учредителей (участников) кредитной организации с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о реорганизации кредитной организации при условии, что причины возникновения указанных обстоятельств не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации. Это ходатайство должно содержать рекомендации о формах, характере и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению.

Органы управления кредитной  организации, которым было направлено ходатайство, должны рассмотреть его и принять решение по направленному ходатайству в течение 10 дней с момента получения и уведомить о принятом решении Банк России.

Если же органы управления (учредители) отказались принять участие  в осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению или реорганизации либо не приняли соответствующего решения в срок, руководитель банка должен обратиться с этим ходатайством в Банк России.

Во втором случае Центральный  банк, в соответствии со статьей 4  Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и статьей 75 Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", вправе направить  в кредитную организацию требование об осуществлении мер по ее финансовому  оздоровлению при наличии оснований  перечисленных выше. Это требование должно содержать перечень причин, послуживших основанием для его направления, а также рекомендации о формах и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Когда руководитель банка  получает требования от ЦБ РФ, он обязан обратиться в органы управления кредитной  организации (срок 5 дней), с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о реорганизации кредитной организации.

При получении требования Банка России об осуществлении мер  по финансовому оздоровлению кредитной организации до момента получения разрешения Банка России кредитная организация не может принимать решение о распределении прибыли, выплате (об объявлении) дивидендов. Если меры по финансовому оздоровлению были выполнены, то Банк России направляет кредитной организации разрешение о распределении прибыли, выплате (об объявлении) дивидендов.

Банк России вправе требовать  у кредитной организации разработки и осуществления плана мер по ее финансовому оздоровлению (представляется в Банк России в срок, им устанавливаемый). Он должен в обязательном порядке содержать:

• оценку финансового состояния кредитной организации;
• указание на формы и размеры участия учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздоровлении;
• меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации;
• меры по получению дополнительных доходов;
• меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;
• меры по изменению организационной структуры кредитной организации;
• срок восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации. Форма плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации устанавливается нормативным актом Банка России.

Если руководитель не предпримет меры по финансовому оздоровлению, то он может быть привлечен к ответственности  в соответствии с федеральными законами.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут  осуществляться следующие меры:

1. оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;
2. изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;
3. изменение организационной структуры кредитной организации;
4. иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Учредители могут  оказать финансовую помощь следующими способами:

• размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;
• предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;
• предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;
• перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;
• отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;
• дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации;
• прощения долга кредитной организации;
• новации, а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

При рассмотрении плана санации, в Банке России анализируется  финансовое состояние (в первую очередь  платежеспособность) учредителей (участников), желающих оказать финансовую помощь, для определения реальности того или иного мероприятия.

Для улучшения  финансового состояния банка  его руководство может так  же прибегнуть к  изменению структуры  активов и структуры пассивов кредитной организации.

Изменение структуры  активов кредитной организации  может предусматривать: