Деятельность коммерческого банка по привлечению средств во вклады

Оглавление

Введение……………………………………………………………………………..2

Глава 1. Банковские операции……………………………………………………...6

1.1 Нормативно-правовая база совершения депозитных операций……………...6

1.2 Виды депозитных операций, совершаемых коммерческими организациями……………………………………………………………………….8

1.3 Операции по вкладам физических лиц………………………………………...13

1.4 Перечень документов, удостоверяющих личность, при совершении операции по вкладам……………………………………………………………………………13

1.5 Документы, применяемые при оформлении операций по вкладам………….14

1.6 Порядок распоряжения вкладами………………………………………………20

1.7 Вклад «Управляй» Сбербанка России…………………………………………22

Глава 2. Учет в банках………………………………………………………………26

2.1 Учёт операций по депозитам…………………………………………………...26

2.2 Учёт процентов по депозитным операциям…………………………………...31

2.3 Практическая часть……………………………………………………………...35

Заключение…………………………………………………………………………..34

Приложение 1……………………………………………………………………..…39

Приложение 2………………………………………………………………………..40

Приложение 3………………………………………………………………………..41

Приложение 4………………………………………………………………………..42

Библиографический список……………………………………………………...…43

Введение

В настоящее  время в банковской деятельности возрастает роль пассивных операций, формирующих ресурсную базу  коммерческих банков, поскольку они предшествуют  активным операциям  и определяют масштаб доходных операций.

Очевидным следствием структурного несоответствия пассивов и активов коммерческих банков, прежде всего в краткосрочном  периоде, является банковская ликвидность. Политика, проводимая Банком России  по регулированию ликвидности, позволяет  коммерческим банкам использовать относительно краткосрочные ресурсы для   финансирования более долгосрочных  потребностей в денежных средствах. Вполне очевидно, что учёт временного фактора имеет важное значение в  решении проблемы  с банковской ликвидностью. С позиции максимизации банковской прибыли  как избыток, так и недостаток денежных средств  оказывает негативное воздействие  на его рост. Дефицит ликвидных  средств у коммерческого банка  связан с определёнными затратами. В тоже время потери, связанные  с избытком ликвидных активов, проявляются  в недополученных доходах, которые  могли бы получить при их рациональном использовании.

Актуальность  данной проблемы в условиях российской деятельности заключается в том, что одни коммерческие банки испытывают избыток денежных средств, в то время  как другие банки сталкиваются с  проблемой  нехватки ресурсов.

Одними  из основных пассивных операций банка  являются депозитные операции. Основой  приёма вкладов, то есть депозитов, является договор, заключаемый банком с лицом, владеющим капиталом, в котором  оно временно не нуждается, или для  которого владелец не может найти  применения. Принимая вклады от  юридических  и физических лиц, банки образуют оборотные средства, при помощи которых  производят инвестиции в национальную экономику.

Целью курсовой работы является исследование деятельности коммерческого банка по привлечению средств во вклады (депозиты) с учётом

опыта депозитной деятельности коммерческих банков, предложения  по совершенствованию работы коммерческих банков в этой области.

Для достижения поставленной цели мною  определены основные задачи исследования:

1. Раскрыть  сущность депозитной деятельности.

2. Изучить  значимость депозитных операций  в формировании ресурсов кредитной  организации.

3. Рассмотреть  процесс привлечения средств  в депозиты.

4. Ознакомиться  с порядком открытия и ведения  депозитных счетов.

5. Дать  оценку деятельности по привлечению  средств физических и юридических  лиц и рассмотреть основные  направления работы кредитной  организации по  развитию депозитных  операций.

Объектом  исследования является деятельность коммерческих банков по привлечению средств во вклады и депозиты.

Предметом исследования являются привлечённые во вклады денежные средства, их отражение  в бухгалтерском учёте коммерческих банков.

Специфика любого банка определяется особенностями  его деятельности. Результатом этой деятельности  является создание банковского  продукта, то есть оказание различного рода  услуг.

Я считаю, что важнейшим свойством банковских услуг является их производственный характер. Привлекая деньги населения  и предприятий во вклады, банк не просто собирает средства – он превращает неработающие, используемые денежные ресурсы в работающие активы. Свойство банковских услуг состоит и в  том, что они охватывают как активные, так и пассивные операции. Принимая вклады и осуществляя тем самым  пассивные операции, банки дают возможность  своим клиентам не только хранить  денежные средства в безопасном месте, но и получать определённый доход  в виде процента по депозитам. 

В историческом  смысле различают следующие виды депозитов: закрытый, сейфовый, открытый. По договору закрытого депозита клиент передаёт банку вещь в закрытой или опечатанной ёмкости, а банк не может её открыть, не сломав пломбу или печать. По  договору сейфового депозита банкир предоставляет в распоряжение своих клиентов бронированный  сейф. Пользование сейфом  осуществлялось клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения  пропорционально сроку договора.

В соответствии с договором открытого депозита клиент передаёт банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую ёмкость.

Таким образом, термин «депозит» имеет более  широкое значение, чем просто договор  банковского вклада.

В банковской практике под  депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада (или договоре банковского счета), во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку.

Особенность депозита заключается в его двойственной природе: «Депозиты являются для  вкладчиков потенциальными деньгами». Вкладчик может выписывать чек и  пустить соответствующую сумму  в циркуляцию, но в тоже время  «банковские деньги» приносят проценты. Они выступают для вкладчика  в двойной роли: в роли денег, с  одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой.

Преимущество  депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит  приносит процент, и недостаток в  том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем  процентом, который обыкновенно  приносит капитал. Этот пониженный процент  – не случайное явление, а существенный момент природы банка, так как  вся сущность его природы заключается  в том, что процент, выплачиваемый  по депозиту, ниже того процента, который  банки получают за помещаемый в личных предприятиях капитал.

Вклады  являются основой, за счёт которой банки  развиваются и преуспевают. Они  обеспечивают сырьё для кредитов банка и, таким образом, представляют собой непосредственный источник роста  его прибылей.

Глава 1. Банковские операции

1.1 Нормативно-правовая  база совершения депозитных                                     операций

Кредитные организации  имеют право осуществлять различные виды депозитных операций. Осуществление данных операций производится в соответствии с федеральными законами и нормативно-правовыми актами Центрального банка Российской Федерации (см. Приложение №1).

Вкладные (депозитные) операции кредитных организаций  и их отношения  с вкладчиками  при данных операциях в Гражданском  Кодексе Российской Федерации  регулируются статьями 834-844 (глава 44), 845-860 (глава 45), 395 и 809. Депозитные договоры должны соответствовать  требованиям статьи 426.

    В соответствии с этими статями:

1. Юридические  лица не вправе перечислять  находящиеся  во вкладах (депозитах)  денежные средства другим лицам;

2. Право  на привлечение денежных средств  во вклады  имеют банки, которым  такое право предоставлено   в соответствии с разрешением  (лицензией) выданным в порядке,  установленном в соответствии  с законом.

Депозитные  операции оформляются на основании  договора банковского вклада. Договор банковского вклада должен быть заключён в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюдённой, если  внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой (см. Приложение №2), сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 Договор  банковского вклада заключается  на условиях выдачи по первому  требованию (вклада до востребования), либо на условиях возврата  вклада по истечении определённого  договором срока (срочный вклад).

В соответствии с письмом Центрального банка  Российской Федерации от 16.07.2004 года № 82-Т «О порядке  расчёта суммы  процентов по привлечённому депозиту кредитной организации», проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днём её поступления в банк, до дня, предшествующего её возврату вкладчику либо её списанию со счёта вкладчика по иным основаниям; по числу календарных дней в году.

Способы обеспечения банком возврата вкладов  юридических лиц определяются договором  банковского вклада. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспечении возврата вклада.

     Согласно федеральному закону  «О банках и банковской деятельности»     (статья 30) отношения между Центральным  банком, банками и их клиентами  осуществляются на основе договора, если иное не предусмотрено  законом.

       В договоре должны быть указаны  процентные ставки по вкладам,  стоимость банковских услуг и  сроки их выполнения.  В соответствии  со статьёй 29 закона «О банках  и банковской деятельности» процентные  ставки по кредитам, вкладам и  комиссионное вознаграждение устанавливаются  банком по соглашению с клиентом.

Основная  часть ресурсов  большинства банков – депозиты (вклады).

       В соответствии со статьёй  36 закона «О банках и банковской  деятельности» от 02.12 1990 года №  395-1 (в редакции от 17.05.2007 года), вклад  – это денежные средства в  валюте Российской Федерации  или в иностранной валюте, размещённые  физическими лицами в целях  хранения  и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается  в денежной форме в виде  процентов. Вклад возвращается  вкладчику  по его первому  требованию  в порядке, предусмотренном  для вклада данного вида федеральным  законом и соответствующим договором. 

  Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

    В  соответствии с Федеральным законом  «О страховании вкладов физических  лиц в банках Российской Федерации», все российские банки, работающие  со вкладами населения, обязаны  войти в систему  страхования вкладов.

Так же, нормативно-правовое регулирование  депозитных операций регламентируется «Положением  о правилах ведения  бухгалтерского учёта в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утверждённым в соответствии со статьёй 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» и решением  Совета директоров от 26 марта 2007 года № 302-П  (положение  вступило в силу с 1 января 2008 года).

1.2 Виды депозитных операций, совершаемых коммерческими организациями.

Специфика кредитной  организации состоит в том, что  основная часть её ресурсов формируется  за счёт не собственных средств, а  привлечённых (заёмных) средств. Привлечённые средства покрывают до 90 % всей потребности  в денежных средствах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения  и других банков в форме депозитов (вкладов) и открытия им соответствующих  счетов. При этом право на привлечение  денежных средств во вклады имеют  банки, которым такое право предоставлено  в соответствии с лицензией.

Депозит (вклад) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной  валюте), переданные в банк их собственником  для хранения на определённых условиях. «Депозит» в переводе с латинского языка означает «вещь, отданная на хранение».

Депозитные (вкладные) операции – операции кредитных  организации  по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады на определённый срок либо до востребования, а также остатков  средств на расчётных счетах клиентов для использования их в качестве  кредитных ресурсов  и в инвестиционной деятельности.

Депозиты (вклады) представляют определённые суммы  денежных средств, размещённых на хранение в кредитную организацию от имени  частного или юридического лица, которым  за использование этих сумм в деятельности кредитной организации может  начисляться определённый процент. Проценты могут начисляться  как  по простой, так и по сложной ставке.

При простой  ставке начисление процентов осуществляется  в конце периода размещения средств. Базой для начисления процентов  служит первоначально размещённая  сумма.

При сложной  ставке после окончания  очередного периода начисления  доход не выплачивается, а присоединяется к  остатку, который имеется на начало этого периода. В последующие  периоды проценты начисляются  на сумму с прибавленными  в предыдущие интервалы времени процентами.

  Депозитные  операции можно классифицировать  по:

1. срокам размещения (срочные, до востребования);
2. видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
3. видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

    Работа  по открытию счетов по депозитным  договорам и вкладам проводится  по следующим направлениям: открытие  юридического дела (для не клиента  кредитной организации); составление  (юридически правильно) депозитного  договора или договора о вкладе; выбор и регистрация в журнале  открытых счетов соответствующего  счёта; соблюдение сроков зачисления  и списания средств по депозитным  и вкладным  счетам; использование  депозитных и вкладных средств  в соответствии с условиями  договора. 

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования  или срочного вклада с обязательными  реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и  вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия: регулярное пополнение; расходование на определённые цели; использование как гарантии.

Современные коммерческие организации могут  совершать различные виды депозитных операций.  Депозиты коммерческих банков организуются следующим образом:

1. По категориям  вкладчиков:

А) депозиты физических лиц (ими могут быть граждане Российской Федерации, иностранные  граждане, лица без гражданства). В  соответствии с Федеральным Законом  «О банках и банковской деятельности» статья 37.

Б)  депозиты юридических лиц (в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» статья 5) банки  открывают банковские счета  индивидуальным предпринимателям и  юридическим лицам  за исключением  органов государственной власти, органов местного самоуправления, на основании свидетельств «О государственной  регистрации».

     2.   По форме изъятия:

            А) депозиты до востребования  – вносятся в банк без указания  срока хранения.  Вкладчик имеет  право получить средства по  первому требованию. К ним относятся:

    - средства на расчётных, текущих  и бюджетных счетах негосударственных  предприятий, находящихся в федеральной  собственности;

    - средства на счетах физических лиц предпринимателей;

    - средства на счетах фондов  различного назначения; 

    - средства на корреспондентских  счетах  в других банках;

    - средства на счетах депозитов  до востребования финансовых  органов;

    - средства в расчётах (аккредитивы,  чеки);

    - вклады населения до востребования.

Деньги  могут зачисляться  на счёт и сниматься  со счёта, как частями, так и полностью. Таким образом, основная функция  до востребования – обслуживание платёжного оборота. Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные по истечении определённого договором срока. Депозиты до востребования  представляют собой средства, которые могут быть частично или полностью востребованы  их владельцем в любой момент. Они размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам, и предназначены для осуществления  текущих расчётов. Изъятие вкладов возможно как наличными денежными средствами, так и в форме безналичных расчётов.

Депозиты  до востребования обладают  следующими признаками:

• цель их использования может быть любая (например, для расчётов);
• они выплачиваются по первому требованию;
• остатки по ним могут меняться ежедневно;
• проценты по ним ниже, чем по другим депозитам.

Депозиты  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу  их использования  коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще  не выплачивается.

Несмотря  на это, депозиты до востребования  имеют немаловажное значение для  клиентов, поскольку используются:

1. для осуществления безналичных расчётов;
2. для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено  большему риску утраты);
3. для получения дохода (хотя  обычно и невысокого).

Несмотря  на регулярное использование  хранящихся средств на  текущих счетах клиентов, остаются  определённые неиспользованные остатки  средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся  на пассивных  счетах коммерческих банков в течение  некоторого промежутка времени.

В обычной  ситуации уменьшение остатков на одних  счетах компенсируется увеличением  остатков на других. Таким образом, колебания по отдельным вкладам  могут выровняться в целом  по всем вкладам вместе взятым.  Поскольку  кредитным организациям приходится учитывать, что вероятность  значительного  сокращения остатков по вкладам до востребования   всегда существует, использовать средства привлечённые  во вклады до востребования, они могут, только размещая их  в краткосрочные  и среднесрочные кредитные операции. Это соответствует «золотому  банковскому правилу», согласно которому  краткосрочные деньги можно использовать только на краткосрочные ссуды, а долгосрочные деньги – на долгосрочные и краткосрочные ссуды.

             Б) Срочные депозиты – это  обязательства, имеющие определённый срок. Они вносятся в определённой сумме и могут быть изъяты при наступлении установленного в договоре срока, при чём в полной сумме. По таким депозитам выплачивается более высокая става процента, чем по депозитам до востребования. Чем больше срок депозита, тем больше ставка.

Таким образом, основная функция  срочных депозитов  – накопление средств. Процентная ставка  по ним зависит от размера и срока вклада, она может быть фиксированной, то есть  не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада. В некоторых случаях может устанавливаться сумма неснижаемого остатка по вкладу. Это означает, что условиями вклада допускается совершение расходных операций, но остаток средств на счёте после совершения операции  должен быть не менее оговоренного.

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может  распоряжаться им только по истечении  оговоренного периода времени, не исключает  возможности досрочного получения  им в банке своих денежных средств. Однако в  этом случае клиенту выплачивается  доход по процентной ставке ниже установленной  по вкладу, что также определяется договором.

3. По  валюте вклада:

            А)  Депозиты в национальной  валюте;

             Б)   Депозиты в иностранной  валюте;

             В)  Мультивалютные депозиты (вклад  вносят в одной валюте, а погашают  в другой).

Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов, кредитов, осуществлять расчёты через создаваемые в  установленном порядке  расчётные  центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга.

 Существование  межбанковских депозитов обусловлено  делением депозитных операций  на пассивные и активные.

Самой распространённой формой активно-депозитных операций является внесение коммерческими банками  депозитов на корреспондентские  счета, которые служат основой межбанковских  расчётов.

3. Операции по вкладам физических лиц.

Банки имеют  право привлекать во вклады денежные средства физических лиц, если с даты государственной регистрации банка  прошло  не менее двух лет.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Вкладчик  вправе иметь в структурном подразделении  банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено. Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика. Вклады принимаются только на имя определённого лица. Открытие одного счёта по вкладу на имя двух и более лиц не допускается.

Вклады  принимаются без ограничения  максимального размера вносимой суммы. Минимальные размеры первоначального  и дополнительных взносов, а также  остатка по вкладу могут устанавливаться  в зависимости от вида вкладов.

Банк выплачивает  по вкладам доход в виде процентов, размер которых зависит от  вида вкладов и устанавливается правлением банка. По всем видам вкладов можно оформить доверенность и составить завещательное распоряжение.

Вклад может  быть внесён на имя определённого третьего лица, которое в этом случае становится вкладчиком с момента с момента открытия счёта по вкладу, что предусматривается договором по всем видам вкладов, принимаемым структурными подразделениями банка. Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии  с установленными тарифами.

Операции  по открытию счетов, выдаче сумм (в том  числе с закрытием счетов) и  внесение сумм в пользу третьих лиц  по вкладам в рублях, а также  операции по вкладам в иностранной  валюте оформляются по предъявлению клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, в соответствии с перечнем,  приведённым в таблице 1.

Таблица № 1.

1.4 Перечень документов, удостоверяющих личность, при совершении операции по вкладам.

1.5 Документы, применяемые при оформлении операций по вкладам.

Документом, который устанавливает взаимоотношения между вкладчиком и банком,  а также определяет основные условия вклада, является договор банковского вклада (см. Приложение №2, №3). Договор оформляется при открытии счёта по вкладу наличными деньгами.

Вкладчик (вноситель, представитель) заполняет  необходимые реквизиты договора банковского вклада и  подписывает  его. Если открывается вносителем или  представителем  вкладчика, то при  заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество лица, на имя которого открывается счёт по вкладу, страну вкладчик постоянно проживает.