Диагностика деятельности организации в условиях кризиса

Содержание

Введение………………………………………………………….................3

1. Причины системного кризиса в Российской Федерации на рубеже тысячелетий, его движущие силы и перспективные механизмы преодоления…………………………………………………………..…….5

1.1 Понятие и сущность кризиса…………………………………………..5

1.2 Основные причины системного кризиса в России…………………...7

     1.3 Движущие силы системного кризиса в России………………………9

1.4 Перспективные механизмы преодоления системного кризиса в России……………………………………………………………………...10

2. Финансово-экономический анализ предприятия…………………….13

     2.1 Характеристика предприятия………………………………………...13

          2.2 Диагностика кризисного состояния предприятия…………………..20

2.3 Анализ финансового состояния предприятия по методике ФСФО     РФ…………………………………………………………………………..23

3. Бизнес-планирование  финансового оздоровления…………………...32

Заключение…………………………………………………………..........33

Список используемых источников………………………………………36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Переход России к рыночной экономике создал принципиально новые экономические  условия работы предприятий.

     Система рыночного ценообразования не только заставила предприятия избавиться от всего ненужного, но и искать пути рационального использования всего  своего производственного потенциала. Именно от того, насколько эффективны окажутся решения, направленные на улучшение  использования основных элементов  производственного процесса, настолько  стабильным будет и положение  самого предприятия.

     Для обеспечения устойчивого положения  на рынке любое предприятие стремится  к максимальному снижению затрат на производство своей продукции. Направления  снижения затрат на производство весьма разнообразны. Один из наиболее эффективных  путей рационализации затрат на выпуск продукции связан с повышением эффективности использования основных производственных фондов.

   Объектом  изучения данной работы является OOO «Прогресс»

   В финансовом анализе дана общая оценка финансового состояния OOO «Прогресс», проведён анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, анализ кредитоспособности и ликвидности баланса, эффективности использования оборотных активов, а также анализ финансовых результатов предприятия (прибыли и рентабельности).

   В работе проведён анализ финансового  состояния предприятия с целью  выявления резервов повышения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой  активности, рентабельности и оборачиваемости  средств предприятия.

   Следует выявить, насколько обеспечено предприятие  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразно ли их размещение и  эффективно ли использование, достаточно ли оно платежеспособно и финансово  устойчиво. Также необходимо провести оценку вероятности наступления банкротства предприятия.

   Сопоставление получаемых результатов позволило  в конечном итоге обозначить основные проблемы и рекомендации по улучшение  финансового состояния OOO «Прогресс».

   Краткая характеристика основных показателей, используемых в финансовом анализе  представлены по данным бухгалтерской  отчётности за 2008-2009 года деятельности организации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Причины системного кризиса в Российской Федерации на рубеже тысячелетий, его движущие силы и перспективные механизмы преодоления.

1.1 Понятие и сущность  кризиса

     В современной литературе еще не установилось общепризнанного представления  о кризисах в развитии социально-экономической  системы. Многие годы в нашей стране само это понятие было скорее идеологическим, нежели реальным фактором при разработке экономической политики развития производства.

     Термин "антикризисное управление" возник сравнительно недавно. Считается, что  причина его появления заключается  в реформировании российской экономики  и постепенном вхождении России в зону критического развития. Сегодня  многие понимают, что вывести экономику  из кризиса способен только новый  тип управления - антикризисное управление. Это заказ практики.

     Объективно  кризис характеризуется множеством взаимосвязанных ситуаций, повышающих сложность и риск управления. При  этом возможны: отдаление кризиса  и его профилактика, стабилизация кризиса, перерастание одного в другой, выход из кризиса, который не исключает  его в будущем. Не только экономика, но и природа функционирует циклично, и не только процесс развития экономики  рождает кризисные ситуации.

     К. Маркс доказывал, что источником кризисов в общественном развитии является экономика, основанная на частной собственности  и влияющая таким образом на структуру  и столкновение интересов. Отсюда политики и идеологи в нашей стране вывели положение, что общественно-экономическая  формация, устранившая частную собственность, исключает и саму возможность  кризиса. Поэтому в недавнем прошлом  употреблялись термины "трудности  роста", "проблемы развития", "застой", которые заменяли понятие "кризис", но по существу отражали те же процессы.

     Кризис в переводе с греческого - поворотный пункт, исход - резкий, крутой перелом, тяжелое переходное состояние. Также может означать "выход, решение конфликта (например, военного)". Но современное значение слова наиболее частое применение находит у врачей, в их понимании кризис означает решающую фазу развития болезни. В этом смысле речь заходит о "crisis" тогда, когда болезнь усиливает интенсивность или переходит в другую болезнь или вообще заканчивается смертью. К примеру, лаконичная формулировка, данная Козеллеком звучит так: кризис - это "едва измеримый переломный пункт, при котором решением является либо смерть, либо жизнь".

     В XVII-XVIII столетиях понятие "кризис" стало использоваться применительно  к процессам, происходящим в обществе - военные, политические кризисы. При  этом использовалось почти неизмененное значение кризиса, взятое из медицины.

     И, наконец, в XIX веке данное понятие перешло  в экономику. "Классическое" экономическое  понятие кризиса, сформировавшееся в то время, означает не желаемую и драматическую фазу в капиталистической экономической системе, характеризующейся колебаниями и негативными явлениями, помехами. Но данное определение не учитывает многих различных схем и стадий развития и функционирования экономики. Поэтому "классическое" определение кризиса было заменено более многозначным понятием "экономический кризис". Об экономическом кризисе, по определению Меч - лапа, речь идет в том случае если "возникает не желаемое состояние экономических отношений, непереносимое критическое положение больших слоев населения и производящих отраслей экономики". Сомбарт определяет экономический кризис как "экономическое негативное явление, при котором массово возникает опасность для экономической жизни, действительности".

     По  определению советского академика  Е.С. Варги, "кризисы означают временное ("на момент") насильственное разрешение накопившихся резких противоречий расширенного воспроизводства".

     Джон  М. Кейнс характеризовал явление кризиса как внезапную и резкую смену повышательной тенденции на понижательную, тогда как при обратном процессе такого резкого поворота зачастую не бывает.

     Русский ученый-экономист Туган-Барановский  рассматривал кризис как определенное явление экономической конъюнктуры. Сам кризис выглядит у него не скачкообразным, а волнообразным, представляющим совокупность двух волн: "повышательной" и "понижательной". Кризис теперь выступает как точка перелома "повышательной" и "понижательной" волны, как окончание фазы подъема и начало фазы сокращения и является исходной фазой экономического цикла.

     "Классическое" понятие кризиса долгое время  занимало прочное место в схеме  теорий конъюнктур в развитии  экономики. Так, цикличная схема  Шпитхоффа содержит стадии: спад - первый подъем - второй подъем - пик - нехватка капитала - кризис.

     Разработанная в начале века схема Харварда различает: депрессия - восстановление - процветание - финансовое напряжение - производственный кризис (Depression - Recovery - Prosperity - Financial Strain - Industrial Crisis).

1.2 Основные причины  системного кризиса в России

     Основной  причиной финансового кризиса 2008 года в России, также как и причиной мирового кризиса, явилась интеграция российской экономики в мировую  экономику. Общеизвестным является факт, что события за рубежом влияют на стоимость российских облигаций, акций, на развитие экономики, на доходы населения.

     Если  говорить о причине экономического кризиса в мире, то можно назвать  несколько причин.

     Первой  причиной кризиса можно назвать  финансовый крах в США.

     Второй  причиной финансового кризиса является обвал цен на нефть.

     Третьей причиной современного финансового  кризиса являются политические конфликты  последнего времени, в частности  конфликт с Грузией. Именно после  этого конфликта, причины экономического кризиса стали особенно сильно ощущаться, так как произошло самое существенное падение котировок.

     Днем  начала финансового кризиса в  России можно с уверенностью считать  тот день, когда биржевые индексы  России стали катастрофически падать. Произошло это 19 мая 2008 года. А уже  к концу июля месяца их падение  стало равносильно полному обвалу. Можно сказать это послужило  первой причиной современного финансового  кризиса в России.

     Но  было бы неверным говорить только лишь об этих причинах кризиса в России. К примеру, Украина с Грузией  не воевала, но там результат фондовых индексов хуже российского, хоть и приобретает  она нефть задешево. Значит, дело не только в фондовом индексе.

     Российские  аналитики первостепенной причиной мирового кризиса считают отток  капитала, а также кризис ликвидности. Кризис кредитов в США тоже является причиной российского финансового кризиса. После прихода к власти Дмитрия Медведева в Россию потекли рекой инвестиции. Нападение на британскую сторону в совместном предприятии ТНК-BP, слова Владимира Путина в адрес директора компании "Мечел" посеяли в рядах инвесторов панику. И в завершение - осетина - грузинский конфликт и позиция России в этом вопросе.

     И все это накладывается на нестабильность рынка, все это происходит на фоне продолжающегося падения цен  на "черное золото".А. Кудрин 16 сентября уже открыто говорит о том, что если нефть будет стоить меньше, чем 70 долларов за баррель, то образуется дефицит федерального бюджета.

     Нельзя  не вспомнить еще об одной причине  кризиса в России: на октябрь 2008 года внешний долг российских компаний - 527 млрд. долларов; только в четвертом  квартале 2008 года российские компании должны рассчитаться с зарубежными инвесторами, выплатив последним по кредитам 47,5 млрд. долларов.

     16 октября 2008 года цена на нефть  опустилась ниже отметки в  70 долларов, а это тот ценовой  предел, который брался за основу  при планировании бездефицитного  бюджета России на 2009 финансовый  год. Владимир Путин, говоря  о причинах современного экономического  кризиса, ответственность за него  полностью возлагает на политику  США. По его мнению, причиной  мирового кризиса является безответственность  всей системы правления, которая  претендовала на лидерство в  целом мире.

     В заключение хочется отметить, что  причинами кризиса можно считать  и неразумное поведение инвесторов, которые брали огромные финансовые кредиты, надеясь на ипотеке заработать огромные деньги, и жажда наживы отдельных недобросовестных, но стоящих  у финансового руля людей, и по сути никем не регулируемая на высшем уровне экономика.

     1.3Движущие  силы системного  кризиса в России

     Неблагоприятная ситуация в экономике США не могла  не отразиться на всем остальном деловом  мире, и Россия не стала исключением. Наиболее сильно по экономике страны ударила невозможность дальнейшего  получения дешевых иностранных  кредитов на межбанковском рынке, а  также снижение объемов экспорта продукции. Кроме этого причиной возникшего в нашей стране финансового  кризиса считается также падение  цен на нефть - молниеносное и значительное - со 150 до 40 долларов за 1 баррель. Энергоносители (газ и нефть) имеют первостепенное значение для богатой ими России, поэтому снижение цен на сырье  резко снизило и доходы от его  экспорта.

     Помимо  внешних причин финансового кризиса  нельзя оставлять без внимания и  причины внутренние. Начиная с  мая 2008 года, рост биржевых индексов РТС  и ММВБ не только остановился, но и  начал свое падение. В целом, к  настоящему времени индексы упали  на 70%. Свою ложку дегтя в августе 2008 года внес и грузино-осетинский конфликт, породивший противостояние России и стран Запада и повлекший за собой отток иностранного капитала из страны. Но многие западные экономисты склонны видеть причину этого не столько в военных действиях, сколько в возникших чуть ранее скандалах вокруг энергетических компаний ТНК-ВР и Мечел, когда западные и российские менеджеры также разошлись во взглядах на управление. И хотя большая часть этих конфликтов уже урегулирована, отношение Запада к нашей стране во многом изменилось, а фондовый рынок потерпел немало убытков.

1.4 Перспективные механизмы преодоления системного кризиса в России

     Первым  шагом Правительства и ЦБ РФ в  борьбе с негативными последствиями  мирового финансового кризиса стало  принятие мер для поддержания  стабильности банковской системы и  финансового рынка. Среди них:

     А) Меры бюджетно-налоговой политики, проводимые Правительством РФ

     1) размещение на депозитах коммерческих  банков (КБ) временно свободных средств  федерального бюджета в сумме  до 1,5 трлн. руб. на срок до 3-х  месяцев, ставка от 8% годовых;

     2) имущественный взнос РФ в уставный  капитал ВЭБа в 2008 году на  сумму 75 млрд. рублей, в 2009 году - на  сумму 175 млрд. рублей для реализации  мер по поддержке финансового  рынка;

     3) имущественный взнос РФ в уставный  капитал АИЖК (Агентство по ипотечному  жилищному кредитованию) на сумму  60 млрд. руб. для поддержки рынка  ипотечного кредитования;

     4) предоставление субординированных  кредитов ЦБ (500 млрд. руб.) и Фондом  национального благосостояния (450 млрд. руб.) на сумму 950 млрд. руб. без  обеспечения сроком до 31 декабря  2019 г. по ставке 8% годовых коммерческим  банкам, в том числе Сбербанку  (500), ВТБ (200) и Россельхозбанку  (25);

     5) имущественный взнос РФ в уставной  капитал АСВ (Агентство по страхованию  вкладов) на сумму 200 млрд. руб.  для капитализации банков;

     6) размещение на депозитах коммерческих  банков средств Госкорпорации  ЖКХ (135 млрд. руб.) и Фонда содействия  реформированию ЖКХ (143 млрд. руб.).

     Б) Меры ДКП, проводимые ЦБ РФ:

     1) снижение нормативов обязательных  резервов по всем видам до 0,5%. Сумма поддержки: 370 млрд. руб.;

     2) повышение ставки рефинансирования (13%) Банка России и процентных  ставок по операциям, проводимым  ЦБ для снижения уровня оттока  капитала из России и сдерживание  инфляционных тенденций;

     3) предоставление Банком России  безналоговых кредитов коммерческим  банкам (116 банков) на срок не более  шести месяцев. В сумме ЦБ  готов предложить банкам до 700 млрд. руб. минимум под 8,5% годовых;

     4) изменение порядка предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами, а также пополнение списка ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов ЦБ РФ. Цель - расширение возможностей получения кредитными организациями дополнительной ликвидности в ЦБ (1 трлн. руб. доп. ликвидности);

     5) изменение параметров сделок "валютный  своп", проводимых Банком России  на внутреннем валютном рынке  РФ. На 11.12.2008 максимальный объем  средств, предоставляемых кредитным  организациям по операциям "валютный  своп" Банка России, составлял  5 млрд. руб.

     Второй  шаг: меры по поддержке реального  сектора экономики и социальной стабильности. Среди них:

     А) Меры бюджетно-налоговой политики, проводимые Правительством РФ

     1) размещение на депозит в ВЭБе  средств из Международных резервов  на общую сумму не более  50 млрд. долларов США для рефинансирования  внешних долгов компаний и  банков РФ в 2008-2009 гг. ВЭБ получит  государственные деньги по ставке LIBOR + 1, выдавать будет под LIBOR + 5.

     2) выделение из Фонда национального  благосостояния средств на покупку  акций и облигаций российских  компаний в размере 175 млрд. рублей (размещены на депозите в ВЭБе);

     3) снижение экспортных пошлин на  нефть и нефтепродукты до 192,1 долларов  за тонну (с 1.12.2008 г). Сумма поддержки  270 млрд. руб.;

     4) повышение необлагаемой НДПИ  цены нефти с 9 до 15 долларов  за баррель. Сумма поддержки: 89,3 млрд. руб.;

     5) поддержка предприятий ВПК (субсидирование  процентной ставки, инвестиции в  капитал, предупреждение банкротства  предприятий ВПК). Сумма: 50 млрд. руб.;

     6) снижение налога на прибыль  за счет его федеральной части  на 4% с 1.01.2009 г. С 28 ноября 2008 г.  уплата налога на прибыль производится  на основе фактической величины  прибыли. Сумма поддержки: 400 млрд. руб.;

     7) увеличение амортизационной премии  с 10% до 30%. Сумма поддержки: 100-150 млрд. руб.;

     8) регионы с 1.01.2009 г. смогут снижать  упрощенный налог на малый  бизнес с 15% до 5%;

     9) ускорение сроков возмещения  НДС. Сумма поддержки: 250 млрд. руб.;

     10) увеличен предельный размер компенсации  по вкладам в банках, в отношении  которых наступил страховой случай, до 700 тыс. руб.;

     11) вычет по подоходному налогу  при строительстве или приобретении  жилья с 1.01.2009 г. будет увеличен  вдвое, до 2 млн. руб. (260 тыс. руб). Сумма поддержки: 10 млрд. руб.;

     12) максимальный размер пособия  по безработице вырастет с  1.01.2009 г. до 4900 руб. Сумма поддержки: 30-50 млрд. руб. 
 

2. Финансово-экономический анализ предприятия

2.1 Характеристика предприятия

     ОАО «ПРОГРЕСС» является предприятием ориентированным  на выпуск корпусной мебели и изделий  деревообработки.

     Предприятие занимает площадь 1,3 га, где расположены:

• производственные корпуса с рабочим и силовым оборудованием;
• административный корпус;
• передаточные устройства.

Производственная  и управленческая структура предприятия

     В состав ОАО входят следующие производственные подразделения, службы и отделы:

     Цех №1 – производство мебельных деталей, а именно: раскрой плиты, фанерование  пластей и кромок мебельных заготовок, сверление деталей;

     Цех №2 – производство брусковых деталей: царги столов, ножки столов и табуреток, другие детали из пиломатериала;

     Цех №3 – сборка и упаковка изделий  в гофрокартон;

     Цех №4 – автотранспортный;

     Цех №5 – ремонтно-механический.

     Технический отдел – занимается разработкой конструкторско-технологической и нормативной документацией на изделия;

     Планово-экономический  отдел – ценообразование и нормирование труда, анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

     Бухгалтерия – учет производственных и иных затрат, отчетность, расчеты по начислению заработной платы работникам предприятия;

     Финансовый  отдел – расчеты с поставщиками и потребителями продукции, работа с банком и налоговыми службами;

     Отдел материально-технического обеспечения – поставка на предприятие сырья, материалов, фурнитуры, инструмента и пр. Основными поставщиками сырья, материалов и фурнитуры являются отечественные производители;

     Отдел сбыта и маркетинга – изучение рынка сбыта, реклама выпускаемых изделий, реализация продукции через торговые точки и организация дилерской системы сбыта продукции.

     Ассортимент производимой продукции в настоящее  время широк и разнообразен, он рассчитан на потребителя с разным уровнем достатка, реализуется в  пределах области и в других регионах.

     Предприятие выпускает:

• навесные шкафы и шкафы – сушки;
• столы рабочие и обеденные;
• тумбы с ящиками и дверцами;
• угловые банкетки и табуретки.

     В результате целенаправленной работы предприятию  удалось в 2001 году увеличить объем  производства и продаж по сравнению  с предыдущим годом почти в  полтора раза. Это позволило снизить  затраты на рубль товарной продукции, увеличить прибыль и отчисления в фонды накопления и потребления.

     Все это положительно характеризует  работу предприятия.

     Однако  рентабельность продукции (7,4%) свидетельствует  о недостаточной экономической  эффективности производства.

     Необходимо  тщательно проанализировать ситуацию и наметить конкретные мероприятия  по улучшению экономических характеристик  и стабильности на предприятии.

     Мы  имеем баланс предприятия.

бухгалтерский баланс