Доходы и расходы на примере компании Альянс (на основе бухгалтерской отчетности на 31.12.12)

Содержание

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что анализ доходов, расходов и финансовых результатов позволяет выявить основные факторы их роста и потенциальные возможности предприятия. Изучив источники получения прибыли можно разработать научный подход к решению многих проблем, например, повысить эффективность и ответственность трудового коллектива, достижение конечных финансовых результатов при наименьших затратах.

Цель исследования - изучение теоретических основ и применение практических навыков анализа доходов и расходов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- представить краткую организационно-экономическую характеристику предприятия;

- провести анализ имущества и источников его формирования;

- провести анализ динамики и структуры доходов предприятия;

- провести анализ динамики и структуры расходов;

- разработать мероприятия по снижению расходов организации;

- разработать мероприятия по увеличению доходов организации;

- рассчитать экономический эффект мероприятий;

- сформулировать выводы по проведенному исследованию. 

Объектом исследования является ОАО «НК «Альянс», специализирующееся на переработке и сбыте нефтепродуктов.

Предметом исследования является совокупность теоретико-методологических и практических вопросов анализа доходов и расходов и финансовых результатов организации.

Информационной базой написания курсовой работы являются фактические данные деятельности ОАО «НК «Альянс»: учредительные документы, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2012 год и др.

1. Анализ доходов и расходов  на примере ОАО «НК «Альянс»

1.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «НК «Альянс»

ОАО «Нефтяная компания «Альянс» зарегистрирована 26 ноября 2001 Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции РФ.

Юридический и фактический адрес предприятия: 119002, РФ, г. Москва, переулок Сивцев Вражек, д. 39.

ОАО «НК «Альянс» - это вертикально-интегрированная компания, которая создана путем включения в ее состав нефтяных активов, контролируемых «Группой Альянс». Изначально, в период с 2001г. по 2007г., деятельность компании сосредотачивалась в основном на нефтепереработке и сбыте нефтепродуктов. В 2008 году произошло слияние ОАО «НК «Альянс» с нефтедобывающей компанией Wеst SiВеriаn Rеsоurсеs, в результате чего образована интегрированная нефтяная компания.

Компании принадлежит нефтеперерабатывающий завод, сеть нефтебаз и автозаправочных станций.

ОАО «НК «Альянс» имеет в наличии развитую систему реализации нефтепродуктов. Оптовая продажа нефтепродуктов ОАО «НК «Альянс» осуществляется посредством дочернего предприятия ЗАО «Альянс Ойл».

Доставка нефти и нефтепродуктов осуществляется дочерним транспортно-экспедиторским предприятием ЗАО «Альянстрансойл».

ОАО «НК «Альянс» является юридическим лицом. Общество действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава.

ОАО «НК «Альянс» имеет в собственности обособленное имущество, которое учитывается на самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ОАО «НК «Альянс» - это коммерческая организация. Основной целью создания ОАО «НК «Альянс» является извлечение прибыли.

Уставный капитал ОАО «НК «Альянс» на 1 января 2013 года – 888 тыс. руб. Учреждено Общество юридическими лицами.

Высший орган управления общества - общее собрание акционеров, которое проводится раз в год. Исполнительный орган - генеральный директор, исполняющий решения общего собрания акционеров и руководящий текущей деятельностью ОАО «НК «Альянс».

1.2 Анализ имущества  и источников его формирования

Для того чтобы иметь представление о масштабах и финансовых особенностях деятельности ОАО «НК «Альянс», о величине его хозяйственного оборота и финансовом положении в целом, необходимо провести анализ и оценку имущества предприятия и источников его формирования.

Проанализируем сравнительный аналитический баланс ОАО «НК «Альянс», таблица 1. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

По данным таблицы видно, что валюта баланса выросла на 11,7% - ОАО «НК «Альянс» наращивает свой хозяйственный оборот. При этом стоимость внеоборотных активов выросла на 7,6%, а их доля сократилась на 1,8%. Доля оборотных активов соответственно выросла на 1,8%, а их стоимость увеличилась на 15,7%. Сумма совокупных активов выросла главным образом за счет роста оборотных активов – доля влияния 68,3%, а доля влияния внеоборотных активов – 31,7%.

Рост активов вызывает одновременный рост пассивов. Собственный капитал вырос на 15,1%, а доля его увеличилась на 2,8%.

Таблица 1.1

Сравнительный аналитический баланс ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Долгосрочные обязательства выросли на 313,6%, а доля их изменилась незначительно – всего плюс 0,2%. Краткосрочные обязательства напротив, сократились на 33,9%, доля их уменьшилась на 3%.

Таким образом, предварительно можно заключить, что рост собственного капитала на фоне роста совокупных активов и сокращения краткосрочных обязательств положительно характеризует финансовое положение ОАО «НК «Альянс».

Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО «НК «Альянс» указан в таблице 1.2. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

Таблица 1.2

Состав, структура и динамика внеоборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

По данным таблицы 1.2 видно, что увеличение стоимости внеоборотных активов на 7,6% вызвано, главным образом, ростом долгосрочных финансовых вложений, стоимость которых увеличилась на 244,3%, а доля которых выросла на 9,4%. Также выросла сумма отложенных налоговых активов на 18%, доля при этом их изменилась незначительно – на 0,2%. Основные средства сократились на 2,9%, а доля их уменьшилась на 8,6%. Также наблюдается сокращение прочих внеоборотных активов на 18,1% в стоимостном выражении, и на 1,1% - изменение доли.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.3. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

По данным таблицы 1.3 видно, что в общем оборотные средства выросли на 15,7%, произошло это только за счет роста финансовых вложений на 47,8%, доля которых также увеличилась на 14,8%. По всем остальным статьям произошло сокращение как стоимости, так и доли активов.

Таблица 1.3

Состав, структура и динамика оборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Так, значительно сократились прочие оборотные активы на 21,5%, НДС на 35,7%, Дебиторская задолженность на 27,8% и денежные средства на 10,1%. Доли данных статей тоже сократились: на 0,2%, на 0,2%, на 10,9% и на 3% соответственно.

Запасы сократились незначительно на 0,5% как в стоимостном выражении, так и в удельном весе. Сокращение денежных средств на фоне сокращения запасов и основных средств – отрицательный момент, поскольку сокращается финансирование основной деятельности. Сокращение дебиторской задолженности на фоне роста выручки почти в двукратном размере (Приложение 2) – положительный момент, поскольку денежные средства поступают на расчетный счет компании от покупателей и заказчиков быстрее.

Анализ состава, структуры и динамики пассивов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.4. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

Таблица 1.4

Состав, структура и динамика пассивов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

По данным таблицы 1.4 видно, что уставный капитал остался неизменен и доля его тоже. В целом собственный капитал вырос на 15,1%, а доля его в составе всех источников финансирования на 2,8%. Произошло это за счет роста нераспределенной прибыли на 17,6% и за счет роста резервного капитала на 42,3%. Выросли долгосрочные обязательства за счет отложенных долгосрочных обязательств на 313,6%, при этом доля их выросла незначительно на 0,2%. Краткосрочные обязательства сократились на 60,5%, в том числе кредиторская задолженность на 21,8%.

Таким образом, финансирование имущества ОАО «НК «Альянс» происходит в основном за счет собственного капитала, доля которого составляет 95,4%.

1.3 Анализ динамики и структуры доходов предприятия

Доходы ОАО «НК «Альянс» включают выручку от основной деятельности и прочие доходы.

Анализ динамики и структуры доходов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.5. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

Таблица 1.5

Структура и динамика доходов ОАО «НК «Альянс»

за 2012 год

По данным таблицы 1.5 видно, что основная доля доходов приходится на выручку, т.е. доходы от обычных видов деятельности, 66,5% - на конец 2012 года, что на 2,7% меньше, чем на начало года. При этом выручка выросла на 78,2%. Сокращение доли выручки в совокупных доходах связано с ростом удельного веса прочих доходов на 2,7%. Темп прироста прочих доходов опередил темп роста выручки и составил 101,4%.  При этом доходы от участия в других организациях сократились на 56,4%, а их доля  - на 0,8%. Значительно выросли проценты к получению на 368,3%, доля их выросла на 1,5%. Прочие доходы выросли на 98%, а их доля  - на 2%.

Таким образом, доходы ОАО «НК «Альянс» растут не только за счет основной деятельности, но и за счет финансовой и инвестиционной.

Проведем оценку динамики факторов формирования финансовых результатов, таблица 1.6. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

По данным таблицы 1.6 видно, что выручка от продажи ОАО «НК «Альянс» выросла на 78,2%, а результат от прочей деятельности вырос на 534,4%. В результате опережающего темпа проста над темпом прироста себестоимости валовая прибыль выросла на 121,4%, прибыль от продаж выросла на 413,3%, а прибыль до налогообложения за счет значительного роста прочих доходов выросла на 634,8%.

В результате этих изменений выросла чистая прибыль с 95743 тыс. руб. до 837756 тыс. руб. или на 775%. Поэтому можно сделать вывод, что деятельность ОАО «НК «Альянс» очень доходная и очень эффективная.

Далее целесообразно провести анализ структуры и динамики прибыли до налогообложения, который представлен в таблице 1.7. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

Таблица 1.6

Динамика факторов формирования финансовых результатов

ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

По данным таблицы 1.7 видно, что на прибыль до налогообложения отрицательно влияет сальдо прочих доходов и расходов, хотя на конец года отрицательное сальдо сократилось.

Остальные показатели выросли и имеют положительное значение. Под их влиянием прибыль до налогообложения растет.

Таблица 1.7

Структура и динамика прибыли до налогообложения ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Анализ чистой прибыли ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.8.  Источник - Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012.

По данным таблицы 1.8 видно, что чистая прибыль выросла на 775%, и это произошло главным образом за счет роста прибыли до налогообложения. Также рост чистой прибыли связан с сокращением отложенных налоговых обязательств на 26,4%. Значительный прирост чистой прибыли подтверждает, что деятельность ОАО «НК «Альянс» доходна.

Таблица 1.8

Анализ чистой  прибыли ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Закончить анализ доходов логично анализом рентабельности деятельности ОАО «НК «Альянс», который представлен в таблице 1.9. Источники информации Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках за 2012 год (Приложение 1).

Таблица 1.9

Расчет показателей рентабельности ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

По данным таблицы 1.9 видно, что все показатели рентабельности значительно выросли за год. Рентабельность собственного капитала показывает, что на конец года на каждые 100 руб. собственного капитала приходится 21,1 руб. прибыли до налогообложения и 16,5 руб. чистой прибыли.

На каждые 100 руб., авансированных в имущество, приходится 19,8 руб. прибыли до налогообложения, на каждые 100 руб., вложенных в оборотные активы, приходится 41,1 руб. прибыли до налогообложения.

Каждые 100 руб., вложенные в основную деятельность, приносят 29,4 руб. прибыли от продаж, в каждых 100 руб. выручки от продаж находятся 22,7 руб. прибыли от продаж.

Таким образом, деятельность ОАО «НК «Альянс» эффективна, поскольку рентабельна и имеет положительную динамику.

1.4 Анализ динамики и  структуры расходов

Структура и динамика расходов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.10. Источник информации – Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

По данным таблицы 1.10 видно, что основная доля расходов приходится на себестоимость и управленческие расходы: на начало года 66,6%, на конец года 49,5%, т.е. доля расходов по обычной деятельности сократилась за год на 4,4%, при том, что в стоимостном выражении прочие расходы выросли на 49,5%. Прочие расходы тоже выросли, но более значительно, на 80,8%, а доля их увеличилась на 4,4%. В основном это произошло за счет роста доли прочих расходов на 4,5% и роста их в стоимостном выражении на 81,6%. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов показывает, что на начало года на каждый рубль совокупных расходов приходилось 1,05 рубля доходов, а на конец года на каждый рубль – 1,2 рубля. При этом каждый рубль, вложенный в основную деятельность, принес на конец года 1,3 рубля выручки, что на 0,2 рубля больше, чем на начало года.