Документальное оформление и учет кредитов, предоставленных физическим лицам. 2

НОУ СПО

«ИЖЕВСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ

УДМУРТПОТРЕБСОЮЗА» 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплинам: «Банковские операции»,

«Учет в банках»

На тему:

«______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 3 курса

Очного отделения  группы 3БСВ   _______________ ____________________ 

                                    подпись  расшифровка

Проверила:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»    ____________ _________________

                                                подпись  расшифровка 
 

Проверила:

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»     ____________ _________________

                                                подпись  расшифровка 
 
 
 
 
 
 

ИЖЕВСК, 2008

Содержание: 

Введение.

1.Классификация,  структура, экономические функции,  принципы кредитов, предоставленных физическим лицам.

1. Сущность и функции кредита.
2. Принципы кредитования.
3. Виды кредитов и общие условия кредитования населения.
4. Этапы предоставления кредитов.
5. Сущность погашения кредитов и уплата процентов.
6. Сравнительный анализ кредитных организаций предоставления кредитов физическим лицам на примере

2.Документальное  оформление и учет кредитов, предоставленных  физическим лицам.

1. Организация учета предоставленных денежных средств физическим лицам.
2. Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам.
3. Учет разовых кредитов.
4. Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам.
5. Учет процентов по предоставлению кредитов.
6. Учет резервов на возможные потери по ссудам.

Заключение.

Список  используемых источников.

Приложение. 
 
 
 
 
 
 

Введение.

      Деньги, кредит, банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного  продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект. Каждый человек, так или иначе, постоянно или эпизодически обращается к банковским услугам. Банки, собирая временно неиспользуемые денежные средства, перераспределяют их между регионами и отраслями, между предприятиями и населением, питают экономику дополнительными капиталами и «энергетическими» ресурсами, создавая базу для приумножения богатства общества.

      Деньги  и кредит представляют собой сложные  организмы, они порождают сложные  экономические связи, способны как облегчить обмен, так и создать определенные преграды на пути движения продукта.

      Деньги, кредит банки появились не сегодня, они служат продуктом длительного  общественного развития. На каждом определенном историческом отрезке  времени взгляды общества на их роль в экономическом отрезке времени взгляды общества на их роль в экономических отношениях воспринимались неодинаково.

      Поскольку банки как субъекты рыночных отношений  являются финансовыми посредниками при осуществлении прочими участниками  рынка хозяйственных связей по производству и реализации внутреннего валового продукта, они работают с чужими денежными и финансовыми ресурсами. В этой связи во всех странах к кредитным организациям предъявляются особые требования со стороны регулирующих и надзорных органов – к законности, правильности, своевременности и прозрачности осуществляемых ими финансовых операций. Не является исключением и Российская Федерация, рыночной банковской системе которой всего 15 лет.

      Главная роль в организации всеобъемлющего контроля за деятельностью банков принадлежит бухгалтерскому учету, средствами которого возможно зафиксировать финансовые и хозяйственные операции банков, и аргументировано подтвердить их законность, корректность и своевременность. Поэтому именно в сфере бухгалтерского учета и отчетности Банком России принимается наибольшее количество нормативных документов, подчас приводящих к излишней детализации и двойному перекрестному контролю деятельности банков.

      Исполнение  требования неукоснительного соблюдения в наибольшей степени способно обеспечить консенсус между свободой предпринимательской инициативы коммерческих банков, деятельность которых направлена на извлечение прибыли и естественно сопряжена с риском, и требования соблюдения законодательных ограничений их долевой инициативы для минимизации рисков.

      В процессе становления рыночной экономики, когда банки действуют в условиях жесткой конкуренции и нестабильной экономической ситуации, бухгалтерского учета не сводится только к отражению  операций банка. Основная роль его состоит в использовании бухгалтерской информации для планирования активных и пассивных операций банка. Бухгалтерский учет в банке дает возможность ответа на вопросы о состоянии и движении имущества банка, денежных средств, кредитов, фондов о расходах и доходах, финансовых результатах деятельности банка. Такая информация необходима не только банку, но и его учредителям, инвесторам, налоговым службам, заинтересованным в финансовой устойчивости и прибыльности банка.

      Основными задачами бухгалтерского учета в кредитных учреждениях РФ являются:

1. Обеспечение контроля за использованием собственных и привлеченных средств банка и эффективное управление ими;
2. Постоянный контроль и анализ доходности банка, ликвидности баланса на основе информации, содержащейся в финансовой устойчивости;
3. формирование полной и достоверной информации о наличии и движении:
• имущества банка, состояние расчетов, обязательных резервов, портфеля;
• ценных бумаг и финансовых результатов.

1.Классификация,  структура, экономические функции,  принципы кредитов, предоставленных физическим лицам.

1.1 Сущность  и функции кредита.

      Кредит  предполагает, что:

• В нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) только денег, причем лишь во временное пользование;
• Он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным;
• В нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (прежде всего банки).

Таким образом, кредит – это банковский кредит.

      Банковские  кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (другими кредитными организациями), выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят иной характер – здесь банк всегда является стороной, дающей кредит.

      Банковский  кредит может быть представлен заемщику (юридическому лицу или физическому  лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:

• Увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру:
• Финансирование сезонных потребностей организации;
• Финансирование временно возросшего количества товарно-материальных ценностей;
• Финансирование уплаты процентов;
• Помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д.

      Во  всех этих и подобных случаях будет  справедливо говорить о кредитовании краткосрочном.

• Финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом – увеличение капитала, что предполагает приобретение движимого и недвижимого имущества, других активов, являющихся по природе «основными». В таком случае говорят о средне- или долгосрочном производственном (инвестиционном) кредите;
• Потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.

      Банковский  кредит, предоставляемый населению для приобретения различных товаров и услуг, называется потребительским кредитом.

      С помощью потребительского кредита  решается много социальных программ. Потребительский кредит стимулирует участие населения в создании жилищного фонда;  помогает оказывать экономическую помощь семьям с невысоким уровнем доходности и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Принципы  кредитования.

      Под принципами (применительно к данной проблематике) следует понимать основные правила данного вида деятельности, многократно проверенные практикой. Можно считать, что имеются безусловные принципы банковского кредитования:

• Принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
• Принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть полностью возвращена);
• Принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов);
• Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ);
• Принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
• Принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

      Последний принцип представляется ключевым, смысл  его состоит в достижении партнерских  отношений, объединяющих усилия кредитора и заемщика, объективно равно заинтересованных в развитии экономики, росте производительности труда и на этой основе в получении большей прибыли.

      В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

• Принцип целевого использования кредита;
• Принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

      Еще одну группу могут составлять принципы кредитования, предназначенные для  «служебного пользования» сотрудниками банков, закрепленные в их внутренних документах в качестве элемента кредитной  политики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3 Виды  кредитов и общие условия кредитования  населения.

      Предоставленные банком кредиты основываются на учете необходимых потребностей заемщиков в средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата.

      Можно составить следующую классификацию кредитов:

1. в зависимости от целей предоставления выделяют следующие виды кредитов:
• на приобретение жилья и на долевое участие в строительстве; строительство, реконструкцию объектов недвижимости (квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков), расположенных на территории РФ; на оплату обучения на дневных отделениях  в средних специализированных и в высших профессиональных общеобразовательных учреждениях России; на удовлетворение жилищных потребностей молодой семьи;
• на неотложные нужды (на приобретение транспортных средств, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера);
• кредиты для VIP-клиентов на различные цели работникам финансово-устойчивых предприятий и организаций под корпоративные гарантии, развитие малого бизнеса для частных предприятий, овердрафтное кредитование по карточным счетам клиентов.
2. по субъектам кредитной сделки различают:

• банковские потребительские ссуды;

• ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;
• потребительские ссуды небанковских кредитно-финансовых институтов (ломбардов, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, пенсионных фондов и др.);
• потребительские ссуды, предоставляемые работникам предприятий.

3. по срокам кредиты подразделяются на:

• краткосрочные (от 1 дня до 1 года);
• среднесрочные (от 1 года до 5 лет);
• долгосрочные (от 5 лет до 15 лет);

4. по способу предоставления потребительские ссуды делятся на:

• целевые;
• нецелевые;

5. по обеспечению ссуды могут быть:

• необеспеченные;
• обеспеченные;

6. по методу погашения различают ссуды:

• единовременно;
• частями.

Для получения кредита заемщик предоставляются  в банк следующие документы:

паспорт или заменяющий его документ;

• заявление-анкета;
• паспорт или иной другой документ, удостоверяющий личность, заемщика и его поручителей и залогодателей;
• справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров – справку из органов социальной защиты);
• декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;
• другие документы при необходимости.

      Документами по предоставляемому залогу являются:

 а)  при залоге недвижимости:

• документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости; свидетельство о праве собственности, договор приватизации, договор купли – продажи, договор мены, свидетельство о государственной регистрации права;
• страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость объекта недвижимости или на сумму, обеспечиваемую залогом. Объект недвижимости должен быть застрахован от полного пакета рисков;
• документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;
• поэтажный план дома (для жилых домов, дач);
• постановление (акт) о принятии в эксплуатацию жилого дома;
• разрешение государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно - сметную документацию;
• справку из БТИ или иного органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости;
• копию финансово - лицевого счета (для квартиры);
• выписку из домовой книги (для квартиры);
• документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платежам (справку об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг, расчетные книжки по уплате услуг (предъявляются), квитанции или справки об уплате налогов);
• характеристику жилого помещения (форма 7);
• справку о прописке (форма 9);
• нотариально удостоверенное согласие всех собственников квартиры на передачу ее в залог, а при наличии в семье несовершеннолетних - соответствующее разрешение органов опеки и попечительства.

      При залоге приобретаемого объекта недвижимости соответствующие документы предоставляются  в течение двух месяцев после  получения кредита.

б) при  залоге транспортных средств:

• технический паспорт;
• страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба.

в) при  залоге ценных бумаг:

• ценные бумаги;
• выписку из реестра акционеров Сбербанка России.

Банк  может принять в залог ценные бумаги, не входящие в перечень, установленный  Сбербанком России, в качестве дополнительного  обеспечения.

Заемщику  выдается расписка в приеме ценных бумаг на предварительное рассмотрение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.4. Этапы  предоставления кредитов.

1 этап. Рассмотрение банком заявки на кредит (кредитной заявки).

      При обращении клиента в Банк за получением кредита уполномоченный сотрудник  кредитующего подразделения (кредитный  инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

      Срок  рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

      С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным инспектором или сверенных им с подлинными документами, делается отметка "копия верна" за подписью инспектора. На оборотной стороне заявления или отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий.

      Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

      В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств  и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста Банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.

      Оценка  и возможность приема в обеспечение  по кредитному договору ценных бумаг  определяется отделом ценных бумаг  Банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел  ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

2 этап. Оценка кредитоспособности клиента.

      Кредитный инспектор определяет платежеспособность заемщика на основании справки с  места работы о доходах и размере  удержаний, а также данных анкет.

      Справка должна содержать следующую информацию:

• полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;
• продолжительность постоянной работы заемщика в данной организации;
• настоящая должность заемщика (кем работает);
• среднемесячный доход за последние шесть месяцев;
• среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

      Справка предоставляется за подписями руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью.

      При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

      Платежеспособность  Заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч x К x t, где:

Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом  всех обязательных платежей,

К - коэффициент  в зависимости от величины Дч:

К = 0,3 при  Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

К = 0,4 при  Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,5 при  Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,6 при  Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

t - срок  кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим  образом:

Доход в  рублях

___________________________________________________________

Курс  доллара США, установленный ЦБ РФ на момент обращения

заявителя в Банк 

      Для определения платежеспособности Заемщика - предпринимателя вместо справки  с места работы используется декларация о доходах за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией. В этом случае Дч рассчитывается как среднемесячный доход за год за вычетом всех обязательных платежей.

      Если  в течение предполагаемого срока  кредита Заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

Р = Дч1 x К1 x t1 + Дч2 x К2 x  t2, где

Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч,

t1 - период  кредитования (в месяцах), приходящийся  на трудоспособный возраст Заемщика,

Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (принимается равным минимальному размеру пенсии ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии Заемщика),

t2 - период  кредитования (в месяцах), приходящийся  на пенсионный возраст Заемщика,

К1 и  К2 - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величин Дч1 и Дч2.

      При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в  рублях. При предоставлении кредита  в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США.

      Платежеспособность  поручителей определяется аналогично платежеспособности Заемщика с той разницей, что К = 0,3 вне зависимости от величины Дч.