Госбюджет. 2

                                                                

Содержание:

Введение

1. Бюджетное регулирование.

2. Финансовый механизм, характеристика основных элементов, степень их использования.

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Бюджет — это счетный  план государства, позволяющий контролировать поступление доходов в форме  налоговых и неналоговых платежей и займов с одной стороны, и  процесс использования бюджетных  ресурсов согласно бюджетной росписи расходов.

Государственный бюджет представляет собой крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью  перераспределения национального  дохода и расходуемый государством для осуществления своих функций.

Государственный бюджет является важным инструментом воздействия на экономику. С его помощью государство  может изменять структуру общественного  производства, влиять на результаты хозяйственной  деятельности, осуществлять социально  ориентированную политику. Манипулируя  доходной и расходной частью бюджета, государство осуществляет перераспределение  доходов между субъектами экономики.

Государственный бюджет составляет основу финансовой деятельности государства. Его состояние может отражать как успехи, так и провалы государственной  политики. Сегодня, в условиях активной финансовой деятельности государства, актуальны многие вопросы: как выстроить  эффективную бюджетную политику без существенных потрясений для  экономики, какая бюджетная политика принесет больше плюсов, чем минусов, что для этого должно сделать  государство.

 

 

 

 

1.Бюджетное регулирование

Государственное регулирование  экономики имеет важное значение для экономического и социального развития страны. При этом, осуществляя регулирование экономики, государство использует широкий набор средств и методов воздействия на экономику, таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д.

Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, главное звено которой – бюджетная система.

Государство берет на себя роль субъекта распределения финансовых ресурсов с помощью бюджета, потому что кроме него этого никто не может сделать. Только государство как интегральный активный компонент экономики способно решить задачи, осуществление которых посредством только рыночных механизмов бесперспективно. Это стабилизация экономики и преодоление колебаний деловой конъюнктуры, защита конкурентной среды и национального производства, обеспечение процесса социально справедливого перераспределения доходов и национального богатства, выравнивание уровня экономического развития регионов страны[2].

Применяя прямые и косвенные  методы регулирования, государство влияет на экономические интересы субъектов хозяйствования. Прямые методы государственного управления в сфере экономических отношений непосредственно воздействуют на субъект хозяйствования и ограничивают его экономические свободы. Косвенные, или рыночные, методы в форме бюджетной политики действуют обезличено и направлены на управление мотивациями и логическими действиями субъектов хозяйствования для достижения поставленных целей экономического развития. Косвенные методы управления экономикой, органично вписываясь в механизм рыночных отношений, в большинстве государств мира получили наиболее широкое распространение. Соответственно методы являются важным элементом  бюджетной политики государства, поскольку отражают качественную сторону бюджетной деятельности и позволяют судить о характере внутригосударственных взаимоотношений. [3]

Рис. 1.1 Методы государственного регулирования[3]

Эффективность использования бюджетных методов регулирования обусловливается тем, что они гораздо легче поддаются корректированию со стороны государственных органов, чем другие экономические методы, так как находятся в сфере непосредственного влияния государства и могут применяться в оптимальном сочетании для получения наибольшего эффекта.

В зависимости от целей  методы  бюджетного регулирования могут подразделяться на четыре взаимосвязанные сферы:

• бюджетно-налоговое балансирование;
• систему налоговых льгот и преференций;
• административное воздействие;
• меры санкционированных действий. [3]

Выделяют следующие уровни бюджетного регулирования:

- общегосударственный -  устанавливает макроэкономические пропорции в развитии общественного воспроизводства в рамках государства;

- межтерриториальный - регулирует уровень развития территорий;

- межбюджетный - обеспечивает распределение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

- межгосударственный - регулирует степень участия республики в межгосударственных программах и мероприятиях, финансируемых за счет средств бюджета.

Каждому уровню бюджетного регулирования соответствуют комбинации форм и методов, которые необходимы как при составлении бюджета, так и при организации его исполнения. Для разработки многовариантных решений и достижения максимального эффекта необходимо обеспечить их оптимальное сочетание.

В целом  формы  и методы бюджетного регулирования в зависимости от обслуживаемой ими сферы бюджетных отношений можно разделить на две группы:

1)формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, связанных с формированием доходов бюджета;

2)формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, обслуживающих вы­полнение расходной части бюджета.[4]

В первую группу включаются:

• изъятие части доходов, полученных в результате первичного распределения национального продукта. Этой форме соответствуют методы регулирования: изъятие налогов и неналоговых платежей в бюджет, включая целевые бюджетные фонды; предоставление налоговых привилегий. Методы регулирования, соответствующие этой форме: полное освобождение от уплаты налогов и неналоговых платежей, предоставление льгот, налоговых кредитов;
• перераспределение  общегосударственных  доходов  и налогов между уровнями бюджетов. Эта форма бюджетного регулирования предполагает использование следующих методов: закрепление за местными бюджетами полностью или частично общегосударственных доходов;  передача регионам части общегосударственных доходов в виде регулирующих  доходных  источников;  предоставление трансфертов для  сбалансирования  доходов  и  расходов  региональных бюджетов и др.;
• резервирование части бюджетных ресурсов достигается созданием резервных фондов в составе бюджетов всех уровней: специфического бюджетного резерва в виде оборотной кассовой наличности для предупреждения кассовых разрывов при исполнении бюджета, резервов правительства и местных органов власти, целевых резервов;
• регулирование привлечения государственных кредитов осуществляется посредством внутреннего государственного кредита и международного государственного кредита.

Действительно, правительство  используют огромный арсенал методов бюджетного регулирования экономики на микро- и макроуровне, среди которых к ведущим относятся те, которые формируют доходную часть бюджета страны:

а) методы, связанные с  видами, ставками, структурой налогов (введение новых или повышение ставок действующих налогов; манипулирование величиной ставок налогов на определенной территории или на определенный промежуток времени; изменение структуры налогов; использование прогрессивной системы налогообложения; дифференциация ставок налогов по отраслям и видам производств; использование разнообразных систем подоходного обложения корпораций);

б)      методы, связанные  с льготами и скидками, в том числе поощряющими деловую активность, стимулирующими миграцию капитала,  развитие экспортного производства,  предпринимательства, НИОКР и пр. (льготы и скидки на личные доходы налогоплательщиков; система ускоренной амортизации; инвестиционный налоговый кредит; льготы по отдельным отраслям и компаниям; скидки на прибыль малого бизнеса и убыточных предприятий; вычеты из налоговой базы расходов по НИОКР, льготы при обложении доходов от прироста капитала; льготы, стимулирующие частные инвестиции в акции;  льготы предприятиям, создающим рабочие места; льготы иностранным инвесторам в "оффшорных зонах", налоговых гаванях и пр.);

в)      методы, связанные  с гармонизацией и унификацией национальных налоговых систем (согласование налоговых законодательств, унификация ставок по ведущим видам налогов, структур налогообложения, механизмов изъятия налогов, состава налогооблагаемых доходов и пр.). [4]

Ко второй группе относятся  следующие формы и методы бюджетного регулирования:

• финансирование расходов на отрасли экономики, социально-культурную сферу, управление и оборону. Методы регулирования:
• прямое финансирование;
• предоставление трансфертов в виде дотаций, субсидий, субвенций;
• выравнивание расходов на отрасли непроизводственной сферы в региональном разрезе. Используются следующие методы регулирования:
• принятие единого для всех территорий республики норматива бюджетной обеспеченности в отраслях непроизводственной сферы в расчете на одного жителя;
• предоставление трансфертов из фонда финансовой поддержки регионов;
• финансирование капитальных вложений в развитие сети учреждений непроизводственной сферы;
• перераспределение расходов между уровнями бюджетной системы. Этой форме бюджетного регулирования соответствуют следующие методы:
• передача объекта финансирования с бюджета одного уровня на другой;
• передача трансфертов в качестве дополнительного источника финансирования;
• регулирование погашения государственного долга предусматривает выплату долгов и уплату процентов по ним;
• участие в формировании доходов международных организаций, метод регулирования -  уплата взносов в соответствии с международными договорами.

Кроме того, целесообразно  классифицировать формы и методы бюджетного регулирования в соответствии с задачами, на решение которых они направлены.

В данном случае важно обеспечить разнообразие в сочетании форм и методов первой и второй групп с целью расширения спектра их действия для достижения цели.

В частности:

• для регулирования народнохозяйственных и отраслевых пропорций могут быть использованы следующие формы и методы:          

1)изъятие части доходов

2)экономических агентов, предоставление им льгот по налогам, приоритетное финансирование,

3)субсидирование, дотирование;

• регулирование доходов населения и уровня жизни может осуществляться следующими методами:

1)перераспределением доходов путем изъятия налогов;

2)предоставлением налоговых льгот; выдачей субсидий, трансфертов;

3)для обеспечения социальных гарантий используется предоставление льгот на товары и услуги, целевое субсидирование;

4)выравнивание уровня социально-экономического развития регионов достигается перераспределением доходов и расходов между бюджетами территорий путем применения методов, соответствующих этим формам бюджетного регулирования;

• для предупреждения и ликвидации последствий нежелательных событий, предупреждения диспропорций в развитии экономики, предупреждения и ликвидации последствий стихийных бедствий используются формы регулирования:

1)резервирование средств бюджета и финансирование соответствующих мероприятий;

2)регулирование сальдо бюджета осуществляется посредством сокращения расходов, увеличения доходов, привлечения кредитов, займов.

Таким образом, практическая реализация бюджетной политики требует применения соответствующего инструментария. Существует целый ряд инструментов и методов, с помощью которых осуществляется бюджетное регулирование в рыночной экономике.

При этом бюджетная политика позволяет реализовать основные функции государственной власти, а налоговая обеспечивает  правительство финансовыми ресурсами. Поэтому налоговая и бюджетная политика должна рассматриваться во взаимодействии, исходя из того, что снижение налогового бремени и сокращение доходов бюджета связано с сокращением бюджетных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Финансовый механизм, характеристика основных элементов, степень их использования.

В процессе выработки финансовой политики определяются принципы построения финансового механизма, позволяющего наиболее успешно выполнить ее задачи и при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства  в области финансов.

Финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации  финансовых отношений, которые применяются  в обществе в условиях обеспечения  благоприятных условий для экономического и социального развития.

В других источниках дается такое определение: финансовый механизм — совокупность видов, форм организации  финансовых отношений, специфических  методов формирования и использования  финансовых ресурсов и способов их количественного определения.

Устанавливая способы  организации финансовых отношений, государство оформляет их в законах  и других актах нормативного характера. Оно определяет методы распределения  ВВП, формы денежных накоплений, виды платежей, принципы и направления  использования государственных  финансовых ресурсов. При этом используется финансовый механизм[5].

Финансовый механизм является составной частью, важнейшей подсистемой  хозяйственного механизма государства. Его функционирование происходит в  процессе формирования и использования  разнообразных фондов денежных средств. Учитывая наличие различных сфер и звеньев финансовых отношений, следует рассмотреть его отдельные  составные части в виде: финансового  механизма коммерческих предприятий  и хозяйствующих организаций, финансового  механизма некоммерческих организаций  и учреждений, страхового механизма  и механизма функционирования государственных  финансов.

В соответствии с территориальным  делением Республики Беларусь следует отдельно выделить финансовый механизм республиканских и местных органов власти. Учитывая, что в процессе кругооборота средств в народном хозяйстве финансовые и кредитные ресурсы тесно взаимосвязаны и практически неразрывны, некоторые ученые экономисты считают необходимым рассматривать единый финансово-кредитный механизм.

Каждая из рассмотренных  сфер, с точки зрения воздействия  на общественное воспроизводство, содержит определенные функциональные звенья (мобилизация  ресурсов, финансирование, стимулирование), имеющие количественную и качественную определенность.

Количественная определенность проявляется в сумме ресурсов, выделяемых на те или иные цели, что является основой функционирования финансового механизма, т.к. без соответствующих ассигнований невозможно решение каких-либо задач по развитию общества. Одновременно важно и то, каким образом осуществлялось формирование предоставляемых финансовых ресурсов, в каких формах, и по каким каналам происходило их движение, на каких условиях они выделялись и использовались. Это характеризует качественную определенность действия финансового механизма.

Функционирование финансового  механизма на основе движения финансовых ресурсов характеризует два метода (подсистемы) финансового воздействия  на развитие общества: финансовое обеспечение  и финансовое регулирование. Установление их приоритетными определяется направлениями  финансовой политики государства. При  этом, чем выше уровень развития общества и его народного хозяйства, чем значительнее роль финансовых регуляторов.

Финансовое обеспечение  реализуется посредством установления системы, которая может осуществляться в нескольких формах: самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансирования.

Особенное место в рыночных условия занимает привлечение финансовых ресурсов с помощью акций и  других ценных бумаг. Различные формы  финансового обеспечения, как правило, применяют одновременно, путем установления оптимального для данного этапа  развития общества соотношения между  ними. Нахождение и обоснование таких  пропорций - важнейшая задача финансовых работников всех рангов.

Количественные параметры  и разнообразные способы их определения  являются наиболее активной частью финансового  механизма. Их неоднократно подвергают корректировке, учитывая изменения  в условиях производства и задач, стоящих на данном этапе перед  РБ. Как известно, в последние  годы неоднократно изменялись ставки НДС, акцизы и др. налоговых платежей.

Финансовое регулирование  как метод финансового воздействия  связано с регламентированием распределительных  отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях различных форм собственности. Поскольку финансы выражают распределительные  отношения, то и создание финансовых методов регулирования различных  сторон развития общества заключается  в том, что они по сути являются конкретными формами, способами распределения, основывающимися на сальдовом и налоговом методах.

Сальдовый метод предполагает осуществление распределения доходов  по элементам с выделением итогового (сальдового) остатка. Промежуточные  элементы при этом методе определяются на основе специальных расчетов.

При налоговом методе сумма  доходов распределяется по нормативам (ставкам, срокам), устанавливаемым  законом для отдельных элементов.

Каждому из них в системе  распределительных отношений придается  определенное целевое назначение в  виде закрепленных за ними функций (НДС, налог на прибыль, акцизы, амортизационные отчисления).

Финансовое обеспечение  и регулирование взаимосвязаны и взаимозависимы. Однако их функционирование осуществляется относительно самостоятельно, что требует согласования и увязки всех составляющих элементов финансового механизма.

Функционирование финансового  механизма обеспечивается через  определенную организационную структуру.

К организационным процедурам относятся: создание органов управления финансами, посторенние структуры  аппарата управления, разработка методик, инструкций, норм, нормативов.

Рис. 2.1 Организация финансового  механизма [5]

Организация финансового  механизма отражает также тесную взаимосвязь между системой финансовых рычагов и финансовыми ресурсами. Эта взаимосвязь выражается через координацию и регулирование.

Координация в финансовом механизме означает согласованность  работ всех звеньев системы механизма, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений финансового механизма и финансовых ресурсов.

Регулирование (от лат. – подчинение определенному порядку, правилу) в финансовом механизме означает воздействие механизма на финансовые ресурсы, посредством достижения состояния устойчивости финансовой системы при возникновении отклонений от заданных параметров. Регулирование охватывает текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от установленных норм и нормативов, от графиков, от плановых заданий.

Планирование в финансовом механизме представляет собой процесс  выработки плановых заданий, составление  графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение  их необходимыми ресурсами им рабочей  силой, контроль за их выполнением. Планирование – это, прежде всего, процесс администрирования. Т.е. он носит директивный характер.

Стимулирование в финансовом механизме выражается в использовании  финансовых стимулов для повышения  эффективности производственного  и торгового процессов. Стимул –  это побуждение к действию. К финансовым стимулам относятся цены, кредит, использование  прибыли и амортизация для  самофинансирования, налоги, процентные ставки, дивиденды, премии, финансовые санкции.

Финансовые стимулы воздействуют как на трудовую деятельность отдельного работника (его инициативу, творческую активность, производственную дисциплину), так и на эффективность производственного  и торгового процессов (получение  чистой прибыли, доходов от вложения капитала, снижение стоимости заемного капитала)[6].

Структуру финансового механизма  составляют пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое обеспечение, нормативное  обеспечение, информационное обеспечение.

Финансовый метод представляет собой способ воздействия финансового  отношения на хозяйственный процесс, который включает в себя производственную, инвестиционную и финансовую деятельность. Производственная деятельность – это основная деятельность.

Рис. 2.2 Структура финансового  механизма [7]

 Производственная деятельность  хозяйствующего субъекта включает  в себя производство и реализацию  продукции (товаров, работ, услуг)  в соответствии с основной  специализацией хозяйствующего субъекта.

Инвестиционная деятельность – это деятельность по вложению каптала в активы, приобретение и продажа имущества и др.

Финансовая деятельность включает в себя взятые кредиты, полученные проценты по вкладам, выплату дивидендов по акциям.

Финансовый метод отвечает на вопрос: «Как воздействовать?». Действие финансового механизма проявляется  в образовании и использовании  денежных фондов. К финансовым методам  относятся планирование, инвестирование, прогнозирование, кредитование, страхование, система расчетов.

Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового  метода. Финансовый рычаг отвечает на вопрос «Чем воздействовать?».

К финансовым рычагам относятся  прибыль, доходы. Амортизационные отчисления, арендная плата, процентные ставки, финансовые санкции, формы расчетов, виды и формы  кредита.

Правовое обеспечение  финансового механизма включает: законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и др. правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение  финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифы, методические указания и разъяснения.

Информационное обеспечение  финансового механизма состоит  из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации.

Информация играет очень  важную роль на финансовом рынке. Тот, кто владеет надежной информацией владеет и финансовым рынком. Это обусловлено тем, что надежная информация позволяет принимать безрисковые решения по вложению капитала или решения с минимальным риском потерь.

Источником финансовой информации является бухгалтерский, статистический и оперативный учет.

При этом важная роль принадлежит  информации, предоставляемой бухгалтерским учетом.

Информация, которую выдает бухгалтерский учет, включает в себя: финансовый бухгалтерский учет, управленческий бухгалтерский учет.

Финансовый бухгалтерский  учет отражает финансовое состояние  хозяйствующего субъекта за прошедший  период. Документом. Показывающим финансовое прошлое данного вида предпринимательства, является бухгалтерский баланс. Бухгалтер  смотрит назад. Он ведет учет активов  и пассивов хозяйствующего субъекта и его интересует «Куда были израсходованы  деньги?».

Современный финансовый механизм призван не только создать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятельности Республики Беларусь, но и обеспечить экономическое регулирование в условиях функционирования общегосударственного рынка и многофункциональной экономики.

Программа финансовой стабилизации государства, исходя из мирового опыта, предусматривает следующие направления  и тенденции развития финансов в современном периоде:

- использование эффективных  финансовых рычагов (проверенных  мировой практикой: налоги, финансовый  рынок, самостоятельность местных  бюджетов и отдельных хозяйствующих субъектов)

- стремление к установлению  финансового рынка, обеспечивающего  создание простора для инициативы  всех хозяйствующих форм, конкуренции любых видов собственности и роста финансовой эффективности общественного производства.

- развитие многообразных  форм финансовых отношений, широкое  использование финансовых рычагов  для стимулирования трудовых  коллективов на достижение высоких  производственных и социальных  результатов, обеспечение воздействия  финансов на реальный общественный  прогресс, в том числе и в социальной области.

Правительство Республики Беларусь при разработке проектов бюджетов руководствуется следующими принципами: обеспечение низких темпов инфляции, сокращение налоговой нагрузки на юридических лиц в целях стимулирования производства, укреплении доходной части бюджета, усиление социальной направленности доходов бюджета и сокращение дотаций[7].

Среди рычагов государственного регулирования основными являются налоги. С их помощью регулируется уровень рентабельности и размер денежных накоплений, остающихся в распоряжении предприятий, организаций, т.е. создание по отношению к ним равнонапряженных требований со стороны государства. Налоговый механизм финансового регулирования должен полностью соответствовать требованиям коммерческого расчета, создавая необходимый простор для функционирования всех других финансовых рычагов и стимулов.

Следует, однако отметить, что действующий в Республики Беларусь налоговый механизм не полностью отвечает эти требованиям. Высокий уровень налогообложения хозяйствующих субъектов ограничивает их финансовые возможности по росту производственных мощностей. Частый пересмотр видов. Условий и норм налогообложения оказывает негативное воздействие на экономику, т.к. это ослабляет действенность налоговых льгот, препятствует притоку иностранных инвестиций, порождает неуверенность в завтрашнем дне.