Государственные страховые фонды, цели их создания и особенности использования. 2

     Федеральное агентство по образованию

     Института экономики, управления и права (г. Казань)

     Альметьевский филиал 

     Кафедра «  Финансы и кредит  » 

     Курсовая  работа 

     по  финансам на тему:

     Государственные страховые фонды, цели их создания и  особенности использования 
 

                                                    Работу выполнила:

                                                                 Студентка гр.181

                                                                   Дневного отделения

                                                                 Шакирова Р. Ф.

                                                                  Научный руководитель:

                                                                        ассистент Багаутдинова Э. Ф. 
 

     Альметьевск,  2011 г.

     Содержание 

Введение…………………………………………………………………….…3

1. Теоретические основы управления государственными страховыми фондами…………………………………………………………………….….6

1.1 Сущность, понятие, функции и цель создания государственных страховых фондов………………………………………………………….…6

2. Источники формирования и структура государственных страховых фондов…………………………………………………………………..…..9
3. Нормативно-правовая обязательная деятельность государственного страхового фонда………………………………………………………….11

2.Анализ эффективности формирования и использования государственного страхового фонда……………………………………………………………16

1. Анализ использования средств пенсионного фонда РФ………………16
2. Анализ использования средств социального страхования РФ………..19
3. Анализ использования средств фонда обязательного медицинского страхования РФ……….…………………………………………………...22

3. Развитие государственных страховых фондов 2011-2015 гг.…………27

3.1 Изменения в системе государственных страховых фондов РФ за 2011-2015 гг ……………………..……………………………………………….…27

Заключение  …………………………………………………………………..30

Список использованной литературы………………………………………..32 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Страховые отношения имеют глубокие исторические корни. В страховании реализуются  общественные и личные потребности  в страховой защите от различных неблагоприятных явлений и случайностей. С развитием товарного производства и денежных отношений возникает объективная необходимость страховой защиты имущественных интересов каждого собственника. Обеспечение сохранности материальных и нематериальных благ за счет средств отдельного взятого владельца имущества является экономически не выгодным.

     Фонды страховых организаций образуются на основе передачи им функций страхования  со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков.

     Участие в фондах страховых компаний представляет собой самый надежный способ компенсации  ущербов, связанных с рисками.

     Страхование  играет ведущую роль в компенсации  ущербов, и потребность в его развитии возрастает вместе с развитием рыночной экономики. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает продолжение хозяйственной деятельности предприятий и непрерывность общественного воспроизводства.

     Актуальность темы заключается в том, что переход экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемой страхованием. Только на основе страхования становится возможной защита коллективных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ.

     Страхование - одна из древнейших категорий, отражающих особую сферу экономических отношений общества. Главный побудительный мотив страхования - это рисковый характер производства и жизни человека. На любой стадии общественно-экономического развития существует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства.

     Важная  роль страхования в системе общественного  воспроизводства предполагает наличие  сферы страховых услуг, соответствующей типу экономического развития государства.

     Целью курсовой работы является изучение особенностей развития государственных страховых фондов  в России и анализ их деятельности.

     Для этого, поставлены и решены следующие задачи:

     - определить сущность, понятие, и цель создания государственных страховых фондов РФ, источники их формирования. Рассмотреть нормативно-правовую деятельность государственного страхового фонда.

     - анализировать использование средств пенсионного фонда РФ, социального страхования РФ, и анализ использования средств фонда обязательного медицинского страхования РФ.

     - рассмотреть развитие государственных страховых фондов  на 2011-2015гг.

     Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, и списка литературы.

     В первой главе описаны теоретические основы управления государственными страховыми фондами. Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма более предпочтительна в силу своей универсальности. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе.

     Во  второй главе дается анализ использования средств пенсионного фонда РФ, социального страхования РФ, и анализ использования средств фонда обязательного медицинского страхования РФ. Расширение деятельности государства привело к созданию значительного количества специальных фондов. Среди них ведущую роль заняли социальные фонды. Эти фонды носят строго целевое значение и выполняют определенные функции, возложенные на них государством.

     В третьей главе рассматриваются  изменения в развитии государственных страховых фондов. Поправки в правила исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды внесены Федеральным законом от 08.12.10 № 339-ФЗ. Изменения коснулись почти всех сторон правоотношений, регулируемых законодательством РФ о страховых взносах. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Теоретические основы управления государственными страховыми фондами 

1.   Сущность, понятие, функции и цель  государственных страховых фондов

     Страхование – одна из древнейших категорий общественных отношений. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом «страх». Страхование удовлетворяет потребность в безопасности, которая в соответствии с иерархией потребностей Маслоу (потребности физиологические, безопасности, социальные, уважения, самовыражения) индивидуум или предприятие стремится удовлетворить сразу же после удовлетворения физиологических потребностей. [6. С. 23]

     Государственные страховые фонды формируются в целях национальной безопасности и социальной поддержки за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц. Страховой фонд на уровне государства – часть национального дохода, выделяемая в виде резерва материальных или денежных средств для ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф, аварий и для оказания помощи гражданам в случае потери трудоспособности, наступления старости и других событий.  [6. С. 28]

     На  протяжении всей своей жизни человек сталкивается со множеством опасностей, угрожающих его жизни, здоровью, имуществу.

     Обычно  понятие риска связывают с возможными будущими негативными последствиями реализации события. Риск — это будущее вероятное событие с отрицательными экономическими последствиями неизвестных размеров. Фактический неблагоприятный исход риска выражается через ущерб. В отличие от риска ущерб подлежит конкретному материальному измерению. Фактор наличия риска и необходимости компенсации возможного ущерба требует от организации механизма защиты от случайностей. [6. С. 24]

     Целью страхования является защита. Вся  история экономики показывает объективную  потребность общества в страховой  защите, причём в защите надёжной и  эффективной. Тогда основная цель, страховой  деятельности может быть определена как удовлетворение общественной потребности в надёжной страховой защите от случайных опасностей, соответствующей общепринятым требованиям по финансовой надёжности. Важнейшей целью страхования с макроэкономической точки зрения является аккумуляция денежных средств, уплаченных множеством страхователей, и инвестирование их в экономику. Инвестиционная эффективность страховой деятельности гораздо выше банковской, поскольку страхование (особенно жизни) обеспечивает долговременные инвестиции.

     Степень достижения основной цели и будет  определять эффективность страховой  деятельности. Для количественной оценки эффективности можно использовать степень охвата страховой защитой  различных объектов, подверженных рискам, и уровень страхового обеспечения по каждому объекту.

     Страхование как отрасль финансовой деятельности возникло из разделения общественного  труда и развивалось по мере осознания  человеком ценности жизни, здоровья и имущества.

     Общество  использует различные меры, которые  позволяют с определенной надежностью прогнозировать вероятность наступления риска, что делает возможным снизить его негативные последствия, т. е. ущерб. Одним из способов управления риском является система страхования.

     В качестве современного определения  термина страхование можно выделить следующее:

     Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических или юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. [13. С. 353]

     Содержание  страховых отношений наиболее полно  выражают следующие функции: рисковая, предупредительная, сберегательная и  контрольная.

     Содержание  рисковой функции заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.

     Предупредительная функция отражает отношения по использованию  части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путем осуществления предупредительных и репрессивных мероприятий.

     Сберегательная  функция присуща долгосрочным видам  страхования жизни, в которых  накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре, и выплачивается страхователю по окончании срока страхования.

     Контрольная функция страхования обусловлена  целевой направленностью в использовании  и формировании страховых фондов и резервов.

     Таким образом, страхование представляет собой систему экономических отношений, включающих совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных, неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. 

     1.2 Источники формирования  и структура государственных  страховых фондов

     Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования  являются страховые резервы –  специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для осуществления страховых выплат страхователям. Формируются они в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика. В соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» основой финансовой устойчивости страховщиков служат наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. [10. С. 87]

     Средства  Фондов образуются за счет:

     - страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);

     - страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы в соответствии с законодательством;

     - страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

     - доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период;

     - добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

     - ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;

     - прочих поступлений.

     Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненным на данный момент времени. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом. [13. С. 371]

     Запасной  фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

     Запасные  фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных  для выплат страхового возмещения и  страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

     Уставный  фонд может быть представлен недвижимостью  и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами, денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

     По  своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

     Таким образом, резерв взносов формируется  путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями. 
 

     1.3 Нормативно-правовая  обязательная деятельность  государственного  страхового фонда

     Правовое  регулирование страховых отношений  охватывает права и обязанности страховщика и страхователя. Кроме того, в страховании участвуют и другие физические и юридические лица: получатели страхового возмещения, страховых и других сумм, не являющиеся страхователями, учреждения банков, финансовые, налоговые и правоохранительные органы, организации государственного управления.

     В Российской Федерации, как и в  ряде западных государств (например, в Германии) сложилась трехступенчатая система правового регулирования страхового дела.

     I ступень — Общее гражданское право.

     К этой ступени правового регулирования  страхования следует отнести  прежде всего Гражданский кодекс (ГК) РФ и другие подобные нормативные акты.

     Гражданское право и соответственно гражданское законодательство регулируют товарно-денежные и иные имущественные и неимущественные отношения, возникающие между субъектами гражданских правовых отношений. В качестве субъектов здесь выступают физические лица, юридические лица и властные государственные органы. Объектами гражданских правоотношений являются материальные и денежные ценности, а также другие материальные и нематериальные блага. В качестве объектов страховых отношений также выступают материальные и денежные ценности и нематериальные личные блага человека — жизнь, здоровье, трудоспособность, то есть риск потери семейных доходов в связи с утратой здоровья или наступлением смерти в период страхования. Субъектами выступают страховщики, страхователи и третьи лица. Все это свидетельствует о принадлежности страховых правоотношений к сфере гражданского права, к разделу обязательственного права.

     II ступень — Cпециальное законодательство по страховому делу.

     Сюда  относятся отдельные законы Российской Федерации, регулирующие отношения  по поводу страхования. К ним следует  отнести, прежде всего, закон РФ «Об  организации страхового дела в Российской Федерации», закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», законы «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», «О взаимном страховании» и другие федеральные законы.

     III ступень — Прочие нормативные акты.

     К прочим нормативным актам относятся  указы Президента РФ, постановления  Правительства, подзаконные акты министерств  и ведомств. Общие требования законодательства по регулированию отношений в  области страхования состоят в том, что в законодательных актах первой и второй ступени даются основные понятия, связанные со страховыми правоотношениями, содержатся общие требования к договорам обязательного и добровольного страхования. В прочих нормативных актах содержатся требования по отдельным вопросам осуществления страховой деятельности. [15. С. 233]

     Страховые отношения, как и любые другие гражданско-правовые отношения, регулируются определенной нормативно-правовой базой. В пункте 3 ст. 1 Закона о страховом деле прямо определено, что законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения, являются составной частью страхового законодательства. Закон по своему правовому статусу обладает большей юридической силой, нежели подзаконные акты, так как в соответствии со ст. 105 Конституции РФ он принимается высшим законодательным органом государственной власти - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. В состав законодательства входят и кодифицированные нормативные акты, принимаемые Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.

     Основополагающим  нормативным актом, регулирующим страховую деятельность в нашей стране, является Закон РФ «О страховании», принятый 27 ноября 1992 г. С 1 января 1998 г. Закон РФ «О страховании» действует с внесенными в него изменениями и дополнениями в новой редакции «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (№ 157 – ФЗ от 31.12.97 г.).

     Этот  закон является базовым по отношению  к другим законам, специально посвященным страхованию, а также законам, регулирующим другие отношения, но содержащим страховые нормы. Указанные законы и страховые нормы должны находиться в полном соответствии с данным Законом. Закон создает взаимосвязанную систему правового регулирования отношений между участниками страхования, между страховщиками и государством.

     Таким образом, правовые отношения, регулирующие процесс формирования и использования страхового фонда, т. е. собственно страхование, относятся к сфере гражданского права. В качестве объектов страховых отношений выступают материальные и денежные ценности, а также нематериальные личные блага человека — жизнь, здоровье, трудоспособность, т. е. риск потери семейных доходов в связи с утратой здоровья или наступлением смерти в период страхования. Субъектами указанных отношений являются страховщики, страхователи и другие лица. Поскольку страховые правоотношения имеют форму взаимных обязательств сторон, то они относятся к обязательственному праву.

     Итак, можно сделать вывод о том, что экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

     Чем шире будет круг страхователей, тем меньшая доля ущерба будет приходиться на каждого из них и тем большей будет концентрация финансовых ресурсов в страховом фонде страховщика. Таким образом, величина сформированных страховых фондов позволяет с определенной степенью полноты компенсировать возникающие потери и убытки страхователей. Замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, за счет которых был организован страховой фонд страховщика. Страховые платежи каждого страхователя имеют только одно назначение — компенсацию определенной доли ущерба в течение определенного периода времени. Поэтому вся сумма страховых платежей (без учета расходов на ведение страхового дела) возвращается страхователям в течение времени, принятого в расчет при формировании самого страхового фонда. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Анализ эффективности  формирования и  использования государственного  страхового фонда 

     2.1 Анализ использования  средств пенсионного фонда РФ

     Пенсионный  фонд РФ – это государственный  централизованный внебюджетный фонд пенсионного обеспечения населения, предназначенный прежде всего на выплату пенсий.

     Правовой  основой ныне действующей в России пенсионной системы является Конституция  РФ и Федеральный Закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ». [11. С. 123]

     Пенсионный  фонд имеет огромное влияние на экономику  страны, так как главной целью  его является – обеспечить заработанный человеком уровень жизненных  благ путем перераспределения и  накопления средств во времени и в пространстве – где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.  Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, военным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом, определяется его важное социальное значение.

     Размеры поступлений средств в пенсионный фонд РФ и размеры расходов отражается в бюджете пенсионного фонда, который утверждается в форме закона федеральным собранием РФ.