Имущественное страхование юридических лиц в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития

Министерство образования Республики Беларусь

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ университет»

Факультет «финансово-экономический»

Кафедра « финансов »

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине Теория финансов

Тема:

«Имущественное страхование юридических лиц в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития»

Исполнитель: студент (факультет, курс, группа)

Карандей Ольга Ильинична, финансово-экономический факультет, 3курс, группа 11ФКз-2

Руководитель проекта

Авилкина Марина Александровна, старший преподаватель

                                                                               Новополоцк 2014

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                              С.              

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………...………..3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 

1.1 Экономическая сущность и виды имущественного страхования и его функции ……………………………………………………………………..…….5

1.2 Формы имущественного страхования юридических лиц и их характеристика …………………………………………………………………..13

1.3 Особенности организации имущественного страхования юридических лиц в Республике Беларусь ……………………………………………………..16

1.4 Зарубежный опыт имущественного страхования юридических лиц ...….21

2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЗА 2010-2012 ГОДА (НА ПРИМЕРЕ БРУСП БЕЛГОССТРАХ  ПО г.ПОЛОЦКУ)

2.1 Анализ динамики состава и структуры страховых взносов по имущественному страхованию юридических лиц ……………………..……..25

2.2 Анализ динамики состава и структуры страховых выплат по имущественному страхованию юридических лиц …………...……………….31

2.3 Анализ эффективности имущественного страхования юридических лиц ………………………………………………………………………………...…..34

3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ………………………41

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….44

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………..………….46

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………48

ВВЕДЕНИЕ

           Понятие страхования уже прочно вошло в обиход современного человека. С развитием общества и расширением деятельности человека, с появлением новых технологий страхование становится обязательным компонентом организации жизни, что существенно оградит от многих опасностей и неприятностей, а также уменьшит страх по поводу вредоносных событий, и как следствие, убытков от них.

   Важную роль в экономическом развитии нашей страны играет страховой рынок. Но особенно значимым страховой рынок считается для стран с переходной экономикой. Причина такой значимости заключается в том, что страхование – это самый оптимальный способ сокращения убытков посредством управления рисками. Также мы не можем не заметить, что страхование стало неотъемлемой частью финансового рынка. Уровень капитализации и концентрации страховых организаций сравним с аналогичными показателями финансовых корпораций в развитых странах, их высокий инвестиционный потенциал служит постоянным источником внутренних инвестиций. Как правило, именно страховой сектор является одной из главных предпосылок для формирования финансового рынка в странах с переходной экономикой, который в долгосрочной перспективе обеспечивает устойчивый экономический рост.

          В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой защиты имущества предприятий и организаций всех форм собственности, т.е. юридических лиц. Как мы знаем, юридическое лицо – это созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. При страхование имущества юридических лиц мы видим заинтересованность руководства организации, а также всего коллектива в обеспечении стабильности и бесперебойности производства. Страхование имущества юридических лиц позволяет формировать вспомогательные источники финансирования для предупредительных мероприятий, что активизирует предприимчивость и стимулирует внедрение инноваций. Но, не смотря на это страхование имущества юридических лиц до сих пор пока еще остается развивающимся видом страхования.

            Нельзя не заметить, что большую роль для развития имущественного страхования играет экономическое положение страны. А также денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое обеспечение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг.

  Развитие страхования в Республике Беларусь постепенно набирает оборот. Существование достаточного количества страховых организаций и введение новых видов страхования является новым этапом на пути развития страхования, а значит и развития имущественного страхования юридических лиц.

     Цели данной работы заключается в том, чтобы закрепить и углубить знания о рынке страхования имущества в целом, и имущественном страховании юридических лиц в частности. Также проанализировать процесс его становления, деятельности и выделить перспективы развития данного вида страхования.

    Задачами работы являются: определить экономическую сущность имущественного страхования их виды и функции, рассмотреть формы имущественного страхования и их характеристику, а также особенности организации имущественного страхования юридических лиц в Республики Беларусь и зарубежных странах, произвести анализ страховой организации и определить перспективы развития имущественного страхования юридических лиц в нашей стране.

    Актуальность данной темы заключается в том, что страхование имущества юридических лиц позволяет уберечь компании от потерь и убытков, связанных с неблагоприятными событиями, и компенсировать их за счет страхового возмещения. Таким образом, организации и предприятия могут успешно функционировать и развиваться, не опасаясь за сохранность своего имущества и, следовательно, уделять больше внимания повышению прибыли и улучшению показателей рентабельности.

           1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

1.1 Экономическая сущность и виды имущественного страхования и его функции 

           В страхование входит множество объектов, которые различают по объемам страховой ответственности и категориями страхователей. С целью выработки наиболее эффективной стратегии и более продуктивной деятельности, страхование вынуждено собирать, группировать, классифицировать, обобщать информацию, т.к. имеет дело с  массовыми явлениями, в отношении которых производится страховая защита. Классификация страхования необходима для того чтобы как-то организовать разнообразие экономических отношений и создать единую взаимную систему.

    В зависимости от страховых правоотношений между страховщиком и страхователем различают обязательное и добровольное страхование.

     Обязательное страхование возникает в силу закона. Регулируя экономическую деятельность общества, государство предоставляет условия для обеспечения финансовых гарантий в тех сферах жизнедеятельности, где появление различных ущербов связано непосредственно с использованием человеком источников повышенной опасности, а также еще в тех областях, где возможно проявление крупных рисков, которые затрагивают интересы всего общества. Эти все факторы определяют ту необходимость широкого ассортимента обязательных видов страхования.  Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования регламентируется соответствующими законами Республики Беларусь.

             Различием добровольного и обязательного страхования является то, что в добровольном страхование договор между страховщиком и страхователем заключается на добровольной основе. На основе действующего законодательства каждым страховщиком самостоятельно устанавливается, общие условия, и порядок проведения страхования. Более конкретные условия страхования рассматриваются уже при заключении самого договора страхования [3, c. 109].

           Помимо добровольной и обязательной формы страхования существует еще перестрахование.

            Перестрахование – это вторичное распределение риска, система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности, по ним исходя, из своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности своих страховых операций.

    Личное страхование является крупной отраслью страхования. Имущественные интересы являются объектом личного страхования. Эти интересы связаны с жизнью, здоровьем и трудоспособностью как самого страхователя, так и застрахованного лица, если быть точнее, того лица в пользу которого страховщик заключает со страхователем договор личного страхования. 

            Рисковые и сберегательные функции – это то, что удачно в себе сочетает личное страхование, но при этом средства, которые временно свободные (накопившиеся в страховом фонде), являются важным источником инвестиций [11, с. 114].

          Личное страхование – это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью. Это страхование осуществляется при помощи договора личного страхования, так называемой гражданско-правовой сделки. По этому договору страховщик обязуется возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, а также проценты либо другие предусмотренные выплаты при наступлении страхового случая,  при помощи полученных им, страховых взносов.  Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным или краткосрочным.

    Страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями страхователя в зависимости от его материальных возможностей  и не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены.

   Страхование – это своего рода способ управления рисками потери имущества, который действует в цивилизованном мире уже давно. Он предоставляет гарантию быстрого и полного возмещения материального ущерба, причиненного пожарами, авариями, стихийными бедствиями.

    Имущественное страхование включает в себя: страхование имущества и страхование предпринимательских рисков.

   Страхование предпринимательских рисков также предоставляет возможность в получении  не только потери дохода (прибыли), но и убытков от неоплаты (невозвращения) имущества в связи с неисполнением обязательства контрагента предпринимателя. Это оговаривается и в страховании финансовых рисков. Страхование предпринимательских рисков представляет собой выплату страхового возмещения, которое производится в пределах страховой суммы. Эта сумма выплачивается страхователю–предпринимателю при наступлении страховых событий либо случаев, воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

     Субъектами страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть как юридическое, так и физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. Основное условие данного договора состоит в том, что предпринимательский риск  может быть застрахован только самого страхователя и только в его пользу.

   Страхование ответственности – это такая отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими как физическими, так и юридическими лицами, которым может быть причинен ущерб или вред вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

          Сущность страхование ответственности заключается в том, что она защищает имущественные интересы страхователей либо застрахованных лиц в случаях причинения ими вреда личности или ущерба имуществу граждан, т.е. физических лиц, а также юридических лиц. Согласно договору ответственности ущерб (вред) нанесенный страхователем или застрахованным лицом имуществу или личности третьих лиц, будет возмещать страховщик.

            Имущественные интересы страхователя, связанные с владением, распоряжением, пользованием имуществом и необходимостью возмещения ущерба при наступлении страховых случаев, являются объектами страхования имущества[10, с. 56].

             К субъектам страхования относятся страховщики, страхователи, выгодоприобретатели. Страхователями имущества могут быть юридические, а также дееспособные физические лица. Выгодоприобретатель - это лицо, в пользу которого заключен договор страхования имущества, которым может быть юридическое или физическое лицо.

            Срок страхования имущества устанавливается с учетом пожелания страхователя, он может быть от 1 месяца до 1 года и более [9,с. 86].

             Страхование ответственности сочетает в себе черты имущественного и личного страхования. Имущественного -  когда вред причинен имуществу, а личного - если вред нанесен жизни и здоровью граждан. Отличием имущественного и личного страхования от страхования ответственности состоит в том, что страхование ответственности, прежде всего, должно обеспечивать возмещение ущерба третьим лицам и одновременно выступать в качестве метода охраны имущественных интересов самого страхователя (застрахованного). 

     На основании положения о добровольном страховании имущества юридического лица выделяют следующие правила. При страховании от всех рисков, кроме поломок:

    а) здания (производственные, административные, социально-культурного назначения и общественного пользования), а также отдельные помещения в них (офисы, лаборатории, кабинеты, цехи и  т.д.), объекты капитального строительства;

    б) сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производственно-технологические установки);

    в) хозяйственные постройки (гаражи, хранилища, склады, навесы, крытые площадки, ограждения и т.д.);

           г) оборудование (коммуникации, системы, аппараты, приборы, различное электронное оборудование и оргтехника, станки, передаточные и силовые машины и т.д.), передвижные строительные, сельскохозяйственные, железнодорожные машины, вагоны, полувагоны, платформы, цистерны, а также контейнеры, поддоны, возвратная тара и другие аналогичные средства;

    д) продукция, товары, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности;

   е) инвентарь, предметы интерьера, мебель, электробытовые приборы.

   При страховании от поломок –  имущество, числящееся на балансе предприятия по видам:

    а) сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производственно-технологические установки);

    б) передаточные устройства;

   в) рабочие машины и оборудование;

   г) силовые машины и оборудование;

    д) вычислительная техника (ЭВМ, телекоммуникационная, копировальная, множительная техника, точная механика и оптика; аппаратно-студийные блоки, используемые в фото-, кино-, видеостудиях);

   е) измерительные и регулирующие приборы и оборудование, лабораторное оборудование.

    Страховая защита предоставляется в отношении этого имущества только в том случае, если оно находятся в рабочем состоянии, и является замкнутым участком производства либо его отдельным объектом.

   Имущество считается застрахованным по адресу его местонахождения (место страхования), указанному в договоре страхования. Страхователь обязан письменно уведомить страховщика в трехдневный срок, если застрахованное имущество изымается с места страхования. В том случае, если страхователь этого не сделал, то страховая защита прекращается. Исключением является передвижные строительные, сельскохозяйственные, железнодорожные машины, вагоны, полувагоны, платформы, цистерны, а также контейнера, поддоны, возвратная тара и другие аналогичные средства для перевозки грузов.

    На страхование не принимаются:

            1)здания и сооружения, постройки, находящиеся в аварийном состоянии, а также оборудование и иное имущество, содержащееся в них;

           2)взрывчатые вещества;

            3) животные  (сельскохозяйственные, домашние, экзотические и т.п.);

            4)многолетние насаждения;

            5)транспортные средства, подлежащие регистрации в ГАИ.

    При страховании на случай поломок на страхование не принимаются:

    - объекты со сроком эксплуатации свыше установленного для них срока службы, за исключением прошедших капитальный ремонт;

        - матрицы, формы, штампы, клише и подобные предметы;

       - все виды сменного инструмента, предметы, подлежащие периодической замене, такие как пильные полотна, точильные камни, лампы, тросы, ремни, транспортерные ленты, картриджи и т.п.;

        - горючие и смазочные материалы, химикаты, охладительные жидкости и прочие вспомогательные материалы, находящиеся в объекте страхования.

    Страховые случаи -  это события, которые указаны в договоре страхования, с наступлением которых возникает обязанность страховщика произвести выплату страхового возмещения страхователю.

    При страховании по настоящим правилам имущества страховым случаем является его гибель (утрата) или повреждение, наступившие вследствие:

   а) пожара (распространения огня, дыма, тепла), взрыва – по любой причине, кроме противоправных действий третьих лиц, ядерного взрыва, умысла страхователя;

    б) повреждения имущества;

    в) повреждения имущества водой;

   г) любых противоправных действий третьих лиц;

    д) уничтожения либо повреждения имущества в результате технических поломок.

            Дефекты в имуществе, которые были известны страхователю до заключения договора, в том числе брожения, гниения, старения, коррозии и другие естественные свойства веществ и материалов,  к страховым случаям не относятся и возмещению ущерба не подлежат.

            Также при страховании от поломок, к страховым случаям не относятся, и возмещению не подлежит ущерб, произошедший, вследствие естественного износа и постепенного изменения  застрахованного объекта под влиянием механических, атмосферных, химических или температурных факторов, в том числе воздействия кавитации, эрозии, коррозии и накипи на детали, непосредственно работающие в таких условиях.

    Страховой суммой является установленная договором страхования денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая. Страховая сумма определяется по соглашению сторон.

     При страховании имущества страховая сумма не должна превышать его действительной стоимости (страховой стоимости). Такой стоимостью считается действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

     При заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. Экспертиза в этом случае проводится за счет страховщика.

            Страховщик имеет право произвести осмотр страхуемого имущества при заключении договора. Если необходимо назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. Экспертизу в этом случае оплачивает страховщик.

     Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена. Исключением является случай, когда страховщик, был умышленно введён в заблуждение о стоимости имущества, и не использовал право на оценку страховой стоимости.

     Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость.

   В период действия договора страхователь по соглашению со страховщиком может увеличить размер страховой суммы. Это происходит только в том случаи, если увеличивается стоимость застрахованного имущества или приобретается новое, при помощи внесения изменения в договор страхования с уплатой дополнительного страхового взноса. При этом общая страховая сумма по договору, с учетом внесенных изменений, не должна превышать страховой  стоимости  застрахованного имущества на день внесения изменений в договор страхования.

    Страховой взнос по договору страхования определяется исходя из страховой суммы и страхового тарифа.

           Страховой тариф определяется на основании базовых страховых тарифов с применением корректировочных коэффициентов, которые устанавливаются страховщиком в зависимости от степени риска.

   Уплата страховых взносов страхователем осуществляется при помощи безналичного расчёта при заключении договора страхования. Если срок страхования меньше года, то взнос может быть уплачен в рассрочку. Первая часть взноса уплачивается при заключении договора. Оставшаяся часть может выплачиваться тремя способами. Первый способ – это ежемесячная уплата взносов равными долями (первый взнос – 8,33%) до 20 числа, начиная с месяца, следующего за месяцем заключения договора страхования. Второй - поквартальная уплата взносов равными долями (первый взнос –25%) до 15 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Третий способ производится в два этапа, первый взнос – не менее 50%, оставшаяся часть в течение шести месяцев с момента вступления договора страхования в силу.

            При единовременной уплате страховой взнос перечисляется страхователем на счет страховщика при заключении договора страхования.

            В случае неуплаты очередной части страхового взноса в установленные договором сроки страховщик вправе:

            а) прекратить договор страхования с 00 часов, следующего за последним днем установленного срока уплаты очередной части страхового взноса по договору;

     б) по соглашению со страхователем, оформленном в письменном виде, внести изменения в договор страхования.

             День списания страхового взноса с расчетного счета страхователя и является днем уплаты страхового взноса.

     Выплата страхового возмещения производится в течение 3-х рабочих дней.  До этого страховщик должен получить документы, устанавливающие причины и размер ущерба, перечисленные в акте осмотра и подписания  двумя сторонами акта о страховом случае. Акт осмотра составляется в произвольной форме в течение 3 суток, после того как поступило письменное заявление о страховом случае. В этот счет не входят праздничные и выходные дни.

  Кроме заявления страхователь обязан представить:

             - документы из соответствующих органов, учреждений и организаций (исходя из их компетенции), подтверждающие обращение страхователя по факту наступления страхового случая;

            - документы, подтверждающие произведённые (планируемые) расходы (сметы, калькуляции, наряды-заказы, товарные накладные и т.п.) по данному страховому случаю.

            Размер ущерба осуществляется на основе данных о действительной стоимости пострадавшего имущества и документов, подтверждающих эту стоимость.

           Ущербом называют денежные потери страхователя, которые произошли вследствие утраты, гибели или повреждения застрахованного имущества при наступлении страхового случая.

    Если же застрахованный объект полностью уничтожен либо утрачен и не может быть восстановлен, а также, если на его восстановления будет затрачено больше его действительной стоимости в неповрежденном состоянии – выплачивается полный ущерб.

     Если застрахованный объект является поврежденным либо частично разрушенным, а расходы по восстановлению не превышают действительной стоимости данного объекта в неповрежденном состоянии, то выплачивается частичный ущерб.

     Размер выплачиваемого страхового возмещения определяется на основании установленных страховщиком и представленных страхователем данных, исходя из фактического размера ущерба и цен на материалы, работы и услуги, действующих на момент страхового случая. Размер возмещения не может превышать страховую сумму.

    Если страхователь застраховал свое имущество не в полной его стоимости, то при наступлении страхового случае возмещение выплачивается в расчете процента от суммы, в котором имущество было застраховано.

    Страхователь может приступать к ремонту поврежденного имущества, только с согласия страховщика. Если страховщик не дал согласия, то права на ремонт у страхователя нет. Место проведения ремонта согласуется со страховщиком. Страхователь получает возмещение ущерба на свой расчетный счет. Страховщик может перечислить возмещение ущерба на счет организации, производящей ремонт или покупку запасных частей для восстановления застрахованного объекта.  Для этого страхователь должен известить страховщика в письменном виде. Страховщик  сверяет предоставленные ему счет-фактуры, наряды-заказы, сметы, калькуляции с соответствием перечня и характера повреждений, указанных в акте осмотра. На основании этих данных производит выплаты.

    Страховщик может отсрочить выплаты по возмещению, если с фактом страхового случая возбуждено уголовное дело либо начат судебный процесс. В таком случаи выплаты производятся по окончанию судебного разбирательства либо расследования или установление обстоятельств не препятствующих этому.

     Если страховое возмещение за похищенный объект было выплачено страхователю, а в последствие сам объект либо его отдельные части, детали, принадлежности или предметы были возвращены, то он  обязан вернуть в 15-дневный срок возмещения с вычетом стоимости связанной с ремонтом застрахованного объекта. Если же страхователь этого не сделал, то страховщик вправе предъявить иск.

    Таким образом, страхование ответственности отличается от имущественного страхования тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные какие-либо имущественные блага, а благосостояние страхователя в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления оговоренных событий, связанных, как уже отмечалось, с жизнью и трудоспособностью застрахованного. Можно сказать, что личное страхование – это страхование суммы, а страхование ответственности – это страхование ущерба.

1.2 Формы имущественного страхования юридических лиц и их характеристика

            Исходя, из характера страховых отношений между страховщиком и страхователем и юридического признака страховых операций страхование может проводиться в обязательной и добровольной формах.