История развития Сбербанка

Введение

Я, , проходила учебная практику в Филиале ОАО «Сбербанк России»  Ульяновское отделение №8588 г. Ульяновск. Учебная практика проходила с 10.06.2013г по 07.07.2013г.

Целью практики было получение практических навыков по специальности банковское дело, а также ознакомление с историей банка и его организационной структурой.

Руководителем практики был назначен старший инспектор Полушкин Марк Николаевич.

В ходе прохождения практики я ознакомилась с историей создания и функционирования банка, изучила организационную  структуру банка. Также получила навыки работы с банковской документацией, ознакомилась с клиентской базой  банка и порядком ее формирования.

Практику проходила в отделе по работе с проблемной задолженностью. Основными функциями отдела по работе с проблемной задолженностью являются взаимодействие с заемщиками и другими  участниками кредитной сделки с  целью побуждения к погашению  проблемной задолженности по средством  телефонных или очных переговоров, разъясняет последствия неуплаты долга.

В процессе практики мне удалось  сопоставить полученный мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

Глава 1. Краткая характеристика Сбербанка России

1.1 История развития Сбербанка России

История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века — в 1987 году — на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения — Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка  СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России)».

Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто).

Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков Российской Федерации.

1.2 Уставный капитал и акции банка

Уставный капитал Сбербанка, составляет 1 млрд. рублей и разделен на 19 млн. обыкновенных акций номиналом 50 рублей и на 50 млн. привилегированных акций номиналом 1 рубль. Согласно уставу банка минимальный  размер дивидендов по привилегированным акциям составляет 15% от их номинальной стоимости, т. е. 15 коп. на акцию.

Иностранные инвесторы могут приобретать  акции Сбербанка только с разрешения Центробанка. Однако эти ограничения  легко обходятся благодаря использованию  дочерних компаний нерезидентов, зарегистрированных в России. Тем не менее, ограничения  на приобретения акций Сбербанка  нерезидентами значительно снижают  их ликвидность. Как ожидается, в  скорм времени ограничения на владение акциями банка нерезидентами  будут отменены. Возможно, после  либерализации режима обращения  акций Сбербанка будет запущена программ АДР, которая также будет  способствовать повышению ликвидности  ценных бумаг банка. В настоящее  время иностранным инвесторам принадлежит  около 15% акций Сбербанка.

Крупнейшим акционером Сбербанка  является Банк России, доля которого в  уставном капитале составляет 60.57%. В  обозримой перспективе уменьшение или выход Центробанка из капитала Сбербанка не ожидается. По состоянию  на 1 октября 2003 г. количество акционеров банка достигало 203 728

1.3 Организационная структура  Сбербанка России

Сбербанк России является юридическим  лицом и со своими филиалами (территориальные  банки и отделения) и их внутренними  структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей  деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

1.4 Приоритетные направления деятельности Сбербанка России

Сбербанк России — универсальный  коммерческий банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится  эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных  клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому  функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов  населения.

Основные  направления деятельности Банка:

• кредитование российских предприятий;

• кредитование частных клиентов;

• вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

• осуществление  операций на комиссионной основе.

Средства  для осуществления указанной  деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

• средства акционеров;

• вклады частных клиентов;

• средства юридических лиц;

• другие источники, в том числе  заимствования на международных  финансовых рынках.

Глава 2. Банковская документация и документооборот

2.1 Сущность банковской документации

Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском  учете на основании денежно-расчетных  документов. Последние поступают  в учреждения банков от хозяйственных  организаций, от других банков, а также  составляются в учреждениях банков и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую  проверять их законность и осуществлять банковский контроль.

Банковская документация - совокупность документов, которые использует банк для ведения учета и контроля.

Большой объем и многообразие банковских операций требуют рациональной организации  банковской документации. В условиях автоматизации учета документы  должны быть приспособлены для обработки  на машинах. Это достигается путем  стандартизации и унификации форм документов.

Применение стандартных документов, формы которых для определенных операций построены по единым образцам, позволяет ускорить перенос информации на машинные носители, облегчает контроль за совершением операций и правильностью  их отражения в бухгалтерском  учете. Унификация документов, то есть максимальное сокращение количества их образцов и использование одной  формы для отражения нескольких, близких по содержанию операций, значительно  упрощает их изготовление и обработку  на машинах.

Формы документов, предоставляемых  предприятиями банкам, а также  документов, получаемых ими от банков в подтверждение выполнения соответствующих  операций, включены в унифицированную  систему денежно-расчетной документации.

Формы документов, включенные в унифицированные  системы документации, подлежат государственной  регистрации, им присваиваются номера по классификатору управленческой документации.

Для составления документов используются стандартные бланки установленной  формы, изготовленные типографским способом. Допускается составление  денежно-расчетных документов на ЭВМ  без применения типографских бланков (но с аналогичным расположением  реквизитов, предусмотренных стандартной  формой бланка по данной операции)

Стандарты обеспечиваются определенным набором реквизитов. Реквизитами  называются данные документов, раскрывающие их содержание. Основные реквизиты  документов, применяемых в банках, регламентированы Положением о расчетных  документах, в котором предусмотрены  также правила и сроки оформления документов, ответственность подписавших  их должностных лиц. Стандартные  документы содержат следующие основные реквизиты:

-    название документа;

-    номер формы;

-    номер документа;

-    дата составления документа;

-    наименование и местонахождение плательщика;

-    наименование банка плательщика;

-    наименование и местонахождение получателя;

-    наименование банка получателя;

-    номера счетов плательщика и получателя в банке;

-    сумма операции цифрами и прописью;

-    назначение платежа (содержание операции, при необходимости - основание ее совершения);

-    подписи должностных лиц клиента и оттиск его печати;

-    подписи работников банка, проверивших документы.

Все документы должны быть правильно  и четко оформлены, и поэтому  их заполнение производится на машинах: пишущих, фактурных, электронных; кассовые документы - объявления на взнос наличными, квитанции в приеме наличных денег - заполняются от руки.

Каждый из документов, на основании  которых совершаются бухгалтерские  записи, должен иметь:

-    контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись;

-    дату проводки;

-    подпись бухгалтерского работника, оформившего документ и совершившего операцию, а по документам, требующим дополнительного контроля, -подпись контролирующего работника.

Для сокращения количества бухгалтерских  записей по операциям, имеющим массовый характер, применяются сводные документы, объединяющие несколько однородных операций. Причиной составления сводного документа является факт списания или  зачисления разных сумм с одного счета.

Все расчетные документы составляются в том количестве экземпляров, необходимом  для совершения бухгалтерских записей  по всем затронутым данной операцией  лицевым счетам. Кроме того, к  выпискам из этих лицевых счетов, как  правило, прилагаются их копии.

Все документы по месту их формирования подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и клиентские, поступающие от предприятий, организаций  и учреждений.

К банковским документам относятся: авизо  по межфилиальным расчетам, мемориальные ордера, кассовые ордера, распоряжения кредитного отдела о выдаче кредита  и др.

К клиентским документам относятся: платежные  поручения, платежные требования, чеки, реестры, заявления о выдаче ссуд, объявления на взнос наличными.

Кроме того, все расчетно-денежные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные, внебалансовые.

Кассовыми документами оформляются  операции по приему и выдаче наличных денег. Они могут быть приходными и расходными. К приходным кассовым документам относятся: объявления на взнос  наличными, препроводительные ведомости к сумкам с денежной выручкой, приходные кассовые ордера, квитанции в приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера.

Мемориальные документы используются для совершения безналичных перечислений по счетам. Основное место среди  них занимают расчетные документы, предоставляемые банку клиентами (платежные поручения, платежные  требования, расчетные чеки, заявление  на открытие аккредитивов и др.). К  мемориальным документам также относят  авизо по межфилиальным расчетам, мемориальные ордера, бланки строгой  отчетности (книжки денежных и расчетных  чеков, квитанции для оформления платежей в доходы государственного бюджета).

К внебалансовым документам относятся  приходные и расходные внебалансовые  ордера. Этими документами оформляются  прием и выдача ценностей и  документов, хранящихся в кассе и  бухгалтерии.

Документы, используемые в банковском учете, составляются методом мультипликации, то есть в таком количестве экземпляров, которое достаточно для отражения  операции по всем затронутым счетам.

Все экземпляры документов должны заполняться  на машинах в один прием под  копирку или путем размножения  подлинников, изготовленных на ЭВМ, что обеспечивает идентичность всех экземпляров. Не допускается внесение в денежно-расчетные документы  каких-либо изменений сумм, наименований клиентов и номеров их счетов. Работники  банка в необходимых случаях  могут исправлять в платежных  требованиях и поручениях, используемых в качестве мемориальных документов, указанные клиентами номера счетов на номера других счетов тех же клиентов.

Все кассовые и мемориальные документы, служащие основанием для совершения банковских операций, должны иметь  подписи должностных лиц учреждений банков, оформивших и проверивших  их. На документах по операциям, не требующим  дополнительного контроля, достаточно одной подписи ответственного исполнителя. Подписями работников банка оформляются  экземпляры документов, предназначенные для хранения в банке в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также приложения к выпискам из счетов, направляемых их владельцам. Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за законность совершаемой операции и правильное оформление документа. Право единоличной подписи денежно-расчетных документов независимо от их сумм предоставляется ответственным исполнителям. На кассовых документах обязательна подпись кассира.

Право контрольной (первой) подписи  денежно-расчетных документов, подлежащих дополнительному контролю, принадлежит  руководителям, главным бухгалтерам  учреждений банков и их заместителям. Образцы подписей работников банка  с указанием характера (единоличная  или контрольная подпись) даются всем кассовым, операционным и другим работникам, проверяющим документы. Кассиры до приема денег от клиентов по их объявлениям проверяют на них  наличие подписи ответственного исполнителя, а до выдачи денег по чекам - наличие на чеке подписи ответственного исполнителя и разрешительной подписи контролера.

При зачислении средств на счет получателя ответственный исполнитель проверяет  наличие на копии платежного поручения, требования или мемориального ордера подписи ответственного исполнителя, ведущего счет плательщика. Эта подпись  свидетельствует о законности операции и подлинности документа.

Некоторые операции подвергаются дополнительному  контролю и поэтому подписываются  после ответственных исполнителей старшими по должности работниками  банка. К таким операциям относятся: перевод денег уполномоченным предприятий, выдача вкладов гражданам, выплата  пени и некоторые другие выплаты. Все чеки на выплату наличных денег  и расходные кассовые ордера повторно проверяются специальным контролером. Кассовые работники подписывают  все кассовые документы и те внебалансовые  ордера, по которым ценности и документы  принимаются и выдаются кассой. Ряд  операций совершается только при  наличии на денежно-расчетных документах подписи главного бухгалтера или его заместителя. Так, главный бухгалтер подписывает все документы по операциям, производимым по счетам клиентов без их поручений или требований и распоряжений кредитного отдела, а также документы по внутрибанковским операциям, исправительные ордера. Все документы по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой подписываются главным бухгалтером, а по эмиссионным операциям  и управляющим учреждением банка.

После отражения денежно-расчетных  документов по аналитическому и синтетическому учету и сверке записей документы  за день формируются и брошюруются  для хранения. В отдельные папки  брошюруются кассовые документ бухгалтерии, подобранные по восходящим номерам  дебетованных балансовых счетов, корреспондирующих  со счетом кассы, и внебалансовые  ордера по операциям с ценностями и документами, хранящимися в  кладовой банка.

Формирование и хранение мемориальных документов осуществляется операционным работником по поручению главного бухгалтера. Документы для оформления подбираются  в возрастающем порядке номеров  по дебету одного балансового счета, а за ними - документы по дебету двух и более счетов. Сюда помещаются также внебалансовые документы по операциям, не проходящим через кассу. Сброшюрованные документы подсчитываются, сумма их сверяется с итогом оборотов в сводке оборотов, включая обороты по приходу и расходу кассы; лента подсчета прилагается к документам. Мемориальные документы и приложения к ним должны иметь сквозную нумерацию. Папка с документами за день снабжается указанием их количества и общей суммы, которая сверяется с итогами сводки оборотов за день, подписями работника, формировавшего документы, и главного бухгалтера.

На лицевой стороне общей  папки кассовых и мемориальных документов указываются данные о сумме документов, находящихся в отдельных папках. Для обеспечения сохранности  кассовые документы в течение  года и мемориальные - в течение месяца хранятся в кладовой банка или несгораемом шкафу. Справки по документам можно навести с разрешения главного бухгалтера или его заместителя. Изъять документ можно лишь по письменным требованиям судебных и следственных органов, арбитража и вышестоящего учреждения банка, оформив акт изъятия.

2.2 Организация документооборота в банке

Документооборот по банковским операциям  представляет собой последовательное движение документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день.

От правильности и четкости организации  документооборота зависит своевременность  отражения банковских операций по счетам коммерческого банка и их отражение  в учете предприятий. С этой целью  в учреждениях банка составляются графики документооборота, предусматривающие  движение во времени различных видов  документов от одного структурного подразделения  к другому.

Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным  бухгалтером в соответствии с  основными Правилами документооборота и контроля.

Нормативными документами устанавливаются  следующие основные требования к  организации документооборота в  коммерческих банках.

Приему, оформлению и отражению  по счетам бухгалтерского учета в  тот же день подлежат денежно-расчетные  документы, поступившие в банк в  течение первой половины рабочего дня (операционного дня). Денежно-расчетные  документы, поступившие в банк по истечении времени операционного  дня, проводятся по счетам клиентов, как  правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного  дня устанавливается руководителем  учреждения банка.

Прием денежно-расчетных документов от клиентов в течение операционного  дня производится непосредственно  учетно-операционными работниками (ответственными исполнителями).

При выполнении кассовых операций приходные  кассовые документы отражаются в  учете после приема денег кассой; наличные деньги выдаются из кассы  коммерческого банка после отражения  расходных кассовых документов в  учете коммерческого банка. При  совершении безналичных расчетов мемориальные документы, поступившие в коммерческий банк от клиентов, прослеживаются ответственным  исполнителем, то есть ответственный  исполнитель принимает клиентские документы к оплате, следя за остатком средств на расчетном счете клиента  с учетом документов, по которым  на расчетный счет клиента поступили  средства в течение операционного  дня.

Ответственный исполнитель обязан проверить каждый клиентский документ на его правильное оформление, в  подтверждение чего подписывает  все экземпляры принятых документов, проставляет штамп банка и  календарный штемпель, после чего передает все документы, кроме последнего, на ЭВМ для проводок в учете  банка.

В настоящее время все коммерческие банки связаны с ВЦ, поэтому  прием документов от клиентов ограничен  операционным временем, по окончании  которого коммерческий банк работает с ВЦ, передавая и получая от него информацию в виде оплаченных документов и выписок из лицевых  счетов в конце рабочего дня.

В каждом банке устанавливается  график документооборота, в котором  указывается конкретное время для  расчетно-кассового обслуживания объединений, организаций, а также время прохождения  документов по всем участкам их обработки.

По согласованию с клиентами  учреждения банков устанавливают график для обслуживания, составленный с  учетом времени поступления в  банк документов от других учреждений, чтобы обеспечить равномерность  их обработки. График документооборота утверждается руководителем банка.

Организация рабочего дня учетно-операционных работников устанавливается с таким  учетом, чтобы обеспечить своевременное  оформление поступающих денежно-расчетных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Для ускорения документооборота и  обеспечения равномерной операционной нагрузки устанавливается ступенчатый  график рабочего времени банковских работников разных подразделений. Работники  экспедиции, групп инкассо начинают работу раньше ответственных исполнителей, чтобы к началу рабочего дня последних  подготовить документы, поступившие  от предприятий связи. Прием документов производится непосредственно в  операционное время рабочего дня. Остальное  время дня используется для проверки составленных за день учетных материалов, заключения операций за текущий день подготовки к операциям следующего дня. Документы по ссудным операциям  передаются кредитными работниками  ответственным исполнителям в начале рабочего дня.

Ускорению внутреннего документооборота способствует четко организованная связь между отдельными структурными подразделениями учреждения банка, а также между операционными  бригадами и отдельными работниками. В этих целях используются различные  средства оргтехники, применяются механизированные способы передачи документов с использованием пневматических и электромеханических  транспортеров разных конструкций.

2.3 Внутрибанковский контроль

Совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными  работниками для контроля банковских операций, называют внутрибанковским контролем. Его главная задача заключается  в обеспечении законности выполняемых  операций.

Внутрибанковский контроль бывает текущий и последующий.

Текущий внутрибанковский контроль в  процессе документооборота заключается  в проверке законности операций; соблюдения правил их совершения и правильности оформления документов. К текущему контролю относится также проверка регистров аналитического и синтетического учета при заключении операций за день. Такой контроль выполняют ответственные  исполнители, бухгалтеры операционистов, начальники отделов. Ответственные исполнители при оплате денежно-расчетных документов проверяют наличие средств на расчетном счете организации, а также наличие права на получение денежных средств в пределах установленных лимитов кредитования или лимитов финансирования капитальных вложений. При недостаточности или отсутствии средств, но при наличии права на банковский кредит документы оплачиваются со ссудных счетов. Затем проверяются документы с точки зрения законности совершаемой операции и по форме их заполнения. В процессе проверки документов по существу операции выясняется целевое использование средств. При этом важно следить за строго целевым использованием банковских ссуд (текущий контроль при этом осуществляют сотрудники кредитного отдела). Ответственный исполнитель и контролер обязаны, исходя из содержания документа, проверить, соблюдены ли правила расчетов. Платежные требования с приложением товарно-транспортных накладных на оборудование, строительные материалы, а также заявления и телеграммы об отказах от акцепта принимаются операционистами для оформления оплаты лишь после предварительной проверки их работниками кредитного отдела.

Зачисляя средства на счет получателя, ответственный исполнитель убеждается в наличии на копии документа  подписи того работника банка, который  проводил операцию по списанию средств  со счета плательщика. Подпись свидетельствует  о проверке подлинности документа. Особенно тщательно контролируются операции по перечислению средств на счета вкладов граждан в учреждения Сберегательного банка, во избежание  незаконного перечисления средств  во вклады или текущие счета в  этом банке. Все записи в аналитическом  учете подвергаются последующей  проверке. Записи, производимые на машинах  операторами, контролируются, как правило, ответственными исполнителями.

Заявления на выдачу лимитированных книжек, а также акцепт платежных  поручений заверяются подписью контролирующего  работника. Главный бухгалтер или  его заместитель контролируют операции по: переадресовке и возврату сумм; дополнительному взысканию пени; высылке дубликатов документов; закрытию расчетных и текущих счетов; взысканию с клиентов штрафов за нарушение правил совершения расчетных операций; внутрибанковским операциям.

Проверяются и подписываются контролирующими  работниками расчетно-денежные документы  по: счетам вкладов граждан и военнослужащих, взысканию с клиентов штрафов  за нарушение правил совершения расчетных  операций; основным средствам банка, малоценным и быстроизнашивающимся предметам; расчетам с хозрасчетными  предприятиями банка; дебиторами и  кредиторами банка (только по дебету); суммам, перечисленным до выяснения; хозяйственным материалам; расходам будущих периодов; операционным и  разным доходам и расходам; расходам на содержание аппарата управления банка; внебалансовым счетам марок государственной  пошлины, разных ценностей и документов (в части списания ценностей) и  бланков строгой отчетности.

Дополнительно контролируются также  операции по: текущим субсчетам и  транзитным счетам общественных фондов, текущим счетам уполномоченных лиц; лицевым счетам выплат по пенсиям  и счетам государственного бюджета; ссудным счетам индивидуальных заёмщиков; другим счетам и операциям по отдельным  решениям банка.

При совершении кассовых расходных  операций задача предварительного контроля, выполняемого централизованно контролером, сводится к тому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных  документов без предварительной  проверки их ответственным исполнителем. Контролирующий работник проверяет  правильность оформления каждого расходного кассового документа.  При использовании именных денежных чеков, по которым выдаются наличные деньги клиентам, необходимо проследить наличие отметки о предъявлении паспорта получателем денег, а также его расписки на чеке и на расходных кассовых ордерах. Кроме того, сличаются подписи лиц, правомочных подписывать чеки, оттиск печати на чеке и его номер с образцами, указанными в карточке образцов подписей и печати при открытии счета; подпись ответственного исполнителя сопоставляется с имеющимся образцом. Затем контролер подписывает чек или расходный кассовый ордер и заносит сумму в расходный кассовый журнал. Кассовые работники контролируют и подписывают все кассовые документы, а также внебалансовые ордера, на основании которых принимаются и выдаются ценности и деньги.