Изучение и совершенствование учетной политики

    Владимирский  государственный университет.

    Экономический факультет.

    Кафедра менеджмента. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Курсовая  работа

    по  дисциплине: «Бухгалтерский учет». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                    Выполнил: ст-т гр.

                                                                                                             МН-104

                                                                                                             Конышева О.М.

                                                                                                    

                                                                                       Проверила: 

                                                                                                         Лылова Т.Ю.. 
 
 
 
 
 
 
 

    Владимир 2008  

 

Содержание 
 

        

 

ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ

(УЧЕТНАЯ  ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ) 

      Материал  задачи охватывает отражение в финансовом учете хозяйственных операций открытого  акционерного общества. Основной деятельностью  ОАО является производство и продажа  промышленной продукции.

      В учетной политике ОАО представлены следующие особенности ведения бухгалтерского учета.

      Синтетический учет приобретения материалов ведется  по учетным ценам. Для выявления  фактической себестоимости материальных ценностей применяется счете 15 «Заготовление  и приобретение материальных ценностей». На счете 10 «Материалы» они учитываются по учетным ценам. В качестве учетных цен используются средние покупные цены – оптовые (отпускные) цены поставщиков согласно договору. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».  В конце года формируется резерв под снижение стоимости  материальных ценностей на соответствующем счете 14.

      Для обобщения затрат основного и  вспомогательных производств используются два калькуляционных счета: 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства».

      Учет  производственных накладных расходов основного и вспомогательного производств  ведется на счете 25 «Общепроизводственные  расходы», который имеет два субсчета: 25-1 для основного производства и 25-2: для вспомогательных производств. Затраты, учтенные на счете 25-2 включаются в себестоимость услуг вспомогательных производств.

      Общехозяйственные накладные расходы (счет 26) списываются  на счете 90 «Продажи».

      Учетной политикой предусматривается также  создание резерва на оплату отпусков рабочим основного и вспомогательных  производств (оплата отпусков служащих отражается в текущем порядке  без резервировании сумм). Резерв предстоящих  платежей на ремонт не создается, фактические расходы относят на затраты текущего месяца.

      Выпуск  готовой продукции отражается на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»  по нормативной производственной себестоимости  без включения общехозяйственных  расходов.

      Учет  движения готовой продукции осуществляется по нормативной производственной себестоимости, которая также не включает общехозяйственные расходы.

      Реализация  продукции, в соответствии с договорами поставки отражается в учете по ее отгрузке, отпуску и предъявлению расчетных документов к оплате.

      Курсовые  разницы учитываются на счете 91 «Прочие  доходы и расходы».

 

ЗА Д А Н И Е № 1. 

     а) По остаткам по счетам на 1 декабря 2006 года, представленным в таблице № 1 необходимо составить вступительный баланс 

Остатки по счетам на  1  декабря  2006 года, тыс.руб.

Таблица 1

 
Номер

счета

  
Наименование  счета		  
Сумма
1 2 3
01 Основные средства 113 128, 50
02 Амортизация основных средств 24 126, 70
04 Нематериальные  активы 12 744, 12
05 Амортизация нематериальных активов 5 725, 00
07 Оборудование к установке 14 300,00
08 Вложения во внеоборотные активы  11 395, 40
10 Материалы 25 502,00
16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей 1 330, 25
19 НДС по приобретенным  ценностям 7 800, 00
20 Основное производство 4 530, 18
43 Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)  
3 540, 50
50 Касса 66, 87
51 Расчетный счет 54 146, 51
52 Валютный счет 101 725, 30
58 Финансовые  вложения 18 029, 00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сальдо кред.) 4 426, 20
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (сальдо дебетовое) 5 449, 70
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 15 846, 51
68 Расчеты по налогам  и сборам 2 320, 80
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 3 160, 00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 8 000, 00
71 Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое) 265, 50
75 Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое) 9 520, 00
76 Расчеты с разными  дебиторами и 

кредиторами

 175, 00

232, 00

80 Уставный капитал 211 102, 00
82 Резервный капитал 21 350, 50
83 Добавочный  капитал 33 854, 62
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) - сальдо кредитовое 8 454, 00
96 Резервы предстоящих  расходов 123, 75
99 Прибыли и убытки (сальдо кредитовое) 44 926, 75
 

 

№ Сальдо  начальное
Д К
01 113128,50 02 24126,70
04 12744,12 05 5725,00
07 14300,00 60 4426,20
08 11395,40 66 15846,51
10 25502,00 68 2320,80
16 1330,25 69 3160,00
19 7800,00 70 8000,00
20 4530,18 76.2 232,00
43 3540,50 80 211102,00
50 66,87 82 21350,50
51 54146,51 83 33854,62
52 101725,30 84 54480,75
58 18029,00 96 123,75
62 5449,70    
71 265,50    
75 9520,00    
76.1 175,00    
Итого 383648,83   383648,83

 

ЗА Д А Н И Е № 2

     По  приведенным в табл. 2 хозяйственным  операциям составим бухгалтерские  проводки (корреспонденцию счетов) и  подсчитаем суммы по ним.  

ОПЕРАЦИИ  ЗА ДЕКАБРЬ

     Таблица 2

№  п/п Содержание  операции Сумма Д К
1 2 3 4 5
1. Принято от акционеров в оплату акций:      
а) оборудование по договорной цене 3320,00 08 75.1
б) нематериальные активы 1200,00 08.5 75.1
2. Акцептован  счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха, (в т.ч. НДС) 3355,93 08.3 60
604,07 19 60
3. Акцептован  счет проектно-изыскательной организации  за принятые по акту работы по реконструкции  цеха, (в т.ч. НДС) 1322,03 08.3 60
237,97 19 60
4. Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной  организации для установки в реконструируемом цехе 4300,00 08 07
5. Акцептован  счет монтажной организации за установку  оборудования, (в т.ч. НДС) 996,61 08 60
179,39 19 60
6. Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции  цеха, включая стоимость смонтированного оборудования 9974,57 01 08
7. Поступили на расчетный  счет средства в погашение задолженности  акционеров по подписке на акции 5000,00 51 75
8. Оплачены с  расчетного счета:

счета подрядной, проектно-изыскательной и монтажной организаций

 6696,00 60 51
9. Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных  капитальных вложений 11395,40 01 08
10. Начислена амортизация:      
а) основных средств:      
а1  --  оборудования, зданий и сооружений основного

 производства;

 2284,51 25.1 02
а2  -  оборудования, зданий и сооружений, инвентаря

 вспомогательных  производств;

 553,73 25.2 02
а3 зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения 625,94 26 02
б)  нематериальных активов 328,94 26 05
11. Списано морально устаревшее оборудование:      
а) первоначальная стоимость; 13300,00 01.В 01.1
б) амортизация; 13290,00 02 01.В
в) списана остаточная стоимость объекта 10,00 91.2 01
г) акцептован счет подрядной организации за демонтаж

    оборудования;

 850,00 91.2 60
д) оприходовано материалов от демонтированного оборудования 100,00 10.6 91.1
е) определен финансовый результат 760,00 99 91.9
12. Акцептованы расчетные  документы поставщиков за поступившие  материалы:      
а) покупная стоимость материалов (без НДС) 12300,00 15 60
б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя 320,00 15 60
в) НДС по приобретенным материалам 2214,00 19 60
г) НДС (18 %) по доставке материалов 57,60 19 60
13. Оплачены расходы  по заготовке материалов:      
а)  с расчетного счета 10000,00 60 51
б)  из подотчетных сумм 1500,00 60 71
14. Оприходованы  материальные ценности по учетным ценам

(учетная цена  по вариантам в приложении)

 10241 10 15
 
15.		 Отклонения  от учетной стоимости приобретенных  материалов

(разница между  учетной ценой и себестоимостью)

 2379,00 16 15
 
16.		 Списаны отпущенные со склада на производство материалы  по учетным ценам:      
а) Сырье и материалы
а1 -  в основное производство для изготовления продукции 6900,00 25.1 10
а2 -  в вспомогательные производства для производства услуг 3400,00 25.2 10
б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для     производства продукции 8560,00 25.1 10.2
в) Прочие материалы:  
2140		 25.1 10.6
в1 - на обслуживание подразделений основного производства
в2 - на обслуживание подразделений вспомогательных

       производств

 1185 25.2 10.6
в3 - на обслуживание подразделений общехозяйственного

        назначения

 2155 26 10.6
в4  - на упаковку продукции 1840 44 10.6
17. Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам  
 		  
 		  
 
а) Сырье и материалы:      
а1 -  в основном производство для изготовления продукции 351,90 25.1 16
а2 -  в вспомогательные производства для производства услуг 173,40 25.2 16
б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для

    производства  продукции

 436,56 25.1 16
в) Прочие материалы:      
в1 - на обслуживание подразделений основного производства 109,14 25.1 16
в2 -на обслуживание подразделений вспомогательных производств 60,44 25.2 16
в3 - на обслуживание подразделений общехозяйственного

       назначения

 109,91 26 16
в4 - на упаковку продукции 93,84 44 16
18. Оприходованы  отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции 875,85 10 20
19 Произведена переоценка основных средств:      
а) первоначальная стоимость уменьшилась  на 50000 33854,62 83 01
б) уменьшилась сумма начисленной  амортизации на 10000 6770,92 02 83
в) отражено превышение суммы уценки объекта  ОС над суммой дооценки его, зачисленной в добавочный капитал в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, в части:      
в1 – первоначальной стоимости 16145,38 84 01
в2 – амортизации 3229,08 02 84
20 Получено безвозмездно по договорной стоимости:      
а) основное средство 12254,12 08 98.2
б) ОС введено в эксплуатацию 12254,12 01 08
в) материалы  5231,00 10 98.2
21 Начислена амортизация  по безвозмездно полученному имуществу, годовая норма амортизации  - 10 % 102,12 25.1 02
22 Безвозмездно  полученные материалы отпущены в

производство

 2314,00 25.1 10
23 Включена во внереализационные доходы часть  стоимости безвозмездно полученного  имущества:  
 		    
 
а) основного средства 102,12 98.2 91.1
б) материалов 2 314, 00 98.2 91.1
24. Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь:      
а)  рабочим за изготовление продукции в основном производстве; 54 25.1 70
б)  рабочим за производство услуг во вспомогательных

     производствах;

 27 25.2 70
в)  работникам за обслуживание и управление основным

     производством;

 7,12 26 70
г)  работникам за обслуживание и управление

 вспомогательными  производствами;

 4,125 26 70
д) работникам за управление предприятием и обслуживание

    общехозяйственных  подразделений

 18 26 70
е) рабочим за упаковку продукции на складе; 1,652 44 70
ж) работникам за время очередных отпусков привести расчеты;

Условие: Работник ушел в отпуск 1 декабря 200_ года и продолжительность его отпуска составляет 24 рабочих дня. В ноябре была квартальная премия в размере 3000 рублей. Работник является управленцем, который полностью отработал три предшествующих месяца (с 1-го до 1-го числа), его оклад указан в приложении № 1 по данной операции.

3,98 26 70
з) пособия по временной нетрудоспособности (привести расчеты);

Условие: Работнику установлен оклад (см. прил.), в ноябре была квартальная премия в размере 3000 рублей; работник болел в декабре 4 рабочих дня (число рабочих дней в декабре- 21); непрерывный стаж работы – 6 лет.

 0,0324 69.3 70
25. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих

отпусков рабочим:  (10% от ФОТ)

      
а)  изготовляющим продукцию в основном производстве; 5,4 25.1 96
б)  производящим услуги во вспомогательных производствах 2,7 25.2 96
26. Начислен ЕСН (единый социальный налог) от начисленной  заработной платы персонала предприятия: (от ФОТа) по  максимальной ставке – 26 %      
а) рабочих за изготовление продукции в основном производстве; 14,04 25.1 69
а1 – в пенсионный фонд 10,8 25.1 69.2
а2 – в фонд СС (социального страхования) 1,57 25.1 69.1
а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 1,67 25.1 69.3
б) рабочих за производство услуг вспомогательных производств; 7,02 25.2 69
б1 – в пенсионный фонд 5,4 25.2 69.2
б2 – в фонд СС (социального страхования) 0,78 25.2 69.1
б3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,84 25.2 69.3
в) работников по обслуживанию и управлению основным

    производством;

 1,85 26 69
в1 – в пенсионный фонд 1,42 26 69.2
в2 – в фонд СС (социального страхования) 0,21 26 69.1
в3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,22 26 69.3
г) работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами; 1,07 26 69
г1 – в пенсионный фонд 0,83 26 69.2
г2 – в фонд СС (социального страхования) 0,12 26 69.1
г3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,12 26 69.3
д) работников по управлению предприятием и обслуживанию

    общехозяйственных  подразделений;

 4,68 26 69
д1 – в пенсионный фонд 3,6 26 69.2
д2 – в фонд СС (социального страхования) 0,52 26 69.1
д3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,56 26 69.3
е) рабочих по упаковке продукции на складе; 0,43 44 69
е1 – в пенсионный фонд 0,33 44 69.2
е2 – в фонд СС (социального страхования) 0,05 44 69.1
е3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,05 44 69.3
ж) рабочих за время очередных отпусков 1,04 26 69
ж1 – в пенсионный фонд 0,8 26 69.2
ж2 – в фонд СС (социального страхования) 0,12 26 69.1
ж3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) 0,12 26 69.3
27. 
 
 Произведены удержания  из заработной платы:      
а)  НДФЛ (налог на доходы физических лиц); 15,07 70 68
б)  возмещение потерь от брака 0,8 70 73.2
28 Поступила на расчетный  счет от покупателей оплата за ранее  отгруженную продукцию  
5449, 70		  
51		  
62
29. С расчетного счета  предприятия оплачены счета:      
а) узла связи за предоставленные услуги 470,00 26 60
-  НДС; 84,60 19 60
- оплата; 554,60 60 51
б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов 400,00 44 60
-  НДС; 72,00 19 60
- оплата; 472,00 60 51
в) подрядчику за ремонт производственного оборудования

    и  зданий;

      
в1  основных цехов 310,00 25.1 60
в2  вспомогательных цехов 150,00 25.2 60
в3  заводоуправления 260,00 26 60
-  НДС; 129,60 19 60
- оплата; 849,60 60 51
г)  энергосбыту за энергию и тепло, использованные:      
г1  основным производством на обслуживание оборудования и отопление; 800,00 25.1 60
г2  вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление; 300,00 25.2 60
г3  заводоуправлением 260,00 26 60
-  НДС; 244,80 19 60
- оплата; 1604,80 60 51
д) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды 300,00 26 60
-  НДС; 54,00 19 60
- оплата; 354,00 60 51
30. По данным выписок  из валютного счета и других документов:      
  а) Выдана в подотчет на командировочные расходы 10

10

 50

71

 51

50

б) Списываются командировочные расходы

б1 – проезд

0,4 26 71
б2 – суточные 1,2 26 71
б3 – найм жилья 

Срок командировки с 7 по 16 декабря 2006).

8 26 71
в)  Расчет по авансовому отчету (возврат  остатка в кассу) 0,4 50 71
31. Установлены и  списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательными производствами (по данным счета 25.2) 5859,29 23 25.2
32. Определены  фактические затраты вспомогательного производства (по данным сч. 23) 5859,29 20 23
33. Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства (по данным сч. 25.1) 24381,67 20 25.1
35. Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом в рублях в пределах учетной ставки ЦБ РФ, увеличенной на 3 пункта 2000,00 91.2 66
36. Списана нормативная  себестоимость забракованной продукции, выявленной в цехах основного производства 168,50 28 20
37.  Оприходована  забракованная продукция в качестве  отходов по цене лома черных  металлов 79,00 10.6 28
38.  Определены  и списаны потери от окончательного  брака на себестоимость годной продукции (определить сумму по данным счета 28) 89,50 40 28
39.  Оприходована  на склад выпущенная готовая  продукция по нормативной себестоимости 46210,00 43 40
40.  Списаны  фактические затраты на выпуск  продукции (сумму определить по данным сч. 20) 24915,51 40 20
Незавершенное производство на конец месяца составило 4281,10
41.  Списаны  отклонения фактических затрат  на выпуск продукции от ее  нормативной производственной стоимости

(сумму определить  по данным сч. 40) (сторн.)

 21204,99 90,2 40
42.  Отгружена  готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:      
а)  продажная стоимость 950400,00 62 90.1
б)  нормативная производственная себестоимость 46210 90.2 43
43.

  Начислен НДС по реализованной продукции

 144976,27 90.3 68
44.  Списаны  общехозяйственные расходы (сумму  определить по данным сч. 26) 4561,255 90.2 26
45. Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной  продукции (сумму определить по данным сч. 44) 2335,922 90.2 44
46.  Определена  и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ и услуг (сумму определить по данным сч. 90) 773521,543 90.9 99
47.  Поступили  от покупателей платежи за  отгруженную продукцию 950400 51 62
48.  Оплачены  с расчетного счета акцептованные  счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги 15202,70 60 51
49.  В соответствии  с договором поступила на расчетный  счет предварительная оплата  за предстоящую поставку продукции 4200,00 51 62
50.  Начислен  НДС с сумм полученных авансов  за предстоящую поставку продукции 3559,32 62 91.1
640,68 91.2 68
51.  Акционерное  общество приобрело простых акций  других предприятий с оплатой  с расчетного счета. При инвестировании  средств в ценные бумаги оно  исходило из намерения получать  доходы в течение срока, не превышающего год    
 		  
 
 
 
а) стоимость полученных акций по договору купли-продажи; 30 000,00 58.2 76.3
б) Услуги посредников, консультантов  и т.д.; 4 000,00 58.2 76.3
в) Сумма НДС  по этим услугам; 610,17 19 76.3
г) Оплата по счетам за приобретенные акции и услуги; 34000 76.3 51
д) Зачтен НДС по услугам, связанным  с приобретением акций; 610,17 68 19
52 Поступили на расчетный  счет дивиденды по акциям других предприятий:      
а) Начислены дивиденды (проценты) согласно извещения

    предпрятия-эмитента (выписок по счету «депо» и т.п.);

 370,00 76.3 91.1
б) Получена сумма дивидендов (процентов) (налог на прибыль

    удерживается  у источника выплаты)

 370,00 51 76.3
53.  Проданы  краткосрочные акции других предприятий;  деньги поступили на расчетный счет: 2200 51 76.3
а)  покупная стоимость 2000,00 91.2 58.2
б)  продажная стоимость 2200,00 76.3 91.1
в)  финансовый результат (определить) 200,00 91.9 99
54.  По ранее  приобретенным облигациям других  предприятий      
а)  погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за IV квартал, т.к. к моменту погашения облигации должны числиться в учете по номинальной стоимости. (суммы определить, исходя из следующих условий:

  номинальная  стоимость   2 500

  покупная  стоимость         2 300

  доходность                    80% годовых

  срок погашения                        3 года 

 периодичность  выплаты процентов - ежеквартально)

 16,67  
58.2 		91.1
б)  начислены проценты за IV квартал отчетного года; 500 51 76.3
55.  Начислен  налог на имущество 1067,50 91.2 68
56. Сформирован в  конце года резерв под снижение стоимости  материальных ценностей 2000 91.2 14
57.  Списан на  расчеты с бюджетом НДС в  части, относящейся к оплаченным счетам за материалы,  основные средства, предоставленные услуги и т.д. 3878,03 68 19
58. Получены в  кассу с расчетного счета в  банке наличные деньги:      
а)  на выплату зарплаты за первую половину декабря 46,4 50 51
б)  за вторую половину декабря 69,5094 50 51
в)  на командировочные расходы 1 50 51
г)  на выплату пособий на детей 10 50 51
59.  Перечислено  с расчетного счета:      
а)  в бюджет:  НДФЛ 15,07 68 51
б)  ЕСН 30,13 69 51
  - в пенсионный  фонд 

- в фонд соцстрахования 

- обязательное медицинское страхование

23,18

3,58

3,37

 69.2

69.3

69.1

 51

51

51

  в)  штрафы за несоблюдение договоров поставки 0,56 91.2 51
60 Выдано из кассы:      
а) зарплата за первую половину декабря 46,4 70 50
б) зарплата за вторую половину декабря (при этом депонировано 400 рублей, см. операцию № 61) 69,1094 70 50
в) пособие на детей 1 70 50
г) в подотчет на командировочные расходы 10 71 50
61 Депонирована  заработная плата 0,4 70 76.4
62 Внесена на расчетный  счет из кассы депонированная зарплата 0,4 51 50
63 Перечислено с  расчетного счета:      
- авансовые платежи налога на прибыль текущего месяца; 185667,58 68 51
- авансовые платежи НДС; 10456,00 68 51
- в погашение задолженности по  краткосрочным кредитам 15000,00 66 51
65 Определена  сумма прочих доходов/расходов (по данным счета 91) 653,37 99 91.9
66 Начислен налог на прибыль 185667,58 99 68
67 Начислен штраф  по акту налоговой проверки 300 99 68
68. Сумма чистой прибыли (убытка) списывается заключительным оборотами декабря 587647,333 99 84
69. Произведены отчисления в резервный капитал из прибыли  1 60, 00 84 82
70. Начислены дивиденды  акционерам 500, 00. 84 75.2
 

ЗА Д А Н И Е № 3 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВНАЯ КНИГА 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

Счёт 01    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 113128,5  
  9974,57 13300,00
  11395,40 13290,00
  13300,00 10,00
  12254,12 33854,62
    16145,38
Оборот 46924,09 76600,00
Сальдо  к. 83452,59  
Счёт 02    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   24126,7
  6770,92 2284,51
  3229,08 553,73
  13290 625,94
    102,12
Оборот 23290,00 3566,30
Сальдо  к.   14403,00
Счёт 04    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 12744,12  
Оборот 0 0
Сальдо  к. 12744,12  
Счёт 05    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   5725
Оборот 0 328,94
Сальдо  к.   6053,94
Счёт 07    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 14300  
Оборот 0 4300,00
Сальдо  к. 10000,00  
Счёт 08    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 11395,4  
  3320,00 9974,57
  1200,00 11395,40
  3355,93 12254,12
  1322,03  
  4300,00  
  996,61  
  12254,12  
Оборот 26748,69 33624,09
Сальдо  к. 4520,00  
Счёт 10    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 25502  
  100,00 6900,00
  10241,00 3400,00
  875,85 8560,00
  5231,00 2140,00
  79,00 1185,00
    2155,00
    1840,00
    2314,00
Оборот 16526,85 28494,00
Сальдо  к. 13534,85  
     
     
     
     
Счёт 14    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
Оборот   2000
Сальдо  к.   2000
Счёт 15    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  12300,00 10241,00
  320,00 2379,00
Оборот 12620,00 12620,00
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 16    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 1330,25  
  2379,00 351,90
    173,40
    436,56
    109,14
    60,44
    109,91
    93,84
Оборот 2379,00 1335,19
Сальдо  к. 2374,06  
Счёт 19    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 7800  
  604,07 3878,03
  237,97 610,17
  179,39  
  2214,00  
  57,60  
  84,60  
  72,00  
  129,60  
  244,80  
  54,00  
  610,17  
Оборот 4488,2 4488,2
Сальдо  к. 7800  
Счёт 20    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 4530,18  
  5859,29 875,85
  24381,67 168,50
    24915,51
Оборот 30240,96 25959,86
Сальдо  к. 8811,28  
     
     
Счёт 23    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  5859,29 5859,29
Оборот 5859,29 5859,29
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 25.1    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  2284,51 24381,67
  6900  
  8560  
  2140  
  351,9  
  436,56  
  109,14  
  102,12  
  2314  
  5,4  
  54  
  14,04  
  310  
  800  
Оборот 24381,67 24381,67
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 25.2    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  553,73 5859,29
  3400  
  1185  
  173,4  
  60,44  
  27  
  2,7  
  7,02  
  150  
  300  
Оборот 5859,29 5859,29
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 26    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  625,94 4561,255
  328,94  
  2155,00  
  109,91  
  7,12  
  4,125  
  18  
  3,98  
  1,85  
  1,07  
  4,68  
  1,04  
  470  
  260  
  260  
  300  
  0,4  
  1,2  
  8  
Оборот 4561,255 4561,255
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 28    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  168,50 79,00
    89,50
Оборот 168,50 168,50
Сальдо  к. 0,00  
     
     
     
     
Счёт 40    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  24915,51 46210,00
  89,5  
  21204,99  
Оборот 46210,00 46210,00
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 43    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 3540,5  
  46210 46210,00
Оборот 46210 46210,00
Сальдо  к. 3540,5  
Счёт 44    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  93,84 2335,922
  1,652  
  0,43  
  1840  
  400,00  
Оборот 2335,922 2335,922
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 50    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 66,87  
  10 10
  0,4 46,4
  46,4 69,1094
  10 1
  69,5094 0,4
  1,00  
Оборот 137,3094 126,9094
Сальдо  к. 77,27  
Счёт 51    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 54146,51  
  5000,00 6696,00
  5449,70 10000,00
  950400,00 554,60
  4200,00 472,00
  370,00 849,60
  2200,00 1604,80
  0,40 354,00
  500  15202,70
    34000,00
    46,4
    69,5094
    10
    1,00
    15,07
    23,18
    3,58
    3,37
    0,56
    185667,58
    10456
    15000
Оборот 968120,1 281039,9494
Сальдо  к. 741226,6606  
     
     
     
     
     
     
Счёт 52    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 101725,3  
Оборот 0 0
Сальдо  к. 101725,3  
     
Счёт 58    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 18029  
  30000,00 2000,00
  4000,00  
  16,67  
Оборот 34016,6767 2000,00
Сальдо  к. 50045,67,67  
Счёт 60    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   4426,2
  6696,00 3355,93
  554,60 604,07
  472,00 1322,03
  849,60 237,97
  1604,80 996,61
  354,00 179,39
  15202,70 850,00
  10000 12300,00
  1500 320,00
    2214,00
    57,60
    470,00
    84,60
    400,00
    72,00
    310,00
    150,00
    260,00
    129,60
    800,00
    300,00
    260,00
    244,80
    300,00
    54,00
Оборот 37233,70 26272,60
Сальдо  к.   6534,9
Счёт 62    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 5449,7  
  3559,32 5449,70
  950400 950400,00
    4200,00
Оборот 953959,32 960049,70
Сальдо  к.   640,68
Счёт 66    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   15846,51
  15000,00 2000,00
Оборот 15000,00 2000,00
Сальдо  к.   2846,51
     
     
     
     
     
     
Счёт 68    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   2320,8
  610,17 15,07
  3878,03 1067,5
  15,07 640,68
  185667,58 185667,58
  10456,00 300,00
Оборот 200626,85 332667,1
Сальдо  к.   134361,05
Счёт 69    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   3160
  23,18 14,04
  3,58 7,02
  3,37 1,85
  0,0324  1,07
    4,68
    0,43
    1,04
Оборот 30,1624 30,13
Сальдо  к.   3159,9676
     
Счёт 70    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   8000
  15,07 54,00
  0,8 27,00
  46,4 7,12
  69,1094 4,125
  1 1,8
  0,4 1,652
    3,98
    0,0324
Оборот 132,7794 115,9094
Сальдо  к.   7983,13
Счёт 71    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 265,5  
  10 1500,00
    0,4
    1,2
    8
    0,4
Оборот 10 1510
Сальдо  к.   1234,50
Счёт 73    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
    0,08
Оборот 0,00 0,08
Сальдо  к.   0,08
Счёт 75    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 9520  
    3320,00
    1200,00
    5000,00
    500
Оборот 0 10020,00
Сальдо  к.   500,00
     
Счёт 76    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н. 175 232
  370,00 370,00
  2200,00 2200
  34000 34000
    610,17
    500
    0,4
Оборот 36570,00 37680,57
Сальдо  к.   1167,57
Счёт 80    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   211102
Оборот 0 0
Сальдо  к.   211102
Счёт 82    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   21350,5
Оборот 0 160
Сальдо  к.   21510,5
Счёт 83    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   33854,62
  33854,62 6770,92
Оборот 33854,62 6770,92
Сальдо  к.   6770,92
Счёт 84    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   53380,75
  160,00 3229,08
  500,00 587647,333
  16145,38  
Оборот 16805,38 590876,413
Сальдо  к.   627451,783
Счёт 90    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  46210 950400,00
  144976,27  
  -21204,99  
  4561,255  
  2335,922  
  773521,543  
Оборот 950400,00 950400,00
Сальдо  к.   0,00
Счёт 91    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  640,68 3559,32
  1067,5 370,00
  2000,00 16,67
  2000,00 102,12
  0,56 2314
  653,37  
Оборот 6362,11 6362,11
Сальдо  к. 0,00  
Счёт 96    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.   123,75
    5,40
    2,70
Оборот 0,00 8,1
Сальдо  к.   131,85
Счёт 98    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  102,12 12254,12
  2314,00 5231,00
Оборот 2416,12 17485,12
Сальдо к.   15069,00
Счёт 99    
Показатель Дебет Кредит
Сальдо  н.    
  760,00 773521,543
  773614,913 200,00
    653,37
Оборот 774374,913 774374,913
Сальдо  к.   0,00
 
 
 

 

ЗА Д А Н И Е № 4

Используя результаты Главной книги, составим оборотно - сальдовую ведомость, т.е. по каждому счету напишем сальдо начальное, обороты (кредитовые, дебетовые) и сальдо конечное. Результаты занесем в табл. 3

           Табл.3

Оборотно-сальдовая  ведомость                                      

    ]\ Сальдо  начальное   Оборот Сальдо  конечное  
      Д К Д К Д К
    1 113128,5   46924,09 76600 83452,5900  
    2   24126,7 23290 3566,3   4403,0000
    4 12744,12   0 0 12744,1200  
    5   5725   328,94   6053,9400
    7 14300     4300 10000,0000  
    8 11395,4   26748,69 33624,09 4520,0000  
    10 25502   16526,85 28494 13534,8500  
    14   0   2000   2000,0000
    15 0   2379 2379 0,0000  
    16 1330,25   2379 1335,19 2374,0600  
    19 7800   4488,2 4488,2 7800,0000  
    20 4530,18   30240,96 25959,86 8811,2800  
    23 0   5859,29 5859,29 0,0000  
    25.янв 0   24381,67 24381,67 0,0000  
    25.фев   0 5859,29 5859,29 0,0000  
    26 0   4561,255 4561,255 0,0000  
    28 0   168,5 168,5 0,0000  
    40 0   21204,99 21204,99 0,0000  
    43 3540,5   46210 46210 3540,5000  
    44 0   2335,922 2335,922 0,0000  
    50 66,87   137,3094 126,9094 77,2700  
    51 54146,51   968120,1 281039,9494 741226,6606  
    52 101725,3   0 0 101725,3000  
    58 18029   34016,67 2000 50045,6700  
    60   4426,2 37233,7 26272,6 37233,7000 30698,8000
    62 5449,7   953959,32 960049,7 959409,0200 960049,7000
    66   15846,51 15000 2000 15000,0000 17846,5100
    68   2320,8 200626,85 332667,1 200626,8500 334987,9000
    69   3160 30,1624 30,13 30,1624 3190,1300
    70   8000 132,7794 115,9094 132,7794 8115,9094
    71 265,5   10 1510 275,5000 1510,0000
    73   0   0,8 0,0000 0,8000
    75 9520     10020 9520,0000 10020,0000
    76 175 232 36570 37680,57 36745,0000 37912,5700
    80   211102       211102,0000
    82   21350,5   160   21510,5000
    83   33854,62 33854,62 6770,92   6770,9200
    84   53380,75 16805,38 590876,413   627451,7830
    90   0 950400 950400   0,0000
    91 0   6362,11 6362,11 0,0000  
    96   123,75   8,1   131,8500
    98   0 2416,12 17485,12   15069,0000
    99     774374,913 774374,913    
      383648,83 383648,8300 4293607,7412 4293607,7412 2298825,3124 2298825,3124
 

ЗА  Д А Н И Е    № 5

Форма №1  «Баланс предприятия»

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 110 7019,12 6690,18  
 
Нематериальные  активы		  
  Основные  средства   120 89001,8  79049,59 
  Незавершенное строительство   130 25695,4  14520 
  Доходные  вложения в материальные ценности   135    
  Долгосрочные  финансовые вложения   140    
  Отложенные  налоговые активы   145    
  Прочие внеоборотные активы   150    
          ИТОГО по разделу I   190 121716,3  100259,8 
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210  
34902,93 		 
28260,69
  Запасы  
          в том  числе:     26832,25   15908,91  
      сырье, материалы  и другие аналогичные ценности  
      животные  на выращивании и откорме        
      затраты в незавершенном производстве     4530,18  8811,28 
      готовая продукция и товары для перепродажи     3540,5  3540,5 
      товары  отгруженные        
      расходы будущих периодов        
      прочие  запасы и затраты        
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям   220  
7800 		 
7800
  Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)   230 5449,7   
      в том  числе покупатели и заказчики        
  Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)   240 9960,5  43279,9000 
      в том  числе покупатели и заказчики        
  Краткосрочные финансовые вложения   250 18029  50045,67  
  Денежные  средства   260  
155938,68 		843029,23 
  Прочие  оборотные активы   270    
          ИТОГО по разделу II   290 232080,8  972415,5 
БАЛАНС 300 353797,1  1072675 
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 410 211102    
211102
  Уставный  капитал  
  Собственные акции, выкупленные у акционеров            
  Добавочный  капитал   420 33854,62  6770,92 
  Резервный капитал   430 21350,5  21510,5 
          в том числе:        
      резервы, образованные в соответствии с законодательством  
      резервы, образованные в соответствии с учредительными документами        
  Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   470 53380,75  627451,78 
          ИТОГО по разделу III   490 319687,9  866835,2 
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510    
  Займы и  кредиты        
  Отложенные  налоговые обязательства   515    
  Прочие  долгосрочные обязательства   520    
          ИТОГО по разделу IV   590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 610 15846,51  2846,51 
  Займы и  кредиты        
  Кредиторская  задолженность   620  
18139 		 
185292,7
          в том числе:     4426,2    
      поставщики  и подрядчики  
      задолженность перед персоналом организации      
8000 		7983,13 
      задолженность перед государственными внебюджетными  фондами      
3160 		 
3159,9676
      задолженность по налогам и сборам     2320,8  134361,05 
      прочие  кредиторы      
232 		39788,55 
  Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов   630   500 
  Доходы  будущих периодов   640    
15069
  Резервы предстоящих расходов   650 123,75   
131,85
  Прочие  краткосрочные обязательства   660   2000 
          ИТОГО по разделу V   690 34109,26  205840,1 
БАЛАНС 700 353797,1  1072675 
  Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах        
  Арендованные  основные средства  
      в том  числе по лизингу        
  Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение        
  Товары, принятые на комиссию        
  Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов        
  Обеспечения обязательств и платежей полученные        
  Обеспечения обязательств и платежей выданные        
  Износ жилищного  фонда        
  Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов        
  Нематериальные  активы, полученные в пользование        
           
 
 
 
 

     ЗА  Д А Н И Е    № 6

     Форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках»

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
  Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности   805423,73 252364,33
  Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
  Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг   (25005,01) (99243,24)
  Валовая прибыль     153121,09
  Коммерческие  расходы   (2335,922) (28306)
  Управленческие  расходы   (4561,255) (47820)
  Прибыль (убыток) от продаж   773521,543 76995,09
  Прочие  доходы и расходы     100
  Проценты к  получению
  Проценты к  уплате   (2000) (40)
  Доходы от участия  в других организациях   (370+200)=570  
  Прочие операционные доходы   1851,14 200
  Прочие операционные расходы   (760+2000=2760) (146)
  Внереализационные доходы   (2 314+102,12+16,67)=2432,79 50
  Внереализационные расходы   (0,56) (6921,21)
  Прибыль (убыток) до налогообложения   773614,913 70237,88
  Отложенные  налоговые активы      
  Отложенные  налоговые обязательства   300  
  Текущий налог  на прибыль   (185667,58) (16857,88)
         
  Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода   587647,333 53380,7888
  СПРАВОЧНО      
  Постоянные  налоговые обязательства (активы)
  Базовая прибыль (убыток) на акцию      
  Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      

    

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗА  Д А Н И Е    № 7

    Финансовые  показатели

      №

      п/п
      Наименование  показателей
      Условные  обозначения и методика расчета
      		 Расчеты

      на н. п.          на к. п.       

      1
          2
      		 3 4 5
      1 Актив баланса (стоимость имущества) АБ стр. 300 ф. № 1 353797,1 1072675
      2 Пассив баланса (источники формирования имущества) ПБ стр. 700 ф. № 1 353797,1 1072675
      3 Внеоборотные  активы ВА стр. 190 ф. № 1 121716,3 100259,8
      4 Основные средства ОС стр. 120 ф. № 1 89001,8 79049,59
      5 Оборотные активы ОА стр. 290 ф. № 1 232080,8 972415,5
      6 Материальные  запасы МЗ стр. 210 ф. № 1  
      34902,93       		 
      28260,69
      7 Дебиторская задолженность: долгосрочная краткосрочная
      ДЗ стр. 230+240 ф. № 1

        ДЗД стр. 230 ф. № 1

      ДЗК стр. 240 ф. № 1

      		 15410,2 43279,9
      8 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
      ДС стр. 260+250

      ф. № 1

      		 173967,68 893074,9
      9 Прибыль организации  до налогообложения П стр. 140 ф. № 2 70237,88 773614,913
      10 Прибыль от продаж ПР стр. 050 ф. № 2 76995,09 
       
       
       
      		 773521,543
      11 Чистая прибыль ПЧ стр. 190 ф. № 2 53380,7888 587647,333
      12 Объем реализации Р стр. 010 ф. № 2 252364,33 805423,73
      13 Собственный капитал СК стр. 490 ф. № 1 319687,9 866835,2
      14 Заемный капитал (средства) ЗК стр. 590+690 ф. № 1 34109,26 205840,1
      15 Собственные оборотные средства
      СОС стр. 490 — стр. 190

      ф. № 1

      		 197971,6 766575,4
      16 Производственные  активы ПА стр. 120+211+212+213

       ф.  № 1

      		 120364,23 103769,78
      17 Долгосрочные  заемные средства ДП стр. 590 ф. № 1 0 0
 
 
 
 
 
 
 
1
      2
 3 4 5
18 Краткосрочные заемные средства
КП стр. 690 ф. № 1		 34109,26 205840,1
19 Кредиторская  задолженность КЗ стр. 620 ф. № 1  
18139 		 
185292,7
20 Дивиденды, выплаченные акционерам ДА учетные  данные 9520 500
21 Сумма амортизации  по основным средствам и нематериальным активам СА учетные  данные 3687,82 10456,94
22 Легкореализуемые  активы
ЛА стр. 240+214+215

ф. № 1

 13501 46820,4
23 Среднереализуемые активы
СА стр. 230+211+212+ +213+216+217 ф. № 1
 36812,13 24720,19
24 Краткосрочные обязательства
КО стр. 610+620+630+ +660 ф. № 1
 33985,51 190639,2
25 Чистые активы АЧ стр. 200 ф. № 3 319687,84 866834,9
26 Нематериальные  активы НА стр. 110 ф. № 1 7019,12 6690,18
 
I. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
1 Общая рентабельность имущества П

(АБ1 + АБ2) : 2

 0,098 1,085
2 Чистая рентабельность имущества ПЧ

(АБ1 + АБ2) : 2

 0,075 0,824
3 Общая рентабельность собственного капитала П

(СК1 + СК2) : 2

 0,12 1,304
4 Чистая рентабельность собственного капитала ПЧ

(СК1 + СК2) : 2

 0,09 0,99
5 Общая рентабельность производственных фондов
П

(ОС1 + ОС2) + (МЗ1 + МЗ2)

                        2                      2

 0,608 6,692
II. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
1 Прибыль от продаж на 1 руб. реализации Пр : Р 0,305 0,96
2 Чистая прибыль  на 1 руб. реализации Пч : Р 0,212 0,73

Изучение и совершенствование учетной политики 📙 Курсовая → 🆔 85718

Изучение и совершенствование учетной политики 📙 Курсовая → 🆔 85718