Кассовые операции коммерческих банков

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВПО

БАЛТИЙСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

 

 

Кафедра: финансово-кредитная

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по  курсу «Деньги, кредит, банки»

 

 

на тему: «Кассовые  операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

выполнил:

Первак Ирина

 Оразбаевна

группа: 3712

научный руководитель:

д.э.н., профессор

 Мнацаканян Альберт

 Гургенович

 

 

 

 

 

 

 

Калининград, 2009

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….3

1. Организационно - правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации…………………………………………………………….4

1.1 Лимит остатка наличных  денег в кассе………………………………….6

2. Прогнозирование  кассовых оборотов банка…………………………………9

2.1 Баланс денежных  доходов и расходов населения……………………..10

2.2 Прогнозные расчеты кассовых оборотов………………………............11

2.3 Расчетно - кассовые  центры Банка России…………………………….14

3. Порядок приема  наличных денег от клиентов  в кассу и их выдачи из  кассы………………………………………………………………………………..16

3.1 Выдача наличных  денег предприятиям и организациям денежными чеками……………………………………………………………………………….19

4. Контроль  банка за соблюдением кассовой  дисциплины в хозяйстве……………………………………………………………………….......22

Заключение…………………………………………………………………...25

Список  литературы………………………………………………………….26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной деятельности. Поэтому  все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием  услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  этих предприятий.

Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

 

1. Организационно-правовые  основы кассовых операций банков  в Российской Федерации

Исключительное право  выпуска и изъятия наличных денег  из обращения, организация их обращения  принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных  организаций;

установление признаков  платежеспособности денежных знаков и  порядка замены поврежденных банкнот  и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка  ведения кассовых операций для кредитных  организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций  возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного  оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1) Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

2) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

3) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

4) Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию  по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и  сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы банка.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

1.1 Лимит остатка наличных денег  в кассе.

В целях обеспечения  полной и своевременной сдачи  наличных денег в банк их остатки  в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе  предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы. (Приложение 1).

Банк определяет лимит  остатка кассы для предприятия  индивидуально, исходя из объемов его  налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

- для предприятий,  имеющих постоянную денежную  выручку и обязанных сдавать  ее в банк ежедневно в конце  рабочего дня,  в размерах, необходимых  для обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий,  сдающих денежную выручку в  банк на следующий день,  в  пределах среднедневной выручки;

- для предприятий,  имеющих денежную выручку и  сдающих ее в банк не ежедневно,  лимит определяется в зависимости  от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- для предприятий,  не имеющих денежной выручки,  лимит устанавливается в пределах  среднедневного расхода наличных  денег (кроме расходов на заработную  плату, выплат социального характера  и стипендий).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия  нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных  денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

В настоящее время  таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели (Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1996г. № 360 с уточнением от 31 июля 1998 г.):

- заработную плату  и выплаты социального характера;

- закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

- скупку тары и вещей  у населения;

- командировочные расходы,  покупку канцелярских принадлежностей  и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных  работ и горюче-смазочных материалов;

- выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей  кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления  предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег  и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым работником кассы  заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры  операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.

Остаток денежных средств  в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

2. Прогнозирование  кассовых оборотов банка.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени  удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных  кассовых поступлений, не обращаясь  в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами - наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении - изъятие денег из обращения.

2.1 Баланс денежных доходов и  расходов населения.

В современных условиях баланс денежных доходов и расходов населения составляется по следующей  схеме (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Баланс денежных доходов  и расходов населения РФ (млн.руб) *.

	2006 год	2007 год	2007 год в % к 2006 году
Денежные доходы	17289937,8	21223532,3	122,8
оплата труда	11236996,8	14939973,5	133,0
удельный вес, %	65,0	70,4
социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии)	2080397,9	2317789,7	111,4
удельный вес, %	12,0	10,9
доходы от предпринимательской  деятельности	1915107,7	2118305,0	110,6
удельный вес, %	11,1	10,0
доходы от собственности	1720654,6	1423131,3	82,7
удельный вес, %	10,0	6,7
другие доходы	336780,8	424332,8	126,0
удельный вес, %	1,9	2,0
Денежные расходы	13740495,7	17453425,8	127,0
- потребительские расходы	11927464,9	14792389,9	124,0
- обязательные платежи  и взносы	1813030,8	2661035,9	146,8
Прирост сбережений в банках и наличных денег на руках, покупка валюты	3549442,1	3770106,5	106,2
- организованные сбережения	1785556,9	1908768,9	106,9
из них:
- во вкладах и ценных  бумагах	1172389,9	1397922,1	119,2
- покупка валюты	1180016,9	1105189,5	93,7
- наличные деньги на руках	583868,3	756148,1	129,5

 

* Рассчитано  по данным годового отчета  ЦБ РФ за 2007 г.

2.2 Прогнозные  расчеты кассовых оборотов.

Основная  задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Прогнозные  расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» и выглядит следующим образом (табл. 2.2).

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода

Таблица 2.2

ПРИХОД
Поступления  торговой  выручки от продажи  потребительских товаров независимо от каналов их реализации	02
Поступления  выручки пассажирского транспорта	05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	08
Поступления  выручки зрелищных предприятий	09
Поступления  выручки от предприятий,  оказывающих   прочие услуги	11
Поступления  налогов и сборов	12
Поступления  от реализации недвижимости	15
Поступления  на   счета по   вкладам    граждан    (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	16
Поступления  от  предприятий  Государственного   комитета Российской  Федерации по связи и информатизации	17
Поступления  от    учреждений    Сберегательного    банка Российской  Федерации	18
Поступления  на     счета     граждан,     осуществляющих предпринимательскую деятельность       без       образования юридического  лица	19
Поступления  наличных денег от реализации государственных и других   ценных   бумаг   (кроме   Сберегательного   банка Российской  Федерации)	20
Возврат  заработной платы и  других  приравненных  к  ней выплат	28
Поступления  наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими  лицами	30
Прочие  поступления	32
Итого по приходу - символы  02 - 32
РАСХОД
Выдачи  на заработную плату	40
Выдачи  на стипендии	41
Выдачи  на расходы,  не относящиеся   к  фонду  заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи  на выплаты социального характера	44
Выдачи  на закупку сельскохозяйственных  продуктов	46
Выдачи  на выплату пенсий, пособий и  страховых возмещений	50
Выдачи  на другие цели	53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме  Сберегательного банка Российской Федерации)	54
Выдачи  со   счетов    по    вкладам    граждан    (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	55
Выдачи кредитными     организациями    наличных    денег физическим  лицам при совершении валютно - обменных операций	57
Выдачи  со      счетов      граждан,       осуществляющих  предпринимательскую деятельность       без       образования юридического лица	58
Выдачи подкреплений    предприятиям     Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации	59
Выдачи  наличных  денег  на  выплату  дохода,  погашение и покупку государственных  и  других   ценных   бумаг   (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	60
Выдачи  подкреплений  учреждениям  Сберегательного   банка Российской  Федерации	61
Итого по расходу - символы  40 - 61

 

Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной  квартал начинается с коммерческого  банка. Прогноз кассовых оборотов банка  составляется по источникам поступлений  наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты  составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой  клиентуры. Кассовая заявка предприятия представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала). В конечном счете, кассовая заявка должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. (Приложение 2).

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в  банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения  ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные  учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные  расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования  денежного обращения ЦБ РФ за три  дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

2.3 Расчетно-кассовые  центры Банка России.

Главным направлением взаимоотношений учреждений ЦБ РФ с  коммерческими банками при совершении операций с наличными деньгами является организация работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности  с другой.

Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность коммерческих банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен коммерческому банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом должны соблюдаться следующие условия;

во-первых, наличие необходимой суммы на корреспондентском счете коммерческого банка;

во-вторых, составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ.

Первое условие  означает, что коммерческий банк в день получения наличных денег в РКЦ должен иметь на своем корреспондентском счете остаток средств не ниже суммы получаемой денежной наличности. Могут быть случаи, когда на практике в момент составления заявки на получение денег на корреспондентском счете банка в РКЦ средства имеются, а в день получения наличности их недостаточно. В результате удовлетворить заявку не представляется возможным. В связи с этим Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России при совершении подобных операций рекомендует оформлять их платежными поручениями, что является вторым непременным условием получения подкреплений. Тогда коммерческий банк накануне или за несколько дней до получения наличности перечисляет необходимую сумму денег со своего корреспондентского счета на счет РКЦ.

Преимущества  такого порядка операции заключаются  в следующем:

- заранее  точно определяется сумма выдаваемой  денежной наличности;

- гарантируется  оплата получения наличных денег  в РКЦ;

-расчетно-кассовый  центр имеет возможность заблаговременно подготовиться к выдаче наличных денег, а коммерческий банк - к их получению.

В настоящее  время Банк России не устанавливает  жестких правил, сроков и порядка  составления предварительной заявки на получение денежной наличности в  РКЦ. Учреждения Банка России и коммерческие банки в каждом конкретном случае самостоятельно и по обоюдной договоренности определяют сроки и порядок представления заявки. Как правило, это закрепляется в договоре между РКЦ и банком на расчетно-кассовое обслуживание последнего.

Основными критериями при определении сроков и порядка  предварительной заявки на получение  наличных денег являются:

- число обслуживаемых РКЦ учреждений коммерческих банков;

- объемы получаемой денежной наличности;

- возможности коммерческого банка по хранению и перевозке наличных денег.

Другим важным направлением взаимоотношений Банка  России с учреждениями коммерческих банков в области совершения кассовых операций является обязанность учреждений Банка России принимать от коммерческих банков излишнюю денежную наличность, которая не нужна банкам для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов. При этом так же требуется соблюдение следующих условии: во-первых, необходимо, чтобы деньги, сдаваемые в РКЦ, были сформированы, упакованы и оформлены соответствии с инструкцией Банка России; во-вторых, коммерческий банк обязан предварительно подать заявку на сдачу наличных денег в расчетно-кассовый центр.

3. Порядок приема наличных  денег от клиентов в кассу  банка и их выдачи из кассы

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом  на прием наличности в приходную  кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий  из трех частей; объявления, ордера и  квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной  кассы проверяет наличие и  тождественность подписи операционного  работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету. (Приложение 3).